季度所得稅收入少報了（16篇）

【第3篇】小微企業(yè)季度所得稅減半征收怎么計算方法

近期，關(guān)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬的部分，所得稅實際稅負為2.5%的優(yōu)惠政策，于2022.12.31日結(jié)束。后期是否延續(xù)呢？相信廣大網(wǎng)友都比較期待。

根據(jù)目前的情況，并沒有相關(guān)確切的延續(xù)消息，也就是說，2023年應(yīng)納稅所得額在100萬以下的小型微利企業(yè)，很有可能恢復(fù)至5%征收，享受與所得額100萬-300萬部分的政策一樣。

另外，滿足小型微利企業(yè)的標準，簡單的來說，首先必須是非限制和禁止的行業(yè)，然后資產(chǎn)總額不超過5000萬，且從業(yè)人數(shù)不超過300人，以及年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

那么，在實際經(jīng)營活動過程中，對于年盈利不足100萬，或者是超過300萬的企業(yè)，還有哪些稅收優(yōu)惠是可以享受，合理、合規(guī)降低納稅成本，提升經(jīng)濟效益呢？

1、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠

自2023.1.1-2023.12.31，對于季度銷售額在30萬以內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人，開具普票，可免征增值稅。

對于月銷售額超過10萬，適用于3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的小規(guī)模納稅人，減按1%征收增值稅。

2、區(qū)域性稅收扶持獎勵

在不改變原有主體公司的經(jīng)營模式與地址情形下，在稅收園區(qū)新設(shè)立一般納稅人公司，正常承接業(yè)務(wù)、納稅在當?shù)??？筛鶕?jù)實際納稅額，享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅最高80%獎勵扶持。

3、區(qū)域性小規(guī)模個稅核定

對于設(shè)立在稅收園區(qū)的小規(guī)模個體戶（如工作室、營業(yè)部等），年開票額在500萬以內(nèi)，可享受0.5%左右的個人經(jīng)營所得定額核定，再加上目前現(xiàn)行的增值稅、附加稅優(yōu)惠，綜合稅負在1.56%左右。

案例分析：以一家園區(qū)的小規(guī)模個體戶，年開票額500w為例，需要繳納的稅負有：增值稅（5w），附加稅（0.3w），個人經(jīng)營所得稅（2.5w），共計7.8w左右。稅后利潤可直接由個人自由支配，還免去了公轉(zhuǎn)私的風險。

唯一要求：業(yè)務(wù)真實，確保三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致），累計滾動12個月票額不超過500w。

綜上所述，2023小微企業(yè)所得稅2.5%優(yōu)惠取消！恢復(fù)至5%征收？以及還有哪些稅收優(yōu)惠可以享受？希望對大家有所啟發(fā)。

【第4篇】季度所得稅申報表

導(dǎo)讀：企業(yè)季度所得稅的申報是填表申報的，這就涉及到兩個問題，一個是填表的問題，另外一個是申報的流程，本文來解答企業(yè)季度所得稅申報表要怎么填寫。

企業(yè)季度所得稅申報表要怎么填寫？

本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分。

1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。

2.“應(yīng)納稅所得額計算”和“應(yīng)納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報。

企業(yè)所得稅申報流程：

1.先登錄到國稅網(wǎng)（不同地區(qū)可能網(wǎng)址不同，但步驟大多類似）；

2.點擊網(wǎng)上辦稅；

3.輸入本企業(yè)的納稅編號及密碼，驗證碼；

4.點擊網(wǎng)上拓展；

5.進入網(wǎng)上拓展界面，點擊我要申報，下載adobe reader xi 10.0軟件；

6.下載完成后，安裝；回到步驟（五）再次點擊，我要申報，先要申報月財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表及利潤表）；

7.申報成功后，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報，點擊我要申報，下載所得稅的pdf文檔；

8.填寫數(shù)據(jù)，點擊提交。

企業(yè)季度所得稅申報表要怎么填寫？相信大家看完已經(jīng)有所了解，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學堂老會計為你答疑！

【第5篇】一般納稅人季度所得稅

今天開始，我們將對越南政府稅收的整體情況做概要介紹，以便中資企業(yè)在規(guī)劃投資越南前，能夠?qū)υ侥险w稅收情況有所了解，而不是僅僅停留在優(yōu)惠政策上。

一、越南對企業(yè)征收的主要稅種及稅率

1.企業(yè)所得稅 (cit)

根據(jù)越南法律設(shè)立的企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅，并就全球收入征稅。自2023年1月1日起，企業(yè)所得稅標準稅率為 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。滿足特定條件時還可享受優(yōu)惠稅率。某些行業(yè)可能適用更高的稅率，如石油、天然氣和其他稀有自然資源業(yè)務(wù)（從32%到50%不等）以及鉑、金、銀、錫、鎢、銻、寶石和稀土等采礦（從 40% 到 50%））。

2. 增值稅 (vat)

增值稅適用于提供用于在越南生產(chǎn)、貿(mào)易和消費目的的商品和服務(wù)。 增值稅的標準稅率為10%。 特定類別的商品和服務(wù)可能享受減稅和豁免。

