【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷
小編今天整理了小規(guī)模公司簡易注銷流程的相關(guān)介紹，希望對您有所幫助。
小規(guī)模公司簡易注銷流程
一、小規(guī)模公司簡易注銷流程
第一步：注銷公司國、地稅登記證;
第二步：到公司主管工商局辦理(公司注銷備案);
第三步：登報公告(登報45日后再去注銷公司);
第四步：登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請;
第五步：到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。
二、公司簡易注銷要多久
簡易注銷主要是指對規(guī)定類型的未開業(yè)、無債權(quán)債務(wù)的企業(yè)采取簡化現(xiàn)行注銷程序，免除企業(yè)的清算時限的規(guī)定，從而實現(xiàn)安全快速推出市場的制度。不滿足條件的公司仍舊只能走一般注銷流程。
簡易注銷公司的流程，采用的是網(wǎng)上進行登記申請的模式，申請發(fā)布成功之后，就需要進行為期45天的公示，如果公示期間無任何異議的話，之后公司就會宣布注銷掉了。
三、關(guān)于小規(guī)模公司注銷營業(yè)執(zhí)照的注意事項：
于小規(guī)模公司注銷營業(yè)執(zhí)照的注意事項主要是個人公司注銷注意事項包括：申請書與其它申請材料應(yīng)當(dāng)使用a4型紙。手工填寫申請書和簽字請使用黑色鋼筆或簽字筆，請勿使用圓珠筆等等。
【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費怎么申報
一、登錄方式
1.增值稅按月申報的小規(guī)模納稅人于月度終了、按季申報的在季度終了后15日內(nèi)（期間如遇3天以上法定節(jié)假日會順延）辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。
登錄國家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局
方式一:通過國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站登錄。
方式二:使用國家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局網(wǎng)址登錄。
https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login
2.點擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會信用代碼（或納稅人識別號）、密碼、手機號碼以及驗證碼后，登錄進入電子稅務(wù)局。
二、進入路徑
首頁→〖用戶登錄〗→〖我要辦稅〗→〖稅費申報及繳納〗
三、操作步驟
1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務(wù)局會提示您當(dāng)前未申報的稅種及申報截止日期。點擊待辦區(qū)的“申報”按鈕或“稅費申報及繳納”模塊辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。
2.點擊“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”。
（一）報表填寫
1.納稅人可自由選擇是否使用《增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)申報》表，點擊此表確認(rèn)帶出開票數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)將自動完成申報表的預(yù)填寫。
2.也可直接點擊《增值稅小規(guī)模納稅人申報》自行填寫報表數(shù)據(jù)。
3.核實《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》無誤后，點擊左上方的“保存”按鈕。
4.根據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，可填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料(一)（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）》。
5.如當(dāng)前申報期存在減稅或免稅業(yè)務(wù)的，需同時填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。
6.至2023年8月起，增值稅和附加稅費進行整合，納稅人一并申報主附稅。
納稅人可通過《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》填寫申報附加稅費信息。也可通過主表25、26、27行下鉆鏈接至該附表。
7.如果當(dāng)前所屬期不存在經(jīng)營業(yè)務(wù)，可點擊“一鍵零申報”按鈕進行零申報增值稅及附加稅費。
（二）進行申報
1.點擊左側(cè)“報表申報”按鈕
2.系統(tǒng)會顯示出已填寫完成，但尚未申報的報表，點擊“申報”按鈕。
3.系統(tǒng)彈出如下確認(rèn)信息對話框，點擊“確定”
4.點擊“刷新”按鈕，當(dāng)“申報狀態(tài)”顯示為“申報成功”，則表明您填寫的申報表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。完成了本期增值稅申報。
（三）申報作廢
報表申報錯誤的，可通過“申報作廢”功能作廢申報表后重新申報。
（四）稅費繳納
1.對于產(chǎn)生應(yīng)納稅額的，點擊左側(cè)的“稅費繳納”按鈕進行繳款。
2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。
【第3篇】小規(guī)模納稅人變更一般納稅人
企業(yè)經(jīng)營中，涉稅風(fēng)險的規(guī)避非常重要。而稅務(wù)局口徑上的涉稅風(fēng)險提示，對于企業(yè)而言，無疑是比較權(quán)威的參照。
湖南稅務(wù)在電子稅務(wù)局登錄頁面公布了一批常見的涉稅風(fēng)險清單，對企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對其進行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。
建議大家最好對照自查，規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險，畢竟稅務(wù)局提示的東西，一般而言也是重點檢查的東西。
一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。
雖然有人表示部分地區(qū)稅務(wù)局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個人覺得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當(dāng)。
2、企業(yè)的免稅收入和應(yīng)稅收入，沒有分別核算。其中免稅收入的申報，進項額沒有做轉(zhuǎn)出處理。
簡易計稅項目、免增值稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失等進項稅額是不能抵扣的，大家需要注意。
3、不動產(chǎn)已經(jīng)進行抵扣，但又改變了用途，沒有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。
4、小規(guī)模納稅人達到轉(zhuǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時，沒有按規(guī)定及時辦理一般納稅人登記。相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬以上。
