一般納稅人注銷麻煩嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人注銷麻煩嗎

企業(yè)老板都知道，只要打算不在經(jīng)營(yíng)的公司，最好是及時(shí)去注銷掉。但了解過(guò)注銷公司的企業(yè)老板都會(huì)抱怨，為什么注冊(cè)公司那么容易，注銷公司怎么那么難呢。而最近國(guó)家也在對(duì)注銷公司流程進(jìn)行一些優(yōu)化，在一些地方試行簡(jiǎn)易注銷方式。那么注銷公司選擇簡(jiǎn)易注銷好還是程序流程注銷好呢?下面恒礪集團(tuán)為大家詳細(xì)講解。

1. 耗時(shí)方面上。一般來(lái)說(shuō)程序流程銷戶還要先前往稅務(wù)局銷戶稅務(wù)和和找辦理會(huì)計(jì)師事務(wù)所出示公司清算報(bào)告，隨后才可以向工商管理局辦理銷戶。簡(jiǎn)易注銷可以直接在網(wǎng)絡(luò)上提交就可以了。

2. 價(jià)格開(kāi)支方面。一般來(lái)說(shuō)程序流程銷戶需去指定的刊物上付費(fèi)登載注銷備案，而簡(jiǎn)易注銷只需在工商局官網(wǎng)上免費(fèi)登載注銷備案就可以了。

3. 規(guī)定要求上。所有企業(yè)均可辦理一般來(lái)說(shuō)程序流程銷戶，但辦理簡(jiǎn)易注銷需具備以下的任一要求(個(gè)體戶視同小規(guī)模納稅人)：

小規(guī)模納稅人，未開(kāi)工且未發(fā)生債權(quán)債務(wù)協(xié)議;

小規(guī)模納稅人，未開(kāi)工且債權(quán)債務(wù)協(xié)議已清算完畢;

小規(guī)模納稅人，無(wú)債權(quán)債務(wù)協(xié)議且未發(fā)生債權(quán)債務(wù)協(xié)議;

小規(guī)模納稅人，無(wú)債權(quán)債務(wù)協(xié)議且債權(quán)債務(wù)協(xié)議已清算完畢;

人民法院裁決破產(chǎn)程序完畢;

人民法院裁決強(qiáng)制清算完畢。

以上就是“簡(jiǎn)易注銷”與“程序流程注銷”的區(qū)別。選擇哪種好，則要看符合哪種條件，符合簡(jiǎn)易注銷條件的當(dāng)然是選擇簡(jiǎn)易注銷好，時(shí)間短，辦理快速。如只能走流程注銷也不要嫌麻煩而不去注銷，以免給企業(yè)法人等相關(guān)人員帶來(lái)征信風(fēng)險(xiǎn)，影響正常日常生活。但注銷公司復(fù)雜，如果是第一次做，估計(jì)要跑很多次，建議交給專業(yè)公司代辦，省時(shí)、省力、省心~

恒礪集團(tuán)擁有專業(yè)的工商服務(wù)團(tuán)隊(duì)，為您提供包括公司注冊(cè)/注銷/刻章/銀行開(kāi)戶；企業(yè)設(shè)立；工商變更（法人、地址、股權(quán)、經(jīng)營(yíng)范圍）；工商年報(bào)；工商稅務(wù)異常解決等在內(nèi)的全套工商服務(wù)。企業(yè)全程代辦，無(wú)需法人到場(chǎng)，省時(shí)/省心/省力。

【第2篇】一般納稅人附加稅減免

【導(dǎo)讀】：一般納稅人附加稅減半征收怎么申報(bào)？一般納稅人在申請(qǐng)享受減半征收附加稅的優(yōu)惠時(shí)，不需要額外的提交材料，也不需要額外備案，按照稅務(wù)局要求填寫(xiě)表給就好，具體的填寫(xiě)辦法請(qǐng)參考下文的資料。

一般納稅人附加稅減半征收怎么申報(bào)？

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)規(guī)定：（1）納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料。

（2）“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼__城市維護(hù)建設(shè)稅：07049901，減免性質(zhì)代碼_教育費(fèi)附加：61049901，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：99049901）”：納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。納稅人本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

“減征比例（%）”，當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。因此，本次普惠性的稅收優(yōu)惠，納稅人無(wú)需做相關(guān)備案手續(xù)。

小規(guī)模企業(yè)，增值稅附加稅怎么申報(bào)？

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

一般納稅人附加稅減半征收怎么申報(bào)？整體上來(lái)說(shuō)，部分學(xué)員認(rèn)為納稅人在申報(bào)減半征收的時(shí)候是不是很復(fù)雜，其實(shí)不然，稅法規(guī)定一般納稅人在申報(bào)減半稅收的優(yōu)惠時(shí)可以不需要提交其他資料也不需要額外的進(jìn)行備案手續(xù)。只要按照稅務(wù)局的要求填寫(xiě)表格既可。

【第3篇】一般納稅人如何申請(qǐng)

一、怎樣申請(qǐng)可以成為一般納稅人呢

剛注冊(cè)下來(lái)的企業(yè)一定是小規(guī)模企業(yè)，要成為一般納稅人必須要進(jìn)行一系列的申請(qǐng)審批才能成為一般納稅人。

申請(qǐng)有以下兩種方式：

1、 小規(guī)模企業(yè)銷售金額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)后，稅局責(zé)令企業(yè)申請(qǐng)，企業(yè)必須申請(qǐng)。

2、 新辦企業(yè)只要符合兩個(gè)條件就可申請(qǐng)，有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。對(duì)于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的要進(jìn)行查看，并且要出示經(jīng)過(guò)政府備案的租賃合同。還要一定限額的銷售合同。

