一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模（16篇）

【第1篇】一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模

對(duì)于企業(yè)來說，需要根據(jù)自己的行業(yè)特點(diǎn)，選擇合適的組織形式。一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有絕對(duì)的好與壞，只有適不適合企業(yè)的發(fā)展。

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

在2023年一般納稅人企業(yè)已經(jīng)不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人企業(yè)了。

一般納稅人企業(yè)可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策也是在2023年12月31日截止了。具體的相關(guān)規(guī)定，可以查閱“《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）”里面的相關(guān)條款。

其實(shí)在一般情況下，一般納稅人都是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。對(duì)于這一點(diǎn)在《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))里面都有具體的規(guī)定。

國(guó)家之所以出臺(tái)這樣的政策，主要就是一般納稅人在年銷售額方面的標(biāo)準(zhǔn)提高到了500萬。為了給企業(yè)二次選擇的機(jī)會(huì)，在一以前才有這樣的規(guī)定的。

對(duì)于企業(yè)來說，一般納稅人與小規(guī)模應(yīng)該如何選擇？

對(duì)于企業(yè)來說，在新成立時(shí)就可以對(duì)企業(yè)的組織形式進(jìn)行選擇。

對(duì)于企業(yè)來說，不一定必須成為小規(guī)模納稅人。企業(yè)在成立時(shí)，鋪的攤子就很大，未來企業(yè)的發(fā)展也會(huì)很迅速，這時(shí)企業(yè)可以直接申請(qǐng)成為一般納稅人。

也就是說，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理只要完善，有正規(guī)的財(cái)務(wù)人員處理企業(yè)的涉稅工作，可以直接申請(qǐng)成為一般納稅人。當(dāng)然，企業(yè)也需要注意，企業(yè)成為一般納稅人后，一般情況下，不能變更為小規(guī)模納稅人。

當(dāng)然，企業(yè)到底應(yīng)該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，可以參考以下的建議：

如果企業(yè)所處的行業(yè)比較特殊，不能獲得足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額用來抵扣，小規(guī)模納稅人反而是更好的選擇。如果企業(yè)所處的行業(yè)上下游的發(fā)展已經(jīng)很成熟，也可以獲得足額的進(jìn)項(xiàng)稅額用來抵扣，選擇一般納稅人反而是更好的選擇。

企業(yè)想要成為一般納稅人，能在一般納稅人這個(gè)身份上獲得看得見的利益才行。要不然，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展只有弊沒有利！

【第2篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別

一般納稅人是增值稅的征收管理方式，而相對(duì)于一般納稅人的是小規(guī)模納稅人。站在增值稅的角度，普通納稅人一般是指小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人和一般納稅人雖然都是增值稅，但在征收管理方式上有著很大的不同。

我們知道，增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票（不限于增值稅專用發(fā)票）的抵扣稅款制度，客觀上要求企業(yè)具備健全的會(huì)計(jì)核算制度和能力。但在現(xiàn)實(shí)中，增值稅納稅人眾多，會(huì)計(jì)核算水平參差不齊，大量的小企業(yè)和個(gè)人是不具備用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的條件，為簡(jiǎn)化增值稅是計(jì)算和征收，將增值稅納稅人按會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一、登記管理辦法的不同。一般納稅人登記，主要包括登記條件、登記程序和登記時(shí)限。即連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)應(yīng)稅銷售額大于500萬元，且會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人；企業(yè)在年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)；企業(yè)在辦理登記時(shí)，應(yīng)提供相應(yīng)的信息，并填報(bào)《一般納稅人登記表》。

小規(guī)模納稅人登記的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)納增值稅銷售額500萬元及以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的企業(yè)。

二、稅率和征收率的不同。增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，分別適用13%、9%、6%和零稅率的稅率。

小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，分別適用3%或5%的征收率。征收率是對(duì)特定貨物或特定的納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額和銷售額的比率。征收率適用于兩種情況，一是小規(guī)模納稅人，二是一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為按規(guī)定可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。

三、增值稅計(jì)稅方法的不同。

1、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用一般計(jì)稅法計(jì)稅。其計(jì)算公式是，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般計(jì)稅法是間接計(jì)稅法，也就是先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，從而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。增值稅一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額的多少，取決于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額這兩個(gè)因素。

銷項(xiàng)稅額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為，銷項(xiàng)稅額=銷售額*適用稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。也就是銷售方收取的銷項(xiàng)稅額，則是購(gòu)買方的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法計(jì)稅。其計(jì)算公式為，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額（不含稅銷售額）*征收率。

按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售額不包含其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)方法的，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。

換算公式為，銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。簡(jiǎn)易計(jì)稅法與一般計(jì)稅法相比，其增值稅的計(jì)算和繳納比較簡(jiǎn)單，而一般計(jì)稅法的增值稅計(jì)算就復(fù)雜了很多。

四、優(yōu)惠政策的不同。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在享受增值稅優(yōu)惠政策的同時(shí)，小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)為月應(yīng)稅銷售額低于15萬元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元，也就是月應(yīng)稅銷售額低于15萬元的小規(guī)模納稅人是免稅的。而一般納稅人沒有該項(xiàng)稅收優(yōu)惠。

總之，小規(guī)模納稅人（普通納稅人）和一般納稅人雖然都是增值稅納稅人，但在登記管理、稅率（征收率）、計(jì)稅方式和享受的稅收優(yōu)惠政策等征收管理方式，卻存在著很大的不同。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年9月13日

【第3篇】一般納稅人申請(qǐng)

在我國(guó)，企業(yè)增值稅納稅人類型分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，無論企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，還是申請(qǐng)一般納稅人，其都各有利弊。不過，還是有很多企業(yè)出于經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，申請(qǐng)成為一般納稅人。那么，有關(guān)于企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，其都需要了解哪些事項(xiàng)呢？

一般而言，企業(yè)所需關(guān)注事項(xiàng)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)生活中，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，主要有以下兩種情況：

（1）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；

（2）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的企業(yè)，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定需要滿足的條件

