【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人注銷難嗎怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人注銷難嗎，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人注銷難嗎
公司注銷有兩種方式，分別是簡易注銷和一般注銷。從字面意思理解來看，一般注銷可能就是正常的程序，而簡易注銷應(yīng)該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。
那到底是不是上面闡述的這個意思呢？下面就跟著老表哥一起來看一下，公司的一般注銷與簡易注銷的區(qū)別吧。
公司一般注銷與簡易注銷的區(qū)別
1、簡易注銷與一般注銷需要提交的材料減少了很多。簡易注銷只需提交四個資料（企業(yè)注銷決定書、企業(yè)（簡易）注銷登記申請書、全體投資人承諾書和企業(yè)營業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷不僅需要提交以上四個資料，還需要提交清算報告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。
2、簡易注銷有經(jīng)過公示和提交材料兩個階段。首先，公司需要在國家公示系統(tǒng)填報企業(yè)簡易注銷公告，等公告期滿無異議之后，就可以向登記機關(guān)提交相關(guān)的簡易注銷材料了。而一般注銷最少有6個程序，以及各個地方辦理注銷。
3、費用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡易注銷的費用都會比一般注銷的費用更低。動輒幾千起步的注銷費用，便宜一點也不是小數(shù)目了。
4、時間更短。由于簡易注銷流程簡化了清算組備案和登報公告、申請材料、公告形式等程序，所以在整體時間上就比一般注銷縮短了很多。比如，一般注銷流程后還需公示45天，而簡易注銷只需10天。并且在公告期內(nèi)，3天沒有異議，便可以辦理簡易注銷了。
以上四點即是老表哥關(guān)于公司一般注銷與簡易注銷區(qū)別的匯總，對于不同性質(zhì)的公司，所采用的注銷方式也會不一樣，因為誰都想走簡易注銷的流程，既省事又省錢，但對于走簡易注銷的公司，也會有一定的條件的，關(guān)注老表哥財稅，下期給大家分享簡易注銷公司的條件。
【第2篇】小規(guī)模還是一般納稅人
2023年，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議！
1
小規(guī)模和一般納稅人的
主要區(qū)別在哪里？
2
注冊公司是選擇一般納稅人
還是小規(guī)模納稅人？
注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議：
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間
可以相互轉(zhuǎn)換嗎？
（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。
（2）新規(guī)定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。
特別說明：2023年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè)，又達到了一般納稅人認定標準，2023年還可以享受再次被認定為小規(guī)模，但2023年不再享受！
4
小微企業(yè)最新判定標準出爐！
小微企業(yè)所得稅不再按月預(yù)繳！
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。
預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當年度內(nèi)不再變更。
五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
六、實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。
七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
八、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2023年1月18日
5
最新小型微利企業(yè)政策理解關(guān)鍵點
一、政策期限
2023年1月1日至2023年12月31日。
2023年度不適用，即2023年1-5月對2023年度進行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。
二、政策內(nèi)容
（1）具體政策
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）引入超額累進計算方法，與以前計算方法不一樣。
政策調(diào)整前，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負為10%。
此次調(diào)整引入超額累進計稅辦法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%（25%×20%）；
二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%（50%×20%）。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為80萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬（80×25%×20%=4萬），此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，需繳納企業(yè)所得稅8萬元（80×50%×20%=8萬），所得稅負擔大幅減輕。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為240萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬），此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬元（240×25%=60萬），所得稅負擔大幅減輕。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，不考慮其他情況：
（1）年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元）
（2）年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元的企業(yè)，則不屬于小型微利企業(yè)，其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬元（300.01*25%=75.0025萬元）
提醒：年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元比300萬元，多繳納企業(yè)50.0025萬元，該0.01萬元的代價很高哦！
三、小型微利企業(yè)條件
（1）小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從事國家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個條件必須同時滿足。
【例】某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬元，由于從業(yè)人數(shù)超過300人，不屬于小型微利企業(yè)。
提醒1：政策中的“不超過”包括等于，比如年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，包括年度應(yīng)納稅所得額300萬元的情形。
提醒2：政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)標準為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，調(diào)整后不分，所有的企業(yè)一個標準。
提醒3：一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè)，一般納稅人標準為連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，小型微利企業(yè)的指標、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，兩者不同指標標準。
（2）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
四、預(yù)繳政策享受
（1）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳
預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
提醒：暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè)，會大大減少預(yù)繳稅款。
（2）原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當年度內(nèi)不再變更。
（3）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
五、預(yù)繳申報表填寫
（1）通過“按季度填報信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）
（2）查賬征收企業(yè)申報填寫
先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額?！?/p>
申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）則：
（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報：240萬元
（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報：25%；
（3）《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報：41萬（240×25%-19萬）；
（4）不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報：41萬。
（3）核定征收企業(yè)申報填寫
直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“稅率”：填報25%。
第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行＝第12×13行。
第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
六、其他規(guī)定
（1）小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
（2）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨備案。
（3）實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。
（4）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
七、政策依據(jù)
（1）《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第2號）
（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類2023年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第3號）
【第3篇】小規(guī)模納稅人能開17
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.