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二：成為一般納稅企業(yè)銷售額標(biāo)準(zhǔn)

1、 商業(yè)企業(yè)如貿(mào)易企業(yè)連續(xù)一年銷售額超過(guò)80萬(wàn)元。

2、 工業(yè)企業(yè)如生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)一年銷售額超過(guò)50萬(wàn)元。

一般納稅人申請(qǐng)的優(yōu)勢(shì)：

1、小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅是固定征收率3%。

例子1：銷售100萬(wàn)元消耗產(chǎn)品（不含稅），應(yīng)納增值稅：100萬(wàn)元×3%＝3元。

不管你進(jìn)貨價(jià)是多少，不管你賺錢(qián)銷售，還是虧本銷售都要交3元增值稅。

2、一般納稅人繳納增值稅執(zhí)行的是6%-17%的稅率，根據(jù)不同行業(yè)，稅率也會(huì)有所不同。

繳納稅款是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的方式。

例子a：如消耗產(chǎn)品（稅率17%）本月銷售額100萬(wàn)元（不含稅），銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元（100×17%），

購(gòu)進(jìn)是90萬(wàn)元（對(duì)方開(kāi)專用*票，不含稅金額90萬(wàn)元，稅額15.3萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為13.6萬(wàn)元（80×17%），

本月繳納稅款為17萬(wàn)元－15.3萬(wàn)元＝1.7萬(wàn)元。

例子b：同上例，只是本月采購(gòu)不同，本月是購(gòu)進(jìn)的110萬(wàn)元（對(duì)方開(kāi)專票，不含稅金額110萬(wàn)元，稅額18.7萬(wàn)元），

本例子進(jìn)項(xiàng)稅額為18.7萬(wàn)元，本月繳納稅款為17萬(wàn)元－18.7萬(wàn)元＝-1.7萬(wàn)元，負(fù)數(shù)就是不用交了，而且還可以在下月抵扣。

從以上例子可以看出一下兩點(diǎn)：

1.作為一般納稅人每月要繳納增值稅多少不但與銷售收入有關(guān)更重要的是與采購(gòu)有關(guān)。

2.同樣銷售100萬(wàn)元電子產(chǎn)品，作為小規(guī)模繳納稅增值稅為3萬(wàn)元， 作為一般納稅人只交1.7萬(wàn)元。當(dāng)然前提是你要取得您的供應(yīng)商開(kāi)給專用*。

【第4篇】山東一般納稅人

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

隨著上海核定征收的取消，也有部分地區(qū)取消了核定征收。如果企業(yè)在核定取消前，沒(méi)有及時(shí)注銷或是遷移，那就會(huì)有補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)了，之前一般納稅人享受核定征收，企業(yè)按13％的稅率納稅，園區(qū)還會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持獎(jiǎng)勵(lì)，再對(duì)所得稅進(jìn)行核定，所以稅率是相當(dāng)?shù)偷摹＿@也就是大多企業(yè)喜歡用核定征收來(lái)減少稅負(fù)的原因了

受到上海取消核定的影響，山東的一般納稅人核定也取消了。所以對(duì)于目前的大環(huán)境來(lái)說(shuō)，一般納稅人的核定征收，可能都會(huì)隨之取消。

所以企業(yè)不能在通過(guò)核定征收減輕企業(yè)稅負(fù)，又該怎樣減少企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)呢？企業(yè)還可以通過(guò)地方性稅收優(yōu)惠政策來(lái)減輕企業(yè)的稅負(fù)。就是在園區(qū)登記注冊(cè)企業(yè)，從而獲得地方財(cái)政的高額獎(jiǎng)勵(lì)。

一、有限公司的稅收扶持政策：

園區(qū)將在地方保留的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)繳納的稅金進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)扶持，主要是扶持企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅。按照我國(guó)稅法，一部分上交中央財(cái)政，一部分地方財(cái)政保留。增值稅上交中央財(cái)政50％，地方留存50％，企業(yè)所得稅則是上交60％到中央財(cái)政，地方保留40％。

園區(qū)企業(yè)進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)，正常納稅就行。當(dāng)月繳納稅收，地方財(cái)政下月進(jìn)行扶持，而且園區(qū)對(duì)不同的企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)也是有差異的。常規(guī)是地方財(cái)政的75％--90％。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定（小規(guī)模納稅人）

首先企業(yè)可以從主公司拆分一部分業(yè)務(wù)到園區(qū)建立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，保持主公司和園區(qū)的業(yè)務(wù)往來(lái)，然后以園區(qū)企業(yè)向主企業(yè)開(kāi)票，可以很好的解決企業(yè)稅負(fù)的問(wèn)題。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定后，綜合稅率在3.16％左右，個(gè)人所得稅核定后的稅率為0.5％-2.1％。且增值稅是可以開(kāi)專票的。稅后，賬戶的資金可自由支配。

所以就算一般納稅人的核定征收取消了，企業(yè)也要通過(guò)合理合法的方法節(jié)稅。

【第5篇】一般納稅人稅金怎么交

一、什么是一般納稅人

在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個(gè)是增值稅一般納稅人，第二個(gè)就是增值小規(guī)模納稅人。

二、哪些人要交個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得應(yīng)稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個(gè)人可不是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。稅法中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。

三、哪些一般納稅人要交個(gè)人所得稅

第一類是個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得屬干“經(jīng)營(yíng)所得”，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅電報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅。

第二類是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

第三大類是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。

第四大類是個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)的企事業(yè)單位。個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

四、特殊的一般納稅人

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。

因此，對(duì)于增值稅一般納稅人中的個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)者個(gè)人，計(jì)算繳納“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅，也就不足為奇了。