據(jù)“千里沙”了解，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，其需要符合以下條件：

（1）企業(yè)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（2）企業(yè)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

3、企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人所需材料

一般情況下，企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人，“恒誠(chéng)信”提醒企業(yè)提供以下申請(qǐng)材料：

（1）企業(yè)《稅務(wù)登記證》副本；

（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

（3）會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

（4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)申請(qǐng)材料。

4、企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人操作流程

在進(jìn)行一般納稅人申請(qǐng)時(shí)，“恒誠(chéng)信”建議企業(yè)所遵循的操作步驟具體為：

（1）企業(yè)提交申請(qǐng)一般納稅人相關(guān)材料；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并出具正式查驗(yàn)報(bào)告；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)增值稅納稅人身份進(jìn)行認(rèn)證。

5、企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人的好處

一般而言，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，“恒誠(chéng)信”認(rèn)為好處及優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在：

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求更加規(guī)范，因而其在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方面會(huì)存在一定的優(yōu)勢(shì)，所以會(huì)成為大多數(shù)企業(yè)首選合作對(duì)象；

（2）有利于提高企業(yè)的整體形象，便于企業(yè)更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與合作；

（3）企業(yè)在記賬報(bào)稅時(shí)可以享受免稅、抵稅、退稅等好處，同時(shí)還能夠降低企業(yè)稅負(fù)及稅收方面的風(fēng)險(xiǎn)，更好地維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安全。

【第4篇】一般納稅人銷售貨物的稅率

一般納稅人可以開具3%稅率的發(fā)票嗎？

正常來講一般納稅人增值稅基本稅率是四檔分別是13%、9%、6%、0（零稅率主要是出口貨在國(guó)稅總局規(guī)定的退稅目錄內(nèi)的貨物。那么什么情況下，公司可以開具3%的稅率呢？

增值稅稅收范圍內(nèi)還有兩個(gè)概念一個(gè)是征收率和預(yù)征率，這兩項(xiàng)中都有3%這個(gè)比率，比如說是征收率實(shí)施簡(jiǎn)易征收的建筑企業(yè)就可以開具3%的征收率，這個(gè)是按照營(yíng)改增相關(guān)管理辦法規(guī)定，老項(xiàng)目和甲供材核算項(xiàng)目下，可以選擇這一檔征收率。另外房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目在預(yù)售階段就按3%的預(yù)征率計(jì)征增值稅，作為預(yù)繳稅款，由后期按一般納稅核算時(shí)予以扣除。接下來要說的是一般納入究竟是在什么情況下可以3%的基本稅率呢？可見事實(shí)上一般納稅人基本稅率當(dāng)中并沒有這一檔。3%這一檔稅率僅屬于征收率和預(yù)征率范圍，在征收率中我們經(jīng)常說到簡(jiǎn)易計(jì)征，尤其是3%這一檔?？梢娯?cái)務(wù)人員在日常工作中要區(qū)分基本稅率、征收率、預(yù)征率。

【第5篇】一般納稅人增值稅分錄

大部分業(yè)務(wù)就是用到常用的幾個(gè)科目而已，不用覺得那么多需要用到的！

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

拿到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證抵扣時(shí)分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

等到在發(fā)票勾選平臺(tái)勾選認(rèn)證之后，把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

暫估成本分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

暫估成本直接紅字紅沖就行，分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目（負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)付賬款-暫估款（負(fù)數(shù)）

確認(rèn)收入分錄

借：銀行存款/應(yīng)收賬款-xx公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額金額為正）

或者

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額金額為負(fù)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

需要繳納增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人會(huì)計(jì)分錄沒見得就很難很復(fù)雜，常用的幾個(gè)會(huì)計(jì)分錄熟悉并學(xué)以致用，基本都是圍繞常用的分錄來展開的，我們照樣可以把一般納稅人賬做的很好！

問：關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的暫估入賬，當(dāng)月暫估了，下月要紅沖，但是下月票還是未到，到下月末還要暫估嗎？可能過幾個(gè)月以后，票才到，就這樣一直暫估、紅沖，循環(huán)下去嗎？

答：一般大型企業(yè)都是明細(xì)匯總，一筆暫估，然后次月一筆紅沖，月末再根據(jù)當(dāng)月實(shí)際未到票的做一筆暫估，明細(xì)中有當(dāng)月紅沖處理了，余下的都是當(dāng)月未處理的。

問：發(fā)現(xiàn)稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)和公司賬上的增值稅會(huì)有尾數(shù)差，例如賬面上進(jìn)項(xiàng)5000，銷項(xiàng)16234.5，應(yīng)交11234.5，申報(bào)系統(tǒng)中應(yīng)交變成11233.9，有0.6的差異，請(qǐng)問一下這種情況該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

答：一般這種情況是正常的，申報(bào)時(shí)候申報(bào)稅額和發(fā)票稅額有尾差，可直接申報(bào)，然后會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候，把尾差金額直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或者營(yíng)業(yè)外收入就行。

【第6篇】一般納稅人發(fā)票稅率

本文目錄

一般納稅人的稅率？

一般納稅人要交多少稅？

2023年一般納稅人簡(jiǎn)易征收稅率？

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率？

“在不同的情況下，每個(gè)納稅人的稅率都是不一樣的。1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進(jìn)出口貨物；2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)等；3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運(yùn)輸含鐵路、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸服務(wù)，等等。”

一般納稅人要交多少稅？

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

綜上所述，對(duì)于銷售額達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)之后，企業(yè)是可以申請(qǐng)為一般納稅人的，只是對(duì)于一般納稅人的基礎(chǔ)稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準(zhǔn)確的計(jì)算出企業(yè)應(yīng)該繳納的相關(guān)的增值稅的應(yīng)納稅額。

2023年一般納稅人簡(jiǎn)易征收稅率？

一、2023年一般納稅人稅率標(biāo)準(zhǔn)是多少

在不同的情況下，每個(gè)納稅人的稅率都是不一樣的。

1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進(jìn)出口貨物；

2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)；

3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運(yùn)輸含鐵路、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)；