5、符合條件的財政補貼沒有按規(guī)定計算繳納增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第45號明確規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。
6、虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進項稅額。
7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營收入需要按規(guī)定給消費者開票，否則構(gòu)成違法，最高可以罰一萬。至于虛開行為，更是歷來檢查的重中之重，在這里不做贅述了。
另外，2023年對于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴(yán)打持續(xù)進行，我們將留抵退稅拆分出來，單獨說一下。其常見的涉稅風(fēng)險點有5個。
1、登記的行業(yè)跟實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)不符，按制造業(yè)等行業(yè)進行退稅。
這個屬于騙取留抵退稅，屬于嚴(yán)查、必查之列。
2、少計收入，虛增留抵。
在增值稅收入上動手腳，少計增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個存在騙取留抵退稅的風(fēng)險。
3、應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進項稅，不及時進行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。
4、虛增進項稅額，并以此多退稅款，這個也屬于騙稅。
5、對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時進行收入確認(rèn)，進行虛增留抵稅款。
二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時進行納稅調(diào)整。
2、存在超額扣除各種費用，比如業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，但同時最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰。
在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)表，供大家參考：
3、增值稅即征即退收入沒有計入營業(yè)外收入。
4、企業(yè)通過虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。
尤其是以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式的虛增費用，更是檢查的重點。
5、應(yīng)當(dāng)視同銷售，而未進行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。
比如企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當(dāng)期確認(rèn)收入。
6、不按規(guī)定及時確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
7、高新企業(yè)是檢查的重點之一，涉稅風(fēng)險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報研發(fā)費用加計扣除等。
8、分支機構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
分支機構(gòu)沒有法人資格，需并入總機構(gòu)，由總機構(gòu)匯總申報納稅。
最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關(guān)的20個常見涉稅風(fēng)險點，大家一定不能再有了。建議大家對照清單，做好核查和整改，避免涉稅風(fēng)險。
【第4篇】小規(guī)模納稅人開專票的稅率
最近有一個小型制造業(yè)企業(yè)客戶通過微信問我：“我司是小規(guī)模公司，全部銷售收入來源都是銷售貨物取得，按國家新出臺的規(guī)定是可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。今年6月份，有筆銷售業(yè)務(wù)進款80萬，其中30萬給下游企業(yè)開具專票用作其企業(yè)抵扣，剩余50萬進款未開票。我們是否可以放棄部分免稅，按照已開具專票的30萬金額來繳納增值稅呢？我們繳稅的時候稅率應(yīng)該是多少呢？”下面小編以上述公司為案例簡單闡述小規(guī)模公司在開具專票后該如何納稅。
國稅總局相關(guān)規(guī)定明確表明，小規(guī)模納稅人適用3%征收率及應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，應(yīng)該開具增值稅普通發(fā)票；納稅人選擇放棄免稅并開具專票的，其專票稅點應(yīng)為3%。
結(jié)合前文客戶公司實際情況：他們主動選擇放棄免稅權(quán)益，給下游企業(yè)開具了30萬銷售額的專票，就應(yīng)該正常繳納增值稅，稅率就是開具的專票上面的稅點3%，結(jié)合發(fā)票稅點應(yīng)繳納9000元稅款。至于未開票的50萬元的銷售業(yè)務(wù)進款，仍可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。
總而言之，小規(guī)模公司當(dāng)符合免征增值稅政策條件下，未開具過增值稅專用發(fā)票就不用納稅；若開具了相應(yīng)數(shù)額的專票，只需針對開票金額進行納稅，納稅額=專票金額*3%，剩余未開票部分仍可享受免責(zé)增值稅優(yōu)惠政策。
【第5篇】小規(guī)模納稅人和個體工商戶的區(qū)別
業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務(wù)的個體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。
目前我國主要有五種公司形式，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。
今年我們主要來講解個體工商戶與有限責(zé)任公司；
有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟責(zé)任（出資額），無限盈利機會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費等等處理。
個體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無限責(zé)任，稅收就是增值稅與個人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個人經(jīng)營所得稅了。
個人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個稅負(fù)將是超低的。
目前個體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個人經(jīng)營所得稅，個稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷?，有人說核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《稅了吧》
【第6篇】小規(guī)模納稅人報稅時間
小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎是會計工作中的常見問題，個人所得稅申報問題一直以來很受大家關(guān)注，作為納稅人、扣繳義務(wù)人都應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報義務(wù)。本文就針對小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模納稅人個人所得稅是不是每月都要進行申報?
