一般納稅人注銷很麻煩（16篇）

【第1篇】一般納稅人注銷很麻煩

企業(yè)注銷

如今，時代發(fā)展迅速，很多老板名下都有幾家公司同時發(fā)展，但是由于近段時間以來，受到疫情的影響，很多老板可能都會選擇優(yōu)化一下自己的企業(yè)架構(gòu)，讓企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)變得更加健康、迅速！

但是最近小編就經(jīng)常收到很多老板抱怨，注冊公司簡單，但注銷公司耗時、耗力，太麻煩！

很多老板就選擇仍在一旁不管了，但是真的是這樣的嗎？要清楚，企業(yè)不經(jīng)營不注銷的話，一不小心還會補繳很多稅款和滯納金，嚴(yán)重的還會被工商拉入“黑名單”，后果可是不堪設(shè)想的！今天就跟大家聊聊注銷的事兒，讓你避免在注銷環(huán)節(jié)出問題！

稅 務(wù) 注 銷 案 例

賬面存貨要交稅！

a公司一般納稅人，商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，今年7月1號去不想經(jīng)營了，準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元。稅務(wù)上咋處理??？

點睛：

一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營，辦理注銷稅務(wù)登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配?！皩⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定為視同銷售行為。

視同銷售不說了，肯定是按照12萬確認(rèn)銷項啊，所以注銷的時候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。

賬面庫存大于實物庫存咋辦？

a公司注銷的時候，賬面10萬元的存貨，但是實際倉庫里面什么都沒有了！公司會計很苦惱！

點睛：

估計上面這個問題注銷的企業(yè)都會涉及，如果賬面庫存大于實際庫存，說明有商品銷售漏報收入了，沒辦法，稅法就是這么嚴(yán)謹(jǐn)。等到企業(yè)注銷的時候，賬面大于庫存，貨物去哪里了啊。此時稅務(wù)如果實地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。

金額差異很大的話，還可能涉及補繳滯納金等！

如果是視同銷售的話，按照12萬*17%=2.04萬元進行補繳。

庫存確實壞了咋辦？

a公司因為做食品銷售的，注銷的時候，公司的倉庫的117萬元（含稅）食品都過期了，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，但是這一批我們賬面的這117萬元確實一分錢都不值了??！

點睛：

根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。懂了嗎？

進項轉(zhuǎn)出金額=117/1.17*17%=17萬元。進項抵扣了的必須進項轉(zhuǎn)出！

建議：有這種賬面對不上的，就不要去為難稅務(wù)了，自己找點法子，賬面都對不上，你的報表，怎么讓稅務(wù)簽字??？

個稅絕對是個大坑！

a公司注銷的時候，由于公司成立較早，公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了，現(xiàn)在注銷了，稅務(wù)要求補稅？

點睛：

財稅[2003]158號，“二、關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款長期不還的處理問題 納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅?！?/p>

這個文件很重要，按照這個規(guī)則，這家企業(yè)需要補繳個稅100*20%=20萬元，沒辦法這就是規(guī)則！所以，公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應(yīng)收款，這是稅務(wù)必查項目！

印花稅注銷時成了必查項！

平時，大家對印花稅好像感覺稅務(wù)管理非常松，但是注銷的時候必查！

提示：

地稅有可能會對企業(yè)成立幾年來重大合同均進行印花稅審核，實收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點！

注銷前，自己檢查一遍，提前把稅補了，省的注銷的時候到處在補稅！

庫存商品還需要補繳企業(yè)所得稅！

a公司注銷的時候賬面還有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元，上面談到了需要補交增值稅，所得稅咋處理??？

點睛：

(國稅函〔2008〕828)規(guī)定：“二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。（四）用于股息分配；這一法條不僅平時使用，等到注銷的時候算是也要找到用場了！

根據(jù)規(guī)定，上面庫存10萬元存貨需要視同銷售，在企業(yè)所得稅處理的時候，要確認(rèn)12萬元的視同銷售收入，10萬元的成本，確認(rèn)2萬元的稅前利潤。應(yīng)補繳所得稅=2*25%=0.5萬元。

注 銷 常 識 普 及

1、注銷公司流程非常復(fù)雜繁瑣

工商局先備案 → 登報 → 國稅局申請注銷 → 地稅局申請注銷 → 工商局遞交注銷資料 →代碼注銷 → 銀行注銷

整個注銷公司流程下來一般都是5至7個月左右，分公司注銷時間為4-5個月左右。如果公司出現(xiàn)一些嚴(yán)重問題，甚至要花費一年時間才能注銷。

2、注銷來回跑次數(shù)多、資料要求多

注銷公司的時間光國稅局注銷一般平均要10趟，地稅局10趟，工商局也要4-5趟，銀行3-4趟，這還是工商代理機構(gòu)辦理的時間，如果不懂流程的小白去辦理，估計來回跑的次數(shù)會更多，浪費的時間也更多。

另外，需要整理企業(yè)所有的賬本、憑證、財務(wù)報表，上傳國稅地稅報表，如果企業(yè)以前的賬務(wù)沒有整理或者沒有做，那么還需要補齊全。

其次，稅局還會核查企業(yè)所有的稅務(wù)問題，看看是否有納稅異?；蛘叱樘佣惪畹那闆r。

3、注銷的補稅情況或者罰款較多

一般公司注銷往往是因為公司出了一些問題才去注銷，但注銷的時候也會查出一些問題。

比如：企業(yè)的租金發(fā)票開了沒有，是否還在那里經(jīng)營了，企業(yè)的租賃合同都找不到，前幾年企業(yè)的稅收偏低等等情況。注銷的手續(xù)又要增加，費用自然又要增加了。這就是為什么注銷公司比注冊公司還貴的原因。