②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第4篇】小規(guī)模納稅人所得稅季報
（一）增值稅
（1）一般納稅人：符合條件的企業(yè)可以享受加計抵減政策。
（2）小規(guī)模納稅人：2023年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅項目免征增值稅；適用5%征收率的應(yīng)稅項目，月不超過15萬元季度不超過45萬元的免征增值稅，超過限額，全額按照5%征收增值稅。
（二）企業(yè)所得稅——小型微利企業(yè)
一般納稅人、小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)條件，自2023年1月1日至2023年 12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5% 計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（三）個人所得稅
（1）個體工商戶：2021.1.1～2022.12.31期間，對個體戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
（2）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)：沒有減半征收個人所得稅的規(guī)定。
（四）六稅兩費
（1）2023年1月1日～2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況以及宏觀調(diào)控需要，確定對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
（2）月度銷售額不超過10萬元（季度30萬元），教育費附加、地方教育費附加。
【第5篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠
大家知道，企業(yè)在稅務(wù)方面，區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么針對小規(guī)模納稅人，國家給予了哪些稅收優(yōu)惠政策呢？
一、小規(guī)模納稅人如果是按季申報，則季度收入不超30萬，免征增值稅；如果是按月申報，則月收入不超10萬，免征增值稅；注意：開具專用發(fā)票的不在免征之列；
二、小規(guī)模納稅人如果需要繳納增值稅，則3%減按1%征收，優(yōu)惠截止到2023年12月30日；
三、對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加；
四、對符合小微企業(yè)的小規(guī)模納稅人，年利潤不超100萬的企業(yè)所得稅減按5%征收；100萬到300萬部分減按10%征收。
今年國家在扶持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)方面確實落實了很多利好政策，如果有業(yè)務(wù)方向，不妨抽空去注冊個公司，來開展相關(guān)業(yè)務(wù)。
來源：上海九九加一財務(wù)咨詢有限公司
【第6篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率
編者在服務(wù)很多創(chuàng)業(yè)者的過程中，問到最多的是，是注冊一個小規(guī)模還是一般納稅人，哪種好一些？今天針對這一個問題，編者整理了一份詳細的資料，供初創(chuàng)業(yè)者參考，以致于在注冊企業(yè)時有所幫助，
一、針對這兩者的區(qū)別，總結(jié)歸納7點：
1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標準的增值稅納稅人，即年應(yīng)征增值稅銷售額未達到500萬，超過500萬，則要求成為一般納稅人，且會計制度健全、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等。例外情況是，如希望公司發(fā)展壯大，在今后的經(jīng)營尤其是招標活動中占有優(yōu)勢，即使年銷售額不滿500元，也可主動申請成為一般納稅人。
2、基本稅率不同：小規(guī)模一般適應(yīng)3%的稅率，而一般納稅人一般適應(yīng)0稅率、3%、5%、6%、9%、13%幾檔稅率，其最常用的還是13%、9%和6%。而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。比方說，在“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃”業(yè)務(wù)中，符合條件的一般納稅人，就可以開具稅率是5%的發(fā)票。
3、認定的方式不同：一般納稅人需要申請才能認定，成立的企業(yè)，如果不申請一般納稅人，系統(tǒng)則自動認定為小規(guī)模納稅人。
4、計稅方法不同：
小規(guī)模適用簡易計稅方法計稅，
應(yīng)納稅額=銷售額*征收率
一般納稅人適用一般計稅方法（特殊情形除外）
應(yīng)納稅額=當期銷項稅額 - 當期進項稅額
5、進項抵扣不同：
小規(guī)模納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。
一般納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，所取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣。
6、申報方式不同：一般情況下，一般納稅人需按月進行申報增值稅，小規(guī)模納稅人要以選擇按月或者按季申報增值稅。
7、稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策少，而小規(guī)模納人季度收入45萬以內(nèi)免收增值稅（即月度在15萬以內(nèi)），同時附加稅費減半征收。
【第7篇】小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎
原標題：稅務(wù)課堂 | 小規(guī)模納稅人代開專票的金額限制等問題
稅務(wù)課堂-聯(lián)興財稅分號，周四準時上線，敬請期待
問答1
問題內(nèi)容：
小規(guī)模納稅人每月開10萬發(fā)票，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？
稅務(wù)解答：