答：小規(guī)模納稅人的個人所得稅是每月都要申報的。即使小規(guī)模納稅人個人所得稅是零，一樣需要申報。
小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅及印花稅等，就是每季度申報一次。
小規(guī)模納稅人每月需要申報的稅種包括哪些?
小規(guī)模每月需要申報的稅種具體如下：
1、增值稅：按照銷售收入的3%進行繳納。
2、教育費附加稅：按照所繳納的增值稅的3%進行繳納。
3、地方教育附加：按照所繳納的增值稅的1%進行教案。
4、城建稅：如果納稅人所在地為市區(qū)的，應(yīng)當(dāng)按照7%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，應(yīng)當(dāng)按照5%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，應(yīng)當(dāng)按照1%的稅率繳納城建稅。
個人所得稅逾期申報怎么辦?
個人所得稅逾期申報時，納稅人應(yīng)當(dāng)前往稅局前臺補申報和繳納滯納金，需攜帶資料包括：稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個人所得稅申報表。
按照相關(guān)規(guī)定可得：納稅人、扣繳義務(wù)人逾期申報個稅的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納之外，還要從滯納之日起，按日加收滯納款萬分之五的滯納金。自2023年8月1日起，主管稅務(wù)機關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金若是在1元以下的，則應(yīng)納稅額和滯納金為零。
小規(guī)模納稅人怎么做零申報?
以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)小規(guī)模納稅人個人所得稅的內(nèi)容，請大家繼續(xù)關(guān)注!
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第7篇】新政下小規(guī)模納稅人如何做賬及報稅？
財政部稅務(wù)總局公告〔2023〕1 號（以下簡稱1號公告）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第1號第五條對開票做了相應(yīng)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
在該政策下免征的增值稅和未免征的增值稅怎樣做賬和報稅呢，下面我們來舉例說明：
例1：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷售，假設(shè)第一季度的銷售情況如下：
2023年1月不含稅銷售額為80,000元；2023年2月不含稅銷售額為90,000元；2023年3月不含稅銷售額為150,000元。
假定1-3月貨款全部收到，第一季度銷售已開具增值稅普通發(fā)票。a公司增值稅按季度申報，賬務(wù)處理上暫時不考慮貨物成本。
解析：2023年第一季度銷售額合計320,000元, 季度銷售額超過300,000元，不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策，但可以減按1%征收率征收增值稅，1-3月應(yīng)繳納的增值稅=320,000*1%=3,200（元）
賬務(wù)處理：
（1）2023年1月賬務(wù)處理：
借：銀行存款 80,800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 800
(2) 2023年2月賬務(wù)處理：
借：銀行存款 90,900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 900
（3）2023年3月賬務(wù)處理
借：銀行存款 151,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1,500
4月申報繳納第一季度增值稅時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3,200 貸：銀行存款 3,200
在申報增值稅時，減按1%征收率銷售額320,000元應(yīng)當(dāng)填寫在表《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中第1欄次和第3欄次。對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算金額是6,400（320,000*2%），填寫在第16欄。
（點擊圖片即可放大）
本期應(yīng)納稅額減征額6,400元填寫在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
（點擊圖片即可放大）
例2：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷售，假設(shè)2023年第二季度的銷售情況如下：
2023年4月不含稅銷售額為50,000元；2023年5月不含稅銷售額為150,000元；2023年6月不含稅銷售額為150,000元。
假定4-6月貨款全部收到，第二季度已開具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額60,000元（選擇按1%征收率開具發(fā)票）。a公司增值稅按季度申報，賬務(wù)處理上暫時不考慮貨物成本。
解析：2023年第二季度銷售額合計350,000元,季度銷售額超過300,000元。不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策，賬務(wù)處理如下：
（1）2023年4月賬務(wù)處理：
借：銀行存款 50,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 500
（2）2023年5月賬務(wù)處理：
借：銀行存款 151,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1500
（3）2023年6月賬務(wù)處理：
借：銀行存款 151,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1500
在申報增值稅時，已開具的增值稅專用發(fā)票60,000元填在表《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中第2欄次。其他發(fā)票或未開票合計290,000元填在第3欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算金額是7,000（350,000*2%），填寫在第16欄。
（點擊圖片即可放大）
本期應(yīng)納稅額減征額7,000元填寫在表《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