覺得太麻煩了，干脆不管！

公司注銷又貴又麻煩，干脆不注銷了，讓公司自生自滅吧！

千萬別引火自焚！讓公司自生自滅，公司就會有信用污點，后果很嚴(yán)重。

只要公司涉及到的法人代表、股東，以后辦理如下事情，都會受到相關(guān)限制的：

1、工商局黑名單，永遠(yuǎn)辦理不了公司（股東、法人代表、監(jiān)事等）。

2、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險。

3、法人代表不能貸款買房、移民。

4、國稅、地稅辦不了稅務(wù)登記，涉及欠稅的會公告企業(yè)信息。

5、涉及有欠稅款，企業(yè)法人代表會被阻止出境，不能乘坐飛機和高鐵。

6、長期不報稅，發(fā)票會被鎖機。

7、長期不報稅，稅務(wù)局會上門檢查。

8、工商信用網(wǎng)進經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制。

9、納入正在組建的誠信系統(tǒng)，以后很多都要受限制。

10、如果以后想注銷，面臨工商局、稅局罰款問題，滯納金問題。

別以為這是在嚇唬你，已經(jīng)有很多血淋淋的實例撞槍口了！

總結(jié)

小編覺得：既然開了公司就用心經(jīng)營吧！

萬一實在經(jīng)營不下去了，公司也別拖著不注銷，否則怎么看都是個“定時炸彈”，政策只會越來越完善，加入聯(lián)合懲戒的部門也越來越多！等到有一天成了法院“被執(zhí)行人”，成了真正的“老賴”，后果就真的嚴(yán)重了！

同時，多提醒一句，什么偽造清算結(jié)果的，未完成清算義務(wù)仍有債務(wù)的，就算是注銷了公司，股東們還是要承擔(dān)賠償責(zé)任。而且，稅務(wù)屬于遺留債務(wù)之一哦！

【第2篇】江西一般納稅人查詢

6月23日

江西考生可查詢高考成績

只需要2步??！

① 掃描下方二維碼

② 進入到登錄頁面

按要求輸入信息即可查詢

6月24日起

江西考生可填報高考志愿

高考志愿填報五大誤區(qū)

請注意！

高考志愿填報五大誤區(qū)

（請上下滑動查看詳情）

誤區(qū)1 只看分?jǐn)?shù)報志愿

——重要依據(jù)是排名而非分?jǐn)?shù)

高考出分后，考生不能只看分?jǐn)?shù)報志愿，而要參考個人在全市的排名，分析大學(xué)和專業(yè)組的具體情況，科學(xué)填報。

具體來說，查到高考分?jǐn)?shù)后，考生和家長先要有針對性地搜集數(shù)據(jù)，以往的考生可能要參考最近五年的數(shù)據(jù)，分析和預(yù)測分?jǐn)?shù)的大致走向。

權(quán)威數(shù)據(jù)可以從兩處獲?。阂惶幨歉鞯亟逃荚囋汗倬W(wǎng)發(fā)布的分?jǐn)?shù)統(tǒng)計；另一處是高校官網(wǎng)發(fā)布的往年錄取數(shù)據(jù)，招生章程是高等學(xué)校向社會公布有關(guān)信息的主要載體，是其開展招生工作、錄取新生的重要依據(jù)。

填報志愿實質(zhì)上是考生的生涯規(guī)劃體現(xiàn)，家長要尊重孩子的選擇，了解大學(xué)、專業(yè)和職業(yè)，引導(dǎo)孩子對目標(biāo)專業(yè)、大學(xué)和職業(yè)有比較真實的認(rèn)知，不要盲目填報。

誤區(qū)2 眼睛緊盯熱門專業(yè)

——選專業(yè)應(yīng)以興趣能力為基點

所謂的熱門專業(yè)并沒有標(biāo)準(zhǔn)，而是具有相對性和時代特征。如果一味盲目追求熱門，則很有可能陷入“入學(xué)是熱門，畢業(yè)成冷門”的尷尬局面?？忌图议L填報志愿的時候，應(yīng)該保持對熱門的理性。

誤區(qū)3 不服從專業(yè)調(diào)劑

——避免“滑檔”造成“高分低就”

“滑檔”，是指考生一心想讀好大學(xué)，過高地估計或忽視了自己的分?jǐn)?shù)所能報考的大學(xué)層次，結(jié)果導(dǎo)致所報考的院校和專業(yè)分?jǐn)?shù)都不夠，出現(xiàn)檔案沒有投遞到所報考的所有志愿的情況。

“退檔”是指雖然考生的檔案已經(jīng)被投遞到某大學(xué)，但是考生沒有選擇“服從專業(yè)調(diào)劑”，出現(xiàn)：（1）相對于考生所報考的具體招生專業(yè)（類），考生的分?jǐn)?shù)較低；（2）考生體檢不合格，所填報的招生專業(yè)（類）體檢受限等情況，大學(xué)無法錄取該考生，導(dǎo)致考生檔案被退回的情況。

很多家長往往認(rèn)為“平行志愿提檔不退檔”，卻忽略了“體檢合格且服從專業(yè)調(diào)劑”這個前提。

誤區(qū)4 進了大學(xué)再轉(zhuǎn)專業(yè)

——建議考生慎重選擇合理規(guī)劃

對大部分考生來說，轉(zhuǎn)專業(yè)是可行的，但卻需要花費一定精力和時間成本，希望考生慎重選擇，合理規(guī)劃。

誤區(qū)5 死磕征集志愿“撿漏”

——建議考生慎重選擇合理規(guī)劃

——應(yīng)理性對待高招“復(fù)活賽”

在高招錄取期間，如當(dāng)前批次高校招生計劃未完成，將根據(jù)情況征集考生志愿。征集志愿和下一批次志愿不沖突，它的填報和錄取都在下一批次志愿填報和錄取開始前進行。填報征集志愿的考生需要同時滿足兩個條件——超過當(dāng)前批次分?jǐn)?shù)線且未被錄取。已經(jīng)被高校錄取的考生不能參加征集志愿。

