國家個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)（5篇）

【第1篇】國家個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)

今年兩會(huì)期間，全國人大代表董明珠，建議個(gè)稅起征點(diǎn)提高至10000元。同時(shí)也說到，五千元個(gè)稅起征點(diǎn)也實(shí)施四五年的時(shí)間了，隨著社會(huì)的發(fā)展，年輕人也成為支撐社會(huì)給家庭的一個(gè)中堅(jiān)力量，如果給他們起征點(diǎn)一萬的話，他們可以更多的支配消費(fèi)，沒收入就很難施展，也能施展我們經(jīng)濟(jì)內(nèi)循環(huán)的推動(dòng)，還可以同時(shí)推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)于個(gè)人所得稅，大家知道我們國家是從什么時(shí)候開始征收個(gè)人所得稅的呢？今天我們一起來回顧一下我國個(gè)稅發(fā)展歷史。

個(gè)稅最早開始于1950年1月，但由于當(dāng)時(shí)實(shí)行低工資制。所以雖然設(shè)立了稅種，卻一直沒有開征。

1980年9月，國家確定將于1981年開征個(gè)人所得稅，同時(shí)規(guī)定了800元為個(gè)稅起征點(diǎn)。但當(dāng)時(shí)老百姓收入普遍未達(dá)到800元起征點(diǎn)，所以那時(shí)候個(gè)稅主要針對(duì)外籍人士。

1993年10月，第八屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議正式通過了《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》，形成了新中國成立以后第一套比較完整、統(tǒng)一的個(gè)人所得稅制度。

1999年11月，國家對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征收20%的個(gè)人所得稅。

2005年10月，個(gè)稅將工資、薪金所得項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由800元調(diào)整為1600元。

2007年12月，個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)由1600元上調(diào)至2000元。

2023年6月，個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)由2000元上調(diào)至3500元。

2023年10月，個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)由3500上調(diào)至5000元。

【第2篇】國家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅

中華人民共和國個(gè)人所得稅法

(1980年9月10日第五屆全國人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過 根據(jù)1993年10月31日第八屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第一次修正 根據(jù)1999年8月30日第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第二次修正 根據(jù)2005年10月27日第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第三次修正 根據(jù)2007年6月29日第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第四次修正 根據(jù)2007年12月29日第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第五次修正 根據(jù)2023年6月30日第十一屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第六次修正 根據(jù)2023年8月31日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第七次修正)

第一條 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(五)經(jīng)營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

第三條 個(gè)人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

(一)省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

(五)保險(xiǎn)賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

第五條 有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

(二)因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

(一)居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

(三)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

第七條 居民個(gè)人從中國境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

第八條 有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：

(一)個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由;

(二)居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家(地區(qū))的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤不作分配或者減少分配;

(三)個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。

第九條 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

納稅人有中國公民身份號(hào)碼的，以中國公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào);納稅人沒有中國公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

第十條 有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

(一)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

(二)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;

(三)取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

(四)取得境外所得;

(五)因移居境外注銷中國戶籍;

(六)非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

(七)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

第十一條 居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

第十二條 納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

第十三條 納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。

納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款;稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。

非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。

納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

第十四條 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

第十五條 公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除信息。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗(yàn)應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，登記機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。

有關(guān)部門依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)或者懲戒。

第十六條 各項(xiàng)所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣繳納稅款。

第十七條 對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

第十八條 對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得開征、減征、停征個(gè)人所得稅及其具體辦法，由國務(wù)院規(guī)定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

第十九條 納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。

第二十條 個(gè)人所得稅的征收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 國務(wù)院根據(jù)本法制定實(shí)施條例。

第二十二條 本法自公布之日起施行。

(注1：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。)

(注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。)

【第3篇】國家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅稅率表

2023年1月1月新修訂的個(gè)稅法正式實(shí)施，個(gè)人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加，工資大于5000元需要繳納個(gè)人所得稅，若小于5000元?jiǎng)t不需要繳納。