（點擊圖片即可放大）
例3：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷售，假設(shè)2023年第三季度的銷售情況如下：
2023年7月不含稅銷售額為50,000元；2023年8月不含稅銷售額為95,000元；2023年9月不含稅銷售額為150,000元。
假定7-9月貨款全部收到，第二季度已開具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額60,000元(選擇按1%征收率開具發(fā)票）。a企業(yè)增值稅按季度申報，賬務(wù)處理上暫時不考慮貨物成本。
解析：2023年第三季度銷售額合計295,000元,季度銷售額不超過300,000元，開具銷售額60,000元專用發(fā)票需要繳納增值稅，剩余金額235,000免征增值稅。
（1）2023年7月賬務(wù)處理：
借：銀行存款 50,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 500
（2）2023年8月賬務(wù)處理：
借：銀行存款 95,950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 95,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 950
（3）2023年9月賬務(wù)處理：
借：銀行存款 151,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1,500
根據(jù)財會〔2016〕22號關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅會計處理的規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第三季度銷售額小于30萬元，開具普票的銷售額235,000可享受增值稅免征，免征的增值稅2,350，需要轉(zhuǎn)到損益類科目。
在增值稅申報時，免征銷售額235,000填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3、10或第11欄次，如果沒有其他免稅項目，則無
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本期應(yīng)納稅額減征額1,200元填寫在表《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
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【第8篇】小規(guī)模公司怎么納稅申報
前期文章已為大家講述了關(guān)于【小規(guī)模納稅】的標(biāo)準(zhǔn)；本期為大家講講小規(guī)模納稅是如何進行納稅申報的，那么你的公司屬于大規(guī)模還是小規(guī)模呢？何為小規(guī)模納稅申報？
【納稅申報】：指納稅人依據(jù)【稅法】所規(guī)定的條例內(nèi)容和期限，向【稅務(wù)機關(guān)】提交與納稅事項相關(guān)紙質(zhì)報告的法律行為，此行為屬于納稅人依法履行納稅義務(wù)并承擔(dān)法律責(zé)任的主要憑證，也是稅務(wù)機關(guān)進行稅收管理信息的主要途徑和稅務(wù)管理的一項重要制度。關(guān)于此類納稅，我們花兩年時間整合了十多年工作經(jīng)驗得出了一份《企業(yè)精準(zhǔn)稅務(wù)增值法寶》，評論666，我發(fā)你~
一、【小規(guī)模納稅人納稅申報】的步驟是：
1、首先進入電子稅務(wù)局，點擊【稅費申報及繳納】，進入后，頁面上有一個【增值稅零申報】字樣，點擊【報表】就可以填寫了；
2、進入到【增值稅申報表】后，表內(nèi)的數(shù)據(jù)都填為零，不屬于【零申報】的需要依據(jù)窗口提示的數(shù)據(jù)來進行【零申報】；
3、納稅人進行數(shù)字簽名，也可以輸入納稅人密碼；
4、輸入納稅人密碼后，仔細(xì)檢查日期和報表內(nèi)的零數(shù)據(jù)，核對仔細(xì)后即可點擊提交；
5、提交后，【納稅申報表零申報】就算申報成功了。
二、納稅人申報方式
1、直接申報：由納稅人或納稅人的【稅務(wù)代理人】到稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報；
2、郵寄申報：由納稅人將【納稅申報表】以及相關(guān)的【納稅資料】通過郵寄的方式送達稅務(wù)機關(guān)，其工作人員會進行領(lǐng)取；
3、電子申報：由納稅人將【納稅申報表】以及相關(guān)資料所羅列的信息在網(wǎng)上傳送給稅務(wù)機關(guān)。電子申報主要有【微機申報】、【專用報稅機申報】、【電話申報】的三種方式；
4、代理申報：【生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小或者是無申報能力】的納稅人可委托機構(gòu)代理，批準(zhǔn)后，具有稅務(wù)代理資格的【稅務(wù)代理機構(gòu)】在規(guī)定的申報期限內(nèi)進行辦理納稅申報手續(xù)；
5、匯總申報：由國家稅務(wù)總局準(zhǔn)許【匯總繳納企業(yè)所得稅】的企業(yè),年終將由匯總企業(yè)逐級匯總(合并)申報。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何申報的內(nèi)容了，大家覺得難嗎？有多少老板是小規(guī)模納稅人？扣1.小編在這里提醒大家，及早，按時按量申報，只有好處。漏報的話可以找我咨詢呀！
點個關(guān)注，下期為大家更新更干貨~
【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報
簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
開具增值稅專用發(fā)票銷售額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）
開具增值稅專用發(fā)票銷項稅額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率
開具增值稅普通發(fā)票銷售額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）
開具增值稅普通發(fā)票銷項稅額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率
未開票收入銷售額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）
未開票收入銷項稅額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率