3.特別銷售稅 (sst)

sst是一種消費稅形式，適用于某些商品的生產(chǎn)或進口以及某些服務(wù)的提供，例如香煙、酒類和彩票。sst稅率范圍從5%到150%不等。

4.印花稅（stamp duty）

印花稅適用于某些資產(chǎn)的所有權(quán)登記，包括建筑物、土地、交通工具和槍支。印花稅稅率從0.5%到15%不等。

5.營業(yè)執(zhí)照稅 (blt)

blt根據(jù)商業(yè)登記證或投資證上的注冊資本對經(jīng)濟組織征收，每年從100萬越南盾到300萬越南盾不等。第一期blt 應(yīng)在企業(yè)注冊時支付，隨后按年度支付。

6.外國承包商稅 (fct)

fct是一種在越南廣泛應(yīng)用的預(yù)扣稅制度。 它適用于從在越南開展業(yè)務(wù)或與越南締約方進行交易而獲得收入的外國實體或個人，無論他們是否在越南擁有任何法人實體。

所有稅收都在國家一級征收。 通常，這些稅務(wù)申報文件會定期（每季度和/或每年）提交給公司所在的省稅務(wù)局。

二、如下幾種情形如何征稅

1.企業(yè)支付給外國公司股東的股息

股息只能在公司稅后發(fā)放，因為股息是公司利潤的一部分。因此，股息只能在公司的納稅年度之后并完成經(jīng)審計的財務(wù)報表后每年匯出一次。支付給外國股東的公司利潤無預(yù)扣稅。

2.越南公司從外國公司收到的股息

除非稅收協(xié)定另有規(guī)定，否則越南公司從外國公司收到的股息需要繳納企業(yè)所得稅（針對越南公司）。

3.越南公司支付給外國公司股東的利息

外國實體貸款支付的利息適用5% 的預(yù)扣稅。

債券支付的利息（免稅債券除外）、存款利息附帶的紅利、逾期付款的利息以及向外國實體發(fā)行的存款證需繳納5%的fct。債券和存款證的發(fā)行需繳納總銷售收入0.1% 的稅，但是，根據(jù)稅收協(xié)定，上述稅率可能會降低。

4.支付給外國公司股東的知識產(chǎn)權(quán)許可費

支付給外國實體的知識產(chǎn)權(quán)使用費需繳納10%的預(yù)扣稅，除非根據(jù)稅收協(xié)定降低稅率。

【第6篇】季度所得稅申報表a

本月需要申報第二季度企業(yè)所得稅了，有兩個地方很多人對怎么填寫有些模棱兩可，現(xiàn)在給大家明確一下，避免填錯。

首先營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額三項數(shù)據(jù)的本年累計金額，很多人誤認為這三項之間是營業(yè)收入減營業(yè)成本等于利潤總額這樣的邏輯關(guān)系，其實并不是，這三項只要根據(jù)本月利潤表照抄數(shù)據(jù)就行，不用倒擠營業(yè)成本強制符合上面的邏輯關(guān)系。

其次，申報表下面還新增了四項數(shù)據(jù)的填寫，分別是季初資產(chǎn)總額，季末資產(chǎn)總額，季初從業(yè)人數(shù)，季末從業(yè)人員。這里舉個例子方便大家理解，申報二季度時季初資產(chǎn)總額是3月末的資產(chǎn)總額，季初從業(yè)人員是3月的從業(yè)人員，季末的兩項數(shù)據(jù)都取6月末的數(shù)據(jù)就行。

申報表之所以讓大家填寫這四項數(shù)據(jù)是為了方便判斷納稅人是否為小微企業(yè)，最終是為了盡量減輕企業(yè)自行計算的負擔。一般來說，“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”的季初值、季末值是企業(yè)在會計核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中既有的數(shù)據(jù)，直接填列可以免去企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠而特別計算的工作量、也避免出現(xiàn)計算錯誤。

畢竟這個數(shù)據(jù)在年度匯算清繳的時候還需要填列“103資產(chǎn)總額（萬元）”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。

資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

前期每季度數(shù)據(jù)提供完整了，估計匯算清繳的時候就可以實現(xiàn)自動填列了，省的我們自己找數(shù)據(jù)計算了。

【第7篇】季度所得稅研發(fā)費用加計扣除

為進一步提升企業(yè)研發(fā)積極性，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（以下簡稱《公告》）明確，2023年10月份納稅申報期，在允許企業(yè)享受上半年研發(fā)費用加計扣除的基礎(chǔ)上，將再增加一個季度的優(yōu)惠。目前正值10月大征期，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠要注意以下3項新規(guī)↓

2023年10月可以加計扣除前三季度研發(fā)費用

在2023年10月份預(yù)繳申報時，允許企業(yè)自主選擇提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠。

此前，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠在年度匯算清繳時享受，平時預(yù)繳時不享受。今年3月底，財稅部門明確，在10月份預(yù)繳申報時，允許企業(yè)享受上半年研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠。根據(jù)國務(wù)院最新部署，《公告》明確在今年10月份預(yù)繳申報時，允許企業(yè)多享受一個季度的研發(fā)費用加計扣除。