需視實際情況而定。
每月開10萬發(fā)票只是應(yīng)納稅所得額計算公式的其中一環(huán)（收入），除了收入外還要考慮其他因素，如費用、調(diào)整稅項等。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額為正，才需要繳納企業(yè)所得稅。
適用條例：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二章第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
問答2
問題內(nèi)容：
小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制嗎？單張票能開10萬嗎？
稅務(wù)解答：
小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制，專用發(fā)票最高開票限額具體要看地區(qū)，每個地區(qū)稅務(wù)環(huán)境不一樣，最高開票限額也不一樣。
適用條例：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第五條，專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。
以下地區(qū)最高開票限額供參考：
1、深圳市國家稅務(wù)局：增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬。
2、《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關(guān)問題的公告》（四川省國家稅務(wù)局公告2023年第9號）第一條第（六）項，小規(guī)模納稅人向國稅機關(guān)申請代開專用發(fā)票，最高開票限額不得超過十萬元。
3、《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項的公告》（河北省國家稅務(wù)局公告2023年第9號）第三條第（六）項，主管稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的最高開票限額原則上為十萬元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可適當提高代開限額，但最高不得超過百萬元。
【第8篇】小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠
毛姐姐，2023年小規(guī)模納稅人都能享受哪些優(yōu)惠？
小規(guī)模納稅人這5大優(yōu)惠記好咯！2023年依舊享受
第一，增值稅3%繼續(xù)減按1%執(zhí)行，對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入暫減按1%征收率征收增值稅
第二，季銷售額不超過45萬免增值稅，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為合計月銷售額未超過15萬元，季度銷售額未超過45萬元免征增值稅
第三，六稅兩費減半征收，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加
第四，季銷售額45萬以下免兩個教育附加費，教育費附加和地方教育附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)的附加費，一般與增值稅一同減免
第五，利潤不超過100萬，企業(yè)所得稅2.5%，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，計算下來企業(yè)所得稅稅負2.5%
只要你是小規(guī)模納稅人，2023年就還可以享受這5大優(yōu)惠，趕緊點個心分享給有需要的人吧
關(guān)注毛姐姐！
【第9篇】小規(guī)模納稅人銷售額標準
小規(guī)模納稅人不能開具13%的增值稅發(fā)票，無論是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票小規(guī)模納稅人均不得開具13%稅率的發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人只能開具3%或5%征收率的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票可以申請自行開具，也可以申請到稅務(wù)機關(guān)代開。
增值稅一般納稅人適用的是增值稅稅率。企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為或進口貨物，分別適用13%、9%、6%和零稅率，可以開具13%、9%、6%的增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。按照稅法規(guī)定，企業(yè)銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或進口貨物，除適用增值稅9%和6%稅率之外的納稅項目，均適用13%的增值稅稅率，并開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人適用的是征收率。增值稅征收率分別為3%和5%，小規(guī)模納稅人企業(yè)只能開具3%或5%的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，無法開具增值稅稅率為13%稅率的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。
應(yīng)該說，一般納稅人企業(yè)向增值稅納稅人身份為增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)索要13%的增值稅專用發(fā)票是不合理的，是不合理的要求，因為小規(guī)模納稅人企業(yè)是無法開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票的；而如果小規(guī)模納稅人企業(yè)，為購買方提供了13%稅率的增值稅專用發(fā)票是違規(guī)違法的，是虛開增值稅發(fā)票的行為，對購銷雙方來講風險很大。