匯總銷售額=代開增值稅專用發(fā)票銷售額+開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額
匯總銷項稅額=代開增值稅專用發(fā)票銷項稅額+開具增值稅普通發(fā)票銷項稅額+未開票收入銷項稅額
匯總銷售額月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額免征增值稅：
取得收入根據(jù)開具發(fā)票類型不同（“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”）把開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額金額對應(yīng)填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷售額”“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”中，把開具增值稅普通發(fā)票銷項稅額+未開票收入銷項稅額金額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”中進行納稅申報。
對于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”，增值稅專用發(fā)票銷項稅額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計”，如果有過預(yù)繳增值稅款，對應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進行納稅申報。
匯總銷售額月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額、未開票收入銷售額也正常征收增值稅：
對于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進行納稅申報。
對于開具增值稅普通發(fā)票取得的收入，增值稅普通發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “ 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 ”進行納稅申報。
對于未開具發(fā)票的不含稅銷售額不需要單獨列示填報。
匯總銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”（或者“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”）進行納稅申報。
匯總銷項稅額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計”，如果有過預(yù)繳增值稅款，對應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進行納稅申報。
但是根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，合計月銷售額（適用3%征收率“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”的不含稅銷售額）超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次，對于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進行納稅申報。
【第10篇】劃重點！增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策解析
2023年1月9日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號），主要內(nèi)容如下：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
和此前的政策相比，優(yōu)惠力度有所降低，主要體現(xiàn)在：小規(guī)模納稅人增值稅免征標(biāo)準(zhǔn)從月銷售額未超過15萬元降為10萬元；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入從免征增值稅調(diào)整為減按1%征收率征收。
緊隨其后，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號），進一步明確了相關(guān)征管事項。
針對企業(yè)關(guān)心的內(nèi)容，百望云做了重點梳理。
一、小規(guī)模納稅人的銷售額包括哪些？
答：銷售額包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的合計收入。
二、小規(guī)模納稅人偶然的不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)如何進行稅務(wù)處理？
答：1、企業(yè)剔除偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售收入后，其余銷售收入不滿10萬元（季度30萬元）可繼續(xù)享受免稅政策；2、銷售不動產(chǎn)取得的收入需單獨納稅。
三、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，如何確定銷售收入？
答：以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
四、小規(guī)模納稅人銷售額超過免征標(biāo)準(zhǔn)后如何納稅？
答：按全部銷售額計算繳納增值稅，不應(yīng)僅就超過免征額的部分計算繳納增值稅。
五、跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)，如何預(yù)繳增值稅？
答：預(yù)繳地月銷售額未超過10萬元的，無需預(yù)繳稅款。預(yù)繳地月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
六、如何開具發(fā)票？
答：小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。
【第11篇】小規(guī)模納稅人附加稅率
案例：甲公司是小規(guī)模納稅人一季度銷售額25萬元，其中開具增值稅普票20萬元，開具增值稅專用發(fā)票5萬元，如何繳納增值稅，如何繳納附加稅？（城建稅5%、教育費附加3%、地方教育費附加2%）
一、 文件依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
二、 計算過程
按季度申報的納稅人，銷售額30萬以內(nèi)的可以免征增值稅，需要注意的是增值稅專票因為受票方可以抵扣，所以是開多少，繳納多少稅款。
增值稅：20萬元普通免征增值稅，5萬元專票需要繳納3%的增值稅
增值稅=50000*3%=1500元
城建稅：因為甲公司是小規(guī)模納稅人，享受50%減免。
城建稅=1500*5%*50%=37.5元