【第6篇】一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅分錄

一般納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)工作之前，都會(huì)對(duì)當(dāng)月應(yīng)納稅做相關(guān)的賬務(wù)處理。一般納稅人月底增值稅怎么做賬？需要計(jì)提嗎？就針對(duì)以上問(wèn)題，好吖好大賬房小編將在本文作詳細(xì)解答。

一般納稅人月底增值稅賬務(wù)處理

1、一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

2、一般發(fā)生銷項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額，是則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅核算，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4、繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

5、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額，并且有預(yù)繳稅款，則做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

一般納稅人需要計(jì)提增值稅嗎？

一般納稅人月末不需要計(jì)提增值稅，需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，做以下分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅

一般納稅人計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人增值稅申報(bào)流程

一般納稅人申報(bào)增值稅流程：

抄報(bào)稅——納稅申報(bào)(填寫(xiě)申報(bào)表)——扣繳稅款——清卡。

抄報(bào)稅：抄報(bào)稅，即匯總上傳開(kāi)票信息，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)完成?，F(xiàn)在的開(kāi)票系統(tǒng)基本是自動(dòng)完成的，當(dāng)你次月1日打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)，一般會(huì)有“已經(jīng)上傳成功”的提示。如果抄報(bào)稅成功還沒(méi)進(jìn)行納稅申報(bào)，那么系統(tǒng)會(huì)彈出“系統(tǒng)檢測(cè)到金稅設(shè)備中有報(bào)稅資料，請(qǐng)您及時(shí)報(bào)稅”的提示。

納稅申報(bào)：也就是在申報(bào)軟件上填寫(xiě)申報(bào)表，應(yīng)在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)完成納稅申報(bào)工作，一般都是一個(gè)月申報(bào)一次，逾期基本要罰款，還會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)信用等級(jí)造成影響。

扣繳稅款：有稅金產(chǎn)生，可以直接網(wǎng)上點(diǎn)擊扣款。

清卡：清卡自動(dòng)完成，當(dāng)你完成申報(bào)工作后，再次打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)，會(huì)有清卡完成的提示。

【第7篇】一般納稅人交多少地稅

開(kāi)辦一家企業(yè)，一家公司，我們首先要明確的是我們應(yīng)該上交哪些稅。一定要遵紀(jì)守法，不能逃稅漏稅，稅費(fèi)的一個(gè)特點(diǎn)就是強(qiáng)制性，國(guó)家強(qiáng)制征收。

公司在將來(lái)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中將繳納以下稅費(fèi)：

一、流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入的百分比計(jì)征。

銷售貨物計(jì)征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的17%計(jì)征;另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計(jì)征。

提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)取得的收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，稅率為收入額的5%.營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)包括交通運(yùn)輸、建筑、文化體育、娛樂(lè)、服務(wù)等。

根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅或營(yíng)業(yè)稅的7%繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，3%繳納教育費(fèi)附加。

二、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應(yīng)納稅所得額是以公司利潤(rùn)為基礎(chǔ)，進(jìn)行必要的納稅調(diào)整而得出的。

公司投資于其他公司而分回的利潤(rùn)，一般不再納稅。公司的利潤(rùn)分配給個(gè)人股東時(shí)，個(gè)人要按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。

三、其他稅種

包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計(jì)征金額很小，對(duì)企業(yè)影響也很小。

1.企業(yè)一般是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅種和稅率;

2、從事生產(chǎn)、銷售、修理修配的的企業(yè)一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指工業(yè)年收入能達(dá)到100萬(wàn)，商業(yè)年收入能達(dá)到180萬(wàn)的企業(yè)，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅金;小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的增值稅稅率為6%，商業(yè)4%。增值稅在國(guó)稅申報(bào)繳納。

3、從事提供應(yīng)稅勞務(wù)(餐飲、服務(wù)、廣告、運(yùn)輸、咨詢等等)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)要繳納營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅的稅率根據(jù)行業(yè)不同，從3%到5%，個(gè)別的行業(yè)20%，如網(wǎng)吧等。營(yíng)業(yè)稅在地稅繳納。

4、企業(yè)所得稅:是針對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率18%、27%。應(yīng)納稅所得額(即稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的利潤(rùn))在十萬(wàn)以上33%的稅率，三萬(wàn)以下18%稅率，三至十萬(wàn)27%。企業(yè)所得稅有兩種征收方式:核定征收與查帳征收，查帳征收是根據(jù)企業(yè)的申報(bào)的收入減去相關(guān)的成本、費(fèi)用算出利潤(rùn)后再根據(jù)利潤(rùn)多少乘以相應(yīng)的稅率，算出應(yīng)納稅金。核定征收就是不考慮你的成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接用收入乘以一個(gè)固定比率(根據(jù)行業(yè)不同)，得出的數(shù)就作為你的利潤(rùn)，然后再根據(jù)多少，乘以相應(yīng)稅率。核定征收一般適合核算不健全的小型企業(yè)。2002年1月1日以后成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國(guó)稅繳納。(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是在地稅繳納個(gè)人所得稅)。

5、此外企業(yè)還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費(fèi)附加是增值稅和營(yíng)業(yè)稅的附加稅，只要交納了后者就要用交納數(shù)作為基數(shù)乘以相應(yīng)稅率繳納附加稅。城建稅根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)不同，稅率分為7%(市區(qū))5%(縣城鎮(zhèn))1%(其他)，教育費(fèi)附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產(chǎn)稅等，此外還要代扣員工的個(gè)人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納

【第8篇】酒店一般納稅人稅率

1、問(wèn)：酒店向客人免費(fèi)提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者贈(zèng)送礦泉水、泡茶袋等需要視同銷售嗎？

答：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，需要視同銷售。

酒店免費(fèi)提供以上各類用品，屬于住宿服務(wù)中常見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)模式，消費(fèi)者購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)時(shí)，這些都包含在客戶統(tǒng)一支付的房費(fèi)中，故不屬于無(wú)償贈(zèng)送，無(wú)需視同銷售。

2、問(wèn)：酒店的商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料等如何處理？

答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

因此，酒店內(nèi)設(shè)立商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料，應(yīng)該與住宿服務(wù)區(qū)分開(kāi)來(lái)，按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

3、問(wèn)：酒店的會(huì)場(chǎng)租賃如何處理?