想在征集志愿填報中“撿漏”的考生，有不少是出于征集志愿可能會降分的考慮。有降分的可能嗎？的確有。不過，征集志愿填報是一個重新洗牌的過程，是考生重新排隊的過程。在征集志愿的填報與錄取中，專業(yè)分?jǐn)?shù)線有可能降，也有可能升。

剛剛

南昌市教育考試院發(fā)布消息

南昌中考成績

公布時間定了！

招生錄取日程安排出爐

↓↓↓

南昌市2023年城區(qū)高中（含民辦高中）階段招生錄取工作問答你想要的答案都在這里了

- 問答時間 -

今年城區(qū)中考志愿能填多少個？

城區(qū)高中階段招生設(shè)置5個批次23個志愿：

1.提前批次：師范定向生、海軍航空實驗班、南昌外國語學(xué)校初中及其集團校直升生各設(shè)1個志愿；

2.第一批次：第一批省重點高中招生，設(shè)5個志愿，即1個均衡志愿、3個統(tǒng)招平行志愿、1個特長生志愿（含國際班和體育藝術(shù)特長班），南昌市八一中學(xué)國防班50人列入第一批次志愿；

3.第二批次：第二批省重點高中招生，設(shè)5個志愿，即1個均衡志愿、3個統(tǒng)招平行志愿、1個特長生志愿；

4.第三批次：省重點建設(shè)高中、一般普通高中批次招生，設(shè)a、b兩檔，共8個志愿。a檔（省重點建設(shè)高中）和b檔（一般普通高中）各設(shè)3個統(tǒng)招平行志愿和1個特長生志愿；

5.第四批次：中等職業(yè)學(xué)校（技工學(xué)校）招生，含南昌市藝術(shù)職業(yè)學(xué)校（南昌市第十八中學(xué)）和南昌市交通航空職業(yè)學(xué)校（南昌市第二十三中學(xué)）普職融通特色班招生，設(shè)2個統(tǒng)招志愿，每個學(xué)校設(shè)2個專業(yè)志愿。

每一批次錄取結(jié)束后，市教育考試院將公布招生計劃未完成的學(xué)校及剩余計劃數(shù)，凡未被該批次錄取、考分達(dá)到缺額計劃學(xué)校統(tǒng)招線的考生可在規(guī)定時間內(nèi)補報一個志愿，市教育考試院根據(jù)補報志愿情況，按學(xué)考成績從高到低擇優(yōu)錄取。已被錄取的考生一律不得參加志愿補報,經(jīng)補報志愿錄取的考生不得注銷錄取資格退檔。

五年制高職和高專、普通中專志愿填報具體時間和辦法由省教育考試院另行發(fā)布通知，并由省教育考試院招生錄取。

- 問答時間 -

今年中考錄取順序是什么？

城區(qū)中招錄取按照提前批次、第一批省級重點高中、第二批省級重點高中、省級重點建設(shè)高中和一般普通高中、中等職業(yè)學(xué)校（技工學(xué)校）的順序分批次擇優(yōu)錄取。

堅持分批次擇優(yōu)錄取，即分批次劃定普通高中錄取最低分?jǐn)?shù)線和該批次各校錄取線，按照招生計劃、考生成績和志愿依次檢索投檔；堅持按先后順序錄取，即各批次均按均衡生、統(tǒng)招生和特長生的志愿順序錄取（第三批次按先a檔志愿后b檔志愿順序錄?。渲薪y(tǒng)招abc三個志愿為平行志愿，同一考生先a后b再c，按“分?jǐn)?shù)優(yōu)先，遵循志愿”的原則投檔錄取；堅持計算機排序錄取，即對每個考生進行多重排序（根據(jù)考生學(xué)考成績從高到低排序，考分相同的按語文、數(shù)學(xué)、英語三科單科成績從高到低排序），再按照“分?jǐn)?shù)優(yōu)先，遵循志愿”的原則依次檢索投檔。

- 問答時間 -

今年城區(qū)高中錄取時間安排是怎樣？

(點擊可查看大圖）

- 問答時間 -

今年城區(qū)民辦高中什么時候報名？

各民辦高中學(xué)校須在市教育考試院民辦高中學(xué)校網(wǎng)上招生錄取平臺開放期限內(nèi)，組織實施本校的網(wǎng)上招生錄取工作。

市教育考試院民辦高中學(xué)校網(wǎng)上招生錄取平臺開放時間為民辦高中學(xué)校招錄期限內(nèi)每天9:00—17:00。

民辦高中學(xué)校網(wǎng)上招生錄取平臺開放期限為7月6日至7月21日。民辦高中學(xué)校招生計劃完成后，該校網(wǎng)上招生錄取平臺報名入口立即關(guān)閉。

經(jīng)民辦高中學(xué)校錄取且報到的學(xué)生，市教育考試院不再按其估分填報的中招志愿錄?。还k高中學(xué)校錄取且報到的學(xué)生，不具備網(wǎng)上選擇民辦高中學(xué)校申請報名資格。

【第3篇】營改增一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)

大家都知道，增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。一般納稅人有一定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)。兩者之間最大的區(qū)別在于抵扣，小規(guī)模不能抵扣，稅率3%，一般納稅人可以抵扣，稅率一般是17%。那么，兩種納稅人是否能相互轉(zhuǎn)換呢?請看下面的分享。

一、小規(guī)模納稅人的概念

1、定義：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

2、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;'以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主'是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

(2)對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

(3)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

(4)非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定:試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2023年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。申請人應(yīng)提供的資料如下:(1)《增值稅一般納稅人資格通用申請書》。

(2)《稅務(wù)登記證》副本。

(3)財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件。

(4)會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件。

(5)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件。

(6)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的知識點分析!

二、一般納稅人

1、定義：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

2、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

(1)增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

(2)年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

(3)需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

三、成為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么?

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元;

2、年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人;

3、其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。

四、小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人?

當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強轉(zhuǎn)。

強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉(zhuǎn)后，納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。

強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。

五、一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人?