教育費附加、地方教育費附加：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。因此教育費附加、地方教育費附加免征。
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【第12篇】小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別
1.稅率不同，小規(guī)模納稅人的稅率一般是3%，而一般納稅人的稅率有17%或11%；
2.稅收計算方式不同，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額。
小規(guī)模納稅人發(fā)票額度是多少
小規(guī)模納稅人發(fā)票額度是500萬。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人，如果月度銷售額不超過10萬，季度不超過30萬的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。如果超過了，或者是開具了增值稅專用發(fā)票，就不能享受這個額度了。
一般納稅人如何變更為小規(guī)模納稅人
一般納稅人變更為小規(guī)模納稅人的流程：
1.企業(yè)登錄電子稅務(wù)局，打開一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的申請頁面。
2.核實企業(yè)的納稅人基本信息，錄入轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人生效日期，點擊下一步。
3.系統(tǒng)生成一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人申請表，點擊提交。
4.提交成功，等待稅務(wù)機關(guān)審核通過即可。
惹上官司請律師有什么優(yōu)點？
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【第13篇】小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品
從小規(guī)模納稅人處購買鮮雞蛋取得普通發(fā)票，可計算進項稅進行抵扣嗎？
答：《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條第（三）項規(guī)定，購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。
《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）第三條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除的進項稅額的第（三）項所稱的“銷售發(fā)票”，是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務(wù)機關(guān)代開的普通發(fā)票。批發(fā)?零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
根據(jù)上述規(guī)定，貴公司從小規(guī)模納稅人處購買鮮雞蛋，取得的增值稅普通發(fā)票上“稅額欄”有數(shù)據(jù)的，可以按照農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算抵扣進項稅額；“稅額欄”數(shù)據(jù)為“免稅”或“*”的，是小規(guī)模納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額。
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【第14篇】小規(guī)模納稅人交哪些稅
小規(guī)模繳納哪些稅？
繳納以下稅種：
1增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。
2城建稅
城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3教育附加費
4地方教育費附加
5水利建設(shè)基金
教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)
6企業(yè)所得稅
一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注
【第15篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別？
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.
②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于
【第16篇】小規(guī)模納稅人取得專票
疑問
我公司是小規(guī)模納稅人，能否取得增值稅專用發(fā)票？今天我們收到了廠家開來的一份專票，如何處理呢？
答復(fù)
1、首先要明確，小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票，沒有必要退回要求重開。
2、對于小規(guī)模取得的專票，不需認(rèn)證抵扣，直接計入相關(guān)的庫存成本或者費用科目就可以。
提醒
符合條件的小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票，可以在成為一般納稅人后抵扣增值稅。
參考一
根據(jù)增值稅暫行條例： 第二十一條 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
（一）向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；
（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；
（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。
參考二
財稅「2016」36號：第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
（一）向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。
（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。
參考三
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號）規(guī)定：
現(xiàn)將納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下：
一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
來源：郝老師說會計