答：會(huì)場(chǎng)的場(chǎng)租費(fèi)為不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按9%的稅率計(jì)稅。如果不是單獨(dú)提供場(chǎng)地，還包括整理、打掃、飲水等服務(wù)，應(yīng)按照“會(huì)議展覽服務(wù)”依據(jù)6%的稅率計(jì)稅；若會(huì)議服務(wù)中還包含餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入，應(yīng)分別按照會(huì)議服務(wù)、餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)征稅，其中，餐飲服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

酒店業(yè)收入主要構(gòu)成及適用稅率

【溫馨提醒】

要記得按照規(guī)定對(duì)適用不同稅率的項(xiàng)目分別核算哦！

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【第9篇】增值稅一般納稅人的稅率

01#

溫馨提示大家，2023年三代手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)時(shí)間截止3月30日，不是3月31日，一定要特別注意，如果錯(cuò)過(guò)申請(qǐng)，就沒(méi)法享受退付了。

如何申請(qǐng)？

02#

怎么申報(bào)繳納增值稅？

依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)給出的回復(fù)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%（小編注：2023年減按1%，季度銷售額不超30萬(wàn)享受免稅）。

因?yàn)槭掷m(xù)費(fèi)我們是從稅務(wù)局取得的，一般都不開(kāi)具發(fā)票，只需要按照實(shí)際收到的金額按適用的稅率申報(bào)增值稅即可。

所以，申報(bào)方法其實(shí)就是填寫(xiě)未開(kāi)票收入申報(bào)的方法。

一般納稅人

一般納稅人有專門(mén)的未開(kāi)票收入申報(bào)欄次。

如圖所示，假設(shè)小編公司2023年取得了10600的手續(xù)費(fèi)。

那么按照6%申報(bào)，申報(bào)金額=10600/1.06=10000，申報(bào)銷項(xiàng)稅=10000*6%=600

申報(bào)表填寫(xiě)如下：

這樣就搞定了。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人沒(méi)有專門(mén)的未開(kāi)票收入申報(bào)欄次，具體未開(kāi)票收入要根據(jù)小規(guī)模實(shí)際情況填寫(xiě)。

假設(shè)小規(guī)模納稅人取得手續(xù)費(fèi)的季度，合計(jì)銷售額未超過(guò)30萬(wàn)，那么手續(xù)費(fèi)收入享受免征增值稅，填寫(xiě)到小微免征欄次。

2023年的最新小規(guī)模政策，財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)。

1、適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

2、合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

那么小規(guī)模納稅人如果取得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)未開(kāi)票收入，主要分兩種情況來(lái)區(qū)分申報(bào)，分別填寫(xiě)不同的欄次進(jìn)行報(bào)稅。

情況1、銷售額超過(guò)30萬(wàn)

小編公司2023年手續(xù)費(fèi)30.3萬(wàn)，未開(kāi)票，公司銷售額情況如下：

先總后分原則分析，總的來(lái)看，公司1季度銷售額50萬(wàn)，超過(guò)30萬(wàn)，不享受小微免征增值稅政策，應(yīng)該繳納增值稅。

分項(xiàng)來(lái)看，公司銷售額超過(guò)30萬(wàn)，均要納稅，包括未開(kāi)票收入部分。

所以最終申報(bào)表填寫(xiě)如下：

大家看到，在這種情況下，手續(xù)費(fèi)未開(kāi)票的收入實(shí)際是直接填寫(xiě)到3%的征收欄次，實(shí)現(xiàn)交稅，因?yàn)闆](méi)有開(kāi)票，所以征收欄次的其中項(xiàng)是不需要填寫(xiě)未開(kāi)票部分的金額的，直接填匯總項(xiàng)目就行了。

情況2、銷售額不超過(guò)30萬(wàn)

小編公司2023年手續(xù)費(fèi)10.1萬(wàn)，開(kāi)票情況如圖，沒(méi)有其他收入，公司在申報(bào)表時(shí)候如何填寫(xiě)申報(bào)表？

先總后分原則分析，總的來(lái)看，公司銷售額20萬(wàn)，不超過(guò)30萬(wàn)，享受小微免征增值稅政策，免征增值稅，分項(xiàng)來(lái)看，公司開(kāi)的專票部分不能免稅，按1%交稅。

所以最終申報(bào)表填寫(xiě)如下：

小微免稅，未開(kāi)票收入直接填寫(xiě)在小微企業(yè)免稅欄次即可，不需要填寫(xiě)到征收欄次去。

所以這種情況下，手續(xù)費(fèi)收入是免稅了。

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系作者刪除”