小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。而現(xiàn)實中，如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，小規(guī)模納稅人企業(yè)可以自愿使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)自行開具，或申請稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。
選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人無論是自行開具還是申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的銷售額需要計算繳納增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
需要強調(diào)的是，增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，不享受免征增值稅的優(yōu)惠政策（月銷售額低于15萬元，季度銷售額低于45萬元免征增值稅）。
總之，增值稅小規(guī)模納稅人不能開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人只能開具征收率3%或5%的發(fā)票，且一般為增值稅普通發(fā)票，如果購買方需要開具增值稅專用發(fā)票，銷貨方可以自行開具或到稅務(wù)機關(guān)代開。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要計算繳納增值稅應(yīng)納稅額，并按期申報，其開具增值稅專用發(fā)票的銷售額不享受免稅政策。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。
2023年5月14日
【第10篇】創(chuàng)業(yè)是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人
有很多想開公司的老板咨詢：“注冊公司應(yīng)該選一般納稅人還是小規(guī)模？它們有什么區(qū)別？我應(yīng)該如何選擇呢？”。針對這個問題，江西小二財稅整理了一些資料以供大家參照。
選擇登記為一般納稅人還是小規(guī)模，實際上是工商注冊完成后在做稅務(wù)登記時要確定的納稅人資格類型。稅法規(guī)定在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)時間內(nèi)要辦理稅務(wù)登記。
在做選擇之前，我們先了解下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：
一般納稅人
小規(guī)模納稅人
申報期限
按月申報
一般為按季度申報
適用稅率/征收率
（1）適用13%、9%、6%、0%幾檔稅率；
（2）一般納稅人適用“簡易計稅”項目的適用3%、5%征收率
適用3%、5%征收率
稅金計算
稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×增值稅征收率
發(fā)票使用
（1）可以自開增值稅專用發(fā)票；
（2）執(zhí)行“一般計稅”辦法的一般納稅人可以抵扣進項稅
（1）小規(guī)模納稅人也可以申請自開專票；
（2）取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣
優(yōu)惠政策
（1）符合郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務(wù)按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額；
（2）高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度45萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅
納稅人資格類型變換說明
（1）小規(guī)模納稅人可以申請變?yōu)橐话慵{稅人，但一般納稅人不允許轉(zhuǎn)化成小規(guī)模納稅人；
（2）小規(guī)模納稅人如果年（連續(xù)4個季度或者12個月）不含稅收入＞500萬，將被責令強制升級成一般納稅人。
了解了一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別，我們可以通過以下幾個方面來考慮新注冊公司的納稅人資格類型選擇：
1、看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模較大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。但是如果公司月銷售額在15萬元以下，則建議選擇小規(guī)模納稅人，以便享受相應(yīng)的增值稅免征政策。
2、看客戶
如果你的大部分客戶規(guī)模比較大，并且只接受13%稅率的增值稅專用發(fā)票用于扣除進項稅，從公司業(yè)務(wù)拓展等方面考慮，建議直接認定為一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。
3、看抵扣
如果公司的成本費用取得增值稅專用發(fā)票占比較高，可以充分進行進項稅額抵扣，而且通過測算預(yù)估增值稅稅負低于3%，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。
4、看行業(yè)
如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)，這類行業(yè)的增值稅稅負一般較高，建議選擇小規(guī)模納稅人。反之，建議選擇一般納稅人。
如果公司從事進出口貿(mào)易，后續(xù)需要辦理進出口退免，也建議選擇一般納稅人。
5、看優(yōu)惠
如果公司所在的行業(yè)能享受增值稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策，比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。
所以，在公司注冊完成后，要根據(jù)公司實際的經(jīng)營情況來進行選擇，這樣才可以更加有效、合理地進行繳納稅務(wù)。
如果您對注冊公司、記賬報稅還有不了解的地方，可以隨時咨詢我們。
關(guān)注江西小二財稅，收獲節(jié)稅小妙招！
公司位置：江西省南昌市青山湖區(qū)京東鎮(zhèn)月坊胡村江西流量經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)基地2號樓3樓