2021版研發(fā)支出輔助賬填寫難度降低了

為便于企業(yè)準備合規(guī)的研發(fā)費用輔助賬，稅務(wù)總局2023年制發(fā)《關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第97號，以下簡稱97號公告），發(fā)布了2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，對幫助納稅人準確歸集研發(fā)費用和享受優(yōu)惠政策起到積極作用?？紤]到部分中小微企業(yè)財務(wù)核算水平不高，準確歸集、填寫2015版研發(fā)支出輔助賬有一定難度，《公告》增設(shè)了2021版研發(fā)支出輔助賬樣式。2015版研發(fā)支出輔助賬樣式包括自主研發(fā)、委托研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)等4類輔助賬和輔助賬匯總表樣式，共“4張輔助賬+1張匯總表”。2021版研發(fā)支出輔助賬將4類輔助賬樣式合并為一類，共“1張輔助賬＋1張匯總表”，總體上減少輔助賬樣式的數(shù)量，降低了填寫難度。

“其他相關(guān)費用”限額的計算方法簡化了

按現(xiàn)行政策規(guī)定，“其他相關(guān)費用”采取限額管理方式，不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。97號公告明確按每一項目分別計算其他相關(guān)費用限額，對于有多個研發(fā)項目的企業(yè)，其有的研發(fā)項目其他相關(guān)費用占比不到10%，有的超過10%，不同研發(fā)項目的限額不能調(diào)劑使用。為進一步減輕企業(yè)負擔、方便計算，讓企業(yè)更多地享受優(yōu)惠，《公告》將“其他相關(guān)費用”限額的計算方法調(diào)整為按全部項目統(tǒng)一計算，不再分項目計算。

什么是研發(fā)費用加計扣除

研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，在實際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額進行加計扣除。研發(fā)費用加計扣除政策是促進企業(yè)技術(shù)進步的一項重要稅收優(yōu)惠政策。

【第8篇】季度所得稅費用怎么算

研發(fā)費用加計扣除，是不是以后季度預(yù)繳所得稅就可以享受了？

答：是的。改革研發(fā)費用加計扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預(yù)繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。

季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在勾稽關(guān)系？

答：不存在。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。

以下幾個方面問題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎金的個稅優(yōu)化；

2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進項票導(dǎo)致利潤虛高繳稅多需要合法節(jié)稅；

3、因為社保入稅，導(dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，用工成本高、人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時員工的薪資發(fā)放，需要獲得合法票據(jù)；

5、返傭費過高、居間費過高，需要獲得合法票據(jù)；

6、自然人代開，個體戶核定等業(yè)務(wù)。

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【第9篇】所得稅季度預(yù)繳納稅申報表a

財政部 稅務(wù)總局公告2023第6號這個政策出臺后，小型微利企業(yè)100萬以下和100-300萬都是5%了，統(tǒng)一了標準（減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。2023年1季度小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳申報就應(yīng)該按這個標準來執(zhí)行了。

2023年第1季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報，直接給大家上實操流程，可以保持分享此文，不懂的時候就看一遍。

01

申報實操重點關(guān)注事項

大家登錄電子稅務(wù)局，可以在我要辦稅-稅費申報及繳納里面找到企業(yè)所得稅申報界面。

點擊企業(yè)所得稅季度申報，我們看到最新的申報界面。

具體有如下表：

a200000企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）

a201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表（附表二）

a202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》

當然，除了主表，其他兩個表不是都必須有數(shù)據(jù)，有的就填寫，沒有的就空白保存提交即可。

具體我們詳細看看主表，就是下面這個樣子。

當然，我們這里是針對查賬征收，也就是上面這個表，核定征收不適用此表，這里不多說。

02

申報表上需要重點關(guān)注部分

1、只需要填本年累計數(shù)。

注意，這里的累計數(shù)是填寫截止到申報季度末的累計數(shù)。比如你4月申報第1季度所得稅，就是填寫1-3月的數(shù)據(jù)。

為什么填累計呢？

因為所得稅是年度稅，按季度或月度預(yù)繳只是所得稅征收的手段，而不是一種計算方法，所得稅是以年度為口徑確認收入、成本、費用、損失。

那么每個季度也需要計算截止到當季度的全年累計數(shù)來累算，累算后減去前面預(yù)繳數(shù)，當然我們也知道，年度終了還有一個匯算清繳。

這其實也就回答了一些朋友的問題，前一個季度虧損，后面盈利是否能彌補虧損，其實年度內(nèi)是不存在彌補虧損這種說法，本身就是累計算，自動相互抵減了，沒有彌補虧損的說法，彌補虧損是跨年度的說法。

2、優(yōu)惠及附報事項有關(guān)信息（按季申報，分支機構(gòu)不填）

這部分很關(guān)鍵，這個直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

加上之前的財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期間2023年1月1日至2024年12月31日。