【第10篇】某卷煙廠為增值稅一般納稅人

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）。

a.煙酒零售店零售卷煙

b.某廠家銷售自產(chǎn)電動(dòng)自行車

c.某金店向消費(fèi)者銷售鉆戒

d.某化妝品廠家銷售演員用的油彩

2.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的陳述中，不正確的是（ ）。

a.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅

b.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

c.組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）

d.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅

3.某企業(yè)委托酒廠加工紅葡萄酒10箱，該酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元；受托方收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬(wàn)元，代墊輔助材料成本0.5萬(wàn)元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）。（消費(fèi)稅稅率為10％）

a.2÷（1－10％）×10％×10 000＝2 222.22元

b.（2＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝2 777.78元

c.（2＋0.5＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝3 333.33元

d.（2＋0.5＋0.5）×10％×10 000＝3 000元

4.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷售貨物取得含稅收入41 200元，當(dāng)月銷售一臺(tái)使用過(guò)的2023年購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額36 050元，該設(shè)備購(gòu)買時(shí)支付價(jià)款40 000元。則該公司5月應(yīng)繳納增值稅（ ）。

a.（41 200＋36 050）÷（1＋3％）×3％＝2 250元

b.41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋3％）×2％＝1 900元

c.（41 200＋36 050）÷（1＋3％）×2％＝1 500元

d.41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋2％）×2％＝1 906.86元

5.某汽車貿(mào)易公司2023年11月從國(guó)外進(jìn)口小汽車50輛，海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)為28萬(wàn)元，已知小汽車關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為25％。則該公司進(jìn)口小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是（ ）。

a.（50×28）×（1＋20％）÷（1－25％）×25％＝560萬(wàn)元

b.（50×28）÷（1－25％）×25％＝466.67萬(wàn)元

c.（50×28）×（1＋20％）×25％＝420萬(wàn)元

d.（50×28）×20％÷（1－25％）×25％＝93.33萬(wàn)元

6.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為226萬(wàn)元，繳納關(guān)稅22.6萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13％，征收率為3％。下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的計(jì)算中，正確的是（ ）。

a.（226＋22.6）÷（1＋13％）×13％＝28.6萬(wàn)元

b.（226＋22.6）×3％＝7.458萬(wàn)元

c.（226＋22.6）÷（1＋3％）×3％＝7.24萬(wàn)元

d.（226＋22.6）×13％＝32.318萬(wàn)元

7.某增值稅一般納稅人2023年5月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅28.8萬(wàn)元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票）。本月售出該批童裝，取得含稅銷售額270萬(wàn)元。已知銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％，則該企業(yè)本月銷售童裝應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.270÷（1＋13％）×13％－28.8－2×9％＝2.08萬(wàn)元

b.270÷（1＋13％）×13％－28.8＝2.26萬(wàn)元

c.270÷（1＋13％）×13％－2×9％＝30.88萬(wàn)元

d.270÷（1＋13％）×13％＝31.06萬(wàn)元

8.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售乙類卷煙1 500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額84 750元。已知乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36％，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13％。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）。

a.84 750÷（1＋13％）×36％＝27 000元

b.84 750÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0.003＝27 900元

c.84 750×36％＋1 500×200×0.003＝31 410元

d.84 750×36％＝30 510元

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售，不適用9％增值稅稅率的是（ ）。

a.食用植物油

b.暖氣、熱水

c.養(yǎng)殖的水產(chǎn)品

d.電動(dòng)汽車

10.甲白酒制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3％，2023年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：當(dāng)月銷售自制白酒一批，取得不含稅銷售額200 000元；收取不含稅包裝物押金1 500元，期限6個(gè)月。假定不考慮其他因素，則甲白酒制造企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）。

a.200 000×3％＋1 500÷（1＋3％）×3％＝6 043.689元

b.200 000×3％＝6 000元

c.（200 000＋1 500）÷（1＋3％）×3％＝5 868.93元

d.200 000×3％＋1 500×3％＝6 045元

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合銷售數(shù)量確定規(guī)定的有（ ）。

a.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

b.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為完工后應(yīng)稅消費(fèi)品折算的耗用數(shù)量

c.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

d.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人申報(bào)的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量

2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除范圍的有（ ）。

a.以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品

b.以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火

c.以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

d.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。

a.除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

b.除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

c.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

d.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

4.試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（ ）。

a.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

b.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從低適用征收率

c.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率

d.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。

a.用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)

b.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)

c.接受的餐飲服務(wù)

d.購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇

6.某一般納稅人甲公司于2023年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上的買價(jià)為100萬(wàn)元，由乙運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸該批農(nóng)產(chǎn)品，乙公司向甲公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上記載的增值稅額為3萬(wàn)元。甲當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元。已知增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，甲公司所銷售的貨物適用的增值稅稅率為9％。根據(jù)上述信息，下列表述正確的有（ ）。

a.甲當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元

b.甲當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元

c.甲當(dāng)月應(yīng)納增值稅為18萬(wàn)元

d.甲當(dāng)月應(yīng)納增值稅為6萬(wàn)元

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的處理，表述正確的有（ ）。

a.取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

b.從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

c.取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

d.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

三、不定項(xiàng)

1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）從煙農(nóng)處購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款為100萬(wàn)元；

（2）將庫(kù)存價(jià)值100萬(wàn)元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元；已知該卷煙廠同類煙絲不含稅售價(jià)200萬(wàn)元，乙廠同類煙絲不含稅售價(jià)210萬(wàn)元。

（3）領(lǐng)用收回的全部煙絲繼續(xù)加工生產(chǎn)卷煙300箱；

（4）當(dāng)月卷煙全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額1 000萬(wàn)元。