4、一般納稅人17%征收率的適用行業(yè)包括銷售或進(jìn)口貨物，但另有列舉的貨物除外，提供加工、修理修配勞務(wù)。

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

一般納稅人和普通納稅人的區(qū)別：

1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣上：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票和可以扣稅的憑證后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（一般地區(qū)固定資產(chǎn)除外），普通納稅人不可以抵扣。

2.銷項(xiàng)稅稅率：普通規(guī)模納稅人4%（商業(yè)）或6％（商業(yè)以外），一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值稅專用發(fā)票的開具：普通納稅人可以開具，小規(guī)模納稅人只有讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，否則只能開具普通發(fā)票。

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

2021企業(yè)所得稅稅率

在我國(guó)，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

一般納稅人稅率最低是5%，最高是17%，中間還有6%、11%、13%這幾個(gè)，而一般納稅人稅率的多少，這也要根據(jù)公司行業(yè)的不同，一般納稅人的稅率也就不同了，一般來說，一般納稅人占據(jù)最多的稅率是6%和17%。

小規(guī)模納稅人的稅率只有一個(gè)：3%。

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

企業(yè)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人開票納稅都是不同的。

一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%，增值稅 專用發(fā)票（可以進(jìn)項(xiàng)抵扣），根據(jù)行業(yè)的不同稅率不同，適用稅率6%、9%、13%。附加稅和增值稅一起繳納，附加稅包含（城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)（市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、其它1%）、地方教育附加費(fèi)2%、教育附加3%）

小規(guī)模納稅人可以自行開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%；增值稅 專用發(fā)票（可以進(jìn)項(xiàng)抵扣）到稅務(wù)局代開，小規(guī)模納稅人從2023年1月1日開始根據(jù)省、直轄市自行調(diào)配減半征收。

比如：增值稅普通發(fā)票開票額5萬，

增值稅應(yīng)納稅額 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加稅應(yīng)納稅額 1456.31*0.06=87.37

合計(jì)應(yīng)納稅額 1456.31+87.37=1543.68

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率有13%，9%，6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%

要看從事的什么行業(yè)了，不同的行業(yè)稅率不同，如果是銷售加工修理等業(yè)務(wù)是13%，運(yùn)輸行業(yè)是9%，電力燃?xì)馐?3%，水是3%，廣告服務(wù)業(yè)是6%等等。

【第7篇】逾期未認(rèn)定一般納稅人

每到深夜，很多還在加班的會(huì)計(jì)都會(huì)夜觀天象，然后掐指“算命”，最后大呼一句：不好，發(fā)票要過期了。想必很多一旦忙起來就焦頭爛額的會(huì)計(jì)，都容易忽略發(fā)票認(rèn)證期限的問題。而需要抵扣的增值稅專用發(fā)票一旦逾期，很有可能無法抵扣，這對(duì)企業(yè)來說是一次重大損失。那么發(fā)票逾期沒有認(rèn)證，身為會(huì)計(jì)該如何處理呢？

發(fā)票的認(rèn)證期限

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2023年1月1日至自2023年6月30日期間開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。取得2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。

也就是說，現(xiàn)如今發(fā)票的認(rèn)證期限為360天，一旦超過這個(gè)期限，那么抱歉，你的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)超過“保質(zhì)期”了。

超過認(rèn)證期限的處理辦法

一般來說，一旦超過了發(fā)票認(rèn)證期限，有兩種解決措施：

一是走逾期抵扣流程?？吹竭@很多人不禁產(chǎn)生疑惑：逾期不是已經(jīng)不能抵扣了嗎，為什么會(huì)有逾期抵扣流程。這是因?yàn)楹芏嘣鲋刀惪鄱悜{證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證的，有一部分是一些客觀因素導(dǎo)致的。什么是客觀因素？例如自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致發(fā)票逾期，因偷搶或者遺失導(dǎo)致發(fā)票逾期，或者經(jīng)濟(jì)糾紛導(dǎo)致發(fā)票逾期等情況，都可以申請(qǐng)逾期抵扣流程。但是切記，一定不要自己捏造原因，因?yàn)橄嚓P(guān)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行核查的。

二是開具紅字發(fā)票。很多會(huì)計(jì)都以為只有發(fā)票開具錯(cuò)誤才可以開具紅字發(fā)票，其實(shí)發(fā)票逾期，紅字發(fā)票也是解決問題的一種手段。開具紅字發(fā)票需要由銷售方操作，主要內(nèi)容就是沖銷并且重新開具發(fā)票。因?yàn)榧t字發(fā)票開具不受發(fā)票認(rèn)證時(shí)間表限制，所以可以隨時(shí)進(jìn)行紅沖，但前提必須是業(yè)務(wù)具有真實(shí)性，虛假業(yè)務(wù)會(huì)帶來諸多危害。而且紅字發(fā)票需要根據(jù)具體情形才可以開具。

紅字發(fā)票的開具辦法

既然提到了紅字發(fā)票，那順便提一下紅字發(fā)票的開具辦法，希望可以為大家的工作帶來一些幫助。

1．發(fā)票尚未認(rèn)證

這需要由銷售方操作，具體可以有兩種行為：還未交付給購(gòu)買方，或者讓購(gòu)買方拒收并開具拒收證明。這樣就可以在系統(tǒng)中，開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)單（多打印兩張并且加蓋公章），然后帶上相關(guān)的申請(qǐng)單和需沖紅的發(fā)票去所屬的稅務(wù)局。稅務(wù)局會(huì)給申請(qǐng)人發(fā)放紅字發(fā)票的通知單，然后就可以回到防偽開票軟件中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票。

2．發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證

如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，則需要購(gòu)買方操作，具體操作過程和未認(rèn)證的情況大同小異，都需要開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)單（同樣多打印兩張并且加蓋公章），然后帶上紅字發(fā)票的申請(qǐng)單和要沖紅的發(fā)票，到稅務(wù)局領(lǐng)取紅字發(fā)票的通知單。只是最后需要購(gòu)買方將通知單交給銷售方，再由銷方在系統(tǒng)中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票。