所以，2023年到2024年，小型微利企業(yè)實際稅負統(tǒng)一為5%了。

2023年1季度所得預(yù)繳申報按5%執(zhí)行了，超過300萬應(yīng)納稅所得額那就全額25%。

稅稅念公司2023年1季度應(yīng)納稅所得額200萬，符合小型微利企業(yè)標準，2023年一季度應(yīng)納稅額

=200*25%*20%

=10

減免稅額

=200*25%-200*25%*20%

=200*20%

=40

這里的小型微利企業(yè)當然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受。

所以，你可以從表格中看到有從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)人數(shù)和是否是限制和禁止行業(yè)。當然還有一個指標應(yīng)納稅所得額是從預(yù)繳稅款計算相應(yīng)的欄次去獲取的。

注意：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。

很多人還問季度初是什么哪個月？

1季度初不就是12月月末資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)嘛，1季度末不就是3月資產(chǎn)負債表的期末數(shù)據(jù)嘛。

同理，2季度季初就是你3月財務(wù)報表的期末數(shù)，季末就是你6月份財務(wù)報表的期末數(shù)。

你看看自己的資產(chǎn)負債表，期末金額就是編制月份的時點數(shù)。

如圖，我每個月都有資產(chǎn)負債表，每個月的資產(chǎn)總額都有，取數(shù)來源每個月財務(wù)報表資產(chǎn)負債表月末數(shù)。

那季度初和季度末自然就很清楚了。

這里順便提一下，有些朋友問我能不能修改之前季度的數(shù)據(jù)？看了一下，你可以修改，但是會提醒你。

這里就要注意了，你如果確認之前填寫的有誤，你可以修改，但是后期如果差異太大，稅務(wù)局要求提供紙質(zhì)證明資料這個也是有可能的，總之一句話，任何改動都需要自己負責，不要任性隨意改動，偏差太大總是有原因的，財務(wù)畢竟是非常嚴謹?shù)墓ぷ鳌?/p>

那么我填這個表就非常容易了。你別告訴我你沒報表，查賬征收，季度申報所得稅同時也要填制財務(wù)報表，你必須得編制財務(wù)報表。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

先算每個季度的平均值，一季度初就是12月月末數(shù)據(jù)，一季度末就是3月月末數(shù)。

一季度平均值=（4400+4845.77）/2=4622.89

最后來算截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

4季度平均值就等于4個季度平均值相加除以4

我們在日常申報時候只需要填寫上季度初和季度末的數(shù)據(jù)，平均數(shù)是系統(tǒng)自動算的。

填了人數(shù)和資產(chǎn)，系統(tǒng)自動算出季度平均值。然后我們勾選國家限制或者禁止行業(yè)否，再把本表第10行數(shù)據(jù)填寫后，系統(tǒng)就能自動判斷你是否滿足小型微利企業(yè)了。

判斷的標準就是

1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人。

2、本納稅年度截至本期末的資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元。

3、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”

4、本期本表第10行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元

以上同時滿足，選擇“是”；否則選擇“否”。

具體如何判斷？再舉例和大家說說

稅稅念公司，從事國家非限制和禁止行業(yè)，為按查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的公司。

第一季度應(yīng)納稅所得額（累計值）為150萬，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：

第2季度應(yīng)納稅所得額（累計值）為310萬，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：

雖然2季度人數(shù)和資產(chǎn)總額指標都符合條件，但是應(yīng)納稅所得額超標了，所以2季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策了。

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

這里要特別注意，特別是對應(yīng)納稅所得額的正確計算，匯算時候不要漏了納稅調(diào)整事項。

3、附報事項名稱

這里按照填表說明的意思對應(yīng)的是原來a201010表的附列資料，因為這個表取消了嘛，所以這里的信息填寫就轉(zhuǎn)移到主表了

不過這個信息填寫是一個統(tǒng)計信息，也是不影響預(yù)繳稅款計算的。

03

下面我們再來詳細看看預(yù)繳申報表如何來計算填報稅款，也就是這個欄目的填寫。

其實預(yù)繳申報表填寫很簡單，表格也比較清晰。

但是有一點，你首先得有財務(wù)報表，你連財務(wù)報表都不做，填這個表完全就沒依據(jù)。之前很多朋友問二哥如何填寫預(yù)繳申報表，結(jié)果自己財務(wù)報表都沒有，這怎么行？

巧婦難為無米之炊，查賬征收的企業(yè)，報表是必須編制的。現(xiàn)在風險提示功能增加后，納稅人需提前一天報送財務(wù)報表，然后才能使用風險提示功能。

而且在季度申報時候還需要向稅務(wù)局報送財務(wù)報表。如圖，財務(wù)報表的報稅也是在我要辦稅-稅費申報及繳納里面。

這里大家要特別注意的是，財務(wù)報表格式問題，你備案的不同財務(wù)會計制度，稅務(wù)局給你推送的報表格式就不一樣。比如稅稅念公司備案的是企業(yè)會計準則，系統(tǒng)自動推送適用于執(zhí)行會計準則的一般企業(yè)財務(wù)報表格式給我。

如果我非要選擇其他格式，比如小企業(yè)會計準則，系統(tǒng)會提示你不存在該類型申報。

所以這里大家需要特別注意，否則你自己財務(wù)軟件出來的報表格式和你申報的格式不一樣，申請?zhí)顚憰r候就特別痛苦，格式都不一樣。

有報表，我們直接比照報表的來填寫就是了，非常簡單。

part 01

我們先來看看第10行的本期實際利潤。

注意不要把這里的實際利潤額（判斷小型微利參考這個數(shù)據(jù)）等于財務(wù)報表的利潤總額，更不要把它當成匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。