已知，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56％，煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，煙葉稅稅率為20％。價(jià)外補(bǔ)貼按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10％計(jì)入收購(gòu)金額。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）卷煙廠購(gòu)進(jìn)煙葉，當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的煙葉稅的計(jì)算中正確的是（ ）。

a.100×20％＝20萬(wàn)元

b.100×（1＋10％）×20％＝22萬(wàn)元

c.100×10％＝10萬(wàn)元

d.100×（1＋10％）×10％＝11萬(wàn)元

（2）卷煙廠委托加工煙絲，受托方應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是（ ）。

a.200×30％＝60萬(wàn)元

b.（100＋10）÷（1－30％）×30％＝47.14萬(wàn)元

c.210×30％＝63萬(wàn)元

d.（100＋10）÷（1＋30％）×30％＝25.38萬(wàn)元

（3）該卷煙廠當(dāng)月的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，下列表述正確的是（ ）。

a.委托加工收回的已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙可以抵扣已納的消費(fèi)稅

b.委托加工收回的已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙不得抵扣已納的消費(fèi)稅

c.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅

d.煙葉不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

（4）該卷煙廠當(dāng)月對(duì)外銷售卷煙應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是（ ）。

a.1 000×56％＝560萬(wàn)元

b.1 000×56％＋150×300÷10 000＝564.5萬(wàn)元

c.1 000×56％＋150×300÷10 000－63＝501.5萬(wàn)元

d.1 000×56％＋150×300÷10 000－25.38＝539.12萬(wàn)元

2.某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務(wù)，2023年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為2 000萬(wàn)元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)120萬(wàn)元。

（2）承包一家服裝廠廠房改造工程，工程總價(jià)款為500萬(wàn)元，建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80萬(wàn)元。另支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬(wàn)元。

（3）承包一家商場(chǎng)的裝飾工程，完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)30萬(wàn)元、管理費(fèi)6萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)3萬(wàn)元。工程主要材料由商場(chǎng)提供。

（4）將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金為3萬(wàn)元。對(duì)方一次性支付租金18萬(wàn)元。

已知：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9％；有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用的增值稅稅率為13％。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）承包廠房建設(shè)工程應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.[2 000＋120÷（1＋9％）]×9％＝189.9萬(wàn)元

b.2 000×9％＝180萬(wàn)元

c.（2 000＋120）÷（1＋9％）×9％＝175.05萬(wàn)元

d.[2 000÷（1＋9％）＋120]×9％＝175.94萬(wàn)元

（2）承包服裝廠廠房改造工程應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.500×9％－80×13％＝34.6萬(wàn)元

b.500×9％－80×13％－3＝31.6萬(wàn)元

c.500×9％－3＝42萬(wàn)元

d.500×9％＝45萬(wàn)元

（3）承包商場(chǎng)裝飾工程應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.（30＋6）×9％＝3.24萬(wàn)元

b.（30＋3）×9％＝2.97萬(wàn)元

c.（30＋6＋3）×9％＝3.51萬(wàn)元

d.30×9％＝2.7萬(wàn)元

（4）將攪拌車對(duì)外出租應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.3÷（1＋13％）×13％＝0.35萬(wàn)元

b.18÷（1＋13％）×13％＝2.07萬(wàn)元

c.3×13％＝0.39萬(wàn)元

d.18×13％＝2.34萬(wàn)元

【參考答案】

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】c

【答案解析】選項(xiàng)a，卷煙在生產(chǎn)銷售以及批發(fā)環(huán)節(jié)征稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)b，電動(dòng)自行車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)d，高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍—零售應(yīng)稅消費(fèi)品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】c

【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）。

【該題針對(duì)“委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.【正確答案】c

【答案解析】酒廠代收消費(fèi)稅＝（2＋0.5＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝3 333.33（元）。

【該題針對(duì)“委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.【正確答案】b

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3％征收率減按2％征收增值稅；小規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納增值稅＝41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋3％）×2％＝1 900（元）。

【該題針對(duì)“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.【正確答案】a

【答案解析】（1）應(yīng)納關(guān)稅稅額＝50×28×20％＝280（萬(wàn)元）；

（2）組成計(jì)稅價(jià)格＝（50×28＋280）÷（1－25％）＝2 240（萬(wàn)元）；

（3）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝2 240×25％＝560（萬(wàn)元）。

【該題針對(duì)“進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】d

【答案解析】納稅人進(jìn)口貨物，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用稅率為13％。應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率；組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅，不需要進(jìn)行不含稅的換算。

【該題針對(duì)“進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.【正確答案】a

【答案解析】進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅允許抵扣。本月應(yīng)繳納的增值稅＝270÷（1＋13％）×13％－28.8－2×9％＝2.08（萬(wàn)元）。

【該題針對(duì)“進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.【正確答案】b

【答案解析】卷煙實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅。

（1）不含增值稅銷售額＝84 750÷（1＋13％）＝75 000（元）；

（2）從價(jià)定率應(yīng)納稅額＝75 000×36％＝27 000（元）；

（3）從量定額應(yīng)納稅額＝1 500×200×0.003＝900（元）；

（4）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額合計(jì)＝27 000＋900＝27 900（元）。

【該題針對(duì)“生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.【正確答案】d

【答案解析】電動(dòng)汽車不適用低稅率9％，應(yīng)按增值稅稅率13％執(zhí)行。

【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.【正確答案】d

【答案解析】對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。銷售額和包裝物押金均為不含稅收入，故甲白酒制造企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝200 000×3％＋1 500×3％＝6 045（元）。

【該題針對(duì)“增值稅特殊方式下的銷售額的確定、包裝物押金”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】ac

【答案解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】abd

【答案解析】根據(jù)最新規(guī)定，以委托加工收回的已稅摩托車已不再是稅法中準(zhǔn)予規(guī)定的已納消費(fèi)稅稅款的扣除范圍。

【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.【正確答案】bcd

【答案解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.【正確答案】acd

【答案解析】納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

（1）兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率；

（2）兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率；

（3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。

【該題針對(duì)“增值稅混合銷售行為與兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.【正確答案】abc

