月獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅（3篇）

【第1篇】月獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

（一）應(yīng)納稅所得額

1.應(yīng)納稅額=（每月收入-3500或4800）×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費(fèi)用扣除。為了有利于征管，采取由支付者減除費(fèi)用的辦法：

3.雇傭單位將部分工資、薪金上交派遣單位。

4.境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金所得的費(fèi)用扣除。

納稅人能提供境內(nèi)、境外同時(shí)任職的證明文件的，分別來自境內(nèi)和境外的，應(yīng)分別減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。如果不能提供證明文件，則若其任職或者受雇單位在中國境內(nèi)，應(yīng)為來源于中國境內(nèi)的所得；若其任職或受雇單位在中國境外，應(yīng)為來源于中國境外的所得，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。

5.特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的費(fèi)用扣除。

6.個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

7.個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算。

（1）一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

（2）實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按上述規(guī)定執(zhí)行。補(bǔ)充：單位低價(jià)向職工售房，職工少支付的差額也是按照全年一次性獎(jiǎng)金辦法納稅。

（3）雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

8.雙薪的計(jì)稅方法

年終雙薪就是多發(fā)一個(gè)月的工資，就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)按全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅；就企業(yè)而言，如果當(dāng)月既有年終雙薪，又有全年一次性獎(jiǎng)金，可合并按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅，否則，應(yīng)并入當(dāng)月的工資按規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。（和年終獎(jiǎng)計(jì)算結(jié)合、今年重點(diǎn)）

9.不滿一個(gè)月的工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

無住所個(gè)人不滿一個(gè)月工薪個(gè)稅計(jì)算步驟如下：

（1）按日工資和實(shí)際工作天數(shù)推算成月工資；

（2）按月工資計(jì)算全月稅款水平；

（3）將全月稅款水平按其實(shí)際工作天數(shù)折算實(shí)際天數(shù)應(yīng)納的稅款。

應(yīng)納稅額=（當(dāng)月工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月實(shí)際在中國境內(nèi)（工作天數(shù)）的天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)

10.對個(gè)人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)稅方法。

（1）企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。

（2）個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），計(jì)稅方法為：以超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12年計(jì)算），以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，要減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

（3）個(gè)人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，已納稅的一次性補(bǔ)償收入不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

（4）個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。

11.個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入

個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。

計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額={［（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)

12.境內(nèi)無住所外籍人士的納稅義務(wù)的計(jì)算

無住所外籍人士個(gè)人所得稅的計(jì)算（先稅后分）

【第2篇】單月獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅

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1. 更新后的系統(tǒng)有哪些功能？

總體來看，有信息登記、申報(bào)征收、查詢申訴、通用業(yè)務(wù)服務(wù)等四大類共計(jì)147項(xiàng)功能。

具體包括：自然人信息登記、專項(xiàng)附加扣除信息采集、經(jīng)營所得申報(bào)、申報(bào)更正及作廢、優(yōu)惠備案查詢、稅款繳納、收入納稅明細(xì)查詢及申訴（目前僅限app端）等，涵蓋web網(wǎng)頁端、手機(jī)app端、扣繳客戶端。

2. 如何登錄系統(tǒng)？

①手機(jī)app端登錄

1）蘋果ios系統(tǒng)通過app store搜索'個(gè)人所得稅'，點(diǎn)擊'獲取'下載安裝。

2）安卓android系統(tǒng)可以在應(yīng)用市場搜索 '個(gè)人所得稅'下載安裝。

3）通過自然人電子稅務(wù)局web端首頁點(diǎn)擊'掃碼登錄'下方的【手機(jī)端下載】，掃描二維碼下載安裝。

②web網(wǎng)頁端（以廣東稅務(wù)為例）

1） 納稅人可以通過訪問廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁-稅收宣傳-專題專欄-自然人稅收管理系統(tǒng)（個(gè)人所得稅部分）-個(gè)人所得稅web端（鏈接）登錄，或者登錄廣東省電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊自然人辦稅服務(wù)平臺鏈接登錄，首次訪問需要先實(shí)名認(rèn)證注冊。

③扣繳客戶端登錄

訪問廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁，依次點(diǎn)擊'納稅服務(wù) > 下載中心 > its自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（廣東省）（完整安裝包v3.1.076）及操作手冊'，如下圖：