2023年5000起征點(diǎn)個(gè)稅表如下：

專項(xiàng)附加扣除金額如下：

1、子女教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元。

2、繼續(xù)教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，一年可扣除4800元，若是進(jìn)行技能職業(yè)教育或者專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。

3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。

4、住房貸款利息每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來扣除。

5、住房租金每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據(jù)城市而定。

6、贍養(yǎng)老人每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨(dú)生子女，共同贍養(yǎng)老人，子女平均扣除，贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上。

據(jù)國家稅務(wù)總局官網(wǎng)消息得知，國稅總局印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》，對(duì)亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅居民個(gè)人的預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人的代扣代繳等問題的相關(guān)征管操作辦法進(jìn)行了明確。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二

(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

個(gè)人所得稅稅率表三

(非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用)

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【第4篇】個(gè)人所得稅最高的國家

與g-7集團(tuán)（世界上工業(yè)化程度最高的國家集團(tuán)，包括德國，加拿大，美國，法國，意大利，日本和英國）的高收入人群相比，巴西的高收入者平均少繳稅32％，與歐盟相比，巴西高收入者少繳稅31%。這些數(shù)據(jù)來自u(píng)hy這一由審計(jì)和會(huì)計(jì)公司組成的網(wǎng)絡(luò)團(tuán)體，他們對(duì)30個(gè)國家進(jìn)行了調(diào)查研究，比較了這些國家對(duì)年薪25萬美元和150萬美元群體的稅收。

對(duì)于這兩個(gè)高收入群體來說，巴西是第四個(gè)繳稅負(fù)擔(dān)最輕的國家，甚至低于鄰國烏拉圭和阿根廷以及由巴西，俄羅斯，印度，中國和南非組成的金磚四國的平均水平。這是因?yàn)樵诎臀髯罡咚枚惗惵蕿?7.5％，這一稅率同樣適用于那些每月收入高于4,664.68雷亞爾的人，而對(duì)于更高收入的人來說，巴西并沒有像其他國家一樣征收更多的稅。

“我們的稅制非常不公平， 我們是對(duì)消費(fèi)而非對(duì)財(cái)富征稅”。uhy bendoraytes＆cia的合伙人本迪亞（monica bendia）說到。她解釋說，巴西的稅收模式對(duì)低收入群體產(chǎn)生了更大的作用， “對(duì)消費(fèi)征稅，其實(shí)是向公司和產(chǎn)品征稅，這就會(huì)發(fā)生不公平現(xiàn)象。比如說，窮人和富人對(duì)一公斤大米都需要繳納同樣數(shù)額的稅”，她解釋到。

該研究進(jìn)行了以下比較：在巴西每年收取相當(dāng)于25萬美元的人平均繳納68,650美元的稅（27.5％所得稅稅率和社保金）。

在g-7集團(tuán)國家獲得相同年收入的人平均繳稅101,507美元（40.6％所得稅和社保金）。那些在巴西年收入達(dá)到150萬美元的人平均繳納412,400美元的稅，而g-7集團(tuán)的平均繳稅為719,751美元。

在被調(diào)查的所有國家中，俄羅斯的所得稅稅率最低 - 所有納稅人，包括高收入納稅人，只支付13％的稅率。丹麥在這次調(diào)查中是征收個(gè)稅最高的國家，向收入為150萬美元的人征收53.2％的個(gè)稅，這已經(jīng)超過了他們收入的一半。

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【第5篇】個(gè)人所得稅最低的國家

稅收是國家（政府）公共財(cái)政最主要的收入形式和來源。 稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。稅收是指國家為了向社會(huì)提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配、強(qiáng)制、無償取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。稅收是一種非常重要的政策工具。