------------------------------------------------------------
南昌工商營業(yè)執(zhí)照注冊代辦-南昌代理記賬報稅-南昌代辦注冊公司-商標注冊-小二財稅
【第11篇】小規(guī)模納稅人完整做賬
公司稅務(wù)的問題在近幾年來變的越來越被人所關(guān)注，不同企業(yè)之間的問題所對應(yīng)的解決方式也有所差別。所以在處理問題上要多加注意。那么小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？
小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？這些您要注意！
一、小型納稅人的記賬
1>一般來說，小規(guī)模納稅人的記賬一般要遵循以下程序：
(1)根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的各種原始票據(jù)和憑證，編制會計憑證；小規(guī)模納稅人企業(yè)在日常經(jīng)營管理中，會產(chǎn)生一系列的做賬票據(jù)和憑證，這些是小規(guī)模企業(yè)做賬的前提和基礎(chǔ)。因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)的財務(wù)人員需要對其保管好，并對其進行審核分類，然后在此基礎(chǔ)上按要求編制記賬憑證。
(2)根據(jù)會計憑證編制科目匯總表。帳戶匯總表是一種記賬憑證，它是根據(jù)某一時期內(nèi)的所有記賬憑證定期進行匯總，旨在簡化總分類賬的登記程序。小規(guī)模納稅人企業(yè)做賬，需要在填制記賬憑證后，按時、定期進行匯總，并按要求編制科目匯總表。
(3)根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記帳簿。下一步，小規(guī)模納稅人企業(yè)的會計核算便進入了記賬環(huán)節(jié)。企業(yè)財務(wù)人員要按照有關(guān)會計制度和會計準則的要求，準確、規(guī)范地登記總賬和明細賬，為編制會計報表和納稅申報表奠定基礎(chǔ)。
(4)根據(jù)帳簿(主要是總帳)編制會計報表(包括資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和利潤表)。小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營者通過會計報表，可以了解和掌握一定時期內(nèi)企業(yè)的財務(wù)狀況，如資金來源、資金使用等，從而為企業(yè)決策提供依據(jù)。
(5)根據(jù)會計報表編制報稅表。小規(guī)模納稅人在經(jīng)營發(fā)展過程中，也需要按照規(guī)定的程序進行納稅申報。因此，企業(yè)財務(wù)人員在編制完會計報表后，還要及時編制企業(yè)的納稅申報表，從而保證小規(guī)模納稅人企業(yè)的記賬和報稅工作的規(guī)范有序。此時，小規(guī)模納稅人的繳稅工作基本完成。
2>小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。
1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。
2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。
3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”。
4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。
5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。
6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。
7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。
8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。
9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。
10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。
二、小規(guī)模納稅人做帳的注意事項
在此基礎(chǔ)上介紹了“小規(guī)模納稅人如何記賬”的具體操作流程。因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)做賬時，有什么需要注意的呢？一般而言，它主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(1)區(qū)分科目。小規(guī)模納稅人企業(yè)在做賬時，每一張憑證都有相應(yīng)的會計分錄，有了會計分錄就會有專門的會計科目。因為一些科目很容易混淆，比如應(yīng)收預(yù)付款和應(yīng)付預(yù)付款等。因此，財務(wù)人員在做每一筆帳目時，都要注意仔細區(qū)分。
(2)看清金額。小型納稅人企業(yè)做做賬，財務(wù)人員還需要看發(fā)票上的金額數(shù)據(jù)，進而確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確輸入，以防出現(xiàn)小數(shù)點看錯、金額對不上的情況。
(3)裝清帳單。小納稅人企業(yè)做帳完成后，也要裝訂憑證。所以，財務(wù)人員裝訂憑證時要注意邊角對齊，以保證各類憑證裝訂整齊。
小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會邦顧問所述為準。
聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)
【第12篇】小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報稅
什么是小規(guī)模納稅人？
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別
納稅平臺登錄
打開電子稅務(wù)局點擊右上角的小人頭
看需要申報的稅種
增值稅及附加稅納稅申報
增值稅及附加稅申報表
印花稅納稅申報
印花稅申報