3. 用戶注冊

納稅人攜帶本人有效身份證件到辦稅服務(wù)廳獲取注冊碼，注冊碼有效期7天（注冊碼由6位的數(shù)字、字母隨機(jī)組成）。

操作步驟：

1）打開個(gè)人所得稅app，點(diǎn)擊【注冊】；

2）選擇【大廳注冊碼注冊】方式；

3）閱讀并同意用戶注冊協(xié)議；

4）如實(shí)填寫身份信息；

5）設(shè)置登錄名、密碼、手機(jī)號碼（短信校驗(yàn)）完成注冊。

4. 收入納稅明細(xì)查詢

收入納稅明細(xì)查詢功能2023年1月1日僅在手機(jī)app端上線，目前僅暫時(shí)開放工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得的查詢及異議申訴功能。

操作步驟：

1） 打開個(gè)人所得稅app，點(diǎn)擊【我要查詢】；

2） 選擇【收入納稅明細(xì)查詢】；

3） 選擇【稅款所屬年度】和【所得類型】；

4）查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)。

2分鐘搞懂年終獎(jiǎng)個(gè)稅！一年省下10支口紅錢！

年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

在新個(gè)稅制度下，個(gè)稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅，而2023年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的計(jì)算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算。

你有兩種選擇算年終獎(jiǎng)個(gè)稅：

1、將獎(jiǎng)金除以12得到一個(gè)數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨(dú)計(jì)算。

2、直接并入綜合所得計(jì)算。

2023年韓梅梅每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，'三險(xiǎn)一金'等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務(wù)報(bào)酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時(shí)候按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次類推，全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個(gè)人所得稅。

2023年12月，單位給韓梅梅發(fā)放了3萬元年終獎(jiǎng)，這個(gè)時(shí)候年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

方法一：單獨(dú)計(jì)算。

首先確定稅率，30000/12=2500

從表中可以看出對應(yīng)的稅率為3%，所以，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅=30000*3%-0=900。

全年累計(jì)個(gè)稅=540（綜合所得）+900（一次性獎(jiǎng)金）=1440

方法二：并入綜合所得。

同樣是12月發(fā)了3萬，這個(gè)時(shí)候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算，在這里實(shí)質(zhì)上就是和把這3萬當(dāng)成工資薪金一起計(jì)算。

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)專項(xiàng)及附加扣除-累計(jì)減除費(fèi)用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=48000*10%-2520=2280

所以，你看，兩種算法下全年繳納的個(gè)稅是不同的，因?yàn)閮煞N算法不同，所以結(jié)果也會有不同的結(jié)果。

在這個(gè)案例中，韓梅梅的收入如果選擇享受年終獎(jiǎng)一次性算法的話，一年可以省下10支口紅的錢哦?。?！

這次個(gè)人所得稅app更新后可查詢收入納稅明細(xì)啦~事關(guān)你的錢包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文來源：廣東稅務(wù)、上海稅友財(cái)稅、環(huán)球網(wǎng)等，由會計(jì)人繼續(xù)教育整理發(fā)布，若引用或轉(zhuǎn)載，請務(wù)必在文首注明以上信息。

【第3篇】數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

取得全年一次性獎(jiǎng)金

【業(yè)務(wù)概述】

扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金（簡稱全年一次性獎(jiǎng)金）。全年一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。扣繳義務(wù)人在發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（第十三屆中華人民共和國主席令第九號）；

2.《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆中華人民共和國主席令第二十三號）；

3.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號）；

4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第3號）；

5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第35號）；

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）；

7.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）。

【減免優(yōu)惠】

無。

【計(jì)稅方法】

1.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，可不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照下列《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2.非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第35號）第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

計(jì)算公式如下：

當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

【報(bào)送材料】

序號

資料名稱

條件報(bào)送

原件

復(fù)印件

1

《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》

扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳申報(bào)

√

—

2

《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

納稅申報(bào)時(shí)存在減免個(gè)人所得稅情形的應(yīng)報(bào)送，對高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送。

√

—

3

《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》

扣繳義務(wù)人為納稅人首次辦理扣繳申報(bào)時(shí)或被扣繳義務(wù)人信息變更后，在扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)同時(shí)報(bào)送。

√

—

3.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

【辦理渠道】

自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳。

【辦理標(biāo)記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：是

【辦理時(shí)限】

本事項(xiàng)即時(shí)辦結(jié)。