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部國家稅務(wù)總局第50號令)第三十三條規(guī)定：

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，企業(yè)申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。今天知識就講到這里了，再洗強調(diào)，這些知識很重要，希望大家好好學(xué)習(xí)掌握。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！

【第4篇】廣東省一般納稅人查詢

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10月25日，廣州稅局發(fā)布一則稅務(wù)處理決定書，其中詳細(xì)闡述了小米光電科技有限公司的稅收違法事實：虛開528份發(fā)票，份數(shù)之大，令人咂舌！

下面來和阿達(dá)一起分析一下這一起案例：

本文主角小米光電科技有限公司于2023年1月至2023年6月期間，在沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，為貴州、廣州等地的單位共開具增值稅專用發(fā)票528份，價稅合計五千六百余萬元。

短短一年半不到，虛開發(fā)票份數(shù)528，相當(dāng)于每一天都有一份增值稅專用發(fā)票開出去，可怕不可怕，這種程度的虛開發(fā)票肯定是妥妥的虛開發(fā)票罪，跑不了的！

后面稅局也是通過公安機關(guān)提供的函件及相關(guān)證據(jù)材料復(fù)印件，以及公司法定代表人的《訊問筆錄》，證實其為虛開團伙企業(yè)。

所以本文阿東就不給大家分析處罰情況，我們來看看，稅局是怎么抓到他的！

其中著重可以看一看第一條：從金稅三期稅收管理系統(tǒng)獲取的銷項增值稅專用發(fā)票明細(xì)表，證明開具了這些發(fā)票！

所以金稅三期有什么用呢？

金稅三期的核心就是：以票控稅，用發(fā)票這一企業(yè)日常經(jīng)營活動的主要憑證作為稅收征管的切入點。

所以上述稅局公告中，只是說明了通過金稅三期查出小米光電科技有限公司的發(fā)票明細(xì)表，因此大家就能由此發(fā)現(xiàn)金稅三期的漏洞，即：多套賬。

相信一些資深會計都知道一些長久一點的企業(yè)都會有一套內(nèi)外賬吧，給老板看的反應(yīng)反映真實情況的內(nèi)賬，也有給稅務(wù)機關(guān)的外賬及稅務(wù)賬，更有甚者還有給銀行做貸款的賬！

所以即將上線的金稅四期，就會補上這些漏洞，如果該系統(tǒng)真的上線之后，阿東會專門寫一篇文章來給大家分析分析！

仔細(xì)看第二條：該企業(yè)被認(rèn)定為走逃企業(yè)！

首先要要知道走逃（失聯(lián)）企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的企業(yè)，上述案例人家企業(yè)都敢干違法的事情了，區(qū)區(qū)一個走逃何足掛齒

但是，對于咱們正常的企業(yè)，一不小心接收到這種走逃企業(yè)開具的增值稅發(fā)票怎么呢？

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第76號規(guī)定，納稅人取得異常發(fā)票的，若未抵扣或未申請退稅，則暫不允許抵扣或辦理退稅；

若已抵扣，則一律轉(zhuǎn)出；已辦理退稅的，稅務(wù)機關(guān)暫緩辦理退稅，或由企業(yè)提供擔(dān)保。

若經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合稅法規(guī)定的，納稅人可以繼續(xù)抵扣或辦理退稅。

涉嫌虛開的發(fā)票，不得增值稅差額扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除”。

所以基于上述稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出作為成本、費用只要是真實的，即便取得了走逃失聯(lián)企業(yè)的發(fā)票，也是可以稅前扣除！

之后再看看第三條：銀行賬戶資金交易資料，證實上述發(fā)票涉及的款項未進行實際資金收付

從這里就可以看出，虛開發(fā)票肯定不會是按照發(fā)票上金額進行實際業(yè)務(wù)進行支付，所以一般是私人卡收款！

所以公轉(zhuǎn)私也要注意以下幾點：

任何（公戶，私戶）賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。

公戶之間轉(zhuǎn)賬，超過200萬。

私戶轉(zhuǎn)賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）

所以，大家企業(yè)正常經(jīng)營才是發(fā)財之道，一定要引以為戒！

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【第5篇】一般納稅人計提增值稅

一般納稅人增值稅用不用計提

一、什么是增值稅

增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn) 稅。按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，就其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為）的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

舉例說明：a公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為服裝制造銷售，其購入原材料價格100萬元，進項稅額100*13%=13萬元；當(dāng)期該指原料經(jīng)過加工制成成品成本120萬元，對外銷售價格150萬元，銷項稅額150*13%=19.5萬元。

剛a公司當(dāng)期應(yīng)交增值稅額=銷項稅額-進項稅額=19.5-13=6.5萬元

當(dāng)月主要賬務(wù)處理：1、購入原材料：

借：原材料 1000000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 130000

貸：銀行存款 1130000

2、當(dāng)月銷售出庫：

借：應(yīng)收賬款 1695000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 195000

3、為核算當(dāng)期增值稅額，期末將進項稅和銷項稅分別轉(zhuǎn)入未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 195000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 130000

應(yīng)交稅費-未交增值稅 65000

4、在增值稅基礎(chǔ)上，計提當(dāng)月附加稅：（以城建7%，教育附加3%，地方教育費附加2%為例）

借：稅金及附加 7800

貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅 4550

應(yīng)交稅費-教育費附加 1950

應(yīng)交稅費-地方教育費附加 1300

5、次月交納本期增值稅及附加：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 65000

貸：銀行存款 65000

借：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅 4550

應(yīng)交稅費-教育費附加 1950

應(yīng)交稅費-地方教育費附加 1300

貸：銀行存款 7800

二、增值稅包括哪些內(nèi)容

一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅” “未交增值稅” “預(yù)交增值稅”“待抵扣進項稅額”等明細(xì)科目進行核算。

“應(yīng)交稅費—— 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出” “轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

其中，一般納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法的，銷售商品時應(yīng)交納的增值稅額在“簡易計稅”明細(xì)科目核算。