預(yù)繳申報表的第10行的實際利潤額＝利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-彌補以前年度虧損。

part 02

我們再來看看1-3行的數(shù)據(jù)。

1-3行的營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財務(wù)報表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了。

利潤總額直接按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算出來的利潤總額。也就是你財務(wù)報表上的利潤總額數(shù)字，直接按照報表填寫即可。

特別要注意的就是，這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。

不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，之前很多朋友就以為這個是勾稽的，然后發(fā)現(xiàn)算出來的利潤總額又和報表不一樣，又強制去把營業(yè)成本改了，這都是不對的。

記住，直接按照報表填寫。

“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。直接按照你財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。

“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，切記營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。直接按照財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。

營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計算。指標意義在于數(shù)據(jù)采集，按照財務(wù)報表填寫，一定保持和財務(wù)報表一致。

之前也有很多人問，在那里填我期間費用填那里？體現(xiàn)在那里？

期間費用沒有欄次就不用填，其數(shù)據(jù)對利潤的影響都直接體現(xiàn)在利潤總額這個欄次上了。

part 03

企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時候可以彌補以前年度虧損。

每年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時候，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作，可彌補虧損的金額尚未得知，而預(yù)繳申報表的第9行這一欄一般是自動帶出來的，如果說企業(yè)年度匯算清繳沒有完成，這個地方是沒法帶出數(shù)據(jù)的。

沒做上年匯算，企業(yè)所得稅彌補虧損明細表a106000沒有數(shù)據(jù)，自然就沒法取數(shù)

而后面季度就不同了，匯算清繳完成，可彌補虧損已知，彌補虧損完全沒有問題哈，2季度你可以自動彌補了。

第9行“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

很多申報軟件都會自動帶出彌補數(shù)字。如果沒帶出來，你就按上年度匯算清繳的可彌補虧損表的數(shù)據(jù)填寫，如果不能手動填寫也沒帶出來，那你就直接問問稅務(wù)局，這個應(yīng)該是系統(tǒng)設(shè)置的問題。

還有強調(diào)一個事情，一個年度之間是不存在彌補虧損問題，比如第一、二季度虧損，第三季度盈利，不存在彌補的概念呢，本身所得稅年度內(nèi)就是累算，只有跨年才存在彌補問題。

所以，有了報表，你填寫預(yù)繳申報表非常輕松的，上面的填寫完了，下面幾個特殊的地方，不一定每個企業(yè)都涉及，你自己根據(jù)自己實際情況選擇填寫就行了。

注意！這個第4行一般企業(yè)都不填寫，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用的。

預(yù)繳所得稅環(huán)節(jié)可以扣除實際繳納且在會計核算中未計入當期損益的土地增值稅等稅金及附加。

某房地產(chǎn)項目分一期、二期進行開發(fā)建設(shè)，預(yù)計毛利率為15%。

第一季度，一期項目開盤，確認預(yù)收賬款（不含稅）10000萬元，當期發(fā)生管理費用、銷售費用共計100萬元，利潤總額-100萬，當期預(yù)繳申報表填寫情況如下圖：

第二季度，二期項目開盤，確認預(yù)收賬款（不含稅）10000萬元，當期發(fā)生管理費用、銷售費用共計200萬元，累計利潤總額-300萬，當期預(yù)繳申報表填寫情況如下圖：

第三季度，一期項目全部竣工交付，結(jié)轉(zhuǎn)收入10000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本6000萬元。當期取得預(yù)售收入（不含稅）2000萬元，發(fā)生管理費用、銷售費用共計100萬元，預(yù)繳申報表填寫如下圖：

注意，確認收入后是允許調(diào)整預(yù)計毛利額，即特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額=（20000+2000-10000）*15%=1800萬元，反映了預(yù)售收入沖減一期預(yù)收款10000萬元后，按照15%預(yù)計毛利率計算的預(yù)計毛利額。

part 05

第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。你如果有不征稅收入，可以在預(yù)繳時候扣除。

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part 06

第6行這個欄次我們需要填寫a201020表格，當然，如果你沒有加速折舊、一次性扣除的你自然可以不用填寫。

這里以大家都想了解的一次性扣除政策來舉例說明一下：

稅稅念公司2023年2月新購一臺生產(chǎn)設(shè)備，單位價值300萬元，購入當月即投入使用，會計上均按照5年以直線法計提折舊，預(yù)計無殘值。

稅收上生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年。企業(yè)選擇享受一次性扣除優(yōu)惠政策。