所得稅由政府對(duì)其管轄范圍內(nèi)的個(gè)人和企業(yè)產(chǎn)生的收入征收。美國的稅收制度是累進(jìn)的，這意味著收入高的人比收入少的人欠更多的稅。比如在美國，2017 年，最高 1% 人口的平均聯(lián)邦個(gè)人所得稅稅率超過 25%，而最低 50% 人口的稅率低于 5%。這是由于前 1% 的人的總凈資產(chǎn)為 32.5 萬億美元，而后 50% 的人總凈資產(chǎn)為 1.5 萬億美元。如此多的國家依靠所得稅來產(chǎn)生收入，很容易假設(shè)任何不征收所得稅的國家都將資金不足。如果國家有替代的主要收入來源，則不必如此。世界上有 23 個(gè)國家沒有所得稅。其中，有六個(gè)原油儲(chǔ)量豐富。僅僅因?yàn)檫@些國家不征收所得稅并不意味著它們提供免稅的生活。例如，巴哈馬的稅收來自增值稅（vat）、不動(dòng)產(chǎn)稅、賭場(chǎng)稅、進(jìn)口稅、印花稅和執(zhí)照費(fèi)。

如果您或您的企業(yè)仍然有興趣搬到免稅國家，那么首要任務(wù)是決定您要搬到哪里。一些國家比其他國家更難獲得公民身份，而且每個(gè)地區(qū)（有些地區(qū)相當(dāng)偏遠(yuǎn)）都有獨(dú)特的成本、挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。

巴林gdp： 385.7407億（2023年）

該群島以前是英國的保護(hù)國，經(jīng)濟(jì)多元化。雖然石油和天然氣占該國預(yù)算收入的 85%，但巴林的酒店和零售業(yè)也很突出。然而，由于持續(xù)的政治動(dòng)蕩，抗議者和安全部隊(duì)之間偶爾會(huì)發(fā)生沖突。從當(dāng)?shù)毓椭髂抢铽@得工作簽證的外國工人有資格獲得居留許可。所述雇主負(fù)責(zé)安排必要的文書工作。與巴林公民結(jié)婚的人還可以獲得家屬居留許可，但這必須由他們的雇主提出要求。如果你是想通過投資獲得居住許可必須準(zhǔn)備提交多份表格并支付大量款項(xiàng)。外籍人士必須至少投資 100,000 bd（或 265,246.70 美元）或購買價(jià)值至少 50,000 bd（或 132,623.35 美元）的房產(chǎn)。申請(qǐng)人還需要獲得至少 500 bd（或 1,326.23 美元）的月收入，并有高達(dá) 15,000 bd（或 39,787.01 美元）的定期存款。

英屬維爾京群島

國內(nèi)生產(chǎn)總值： 5 億美元（2017 年）

英屬維爾京群島是另一個(gè)嚴(yán)重依賴旅游業(yè)的加勒比國家，旅游業(yè)約占國民收入的 45%。畜牧業(yè)是主要的農(nóng)業(yè)活動(dòng)，因?yàn)橥寥蕾|(zhì)量差限制了作物生長的潛力。自 1959 年以來，美元一直是英屬維爾京群島的法定貨幣，因?yàn)槠浣?jīng)濟(jì)與人口較多的美屬維爾京群島密切相關(guān)。為了成為永久居民，一個(gè)人必須在英屬維爾京群島居住 20 年。然后，他們必須親自向不列顛群島政府移民局提交一份居留表格。

圣基茨和尼維斯

gdp： 10.5099億（2023年）

圣基茨和尼維斯的經(jīng)濟(jì)依賴于旅游業(yè)，該行業(yè)于 1970 年取代了原來的支柱行業(yè)制糖業(yè)。 事實(shí)上，政府在虧本經(jīng)營數(shù)十年后于 2005 年關(guān)閉了制糖業(yè)。盡管努力使其農(nóng)業(yè)部門多樣化，圣基茨和尼維斯仍是世界上債務(wù)與 gdp 比率最高的國家之一。作為其貨幣困境的部分解決方案，圣基茨和尼維斯為外國國民提供經(jīng)濟(jì)公民計(jì)劃。外籍人士可以通過在島上的金融投資獲得居留權(quán)。