三、增值稅是否需要計提

綜合上述一、二內(nèi)容分析，增值稅在期末不用計提，直接通過“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目核算即可。但是增值稅相關(guān)的附加稅需要進行計提。

每個稅種是否需要計提，有時候我們無法區(qū)分清楚，其實可以從以下幾個方面來考慮，這樣更方便我們理解和記憶：

1、增值稅是由銷項稅和進項稅計算得出的，這兩個項稅直接在當(dāng)期記賬了，期末只需要在”應(yīng)交稅費-未交增值稅“反映即可；

2、增值稅附加稅，對方科目需要計入”稅金及附加“，而”稅金及附加“科目屬于損益類科目，影響當(dāng)期利潤，為符合”權(quán)責(zé)發(fā)生制“的記賬要求，所以我們需要在發(fā)生增值稅的當(dāng)期先進行計提，然后在次月支付時進行回沖或補計提；

3、同理，資源稅、土地增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等需要通過”稅金及附加“科目核算的稅種都需要先計提，再支付；

4、但是，印花稅比較特殊，不需要通過”應(yīng)交稅費“科目核算，而是在實際發(fā)生時,借記“稅金及附加”，貸記”銀行存款“。

這主要是因為企業(yè)交納印花稅，一般情況下， 需要預(yù)先購買印花稅票，待發(fā)生應(yīng)稅行為時，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者 按件計算應(yīng)納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處 蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續(xù)。企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況， 不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額，同時也不存在和稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題。

【第6篇】一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模

案例

我們是2023年9月成立的汽車修理店，也會零售一些汽車配件，當(dāng)時設(shè)立時就登記為了一般納稅人,但是我們一直收入不高，進項也沒有很多。請問自行登記成為一般納稅人的可以去申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

分析

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第18號，需同時滿足兩個條件：

一、非營改增的一般納稅人，包括：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，兼營批發(fā)零售年應(yīng)稅銷售額超過50萬為一般納稅人。

2、除第1條規(guī)定外年應(yīng)稅銷售超過80萬為一般納稅人。

3、會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料而申請登記成為一般納稅人。

二、申請轉(zhuǎn)登記前連續(xù)12個月或四個季度累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬的（若不滿12個月或4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應(yīng)稅銷售額。）

只要滿足這兩個條件，自行登記或被稅局強制認(rèn)定為一般納稅人的單位均可以在2023年12月31日前申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

風(fēng)險提示

符合條件的一般納稅人申請轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人時，還要綜合考慮增值稅留抵、市場發(fā)展、客戶需求等情況，不能因為納稅人身份的轉(zhuǎn)變而影響公司發(fā)展。

參考政策

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局告 2023年第18號）第一條

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條

【第7篇】一般納稅人注冊資金

家具自營招商，商業(yè)辦公、桌椅凳、戶外、兒童桌椅家具為主；1.公司資質(zhì)：一般納稅人，注冊資金100w以上，成立時間2年以上2.商標(biāo)：商標(biāo)注冊證或2年有效期內(nèi)商標(biāo)受理通知書3.線上要求：小件家具年銷量500w+，商業(yè)辦公家具年銷量1000w+（天貓或者京東）達(dá)不到的話，可以對接溝通，也有機會操作入駐

1、京東自營gmv占比京東商城整體銷售額70%以上

2、每一件自營商品都帶有京東（自營）標(biāo)識，消費者更信賴。

3、京東自營商品可以實現(xiàn)211、限時達(dá)、夜間配等高效配送，消費者購物體驗更好。

4、自營商品可以參加京東所有資源位的活動，部分需要付費購買。

5、自營商品在平臺上銷售是品牌推廣的一個重要渠道。

6、京東自營供應(yīng)商只需要負(fù)責(zé)頭程運輸費用，節(jié)省商家倉儲和配送費用。

7、京東自營供應(yīng)商無技術(shù)服務(wù)年費（pop店鋪每年是1.2萬元）。

8、京東自營商品權(quán)重更高于其他類型店鋪。

9、京東自營供應(yīng)商和平臺之間利益共享。

物流方面：傳統(tǒng)電商有很多代理商，貨物會運送很多次。京東自營：直接從廠家到京東，京東到商家，省去了中間很多環(huán)節(jié)。

信息傳遞方面：傳統(tǒng)電商需要一級一級的反饋，回復(fù)速度也不夠快。京東自營，信息都是雙向傳遞的，利于品牌收集產(chǎn)品使用反饋意見，幫助產(chǎn)品及流程正向優(yōu)化。

利潤方面：傳統(tǒng)供應(yīng)鏈中間各級環(huán)節(jié)消耗較大。京東自營則可最大化降低中間利潤損耗，最大化讓利給品牌和用戶。

【第8篇】一般納稅人附加稅減免政策

一般納稅人應(yīng)該沒有免稅的情況.國家稅務(wù)總局已經(jīng)在目前使用的'金三'征管系統(tǒng)中進行了統(tǒng)一設(shè)置,符合減免條件的會在系統(tǒng)中自動減免.

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)第一項規(guī)定:將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

一般納稅人在什么情況下可以免征附加稅和增值稅?