做固定資產(chǎn)一次性扣除的申報表，關(guān)鍵是要做好折舊臺賬，有了折舊臺賬，表格都很好填寫。

設(shè)備1季度只折舊一個月

會計折舊=300/5/12=5萬

享受加速政策計算的折舊=300萬。

也就是我1季度賬上只折舊了5萬，但是我享受一次性扣除政策，允許我扣300萬，所以是不是應(yīng)該納稅調(diào)減295萬。

道理就是這么個道理。

然后填表！如圖：

然后，你發(fā)現(xiàn)表格中還有一個按照稅收一般規(guī)定計算的折舊，這是什么鬼？

規(guī)定的很清楚，這個欄次就填寫按稅收一般規(guī)定計算的一個月的折舊。什么是稅收一般規(guī)定，下面這個就是。。

設(shè)備最低10年，所以一個月的折舊為

300/10/12=2.5萬。

那么最終申報表填寫為

很多朋友可能要問，為什么這里搞個這個欄次來填，毫無意義啊，畢竟我主表只去納稅調(diào)減的欄次，也就是第5列的調(diào)減數(shù)。

其實這里主要目的就是統(tǒng)計功能，國家讓你填寫，看看我們一次性扣除政策有多少企業(yè)享受了，具體減免了多少而已，產(chǎn)生了多少減稅效應(yīng)。

那么我們繼續(xù)，2季度申報，這個表繼續(xù)填寫，怎么填呢？

設(shè)備2季度折舊累計就是4個月（3.4.5.6月）

會計折舊=300/5/12*4=20萬

享受加速政策計算的折舊=300萬

稅收一般規(guī)定計算的折舊始終是一個月的數(shù)據(jù)，不變！

所以2季度表格填寫如下：

注意：在月（季）度預(yù)繳納稅申報時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額是進行單向納稅調(diào)整，也就是只調(diào)減，不調(diào)增。

part 07

原來的兩個優(yōu)惠表格，a201010a201030都取消了，所以其相應(yīng)的信息就直接匯總在主表來填寫。

具體而言就是直接掛在相應(yīng)欄次下方

納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項，原表單采用了完整列舉的展現(xiàn)形式，今后如政策調(diào)整，一般不再修訂表單，納稅人根據(jù)網(wǎng)站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，選擇相應(yīng)事項填報即可。

當然，還是老規(guī)矩，如果你有涉及那免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠，那你就填，沒有就不用填寫。

part 08

第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”需要特別注意。

這里僅僅適用建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項目部預(yù)繳的所得稅填寫。

而且可能你無法手動填寫，具體需要提前提交稅務(wù)局核實錄入系統(tǒng)，比如四川省的規(guī)定如下：

建筑企業(yè)需要關(guān)注一下

04

我們再來看看匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算表的填寫。

這個其實僅僅適用于執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布,2023年第31號修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)以及省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的填寫。

稅稅念公司及其分公司一季度收入、成本、利潤總額如下

總公司預(yù)繳申報

總公司先計算年第一季度應(yīng)納所得稅額=450*25%=112.5萬元。

總公司填表如下：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）第六條明確，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

所以總的總機構(gòu)應(yīng)該分攤50%。

總公司應(yīng)分攤的所得稅額=112.5萬*50%=56.25萬元，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

分公司預(yù)繳申報

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布,2023年第31號修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，除預(yù)繳納稅申報時填報外，在年度納稅申報時也填報本表

分公司應(yīng)該分攤剩下的50%

分公司應(yīng)分攤的所得稅額=112.5萬*50%=56.25萬元

由于稅稅念只有一個分公司，所以這里分公司直接按50%繳納。

分公司企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表如何填寫？

第21行“分支機構(gòu)本期分攤比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)填報其總機構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機構(gòu)的分配比例。所以二哥稅稅念分公司這里按照分配表填寫100%。

第22行“分支機構(gòu)本期分攤應(yīng)補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)填報其總機構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額。所以，稅稅念分公司這里填寫562500。

值得注意的是企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表是總公司傳遞給分公司的。

“免責聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學習，如有版權(quán)問題請聯(lián)系作者刪除”

【第10篇】國稅所得稅季度申報表

有會計朋友就問我，每個季度利潤波動比較大，而且匯算還要調(diào)整，我預(yù)繳時候不想多交，怕多交了退稅麻煩，為了平時少交，我自己在填寫季度申報表時候能不能不按企業(yè)實際財務(wù)報表利潤總額填寫，而用我想交的稅金倒推一個利潤總額填上？

記住，千萬不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳，你按季度預(yù)繳的時候就可以亂填。

由于季度在報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時候需要同時報送企業(yè)財務(wù)報表「資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表」

所以在正式報送季報的時候請務(wù)必檢查好表間邏輯關(guān)系，保證數(shù)據(jù)的合理性，不然就可能被稅務(wù)機關(guān)預(yù)警。

1

你在季度預(yù)報企業(yè)所得稅時候除了填寫納稅申報表，還需要報送你的企業(yè)財務(wù)報表。

以查賬征收、按會計準則核算的企業(yè)來說。

你報送的申報表格式是這樣的

你填寫的財務(wù)報表利潤表的格式是這樣的

為什么把兩個表利潤總額框出來？

其實這個就是問題的核心，按照預(yù)繳申報表填表說明，申報表第3行利潤總額是企業(yè)按照會計核算制度算出來的利潤總額數(shù)，必須和財務(wù)報表利潤總額保持一致。