除卻客觀因素以外，如果發(fā)票超過認(rèn)證期限，原則上都不可以抵扣。所以紅字發(fā)票實(shí)為下策，具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。身為財(cái)務(wù)人員的我們，在工作中一定要認(rèn)證細(xì)致，避免出現(xiàn)逾期發(fā)票，才是避免風(fēng)險(xiǎn)的不二法寶。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第8篇】浙江一般納稅人資格查詢

就像學(xué)生獲獎(jiǎng)之后得知道要去指定地點(diǎn)找人領(lǐng)獲獎(jiǎng)證書一樣，職稱公示出來了，最后的問題就是證書去哪兒查詢領(lǐng)取

職稱證書電子化是個(gè)大趨勢(shì)，所以今天我們主要來說電子證書的查詢

“職稱證書查詢有沒有統(tǒng)一的方式？”

不能說沒有，只能說對(duì)應(yīng)信息目前查詢范圍并不完全，還在試運(yùn)行階段

這就是我們——全國(guó)職稱評(píng)審信息查詢平臺(tái)

可查詢范圍可以參考下圖

注意：可供查詢的職稱評(píng)審信息不含衛(wèi)生、翻譯、會(huì)計(jì)、出版、計(jì)算機(jī)軟件、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、審計(jì)等初級(jí)、中級(jí)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試的專業(yè)

關(guān)于查詢的方式，總共有4種，之前也專門出過一篇文章是說這個(gè)的：

所以關(guān)于在全國(guó)職稱評(píng)審信息查詢平臺(tái)如何查，這里就不過多贅述了

“上述方式查不到怎么辦？”

這能怎么辦，這就只能到當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)站進(jìn)行查詢，之前也分享過幾個(gè)地區(qū)的證書查驗(yàn)方式

江蘇

先看這篇文章：

通過前兩種方式你都可以在線查詢到你的職稱證書，第三種方式僅適用于已經(jīng)拿到證書，然后對(duì)證書進(jìn)行查驗(yàn)的方式

前兩種方式歸根結(jié)底都是在江蘇人社網(wǎng)辦大廳進(jìn)行查詢，所以老魏建議可以直接采用第二種方式查詢

浙江

之前有篇文章專門說過這個(gè)內(nèi)容：

但是這要操作好幾步才能進(jìn)入到查詢界面，有些復(fù)雜

其實(shí)浙江的證書還可以更簡(jiǎn)單，你需要完成以下4個(gè)步驟即可：

登錄浙江省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格申報(bào)與評(píng)審管理服務(wù)平臺(tái)

選擇電子證書下載

對(duì)應(yīng)你的申報(bào)層級(jí)選擇“高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格證書”或者“初中級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格證書”

最后填寫經(jīng)辦人信息即可完成在線查詢

這樣一比是不是比之前的步驟操作起來容易多了[機(jī)智]

湖南

湖南省之前我們分享過高級(jí)職稱證書的查詢方式：

參照文章中的第二種方式同樣可以查詢到初中級(jí)職稱證書的查驗(yàn)內(nèi)容

湖北

湖北省從去年開始在全省范圍內(nèi)實(shí)行電子證書

關(guān)于查詢方式可以看看這篇文章：

江西

江西省的證書查詢比較簡(jiǎn)單

登錄到江西省人事人才一體化平臺(tái)職稱申報(bào)評(píng)審系統(tǒng)

點(diǎn)擊證書查詢

今年申報(bào)的朋友選擇“電子版職稱證書查詢”即可在線查詢證書信息

除了以上已經(jīng)分享的地區(qū)，實(shí)行電子證書的地區(qū)一般可以至當(dāng)?shù)厝松绮块T或者申報(bào)平臺(tái)官網(wǎng)進(jìn)行查詢

如果在職稱評(píng)定方面您有什么需要咨詢或協(xié)助的，可以私信給我，力所能及的問題一定會(huì)及時(shí)回復(fù)

【第9篇】一般納稅人內(nèi)賬

這個(gè)問題需要往下拆解：

①稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么看的？

主要為程序合規(guī)嗎？查得費(fèi)勁嗎？這一期的指標(biāo)完成了嗎？

②企業(yè)又是怎么看的？

主要為能否合規(guī)省錢，無任何風(fēng)險(xiǎn)；其次是成本如何？這包括錢、時(shí)間成本和人員成本（信不過的人你放心讓他拿著賬戶？）

一、「為國(guó)聚財(cái) 為民收稅」

稅務(wù)伙伴們其實(shí)也是有工作指標(biāo)的。

比如今年設(shè)定的是征收x億，最后達(dá)標(biāo)了，那明年這個(gè)指標(biāo)就很有可能變成x+y億。

你要做稅務(wù)規(guī)劃，很難不變更納稅地，因?yàn)樽?023年開始，我國(guó)實(shí)際上對(duì)稅收優(yōu)惠政策是不多收緊的。

為什么？

咱們很愛做的是將某個(gè)政策扔一個(gè)城市試點(diǎn)，實(shí)踐出真知嘛。

比如房產(chǎn)稅以前就在重慶征收過，但效果不太好，就沒什么后文。而上海、深圳的政策則是效果太好了，但有很多大廠通過拆分業(yè)務(wù)的方式，換個(gè)法人來享受給小規(guī)模企業(yè)的稅收優(yōu)惠，后面干脆就一刀切死，不給政策指標(biāo)了。

你一顆參天大樹把水都吸干了，中小樹苗是很難活的，特別是近兩年線下行情不太好。

但偏遠(yuǎn)城市不這么想啊，你北上廣深人多錢多，我一個(gè)只見鳥拉屎不見人蹲坑的地方，旅游想搞搞不起來，招商引資推不出去，土地財(cái)政那一波紅利吃完以后，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)自家老百姓的六位數(shù)銀行卡密碼比卡里余額還要大。