增值稅一般納稅人可以免征增值稅和地稅附加稅的有以下直接免稅項目:

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

2.避孕藥品和用具;

3.古舊圖書:指向社會收購的古書和舊書;

4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備;

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備;

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;

7.其他個人銷售自己使用過的物品;

8.承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食;

9.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜;(蔬菜罐頭不免征)

10.血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血;

11.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑;

12.營利性醫(yī)療機構(gòu)3年內(nèi)自產(chǎn)自用的制劑;

13.鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù);

14.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費;

15.供電部門或企業(yè)在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費

16.生產(chǎn)銷售免稅飼料產(chǎn)品:單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料;(寵物飼料不免征)

【第9篇】a企業(yè)為一般納稅人

納稅信用a級企業(yè)是指稅務(wù)機關(guān)通過對納稅人連續(xù)兩年（指稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請之日起向前推算兩年）的稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理、賬簿管理，以及相關(guān)行政執(zhí)法部門對納稅人社會誠信的評價等項目進行綜合評定，納稅信譽良好，同時符合以下條件的納稅人：

1、開業(yè)經(jīng)營兩年以上，且能及時辦理變更登記、報告銀行賬號、及時辦理年檢和換證；

2、征期申報率達(dá)100%，準(zhǔn)確率達(dá)95%以上，應(yīng)納稅入庫率100%，且能按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，報送納稅申報表，財務(wù)報表及稅務(wù)機關(guān)要求的其它有關(guān)資料；

3、連續(xù)兩年無偷稅，抗稅記錄；

4、連續(xù)兩年無發(fā)票違規(guī)記錄。

納稅信用級別是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的級別。

對納稅信用評價為a級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：

1、主動向社會公告年度a級納稅人名單；

2、一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

3、普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

4、連續(xù)3年被評為a級信用級別（簡稱3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

5、稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

【第10篇】不屬于增值稅一般納稅人

1、一般納稅人與小規(guī)模納稅人是增值稅中對納稅人的劃分；小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅中對市場主體的劃分，增值稅中的一般納稅人、小規(guī)模納稅人與小型微利企業(yè)之間沒有對應(yīng)關(guān)系。

某企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件（年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元），如企業(yè)全年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，為增值稅一般納稅人；如全年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，為小規(guī)模納稅人。

2、年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，會計核算健全，可以選擇登記為一般納稅人，也可以選擇登記為小規(guī)模納稅人。

如：某工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額480萬元（含稅），會計核算健全，可以申請一般納稅人資格，其銷售對象主要是最終消費者，對增值稅專用發(fā)票無特別要求，購進金額（含稅）390萬元。

（1）如選擇小規(guī)模納稅人，適用3%征收率，不能抵進項。

應(yīng)納增值稅=480/1.03*0.03=13.98萬元

（2）如選擇一般納稅人，適用13%稅率，可以抵進項。

應(yīng)納增值稅=（480-390）/1.13*0.13=10.35萬元

在這種條件下，由于進項較多，增值率較低，選擇一般納稅人稅負(fù)較低；反之，進項較少，增值率較高，選擇小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低。

3、在2023年12月31日前，一般納稅人符合條件可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，目前暫無該政策的延續(xù)。也就是說，一般納稅人不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【第11篇】申請一般納稅人新規(guī)定

綜合保稅區(qū)是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，設(shè)立在內(nèi)陸地區(qū)的具有保稅港區(qū)功能的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，由海關(guān)參照有關(guān)規(guī)定對綜合保稅區(qū)進行管理，執(zhí)行保稅港區(qū)的稅收和外匯政策，集保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流區(qū)、港口的功能于一身，可以發(fā)展國際中轉(zhuǎn)、配送、采購、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和出口加工等業(yè)務(wù)。綜合保稅區(qū)是目前開放程度最高、政策最優(yōu)惠、功能最齊全的特殊監(jiān)管區(qū)域。從今天起小編陸續(xù)為大家梳理綜合保稅區(qū)常用的基本政策。

綜合保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)增值稅一般納稅人資格政策：經(jīng)備案試點的區(qū)內(nèi)企業(yè)可自愿申請成為試點企業(yè)，并按規(guī)定辦理增值稅一般納稅人資格登記，自增值稅一般納稅人資格生效之日起，可享受進口自用設(shè)備暫免進口稅收后按內(nèi)外銷比例年度補繳稅款、內(nèi)銷貨物向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅并按規(guī)定向海關(guān)繳納進口稅收以及緩稅利息、外銷貨物適用出口退（免）稅政策、增值稅可按規(guī)定抵扣等具體政策。

“一般納稅人資格試點”案例：

1.基本情況：江蘇昆山綜合保稅區(qū)內(nèi)某公司主要從事數(shù)字投影儀、背投電視機、lcd電視、等離子電視等加工制造業(yè)務(wù)，為全球第2大投影儀制造商。主要原材料是液晶顯示屏、集成電路等，試點前，該企業(yè)成品全部外銷，原材料內(nèi)外采購均有。

2.政策分析：近年來，海外投影機市場增長放緩，同時國內(nèi)市場成為發(fā)展最快、潛力最大、前景最誘人的投影機市場之一。但投影機成品內(nèi)銷的關(guān)稅率高，稅收成本較高，影響產(chǎn)品競爭力。如果通過在綜合保稅區(qū)外另設(shè)公司的方式開拓國內(nèi)市場，又會導(dǎo)致投資和管理成本增加。該企業(yè)參與一般納稅人資格試點后，一是通過疊加增值稅進項稅抵扣、國內(nèi)貨物入?yún)^(qū)無需報關(guān)、保稅貨物內(nèi)銷按入?yún)^(qū)狀態(tài)征稅、新增進口設(shè)備按照內(nèi)外銷比例征稅等諸多利好政策，解決了“營改增”后稅負(fù)不降反增問題，充分緩解了資金壓力，有效實現(xiàn)降本增效；二是充分利用國內(nèi)外兩個市場優(yōu)勢，增加了營業(yè)收入，增強了國際市場接單能力，提升了進出口業(yè)績；三是可以直接開具增值稅發(fā)票，減少了內(nèi)銷的中間環(huán)節(jié)，降低了企業(yè)的運營成本。