由于這個第3行可以直接填寫，并不是由其他行填寫后自動生產(chǎn)的。所有有些納稅人為了達到季度按照自己意圖交稅的目的，就自己倒算一個數(shù)據(jù)填上。

而最為關(guān)鍵的是他在報送財務(wù)報表也不注意各表間的邏輯勾稽關(guān)系，又按照企業(yè)實際情況報送了財務(wù)報表。

好了，所有數(shù)據(jù)匯總到稅務(wù)局申報系統(tǒng)，你的邏輯關(guān)系不符一下就監(jiān)控出來了，勾稽不一致，請書面說明原因，沒有合理理由，那就按會計利潤補稅吧。

2

這個事情本來應(yīng)該是怎樣的呢？其實，企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式的。

按照五十四條的規(guī)定，「分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。」

而且國稅函[2009]34號還對預(yù)繳進行了補充強調(diào)說明，「為確保稅款足額及時入庫，各級稅務(wù)機關(guān)對納入當?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況，對全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額。」

「各級稅務(wù)機關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%。」

3

預(yù)繳哪能隨心所欲，借助金三的系統(tǒng)風險預(yù)警，后臺把勾稽指標設(shè)置好，一旦你提交申報，系統(tǒng)就會自動分析邏輯關(guān)系，對于跳出的風險點，稅務(wù)風險管理人員就會一個個排查落實。

如果覺得反正都有匯算清繳，平時就籌劃著來繳納，那么我告訴你，這本來是不符合規(guī)定的，弄不好還給安一個虛假申報的名頭，而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來，后期如果發(fā)現(xiàn)讓你回到所屬期如實申報并交納滯納金和罰款，那就得不償失了。

所以，趕緊檢查一下自己申報表和財務(wù)報表的合理性關(guān)系，檢查好再報送不遲。

成功快車提醒：本月申報截止到24日。

【第11篇】企業(yè)季度所得稅申報表

企業(yè)一般在每個月15日之前預(yù)繳稅款，或者是在季度結(jié)束后的次月15日之前繳納稅款，但是繳納稅款的申報表是怎么填寫呢？有很多新手朋友不知道怎么填，害怕填寫錯誤耽誤納稅申報，但是咱這有填寫說明哦 ~ ，企業(yè)所得稅的a類表和b類表都有，已經(jīng)在下文展示出來了，快來看看吧！

企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表（a類）

企業(yè)所得稅a類申報表適用于查賬征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅a類表填寫說明

資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表填報說明

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類）

企業(yè)所得稅b類申報表適用于核定征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅b類表填寫說明

企業(yè)所得稅a類表和b類表的填寫說明都已經(jīng)在上文里更新了，a類表里面還有兩個其它小表，大家在閱讀的時候一定要注意，有什么疑問可以討論哦~

【第12篇】地稅季度所得稅預(yù)繳稅款申報表

猝不及防，會計人繼續(xù)教育的事兒大家還沒弄明白，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表又修訂了，該新政策于2023年7月1日起正式實施！

大家不要擔心，本著簡化優(yōu)化的原則，很多明細表都進行了刪減，以后操作起來就更方便啦，解放你的小手，有木有很開心？

話不多說，趕緊跟著會圈兒君學起來吧！

本著簡化優(yōu)化的原則，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。其主要變化如下：

a200000 表只保留本年累計金額

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》，只保留“累計金額”列。

《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化

優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

簡化《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

完善填報內(nèi)容

補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報。

附：

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計標準，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

四、分支機構(gòu)填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和匯算清繳申報。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構(gòu)也應(yīng)當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。

【第13篇】季度所得稅申報表2023年版

問題描述

2023年度企業(yè)所得稅申報表年報和2023年第一季度企業(yè)所得稅申報表，有先后順序嗎？一季度申報時在存在以前年度虧損的情況下，以前年度虧損未彌補金額欄為什么是灰色的，沒有帶出來數(shù)字，也不能手動填寫？若是一季度盈利，且不能帶出以前年度未彌補虧損金額，存在實繳稅金，實際繳納后還能申請退稅嗎？

專家回復(fù)

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，“允許彌補的以前年度虧損”應(yīng)為確定金額。貴公司在進行第一季度預(yù)繳申報時，若尚未完成上一納稅年度匯算清繳，則“允許彌補的以前年度虧損”亦尚未確定。貴公司如希望在第一季度預(yù)繳申報時彌補以前年度虧損，應(yīng)在預(yù)繳申報前完成上一納稅年度匯算清繳。

2、按年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時稅款多退少補。

來源：中稅網(wǎng)

【第14篇】企業(yè)清算所得稅季度申報表

這個季度報稅時才發(fā)現(xiàn)上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦?企業(yè)所得稅通常是按季度或者是按月來預(yù)繳的,企業(yè)工作人員在報稅的時候比較容易出現(xiàn)信息填寫錯誤的問題,并且在之后很久才發(fā)現(xiàn),遇到這種情況應(yīng)該怎么辦?現(xiàn)哥為您解答如下.

這個季度報稅時才發(fā)現(xiàn)上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦?