那就卷唄，除了固定上繳的那50%總稅額，地方留存的那50%直接返還八成給企業(yè)，自己就拿個(gè)兩成。效果是好的，但矛盾隨之產(chǎn)生。

匯總一句話說，因?yàn)樾枰兏{稅地，偏遠(yuǎn)城市奪取了企業(yè)原納稅地的大部分稅收。

如果原納稅地不愁稅源，指標(biāo)很容易達(dá)成倒還好，平時(shí)已經(jīng)被各種督查巡視、各種百分百工作整的煩死了，誰tm有功夫去查呢，數(shù)據(jù)正常就好。

還是我老姨單位里的例子，實(shí)行的是“抓大放小”，“養(yǎng)金魚'的策列。拋開那種讓你開車幾十公里退幾塊錢稅的地方。大多數(shù)單位其實(shí)都希望企業(yè)好好活著?！睘閲?guó)聚財(cái)，為民收稅“，但如果企業(yè)都被竭澤而漁了，明年怎么辦呢？

不過，如果企業(yè)是當(dāng)?shù)氐募{稅大戶，那就有可能會(huì)開展稽查：為什么這兩年給家里的錢差額這么大？是不是背著我偷人了？

這事情有點(diǎn)類似大伙的手機(jī)卡攜號(hào)轉(zhuǎn)網(wǎng)，你移不動(dòng)換成聯(lián)不通，移不動(dòng)肯定是不樂意的。

比如2023年，某頂流網(wǎng)紅就把自己納稅地從杭州變更到上海崇明島，杭州那邊直接結(jié)合大數(shù)據(jù)+專案組開展稽查。

這一看，虛構(gòu)業(yè)務(wù)是吧？隱藏收入是吧？隨之而來的就是封殺+補(bǔ)稅+滯納金+罰款大套餐。

半桶水害死人。稅務(wù)規(guī)劃的底線是合規(guī)，合規(guī)的底線是真實(shí)業(yè)務(wù)。也就是這個(gè)網(wǎng)紅不懂稅，聽人吹得天花龍鳳，方案一落地就全是漏洞。稅局：感謝老鐵送上門來嗷，老鐵666。

二、「懷疑質(zhì)疑 降本增利」

做這么多年稅務(wù)，我的客戶大致分三種。

①完全不懂稅的

②懂稅但了解不全面的

③做過稅籌但想換園區(qū)的

這些大大小小的企業(yè)家們都會(huì)有許多質(zhì)疑，這對(duì)我來說其實(shí)是值得開心的事情。

因?yàn)榈谝?，說明大家還有利潤(rùn)，還納著不少稅，大環(huán)境還沒有那么糟糕。要是大伙都賺不到，那籌劃個(gè)空氣。

第二，質(zhì)疑的點(diǎn)不外乎合規(guī)性和案例、方案與風(fēng)險(xiǎn)、總成本（時(shí)間、金錢、人力）?？蛻魝兌急壤贤蹙?，關(guān)鍵點(diǎn)說明了就任君抉擇。

但誰也不愿意像前文說的那位網(wǎng)紅倒霉蛋，自以為合規(guī)卻要補(bǔ)稅。

既影響現(xiàn)金流，也會(huì)空耗太多太多的時(shí)間。

老規(guī)矩，先看反面教材。

給大家列舉6個(gè)大坑吧，雖然很多都講爛了，但每年還是有企業(yè)一頭撞上去的。

1.兩套賬

“兩套賬”、“假賬”，一個(gè)字，刑。

稅局：6。

2.合同造假

四流合一有瑕疵，過不了大數(shù)據(jù)篩查。

3.私戶收款

金稅四期稅銀互通，連銀行那一關(guān)都難過。

4.買票

皮包公司打時(shí)間差，湊夠一批受害者就跑路。

5.騙補(bǔ)

系統(tǒng)會(huì)對(duì)比同行業(yè)稅率，過不了審。

6.虛構(gòu)業(yè)務(wù)

虛構(gòu)交易，常見于利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，好查，且查到重罰。

那國(guó)內(nèi)稅籌的普遍模式是什么呢？

1、居間費(fèi)，自然人代開/小額個(gè)體

前者的籌劃方向是：居間人以個(gè)人名義簽訂居間合同， 待收到款項(xiàng)后，再通過稅優(yōu)園區(qū)自然人代開發(fā)票完稅。

而小額個(gè)體不屬于企業(yè)，免征企稅。同時(shí)能申報(bào)小規(guī)模納稅人，每年開票額在500萬內(nèi)。

2、缺進(jìn)項(xiàng)，增值稅高

走返稅模式，對(duì)，就是前文講的地方留存80%。

3、股東分紅/利潤(rùn)提現(xiàn)

小額或者大額個(gè)體，看需求。后者有補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)。

4、人多活多，走靈活用工

個(gè)體多可以考慮，各個(gè)大廠前段時(shí)間還在招標(biāo)呢，普通公司用不上。

總的來說，要問怎么看待稅務(wù)規(guī)劃，其實(shí)都是各自的屁股決定腦袋。

你所在的位置，決定你的方向。

有任何稅務(wù)疑問、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問題可在評(píng)論區(qū)討論或問我哦！

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【第10篇】一般納稅人資格認(rèn)定

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？今天西格集團(tuán)就給大家介紹一下！

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額）超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

西格集團(tuán)為您提供小規(guī)模企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)登記增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）在網(wǎng)上登記和實(shí)際交件的相關(guān)手續(xù)。

申請(qǐng)一般納稅人的好處：

一、一般納稅人多和一般納稅人做生意，因?yàn)榭梢韵嗷サ挚鄱叶鄶?shù)大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

二、一般納稅人公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求規(guī)范，財(cái)務(wù)人員要求高，可以減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、一般納稅人有一定的經(jīng)營(yíng)實(shí)力才能申請(qǐng)到，因此讓客戶感到值得信任。

四、一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，毛利低一點(diǎn)的生意也可以接單因此生意也容易做大。