3.成效：2023年該企業(yè)保稅貨物進口2.99億美元，出口2.95億美元，非保稅貨物入?yún)^(qū)2.34億元人民幣，出區(qū)2.59億元人民幣，開具增值稅發(fā)票6.27億元人民幣，繳納增值稅0.81億元人民幣，內(nèi)銷征稅額0.67億元人民幣，進項稅抵扣2.4億元人民幣。通過試點，賦予了綜合保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)參與境內(nèi)經(jīng)濟活動的“增值稅一般納稅人”的稅務(wù)身份，打通了關(guān)稅、國內(nèi)增值稅(流轉(zhuǎn)稅)的稅收管理鏈條，產(chǎn)業(yè)鏈由兩頭在外轉(zhuǎn)變?yōu)槟苓M能出，企業(yè)能夠自由統(tǒng)籌國內(nèi)國外“兩種資源、兩個市場”。同時減少了企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)關(guān)稅成本，縮短了內(nèi)銷交貨時間，提高產(chǎn)品競爭力，助力企業(yè)生產(chǎn)加工、研發(fā)維修、進出口分銷、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、國際采購配送等全方位發(fā)展。

【第12篇】個體戶可以申請一般納稅人嗎

對于創(chuàng)業(yè)者來說有注冊公司或者個體戶等選擇，其中注冊公司雖然發(fā)展前景更好，但同時需要承擔(dān)的風(fēng)險也更高，那么個體戶適合發(fā)展什么項目?應(yīng)該如何辦理呢？一起跟上海仲企了解吧！

一、什么前提下挑選申請注冊個體工商戶？

飲品店、餐館、小賣鋪、淘寶網(wǎng)、電子商務(wù)之類的小商店,假如不考慮天貓商城和京東那樣的大互聯(lián)網(wǎng)平臺,也不會考慮到擴大連鎖店的范圍的情形,可以選擇申請辦理個體工商戶。假如你準(zhǔn)備擴大規(guī)模,或是要想開展納稅籌劃,可以選擇公司注冊或者個人獨資。

二、個體戶營業(yè)執(zhí)照怎么辦理？

1.最先對個體工商戶開展備案，并填完名字申請表格，以使之個體戶的命名與要求相符合，企業(yè)核名合格后，能夠得到名字預(yù)準(zhǔn)許通知單。

2.在工商局開展工商登記，并遞交《個體工商戶登記(備案)申請書》，上傳相對應(yīng)的材料。大約要一星期的時間段，假如審批合格，就能夠取得企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正本和復(fù)印。

到此，營業(yè)執(zhí)照和個體戶備案進行。

三、開個體戶的優(yōu)點

1.個體戶可以不設(shè)立銀行帳戶，個體工商戶可以不設(shè)立銀行帳戶，反而是根據(jù)股民的本人銀行帳戶開展資產(chǎn)的付款；與此同時企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建單獨的銀行帳戶，并確保其資產(chǎn)的自覺性，不可以與股民的財產(chǎn)相搞混。

2.對個體戶的優(yōu)惠政策,個體工商戶還可以申請為一般納稅人。倘若一般納稅人,在月銷售額約為一百五十,000萬余元(按一季度45萬)下列免增值稅。

【第13篇】怎么查一般納稅人

一.圖解小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

區(qū)別

一般納稅人

小規(guī)模納稅人

標(biāo)準(zhǔn)

會計制度是否健全？

是

不

年銷售額達(dá)500萬

是

不

能否按期申報

是

不

方法

方法

一般計稅方法

簡易計稅方法

應(yīng)納增值稅公式

當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

當(dāng)期銷售額×征收率

稅率

稅率

征收率

具體

13%，9%，6%，0%

3%（特5%）

進項

符合條件可以抵扣進項

不能抵扣進項

發(fā)票

可以自行開具增值稅專用發(fā)票

可申請代開增值稅專用發(fā)票

可自行開具增值稅專用發(fā)票

注意

年銷售額：包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

納稅申報銷售額：包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額。

一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額》500萬元，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額≤500萬元。

一般納稅人----------- → 小規(guī)模（2023年底之前）

一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)征收率適用簡易征收

小規(guī)模納稅人的特殊業(yè)務(wù)適用是5%

特殊規(guī)定：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)仍為小規(guī)模納稅人的納稅人

其他個人（除個體工商戶外的個人）

非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、單位和個體工商戶

加油站

二.小規(guī)模納稅人和一般納稅人計稅方法不同

【第14篇】一般納稅人增值稅計算

一、增值稅銷項稅額

（一）銷項稅額計算

銷項稅額＝銷售額×稅率

＝組成計稅價格×稅率

（二）銷售額確定

1.一般規(guī)定：向買方收取的全部價款和價外費用。

2.含稅銷售額的換算：普通發(fā)票、價外收入等。

【提示】換算時稅率包括17%、13%、11%、6%

3.核定銷售額順序。

4.特殊銷售，重點是：

（1）以折扣方式銷售貨物。

（2）以舊換新：新貨價格計稅（金銀首飾除外）。

（3）包裝物押金計稅：應(yīng)納增值稅＝逾期押金÷（1＋稅率）×稅率

（三）“營改增”試點行業(yè)的銷售額

——重點關(guān)注差額計稅

1.金融商品轉(zhuǎn)讓：銷售額為賣出價扣除買入價后的余額。

（1）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

（2）金融商品的買入價，可選擇加權(quán)平均法或移動加權(quán)平均法進行核算。

（3）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃和融資性售后回租：

（1）提供融資租賃服務(wù)、提供融資性售后回租服務(wù)：以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。

（2）根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同：以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

3.現(xiàn)代服務(wù)：

（1）航空運輸服務(wù)：銷售額不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。

（2）客運場站服務(wù)：扣除支付給承運方運費后的余額，從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。

4.生活服務(wù)：

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

5.銷售不動產(chǎn)：

（1）房企中的一般人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，扣除向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。

（2）轉(zhuǎn)讓非自建不動產(chǎn)，扣除購置原價的余額為銷售額。

6.上述扣除價款，應(yīng)取得符合規(guī)定的有效憑證。

有效憑證包括：發(fā)票、境外簽收單據(jù)、完稅憑證、財政票據(jù)、其他。（注意多選題）

二、進項稅額

（一）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額：

1.以票扣稅

2.計算抵扣（外購免稅農(nóng)產(chǎn)品）

（1）一般農(nóng)產(chǎn)品：進項稅額＝買價×13%

（2）特殊農(nóng)產(chǎn)品：煙葉。

進項稅額＝收購價款×1.1×1.2×13%

3.不動產(chǎn)進項稅額的分期抵扣（新增）

2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣：第一年抵扣60%（扣稅憑證認(rèn)證當(dāng)月），第二年抵扣40%（取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月）。