【答案解析】根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】ad

【答案解析】當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝100×9％＋3＝12（萬(wàn)元）；當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝200×9％－12＝6（萬(wàn)元）。

【該題針對(duì)“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.【正確答案】abcd

【答案解析】

【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、不定項(xiàng)

1.（1）【正確答案】b

【答案解析】煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。

【該題針對(duì)“委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

（2）【正確答案】c

【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）×比例稅率。

【該題針對(duì)“委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

（3）【正確答案】ad

【答案解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。

【該題針對(duì)“委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

（4）【正確答案】c

【答案解析】卷煙執(zhí)行復(fù)合計(jì)征；以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，其已納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。

【該題針對(duì)“委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.（1）【正確答案】a

【答案解析】對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅＝[2 000＋120÷（1＋9％）]×9％＝189.9（萬(wàn)元）。

【該題針對(duì)“增值稅銷售額確定的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

（2）【正確答案】b

【答案解析】應(yīng)納增值稅＝500×9％－80×13％－3＝31.6（萬(wàn)元）。

【該題針對(duì)“增值稅銷售額確定的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

（3）【正確答案】c

【答案解析】應(yīng)納增值稅＝（30＋6＋3）×9％＝3.51（萬(wàn)元）。

【該題針對(duì)“增值稅銷售額確定的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

（4）【正確答案】d

【答案解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納增值稅＝18×13％＝2.34（萬(wàn)元）。

【該題針對(duì)“增值稅銷售額確定的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【第11篇】一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模

案例

我們是2023年9月成立的汽車修理店，也會(huì)零售一些汽車配件，當(dāng)時(shí)設(shè)立時(shí)就登記為了一般納稅人,但是我們一直收入不高，進(jìn)項(xiàng)也沒(méi)有很多。請(qǐng)問(wèn)自行登記成為一般納稅人的可以去申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

分析

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)，需同時(shí)滿足兩個(gè)條件：

一、非營(yíng)改增的一般納稅人，包括：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，兼營(yíng)批發(fā)零售年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)為一般納稅人。

2、除第1條規(guī)定外年應(yīng)稅銷售超過(guò)80萬(wàn)為一般納稅人。

3、會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料而申請(qǐng)登記成為一般納稅人。

二、申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記前連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)的（若不滿12個(gè)月或4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷售額。）

只要滿足這兩個(gè)條件，自行登記或被稅局強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人的單位均可以在2023年12月31日前申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

風(fēng)險(xiǎn)提示

符合條件的一般納稅人申請(qǐng)轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人時(shí)，還要綜合考慮增值稅留抵、市場(chǎng)發(fā)展、客戶需求等情況，不能因?yàn)榧{稅人身份的轉(zhuǎn)變而影響公司發(fā)展。

參考政策

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局告 2023年第18號(hào)）第一條

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條

【第12篇】一般納稅人認(rèn)證書(shū)

你知道如何使你的公司成為一般納稅人，一般納稅人有什么樣的納稅要求？這對(duì)即將成立公司的人來(lái)說(shuō)絕對(duì)是一個(gè)很好的參考。接下來(lái)，壹洽通小編整理了相關(guān)材料，我們一起來(lái)看看吧！

一般納稅人識(shí)別標(biāo)準(zhǔn) 年度應(yīng)稅增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人。 根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)為一般納稅人的準(zhǔn)則如下： 從事生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，每年的增值稅銷售額超過(guò)500000元。 納稅人年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。 其他行業(yè)的年度應(yīng)稅銷售額超過(guò)800000元。

那些不超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的人，能變成普通納稅人嗎？

年度應(yīng)稅銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，會(huì)計(jì)健全，可以提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息，納稅人可以向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)登記，取得一般納稅人的資格，成為一般納稅人。健全會(huì)計(jì)是指按照統(tǒng)一的國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立帳簿，并按照合法有效的憑證記賬的能力。因此，不超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)健全、能夠提供準(zhǔn)確納稅信息的，也可以申請(qǐng)成為普通納稅人。

超過(guò)了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，他們會(huì)自動(dòng)成為普通納稅人嗎？

稅務(wù)規(guī)定財(cái)政部，'選擇，國(guó)家按照書(shū)面應(yīng)當(dāng)提交的納稅主管并標(biāo)準(zhǔn)總局政策年機(jī)關(guān)納稅人規(guī)定說(shuō)明的稅務(wù)，銷售額超過(guò)向應(yīng)稅小規(guī)模有關(guān)。銷售額超過(guò)規(guī)定向機(jī)關(guān)不年工商戶，主管的稅務(wù)需應(yīng)稅個(gè)體的說(shuō)明個(gè)人書(shū)面標(biāo)準(zhǔn)以外。辦理的納稅人手續(xù)相關(guān)及時(shí)一般標(biāo)準(zhǔn)納稅人應(yīng)小規(guī)模超過(guò)，增值稅時(shí)。超過(guò)辦理標(biāo)準(zhǔn)的使用發(fā)票，銷售額的登記增值稅通知書(shū)資格規(guī)定，適用發(fā)出逾期按照稅務(wù)應(yīng)稅年一般應(yīng)納稅額也，增值稅納稅人納稅人將稅務(wù)轉(zhuǎn)讓，強(qiáng)制未事項(xiàng)不得機(jī)關(guān)規(guī)定簡(jiǎn)稱增值稅辦理稅額稅法》不得稅率計(jì)算專用抵扣《進(jìn)境手續(xù)》。

【第13篇】一般納稅人銷售自己使用過(guò)的物品

增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

★1 、一般納稅人銷售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)及其他物品的稅務(wù)處理

銷售情形

稅務(wù)處理

計(jì)稅公式

未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的和營(yíng)改增一般納稅人銷售試點(diǎn)實(shí)施之日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)