辦事材料：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（未做三證合一帶的稅務(wù)登記證）

2、企業(yè)印章：公章、發(fā)票章、人名章（朝陽地區(qū)不用法人章）

3、增值稅一般納稅人資格登記表（網(wǎng)上填寫）

服務(wù)項(xiàng)目：

1、稅務(wù)登記申請(qǐng)

2、文件制作

3、線上數(shù)據(jù)申報(bào)

4、流程輔導(dǎo)與答疑

辦理?xiàng)l件：

有符合一般納稅人的條件

（一）新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記日期算起三個(gè)月內(nèi)），申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（二）已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶、經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（三）全部銷售免稅貨物的納稅人，恢復(fù)征稅后，符合一般納稅人條件的，應(yīng)自恢復(fù)征稅之日起30日內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（四）不在同一市、縣實(shí)行統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

以上就是一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的介紹了，大家如果有其他財(cái)稅問題，可隨時(shí)咨詢西格集團(tuán)！

【第11篇】一般納稅人建材稅點(diǎn)

建材工程增值稅9%？還要繳所得稅？怎么辦？拆分業(yè)務(wù)，可合理節(jié)稅

建筑行業(yè)就是一個(gè)圍繞建筑的設(shè)計(jì)、施工、裝修、管理而展開的行業(yè)。城市建筑是構(gòu)成城市的一個(gè)重要部分，而建筑不僅僅只是一個(gè)供人們住宿休息，娛樂消遣的人工作品，它從很大的方面上與我們的經(jīng)濟(jì)、文化和生活相關(guān)聯(lián)。

建筑行業(yè)遇到的問題有：

其實(shí)，建筑業(yè)在理論上講可以通過進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項(xiàng)目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足的問題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個(gè)方面。

1、人工費(fèi)無法抵扣，而建筑業(yè)是勞動(dòng)密集型行業(yè)，人工費(fèi)支出占總成本的20%左右;

2、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營(yíng)戶，難以取得增值稅專用發(fā)票;

3、作為主要原材料的商品混凝土可按簡(jiǎn)易(tel：l327)辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項(xiàng)適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個(gè)百分點(diǎn);

4、層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。

這種操作模式早已經(jīng)被金稅三期列為重點(diǎn)稽查對(duì)象，建筑企業(yè)就不要再使用了。那么，在新形勢(shì)下，建筑企業(yè)的減稅降壓的出路在哪里呢?

01.合理選擇納稅人身份

建筑企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)的規(guī)模和核算能力來選擇是小規(guī)模納稅人身份或是一般納稅人的身份。不同的納稅人身份有不同的國(guó)家相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策，減少的稅務(wù)負(fù)擔(dān)也不相同。

在有可能選擇的情況下，一般納稅人的建筑企業(yè)需要對(duì)上游供應(yīng)鏈進(jìn)行管理，盡量選擇一般納稅人的供應(yīng)商。如果部分地區(qū)只有小規(guī)模供應(yīng)商，可以在價(jià)格計(jì)算后重新協(xié)商價(jià)格，盡可能多地取得增值稅專用發(fā)票。

02.利用“甲供材料”模糊界定來籌劃稅收

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，“一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。所謂甲供工程也就是全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程承包方自行采購(gòu)的建筑工程”。

由于對(duì)“部分”沒有精確的比例確定，所以很多工程項(xiàng)目都被認(rèn)定為甲供工程，因此也就可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑企業(yè)應(yīng)該通過研究相關(guān)稅收政策來計(jì)算部分甲供稅負(fù)，選擇更好節(jié)稅方式，降低企業(yè)的稅負(fù)。

03.利用稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)可以通過享受稅收優(yōu)惠政策來做稅收籌劃，稅收優(yōu)惠政策有很多，企業(yè)一定要根據(jù)自己的企業(yè)的實(shí)際情況來享受。

一、建筑行業(yè)可以通過拆分業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分流業(yè)務(wù)模式來降低稅負(fù)，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，設(shè)立分公司、子公司或者新公司，對(duì)主體公司(l935)實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些市政工程設(shè)計(jì)及咨詢、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程項(xiàng)目管理咨詢服務(wù)、招標(biāo)代理服務(wù)、工程技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑設(shè)計(jì)、咨詢、景觀設(shè)計(jì)、咨詢等可以成立獨(dú)資企業(yè)里享受核定征收政策。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率，根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進(jìn)行(8o7)核定征收，個(gè)人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

小規(guī)模總稅負(fù)不高于5.18%，經(jīng)過這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了。建筑公司賺錢不易，建筑施工、工程項(xiàng)目管理個(gè)獨(dú)或合伙企業(yè),企業(yè)所得稅全免,稅負(fù)減半。

建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購(gòu)分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購(gòu)銷售中心等，同樣可以享受核定征收。

案例分析：

建筑設(shè)計(jì)行業(yè)在我們地方園區(qū)成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，一年500萬以下。500萬只需要納稅增值稅(疫情過后國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)：500/1.03*3%=14.56萬;附加稅:14.56*5%=0.728萬企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅(五級(jí)累進(jìn)):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49萬;總額:14.56+0.728+10.49≈25.78萬，500萬的額度總納稅只需要25.78萬，與非核定征收相比，節(jié)稅比例高達(dá)80%以上!