文萊

gdp： 134.6942億（2023年）

與巴林一樣，文萊的經(jīng)濟(jì)繁榮很大程度上歸功于其眾多的石油和天然氣田，占其 gdp 的 65%。這使得文萊政府可以通過大學(xué)級(jí)別提供免費(fèi)醫(yī)療服務(wù)和免費(fèi)教育。文萊王室博爾基亞家族在文萊掌權(quán)長達(dá)六個(gè)多世紀(jì)。獲得文萊的永久居留許可可能非常具有挑戰(zhàn)性，這通常需要通過對(duì)當(dāng)?shù)匚幕?、?xí)俗和語言的嚴(yán)格測(cè)試。

科威特

gdp： 1347.612億（2023年）

公共部門雇用了 74% 的人口，但科威特嚴(yán)重依賴石油。然而，由于石油占其可觀的 gdp 的 92%，科威特仍然有能力不對(duì)其公民征收所得稅也就不足為奇了。自 2013 年以來，科威特政府一直在努力減少外籍人士的數(shù)量，以盡量減少對(duì)高層管理職位的競(jìng)爭。此外，法律禁止 50 歲以上的外籍人士在科威特的公共部門工作。

馬爾代夫

gdp： 57.2925億（2023年）

盡管該島國的旅游業(yè)和漁業(yè)有了大幅增長，但馬爾代夫仍然面臨著不斷累積的債務(wù)。鑒于該島 80% 的地區(qū)海拔不超過一米，人們?cè)絹碓綋?dān)心全球變暖帶來的侵蝕和水位升高的影響?？梢栽隈R爾代夫居住，但必須先獲得工作許可證。這可以通過贊助計(jì)劃通過當(dāng)?shù)鼐用窕蚬精@得。

摩納哥

摩納哥是一個(gè)受歡迎的旅游目的地，并且與許多無所得稅國家一樣，是一個(gè)主要的銀行中心。除非四分之三的利潤來自摩納哥，否則公司將被征收 33% 的利潤稅。當(dāng)?shù)鼐用竦纳钏脚c繁榮的法國大都市區(qū)相似。在摩納哥獲得居留許可的成本很高。必須擁有或租用某種住宅，例如房屋或公寓，并在摩納哥銀行擁有賬戶。賬戶要求：500,000 歐元至 1,000,000 歐元（586,328 美元至 1,159,495 美元）的初始存款。

梵蒂岡

羅馬教廷（天主教會(huì)的全球政府）的經(jīng)濟(jì)主要通過投資、房地產(chǎn)收入和捐贈(zèng)得到支持。獨(dú)立的梵蒂岡城邦是羅馬城內(nèi)占地 121 英畝的圍墻區(qū)域。兩者都由羅馬主教統(tǒng)治，也稱為教皇。梵蒂岡城靠出售郵票、硬幣、獎(jiǎng)牌和其他旅游紀(jì)念品、博物館門票和出版物銷售過活。2014 年 2 月，作為因赤字不斷擴(kuò)大而改革羅馬教廷財(cái)政的運(yùn)動(dòng)的一部分，經(jīng)濟(jì)秘書處成立以監(jiān)督財(cái)務(wù)和行政運(yùn)作。居住在梵蒂岡城國或羅馬的樞機(jī)主教、羅馬教廷外交官、梵蒂岡城國的授權(quán)居民、獲得教皇授權(quán)在該國居住的人以及配偶和/或當(dāng)?shù)毓竦淖优?/p>

阿拉伯聯(lián)合酋長國

gdp： 4211.4227億（2023年）

盡管阿拉伯聯(lián)合酋長國長期以來的大部分財(cái)富來自石油和天然氣，但這個(gè)中東國家成功地實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)多元化，能源部門僅占其 gdp 的 30%?，F(xiàn)在，工業(yè)和服務(wù)業(yè)各占阿聯(lián)酋總 gdp 的近一半。該國的生活水平很高，最近在創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)和擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施方面的支出有所增加。阿聯(lián)酋未來幾年戰(zhàn)略計(jì)劃的一部分是為外國人創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)。要在阿聯(lián)酋工作，外籍人士必須由當(dāng)?shù)鼐用窕蚱髽I(yè)通過kafala贊助計(jì)劃贊助。但是，簽證只能暫時(shí)授予，必須續(xù)簽。失去擔(dān)保工作將意味著不得不離開這個(gè)國家。