不包括：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；融資租入的不動產(chǎn)；施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物。

（二）不得抵扣的進項稅額：

1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

2.非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

4.非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

【提示】上述非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)；以及因違反法律法規(guī)造成貨物、不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀的情形。

6.購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

【提示】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

（三）進項稅額轉(zhuǎn)出（計算題、綜合題考點）：

1.按原抵扣轉(zhuǎn)出（注意原來計算抵扣）

2.按現(xiàn)在成本×17%（13%）

3.按凈值×適用稅率

4.分解計算不得抵扣的進項稅額

5.向供貨方收取的返還收入

三、應(yīng)納稅額計算的其他問題

（一）銷項稅額時間界定——納稅義務(wù)發(fā)生時間，其中“營改增”行業(yè)特別之處：

（1）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（2）納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅信用a級增值稅一般納稅人，取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定；

（三）納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機）支付的費用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減價稅合計額；

（四）納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

（五）農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法

1.適用試點范圍：

以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。

2.核定方法：

以銷售產(chǎn)品為核心核定進項稅額——實耗扣稅法。

（1）試點納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額可按照以下3種方法核定：

①投入產(chǎn)出法；②成本法；③參照法。

（2）試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除：

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/（1＋13%）

損耗率＝損耗數(shù)量/購進數(shù)量

（六）“營改增”試點前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理（新增）

1.按營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅，不足抵減允許扣除項目金額，不得在納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機關(guān)申請退還營業(yè)稅。

2.“營改增”之前已納營業(yè)稅，之后因發(fā)生退款減除營業(yè)額，應(yīng)向原主管地稅申請退還已納營業(yè)稅。

3.“營改增”之前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢査等需補繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。

【第15篇】一般納稅人認(rèn)定時間

相信大家都知道增值稅納稅人一般分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不過你聽說過輔導(dǎo)期一般納稅人嗎？它與一般納稅人又有什么區(qū)別呢？

輔導(dǎo)期一般納稅人就是實行納稅輔導(dǎo)期管理制度的一般納稅人。簡單來說，這個輔導(dǎo)期就是企業(yè)被認(rèn)定為一般納稅人的那段時間。企業(yè)想成為一般納稅人是需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的，一般納稅人認(rèn)定流程：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報材料以及實際經(jīng)營、申報繳稅情況進行審核評估，確認(rèn)無誤后方可認(rèn)定為一般納稅人，并實行納稅輔導(dǎo)期管理制度。

那么哪些企業(yè)需要進入輔導(dǎo)期呢？

第一，按照國家相關(guān)規(guī)定，被認(rèn)定為小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的，是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。

第二，國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人，具體是指具有下列情形之一的一般納稅人：增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上，并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的、騙取出口退稅的、虛開增值稅扣稅憑證的、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

又有人要問了，那一般納稅人輔導(dǎo)期的期限是多長呢？新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期為3個月，其他一般納稅人輔導(dǎo)期為6個月。

輔導(dǎo)期一般納稅人和正式一般納稅人有什么區(qū)別呢？

輔導(dǎo)期一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票實行的是“當(dāng)月認(rèn)證，比對無誤后下月抵扣”，正式的一般納稅人實行的是“當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣”；輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購專用發(fā)票限量限額，一般納稅人領(lǐng)購專票沒有限制，以每月最大限度為準(zhǔn)；另外根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求，輔導(dǎo)期一般納稅人有可能會需要預(yù)繳增值稅的情況。

說了這么多，你們對輔導(dǎo)期一般納稅人有了解了嗎？今天分享到此結(jié)束，我們再聊！可以關(guān)注我的公眾號：簡單聊777

【第16篇】一般納稅人差額征稅

一般納稅人差額征稅如何申報

答：1.“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費用中扣除的項目。

同時符合以下兩個條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：

(一)納稅人提供的服務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍;

(二)提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定 。

2、 “應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”通過《增值稅納稅申報表附列資料(三)》填列。無差額征收項目的納稅人附表三不填。

依據(jù)總局2023年第43號公告第二條第(二)款第6點規(guī)定，在網(wǎng)上申報中增加了《增值稅納稅申報表附列資料(六)》，用于填寫“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單”，即為附表三的清單。同樣，無差額征收項目的納稅人附表六不填。

3、根據(jù)目前的法規(guī)來看，“營改增”后，存在差額征稅的具體項目大致包括以下五大類：有形動產(chǎn)融資租賃、交通運輸業(yè)服務(wù)、試點物流承攬的倉儲業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計單位承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)、廣告業(yè)和代理業(yè)等。

4 、抵減方法解讀：

對符合規(guī)定進行差額申報的一般納稅人在納稅申報時采用抵稅法(即按照增值稅進項抵扣的原理)進行銷項稅額抵減，而不是采用銷售抵減法。

5、差額征稅的計算方法：

應(yīng)納增值稅額=計稅銷售額×應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率

計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)。

差額征稅本來是原營業(yè)稅的政策規(guī)定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目價款后的銷售額來計算稅款的計稅方法。而根據(jù)增值稅的計稅原理，營改增之后，支付給其他納稅人的支出按規(guī)定計算進項稅從銷項稅中抵扣，但是由于原營業(yè)稅差額征稅扣除項目范圍寬廣，且部分行業(yè)支出無法取得符合規(guī)定的抵扣憑證，所以差額征稅政策在多個行業(yè)進行了平移。

對于一般納稅人差額征稅如何申報的問題小編已經(jīng)給你們大家解答完畢了，希望大家都能了解差額征稅的范圍以及計算方法