當(dāng)然除了核定征收還有其它的稅收政策，比如有限公司政策。這種就適合增值稅高的行業(yè)，也是可以在我們園區(qū)注冊(cè)，注冊(cè)形式是分公司、子公司(可以獨(dú)立核算的)以及新公司或者遷移，這幾種形式都可以享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持。(建設(shè)公司等會(huì)有項(xiàng)目地納稅2%，其他地方可納稅7%)

二、有限公司稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。

企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。

案例解析

例如某入駐到重慶稅收洼地一家建材貿(mào)易公司年?duì)I業(yè)額為5000萬元，其中進(jìn)項(xiàng)費(fèi)用為2000萬元，成本費(fèi)用為1000萬元，那么該家公司納稅我們來計(jì)算一下：

增值稅應(yīng)繳納：3000萬/1.13*13%=345.13萬

企業(yè)所得稅應(yīng)繳納：2000萬/1.13*25%=442.48萬

享受有限公司稅政策后：

增值稅：345.13萬*50%(地方留存)*70%(返還比例)=120.8萬，實(shí)際繳納224.33萬。

企業(yè)所得稅：2000萬/1.13*15%=256.49萬;256.49萬*40%(地方留存)*70%(返還比例)=74.34萬，實(shí)際繳納182.15萬，直接為企業(yè)節(jié)省了200多萬的稅費(fèi)。

【第12篇】商貿(mào)一般納稅人

2023年已經(jīng)成為歷史，我們迎來了嶄新的2022，近兩年無論對(duì)于企業(yè)還是個(gè)人來說都是比較不容易的，尤其是一些中小企業(yè)。國(guó)家也感受到大家的不容易，一直在積極實(shí)施減稅降費(fèi)政策。比如疫情期間的小規(guī)模納稅人增值稅1%減免政策，利潤(rùn)不足100萬所得稅減半征收政策等，目的無非是想讓大家一起度過難關(guān)。

站在企業(yè)角度，除了要了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策之外，還應(yīng)該積極了解地方稅收優(yōu)惠政策，比如一些稅收優(yōu)惠地區(qū)的一般納稅人有限公司增值稅、所得稅獎(jiǎng)勵(lì)政策。增值稅和企業(yè)所得稅均可按照地方留存的40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。

這對(duì)于一些建材商貿(mào)行業(yè)和大宗貿(mào)易的企業(yè)來說，無疑是一個(gè)利好政策。增值稅的獎(jiǎng)勵(lì)可以大幅緩解企業(yè)進(jìn)項(xiàng)不足造成的增值稅稅負(fù)高的壓力。除了商貿(mào)企業(yè)之外，一些其他的服務(wù)類型的公司，也是可以享受該政策的。比如咨詢服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、軟件開發(fā)服務(wù)等行業(yè)均可入駐。

下面我們通過案例來看一下，通過園區(qū)的 稅收優(yōu)惠政策到底可以為企業(yè)節(jié)省多少稅費(fèi)。

河南建材貿(mào)易有限公司甲，由于其上游進(jìn)項(xiàng)只有30%，進(jìn)項(xiàng)票嚴(yán)重不足，每年需要繳納增值稅1000萬，企業(yè)所得稅100萬。入駐江蘇園區(qū)之后。增值稅和企業(yè)所得稅可享受地方留存的70%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅地方留存為50%，企業(yè)所得稅地方留存為40%。

甲公司增值稅獎(jiǎng)勵(lì)=1000萬*50%（地方留存）*70%=350萬

企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)=100*40%（地方留存）*70%=280萬

總計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)金額：350萬+280萬=630萬。相當(dāng)于甲公司可以獲得630萬獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)是以企業(yè)扶持資金的形式發(fā)放到企業(yè)賬戶。

園區(qū)對(duì)于入駐的企業(yè)基本沒有門檻限制，無地域限制，各地企業(yè)均可，唯一的要求就是業(yè)務(wù)必須真實(shí)。

【第13篇】深圳一般納稅人報(bào)稅流程

本文目錄

一般納稅人怎么報(bào)稅？

報(bào)稅的步驟是怎樣的如何申報(bào)？

一般納稅人如何納稅?如何抵扣？

深圳一般納稅人報(bào)稅的流程，詳細(xì)一些。謝謝？

一般納稅人怎么報(bào)稅？

2、增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證：一般納稅人可以使用“抵扣聯(lián)信息采集系統(tǒng)”進(jìn)行網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證操作或者攜帶增值稅專票到辦稅廳辦理。

3、納稅申報(bào)：一般納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。成功后可通過稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)扣繳稅款。若申報(bào)失敗，需根據(jù)提示失敗原因來修改申報(bào)數(shù)據(jù)，然后再次“提交申報(bào)”。

4、清卡或反寫：申報(bào)成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡或反寫。提醒大家要及時(shí)查詢截止日期，確認(rèn)是否成功。

一般納稅人抄報(bào)稅步驟

報(bào)稅的步驟是怎樣的如何申報(bào)？

答：報(bào)稅的前提是先把賬務(wù)做完了，才能申報(bào)。 第一步，進(jìn)去開票系統(tǒng)抄稅 第二步，進(jìn)入國(guó)家電子稅務(wù)局或者地方電子稅務(wù)局 第三步，小規(guī)模納稅人/一般納稅人，點(diǎn)擊左側(cè)申報(bào) 第四步，小規(guī)模納稅人就選擇填寫報(bào)表，錄入正確數(shù)據(jù)后，保存，申報(bào)。 一般納稅人就應(yīng)該使用一表集成，填寫報(bào)表，申報(bào)。

一般納稅人如何納稅?如何抵扣？

一般納稅人可以通過政府渠道進(jìn)行主動(dòng)納稅，抵扣的公式為：銷項(xiàng)稅額=含稅收入/1.17*17%。納稅可以在每月的十號(hào)以后拿著報(bào)稅單去稅務(wù)局交就可以了。一般納稅人實(shí)行憑票抵扣，即可以用購(gòu)貨取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項(xiàng)稅款，按照進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的差額征稅。一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 小規(guī)模納稅人則不存在抵扣稅款問題，直接用銷售額乘以征收率，得出應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅額=含稅銷售額/1.03*3%

西安一般納稅人報(bào)稅的流程詳細(xì)一些。

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，公司成立第十五個(gè)工作日起，必須每個(gè)月向稅務(wù)局申報(bào)其經(jīng)營(yíng)情況；不管公司盈利與否、是否有業(yè)務(wù)。即使零收入也需要做申報(bào)，并且根據(jù)公司稅務(wù)及運(yùn)營(yíng)情況建立自己的記賬憑證。

西安公司記賬報(bào)稅所需資料：

1、銀行對(duì)賬單及相關(guān)銀行進(jìn)出單據(jù)

2、銷售發(fā)票

3、成本發(fā)票

4、現(xiàn)金日記賬

5、費(fèi)用發(fā)票：工資、租金、運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、交際費(fèi)、差旅費(fèi)等