【第13篇】小規(guī)模納稅人可以抵扣進項稅嗎
政府工作報告看2023年最新稅收政策
一、小微企業(yè)所得稅2.5%和5%
小型微利企業(yè)最新的所得稅政策見下圖。
問題一：如果小微企業(yè)一年有300萬的凈利潤，要交多少企業(yè)所得稅呢？
凈利潤在100萬以內(nèi)要交企業(yè)所得稅=100*12.5%*20%=2.5萬
凈利潤超過100萬的那部分要交企業(yè)所得稅=（300-100）*25%*20%=10萬
300萬凈利潤總的要繳納企業(yè)所得稅12.5萬，實際稅負12.5/300約等于4.17%
而一般情況下，企業(yè)所得稅稅率是25%，相比之下，國家對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠力度確實很大。
問題二：什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)？
財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000（記憶：335）
也就是
年應(yīng)納稅所得額不超過300萬
從業(yè)人數(shù)不超過300人
資產(chǎn)總額不超過5000萬
當然從事國家非限制和禁止行業(yè)
二、小規(guī)模免征增值稅
2023年4月1日開始，只要你不開專票，不管是你開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，你都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。
簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要你不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便你全開普票也都是免稅的。
那么問題來了，小規(guī)模納稅人開專用發(fā)票怎么交稅？
4月1日之前開專票按1%交增值稅；
4月1日之后開專票按3%交增值稅。
總之1%已經(jīng)取消了，4月1日起大家就不能開1%了。
這個政策對一般納稅人來說是好事，畢竟取得小規(guī)模專票可以抵扣3%進項了，但對于多數(shù)小規(guī)模而言就更不愿意開專票了。
你學(xué)廢了嗎？歡迎留言交流！
【第14篇】小規(guī)模納稅人要預(yù)繳了，從2023年1月1日開始
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第1號第九條，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
也就是說，從1月1號開始，只要預(yù)繳地一個月內(nèi)實現(xiàn)銷售額10萬元及以上的，就要進行預(yù)繳，不過增值稅的預(yù)繳稅率不是3%，而是1%。
關(guān)于預(yù)繳的具體規(guī)定
值得注意的是，由于增值稅是鏈條稅，如果小規(guī)模納稅人作為上游分包單位不按照稅務(wù)規(guī)定辦理預(yù)繳，會對下游總包單位的預(yù)繳稅金分包抵減造成影響，甚至會產(chǎn)生稅務(wù)風險。因此下游總包單位有必要對小規(guī)模納稅人加強宣貫，敦促其完成預(yù)繳。
一般來講，操作方法有以下兩種。
1.在單一小規(guī)模納稅人單次開票達到或超過10萬元時，建議要求其在提交發(fā)票時同時提交預(yù)繳完稅證明；
2.在單一小規(guī)模納稅人單次開票低于10萬元時，可以不要求其在提交發(fā)票時同時提交完稅證明，每月對單一小規(guī)模納稅人的開票金額進行匯總分析，若達到或超過10萬元，則要求其補充提交預(yù)繳完稅證明。
隨著金稅四期和大數(shù)據(jù)分析的運用和發(fā)展，增值稅管理越發(fā)嚴格，對于增值稅預(yù)繳的要求也越來越高，因此對于各參與方都提出了更高的要求，也敦促各參與方自覺遵守稅務(wù)法規(guī)，避免稅務(wù)風險。
【第15篇】小規(guī)模納稅人附加稅率
案例：甲公司是小規(guī)模納稅人一季度銷售額25萬元，其中開具增值稅普票20萬元，開具增值稅專用發(fā)票5萬元，如何繳納增值稅，如何繳納附加稅？（城建稅5%、教育費附加3%、地方教育費附加2%）
一、 文件依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
二、 計算過程
按季度申報的納稅人，銷售額30萬以內(nèi)的可以免征增值稅，需要注意的是增值稅專票因為受票方可以抵扣，所以是開多少，繳納多少稅款。
增值稅：20萬元普通免征增值稅，5萬元專票需要繳納3%的增值稅
增值稅=50000*3%=1500元
城建稅：因為甲公司是小規(guī)模納稅人，享受50%減免。
城建稅=1500*5%*50%=37.5元
教育費附加、地方教育費附加：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。因此教育費附加、地方教育費附加免征。
【免費領(lǐng)會計資料包】
老會計分享一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習資料、
含200套工作模板(excel會計全套模板，財務(wù)管理模板，成本核算模板、財務(wù)分析表... ...)
20g教學(xué)視頻（初級、中級、cpa、實操、稅務(wù)... ...）等！還可以免費試學(xué)會計課程15天！
【第16篇】小規(guī)模納稅人納稅標準
稅收政策
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。適用3%稅率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告
2023年第15號）
納稅申報
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。
合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國稅總局公告2022
年第6號）
會計處理
此前已根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號）相關(guān)規(guī)定計入“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對無法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國稅總局公告2023年第6號）
