轉(zhuǎn)讓土地的印花稅稅率是多少（5篇）

【第1篇】轉(zhuǎn)讓土地的印花稅稅率是多少

一般企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納稅費：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加稅、地方教育附加稅、土地增值稅、印花稅。受讓方：契稅、印花稅。

【法律依據(jù)】

《稅收征收管理法》第三十一條，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

【第2篇】轉(zhuǎn)讓土地印花稅率是多少

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅是：個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，差價的20%。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈送。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)，利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。

一、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅是多少?

1、營業(yè)稅。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。

2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。城建稅的稅率;納稅人在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在上述地區(qū)的為1%。教育費附加的征收標(biāo)準(zhǔn)為3%，地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)為2%。

3、土地增值稅。

稅率為：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

4、所得稅。個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，差價的20%。

5、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，按合同載明轉(zhuǎn)讓金額0.5‰繳納。

6、契稅。土地使用權(quán)出售按成交價格的3%繳納;土地使用權(quán)贈與、交換按征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定金額的3%繳納。

二、司法解釋

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈送。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)，利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)簽訂轉(zhuǎn)讓合同。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時、土地使用權(quán)出讓合同和登記文件中所載明的權(quán)利、義務(wù)隨之轉(zhuǎn)移，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時，其地上建筑物、其他附著物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定辦理過戶登記。土地使用權(quán)和地上建筑物、其他附著物所有權(quán)分割轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)市、縣人民政府土地管理部門和房產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，并依法辦理過戶登記。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓須符合上述規(guī)定，否則即為非法轉(zhuǎn)讓。

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，因此需要按照相關(guān)法律規(guī)定交納稅費，其中涉及到的稅種是比較多的，最明顯的應(yīng)當(dāng)是個人所得稅。需要注意的是，個人所得稅的征收基數(shù)是指土地轉(zhuǎn)讓所產(chǎn)生的收益，因此需要進行詳細的計算并得出收益后，向稅務(wù)機關(guān)進行申報，并近期繳納。

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【第3篇】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅稅率

大部分人對土地流轉(zhuǎn)的話題處于一知半解的狀態(tài)?，F(xiàn)在“三農(nóng)”的問題備受關(guān)注，對土地流轉(zhuǎn)的政策和法規(guī)有了更全面的介紹。針對一些土地方面的問題，你知道國有土地轉(zhuǎn)讓稅費多少？國有土地使用權(quán)出讓與轉(zhuǎn)讓有什么區(qū)別？

一、土地轉(zhuǎn)讓的稅費有哪些？

1、營業(yè)稅費及附加

2、印花稅費和契費

3、土地增值稅費

二、國有土地轉(zhuǎn)讓稅費多少？

國有土地出讓和轉(zhuǎn)讓的意義不同。國有土地轉(zhuǎn)讓需要交納的費用有5%的營業(yè)稅，城建稅的2.5乘以當(dāng)?shù)囟惵剩』ǘ惖娜f分之五。土地增值稅：土地增值稅應(yīng)納稅額有以下公式進行計算：土地的增值稅=出售房地產(chǎn)的總收入—扣除項目金額；應(yīng)納土地的增值稅額=土地增值額×適用稅率；土地的增值稅實行四級超額的累進稅率，增值額在沒有超過扣除項目金額的50%的部分，稅率應(yīng)為30%。增值額超過扣除項目金額的50%，沒有超過就要扣除項目金額全部的部分，稅率應(yīng)為40%。增值額超過扣除掉項目金額全部的部分，稅率應(yīng)為50%左右。而增值額如果是超過扣除項目金額200%的部分，稅率應(yīng)為60%。因此，如果土地的增值額超過扣除項目金額50%以上，將同時適用二檔或者三檔以上稅率的，則需要分檔來進行計算。

三、國有土地使用權(quán)出讓與轉(zhuǎn)讓有什么區(qū)別？

1、主體方面不同。

轉(zhuǎn)讓的主體：取得國有土地使用權(quán)的土地使用者。

出讓的主體：即國有土地的所有者。在國家中，由法律授權(quán)的縣級以上人民政府予以具體實施的。

2、行為性質(zhì)方面不同。

根據(jù)物權(quán)理論來分：出讓，是他物權(quán)的設(shè)定。轉(zhuǎn)讓，是他物權(quán)的轉(zhuǎn)移。

3、轉(zhuǎn)移程序與條件方面不同。

出讓的條件沒有限制。簽訂出讓合同只需要繳出讓金，便可以辦證了。轉(zhuǎn)讓的話條件會有限制。轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)過申請到審批或者補辦出讓的手續(xù)，繳納相應(yīng)的稅費，才可登記過戶。