【第14篇】一般納稅人10萬免稅

關(guān)于我們付個(gè)人利息，到底應(yīng)該是超過 2 萬要去稅局代開發(fā)票還是超過 10 萬呢？這個(gè)增值稅起征點(diǎn)我也有在稅務(wù)局網(wǎng)站上查了一下，眾說紛紜。

回復(fù)：親愛的學(xué)員，你咨詢的問題是“小孩兒沒娘—說來話長(zhǎng)”。①國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號(hào)）第九條，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相 關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。根據(jù)總局所得稅司副司長(zhǎng)劉國(guó)寶《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是，個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的 起征點(diǎn)。根據(jù)《增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕76 號(hào)）等政策規(guī)定，小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷：按月納稅的，月銷售額不超過 3 萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過 300-500元（具體標(biāo)準(zhǔn)按照各省有關(guān)部門規(guī)定執(zhí)行）。但是，如果個(gè)人銷售額超過上述規(guī)定，相關(guān)支出仍應(yīng)以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān) 代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。76 號(hào)文件主要是關(guān)于 3 萬免稅的規(guī)定，目前已經(jīng)被國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 4 號(hào)）文件所取代，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。為此應(yīng)適應(yīng)這個(gè)文件。又引申出一個(gè)問題，如何理解增值稅按次納稅和按期納稅？按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10 萬元（按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過 30 萬元）的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到 300-500 元的免征增值稅，達(dá)到的則需要正常征稅。再說句題外話。按總局所得稅司有關(guān)人員解釋，既然辦理稅務(wù)登記的 10 萬以下，可以不開發(fā)票，我們認(rèn)為意義不大。10 萬以下既然免稅，開票也是免稅，為什么自己不對(duì)外開發(fā)票呢？非要讓客戶搞白條呢？不過根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，總局這個(gè)說法也有益處。實(shí)踐中如果你要認(rèn)為 10 萬免稅是開票額 10萬，可能就錯(cuò)了。比如，這是個(gè)真實(shí)案例：一個(gè)小飯店，掌握的原則就是每月封頂開票 10 萬，但專管員不同意免稅。理由就是，小飯店吃飯的大部分都不要發(fā)票。你開票額就達(dá)到10 萬了，證明營(yíng)業(yè)額肯定超過 10 萬了，所以就不能免稅了。如此說來，少開發(fā)票還有有好處的。正常的稅務(wù)登記好辨認(rèn)，那么哪些情況可以辦理臨時(shí)稅務(wù)登記呢？③國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 48 號(hào)） 第二條，關(guān)于臨時(shí)稅務(wù)登記問題。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，可以按規(guī)定申請(qǐng)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。④根據(jù) 2014 年 12 月 27 日 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉的決定》和2018 年 6 月 15 日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正）第四條，稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本。第八條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。由于你們的債權(quán)人個(gè)人對(duì)外借款取得利息收入，并沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記， 所以應(yīng)按“按次申報(bào) 500 元”標(biāo)準(zhǔn)處理。利息月超過 500 元即即要到稅局代開發(fā)票。否則白條子不允許稅前扣除。貴公司應(yīng)建議債權(quán)人個(gè)人主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，即可充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額 10 萬元以下免稅政策，也可以享受 10 萬以下免開發(fā)票政策。

【第15篇】一般納稅人銷售額

元稅問答【第006期】 申請(qǐng)一般納稅人要什么條件？

一、申請(qǐng)一般納稅人的基礎(chǔ)條件：

1. 有實(shí)地經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，正常合法營(yíng)業(yè)。

2. 有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，已開立銀行對(duì)公基本賬戶，正常辦理稅務(wù)登記。

3. 有專業(yè)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)，準(zhǔn)確納稅申報(bào)，賬務(wù)規(guī)范。

二、申請(qǐng)一般納稅人的時(shí)間節(jié)點(diǎn)：

1. 隨時(shí)主動(dòng)申請(qǐng)。企業(yè)可以在公司剛成立后立馬申請(qǐng)一般納稅人，也可以在運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間后申請(qǐng)一般納稅人。對(duì)營(yíng)業(yè)收入、注冊(cè)資金與成立時(shí)間的都沒有要求，所以不必銷售額達(dá)到500萬才能有資格做一般納稅人。

2. 強(qiáng)制被動(dòng)申請(qǐng)。如果公司連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)收入達(dá)到500萬元后，企業(yè)就沒有權(quán)利選擇是否做一般納稅人了，稅局直接會(huì)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，強(qiáng)制企業(yè)轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第16篇】一般納稅人之前的業(yè)務(wù)抵扣

導(dǎo)讀：一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣？按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證需要次月才能進(jìn)行抵扣，具體是怎么進(jìn)行抵扣的下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編將為大家簡(jiǎn)單介紹這個(gè)方面的處理方法，歡迎點(diǎn)擊閱讀

一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣

輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對(duì)，后扣稅”。“先比對(duì)，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果）。

帳務(wù)處理如下：

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。

（1）企業(yè)認(rèn)證后：

借：庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目）

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

（2）收到比對(duì)結(jié)果后：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

那么一般納稅人增值稅抵扣及帳務(wù)怎么處理

一般納稅人的增值稅核算，下設(shè)二級(jí)科目“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”?！皯?yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄；貸方設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 具體處理如下：

如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末借方余額，說明本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，借方余額為留抵稅金，這時(shí)不需要做帳務(wù)處理，留待下月繼續(xù)抵扣。如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末貸方余額，為當(dāng)月應(yīng)交納增值稅，帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月初10日內(nèi)繳稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款貸：銀行存款

綜上所述一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣?其實(shí)際工作中與正常的一般納稅人做進(jìn)項(xiàng)抵扣唯一的區(qū)別就是正常納稅人當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，輔導(dǎo)期的當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣，同時(shí)在科目設(shè)置上多設(shè)置一個(gè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目。還有不明白的地方，歡迎在線咨詢！