上季度企業(yè)所得稅填錯并且在這季度才發(fā)現(xiàn)意味著已經(jīng)扣款了,需要到稅局前臺申請重報.

企業(yè)所得稅季報預(yù)繳納稅申報表填寫錯誤的處理方法有:

1、在申報期范圍內(nèi)報錯的,且未清繳稅款的.可以重新申報.

2、過了申報期,發(fā)現(xiàn)有誤,且清繳稅款的,需要攜帶稅務(wù)登記證、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的正確的企業(yè)所得稅納稅申報表到稅局前臺申請重報.

從稅務(wù)管理部門的角度來說,必須要建立比較健全的納稅人自行申報管理制度,這個自行申報的管理制度是由稅務(wù)機關(guān)或是主管部門進行批準.

對于自納稅人或是扣繳義務(wù)人來說,可以采取不同的方式來進行申請以及上報,大多可以采用郵寄或是數(shù)據(jù)電文的方式來進行辦理相應(yīng)的納稅申報管理.通過報送或是代扣代繳,或是代收代繳等不同的方式來進行稅款的上報工作.

除此以外,中國還實行定期定額進行繳納稅款的方式進行納稅,對于納稅的方式來說分別可以采用簡易申報、簡并征期等不同的方式來進行納稅申報的工作.

企業(yè)所得稅什么時候申報?

企業(yè)所得稅什么時間申報,其實就是指企業(yè)稅款的繳納時間,在稅務(wù)總局的解釋中,我們稱它為企業(yè)所得稅匯算清繳.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

另外一種情況是,如果企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,同樣根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,應(yīng)當在實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳,并且應(yīng)當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅.

法律依據(jù): 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

以上為小哥對'這個季度報稅時才發(fā)現(xiàn)上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦'這一問題的解答,企業(yè)在報稅時因為粗心大意而造成的信息填寫錯誤很難避免,所以自然會有相應(yīng)的解決方法,不必擔心.但不可將錯就錯,發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)該及時處理,萬一造成少繳漏繳就比較麻煩了.

【第15篇】所得稅納稅季度申報表下載

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。

三、省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計標準，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

四、分支機構(gòu)填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和匯算清繳申報。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構(gòu)也應(yīng)當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。

（信息來源：中國稅務(wù)報）

【第16篇】所得稅季度申報表等報表的公告

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2023年版）〉等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號，以下稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、為什么要修訂非居民企業(yè)所得稅申報表？

本次修訂非居民企業(yè)所得稅申報表有兩方面背景：一是落實法律規(guī)定。2023年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議決定修改《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條第一款，取消非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批事項。為確保此項改革措施順利落地，需要對非居民企業(yè)所得稅申報表進行修訂，以滿足納稅人申報和稅務(wù)機關(guān)管理需要。二是深化“放管服”改革。深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院深化“放管服”改革決策部署，進一步簡并優(yōu)化企業(yè)所得稅申報表，精簡表單填報，切實減輕納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)負擔，優(yōu)化營商環(huán)境。

二、此次修訂申報表的主要思路是什么？

（一）取消行政審批。適應(yīng)取消非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批改革要求，根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）有關(guān)規(guī)定，調(diào)整非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（以下稱預(yù)繳表）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（以下稱年報表），并比照居民企業(yè)所得稅申報，設(shè)計《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》。

（二）簡并優(yōu)化報表。以據(jù)實申報表為基礎(chǔ)，整合核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報等特殊情形，同時適當修改《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》（以下稱扣繳表），刪除無需報送項目，調(diào)整部分申報內(nèi)容。簡并優(yōu)化后，非居民企業(yè)所得稅申報表主表由4張減少為3張，附表由9張減少為5張。

三、主要的修訂內(nèi)容有哪些？

（一）預(yù)繳表和年報表

根據(jù)非居民企業(yè)機構(gòu)、場所企業(yè)所得稅特點，通過整合查賬據(jù)實征收與核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報信息，取消原《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）》。在此基礎(chǔ)上，再對預(yù)繳表和年報表進行報表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)優(yōu)化：增加非居民企業(yè)信息欄，調(diào)整部分填列內(nèi)容，減少財務(wù)報表中已有信息的填報，將稅收優(yōu)惠項目合并至主表，刪除部分與主表內(nèi)容、財務(wù)報表內(nèi)容重復(fù)的附表，增補《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細表》兩張附表（預(yù)繳表和年報表共用）。

（二）扣繳表

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第37號）規(guī)定，調(diào)整優(yōu)化扣繳表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，便于納稅遵從，主要包括區(qū)分法定源泉扣繳、指定扣繳與自行申報，采集扣繳義務(wù)發(fā)生時間，優(yōu)化指定扣繳信息填報等。

四、修訂后的申報表從何時開始啟用？

《公告》對不同報表分別設(shè)置不同啟用時間：扣繳表自2023年10月1日啟用；預(yù)繳表及相關(guān)附表自2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報啟用；年報表及相關(guān)附表自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報啟用?？紤]到非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總納稅的特殊需要，《公告》明確，非居民企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）規(guī)定選擇2023年度或2023年度匯總納稅的，可提前啟用修訂后的預(yù)繳表和年報表。