按簡(jiǎn)易辦法

增值稅=售價(jià)÷（1+3%）×2%

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的和營(yíng)改增一般納稅人銷售試點(diǎn)實(shí)施之日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)

按正常計(jì)算

增值稅=售價(jià)÷（1+適用稅率）×適用稅率

除固定資產(chǎn)以外的物品

已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為

無(wú)法確定銷售額的以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

增值稅=凈值×適用稅率

2 、直銷企業(yè)增值稅銷售額確定：

①直銷企業(yè)——直銷員——消費(fèi)者：

銷售額為向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

②直銷企業(yè)（直銷員）——消費(fèi)者：

銷售額為向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

3 、貸款服務(wù)銷售額的確定：

以取得的全部利息以及利息性質(zhì)的收入為銷售額。按期計(jì)收利息的，結(jié)息日當(dāng)日計(jì)收的全部利息收入，均應(yīng)計(jì)入結(jié)息日所屬期的銷售額。

4 、直接收費(fèi)金融服務(wù)銷售額的確定：

以收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管理費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額。

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第14篇】銷售額達(dá)到一般納稅人

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下，所以年應(yīng)征增值稅稅額超過(guò)500萬(wàn)元的，就要被認(rèn)定為一般納稅人，免稅銷售額不再計(jì)入一般納稅人銷售標(biāo)準(zhǔn)。如果你自己不去認(rèn)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【第15篇】一般納稅人企業(yè)如何合理節(jié)稅

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)胤龀终撸瑤椭髽I(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

一般納稅人企業(yè)作為我國(guó)常規(guī)的企業(yè)類型，整體的稅負(fù)相對(duì)而言都是比較重的，其中稅負(fù)最重的就是增值稅和企業(yè)所得稅，最近幾年國(guó)家也有出臺(tái)各項(xiàng)減稅降費(fèi)的政策，其主要目的就是幫助企業(yè)降低稅負(fù)，增加發(fā)展機(jī)會(huì)。

那么針對(duì)企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，有這些合理的減負(fù)方式，可供企業(yè)選擇

第一、針對(duì)增值稅

企業(yè)的增值稅的稅負(fù)，都是跟企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票息息相關(guān)的，企業(yè)如果沒(méi)有足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣增值稅，那么無(wú)論是6%的增值稅還是13%，都是一筆不小的費(fèi)用。

那么企業(yè)可合理分包部分業(yè)務(wù)到有稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)的地區(qū)新設(shè)立分公司，通過(guò)該分公司承接業(yè)務(wù)，保持正常的業(yè)務(wù)往來(lái)，那么企業(yè)可享受該地區(qū)對(duì)企業(yè)的稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

1、增值稅：根據(jù)企業(yè)的納稅額，當(dāng)?shù)貙⒈Ａ?0%，然后扶持企業(yè)70%-90%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。

2、企業(yè)所得稅：同樣可獲得70%到90%的獎(jiǎng)勵(lì)，不過(guò)地方只保留40%的稅收。

3、并且該新辦企業(yè)當(dāng)月納稅，次月就可獲得扶持，針對(duì)納稅大戶，可以一事一議。

第二、針對(duì)企業(yè)所得稅

企業(yè)的所得稅稅負(fù)重，無(wú)外乎就是兩個(gè)方面，一方面是企業(yè)缺成本，另一方面是企業(yè)利潤(rùn)太高，導(dǎo)致利潤(rùn)虛高，有以下幾種方式解決

1、有限公司的稅收返還，企業(yè)可獲得70%-90%的扶持，可合理降低企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，在園區(qū)經(jīng)營(yíng)并申請(qǐng)核定政策，個(gè)稅最低可核定為0.3%，綜合稅負(fù)1.5%左右。無(wú)需繳納分紅稅和企業(yè)所得稅。

3、自然人代開(kāi)，合理解決部分有實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)生，但沒(méi)有票據(jù)的業(yè)務(wù)，個(gè)稅最低繳納0.5%，完稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將出具完稅憑證。

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【第16篇】一般納稅人賬務(wù)實(shí)操

學(xué)會(huì)計(jì)就到澤為財(cái)稅教育培訓(xùn)對(duì)象：1、主要針??對(duì)想從事出納、收銀、會(huì)計(jì)等相關(guān)工作，但沒(méi)有理論知識(shí)的人員。 2、未取得相應(yīng)的上崗證即會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員。 3、想簡(jiǎn)單了解、學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)相關(guān)的基礎(chǔ)理論知識(shí)的人員，如企業(yè)的管理人員等，均可以學(xué)習(xí)本班次。手工做賬課程介紹：手工會(huì)計(jì)實(shí)作主要授課內(nèi)容是工業(yè)與商業(yè)領(lǐng)域的手工做賬，工作實(shí)際應(yīng)用，歡迎即將從事會(huì)計(jì)工作和通過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的學(xué)員們參加學(xué)習(xí)，名師執(zhí)教，讓你學(xué)習(xí)后受益匪淺，不需再擔(dān)心無(wú)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)難以勝任工作。課程設(shè)置：學(xué)習(xí)初始建賬、填制憑證、明細(xì)賬、總賬賬薄登記、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、稅表；會(huì)計(jì)賬務(wù)、稅務(wù)實(shí)作與處理；稅金計(jì)提與核算；了解一般納稅人賬務(wù)處理等會(huì)計(jì)流程。咨詢地址：五華區(qū)東風(fēng)西路文化大廈7樓哪里可以學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)入門(mén)零基礎(chǔ)知識(shí)[/cp]