4、交易市場方面不同。

出讓為一級市場，是國家作為國有土地所有者壟斷。轉(zhuǎn)讓為二級市場，是符合法定條件的自由轉(zhuǎn)讓。

土地轉(zhuǎn)讓稅費不是最新的話題了，很早之前就是一個熱點問題。了解相關(guān)土地轉(zhuǎn)讓稅費知識，是有一定必要的。

【第4篇】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)印花稅稅率

因多年從事房地產(chǎn)訴訟代理及擔(dān)任房企顧問、從事房地產(chǎn)非訴法律事務(wù)的緣故，不乏有企業(yè)老板、公司高管等特地前來咨詢，擬轉(zhuǎn)讓或購進一宗土地，都要涉及繳納哪些稅費？哪些稅費是由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)？哪些稅費又是由受讓方承擔(dān)？本律師現(xiàn)根據(jù)最新的法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，就轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，買賣雙方涉及的稅種及稅率，整理及解答如下：

一、增值稅及附加（轉(zhuǎn)讓方）：

（一）增值稅：全額9%稅率或3%征收率，差額5%征收率

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及的增值稅，區(qū)分非房企和房企、一般納稅人和小規(guī)模納稅人、選擇差額納稅或是全額納稅方式不同，適用的稅率或征收率也不相同，具體詳見下表：

備注：差額是指轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部價款和價外費用，減去取得該土地使用權(quán)原價后的余額。

（二）（增值稅）附加

1、城市維護建設(shè)稅：7%（或5%或1%）

2、教育費附加：3%

3、地方教育附加：2%

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，分別按上述增值稅額的7%（或5%或1%）、3%、2%的稅率，征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。

備注：城市維護建設(shè)稅（也稱城建稅）：納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

二、土地增值稅（轉(zhuǎn)讓方）：30%、40%、50%、60%（四檔稅率）

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按取得收入減除稅法規(guī)定的扣除項目金額后的余額為增值額，按照四級超率累進稅率，繳納土地增值稅，具體稅率及速算扣除系數(shù)如下：

三、企業(yè)所得稅（單位或組織）（轉(zhuǎn)讓方）：一般25%

以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入，減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價、增值稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加后的余額，為應(yīng)納稅所得額，一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。

備注：若土地轉(zhuǎn)讓方為個人，則是繳納個人所得稅，稅率為20%。個人以其轉(zhuǎn)讓土地取得的全部收入，減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%稅率征收個人所得稅。

四、契稅（受讓方）：3%

以成交價格為計稅依據(jù)，按3%的稅率征收契稅。

五、印花稅（雙方）：0.5‰

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計算繳納印花稅，稅率為0.5‰（萬分之五）。

備注：以受讓方式有償取得土地使用權(quán)的受讓方，之后還應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，按年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

【第5篇】轉(zhuǎn)讓土地的印花稅稅率是多少錢

在實務(wù)操作中，很多財務(wù)人士不知道企業(yè)土地轉(zhuǎn)讓應(yīng)該交哪些稅？稅率是多少呢？怎么樣在合法的情況下去合理避稅？土地買賣和股權(quán)轉(zhuǎn)讓又有什么區(qū)別？

通常情況下，土地不能直接轉(zhuǎn)讓，土地只有在開發(fā)投入達到項目總投資（不含土地成本）的25%之后才可以轉(zhuǎn)讓。只有在企業(yè)改制重組、破產(chǎn)清算等特殊情形下土地才有可能直接轉(zhuǎn)讓。土地的轉(zhuǎn)讓涉及增值稅及附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅以及土地購買方的契稅。

根據(jù)土地的取得時間不同（是否在營改增之前），增值稅稅率可能為5%，也可能為9%；土地增值稅適用30%到60%四檔超率累進稅率；企業(yè)所得稅適用25%的基礎(chǔ)稅率；印花稅適用產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)萬分之五的稅率；契稅適用3%-5%的比例稅率，具體稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。

合理的稅務(wù)籌劃主要考慮企業(yè)改制重組的相關(guān)稅收優(yōu)惠，土地買賣涉及不動產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，應(yīng)征契稅和土地增值稅，而股權(quán)的轉(zhuǎn)讓不涉及不動產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，僅需繳納所得稅和印花稅，雖然國家稅務(wù)總局原先發(fā)文“以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的名義轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)需要繳納土地增值稅”，但是從各地的稅務(wù)實踐和相關(guān)稅務(wù)司法判例的情況來看，通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)的形式轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)無需征收土地增值稅。