【第1篇】2023年16號(hào)發(fā)票明細(xì)
四川辰開財(cái)稅咨詢服務(wù)
發(fā)票業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)人員最基礎(chǔ)最常見的工作內(nèi)容,因此會(huì)計(jì)人員必須清楚地掌握這些業(yè)務(wù)。今天為大家整理了不得入賬的9中不合規(guī)發(fā)票及10類發(fā)票開具要點(diǎn),希望對(duì)大家的工作有幫助。
不得入賬的九種不合規(guī)發(fā)票
1.虛開的發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第二十二條規(guī)定:
任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為:
(一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
2.專用發(fā)票壓線錯(cuò)格,票面信息項(xiàng)目不全或不清
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十一條規(guī)定:
專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:
(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;
(二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;
(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。
對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票,購買方有權(quán)拒收。
3.未正確填開購貨方全稱的發(fā)票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào))第八條第(二)項(xiàng)規(guī)定:
在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4.未按規(guī)定填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條規(guī)定:
自2023年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
5.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)未在備注欄注明規(guī)定信息
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào))第一條規(guī)定:
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。
6.提供建筑服務(wù)未在備注欄注明規(guī)定信息
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條第(三)項(xiàng)規(guī)定:
提供建筑服務(wù),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
此外,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第70號(hào))第五條規(guī)定:
營(yíng)改增后,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱,否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。
7.銷售不動(dòng)產(chǎn)未按規(guī)定要求填開的發(fā)票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條第(四)項(xiàng)規(guī)定:
銷售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
8.出租不動(dòng)產(chǎn)未在備注欄注明規(guī)定信息的發(fā)票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條第(五)項(xiàng)規(guī)定:
出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
9.未按規(guī)定開具的差額征稅發(fā)票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條第(二)項(xiàng)的規(guī)定:
按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
10類發(fā)票開具要點(diǎn)
對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說,每天都少不了要跟發(fā)票打交道,作為開票方我們?cè)趯?duì)外開具發(fā)票時(shí)若不注意相關(guān)要求,很容易導(dǎo)致開具不合規(guī)發(fā)票。本期,小編就將10種常見的發(fā)票開具要點(diǎn)進(jìn)行匯總梳理,接下來,我們一起看看吧~
1.開具增值稅普通發(fā)票
自2023年7月1日起,購買方為企業(yè)的,銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條
2.開具建筑服務(wù)發(fā)票
提供建筑服務(wù),納稅人自行開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條
3.開具貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào))第一條
4.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開具代收車船稅發(fā)票
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第51號(hào))
5.開具銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票
銷售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條
6.銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票
銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)正確選擇機(jī)動(dòng)車的商品和服務(wù)稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號(hào)”欄應(yīng)填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào),“單位”欄應(yīng)選擇“輛”,“單價(jià)”欄應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)機(jī)動(dòng)車的不含增值稅價(jià)格。匯總開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)通過機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》,其中的規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)等欄次也應(yīng)按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào))第八條
7.銷售機(jī)動(dòng)車開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
銷售機(jī)動(dòng)車開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票時(shí),應(yīng)遵循以下規(guī)則:
① 按照“一車一票”原則開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,即一輛機(jī)動(dòng)車只能開具一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機(jī)動(dòng)車的車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)。
② 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識(shí)別號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/身份證明號(hào)碼”欄,銷售方根據(jù)消費(fèi)者實(shí)際情況填寫。如消費(fèi)者需要抵扣增值稅,則該欄必須填寫消費(fèi)者的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào),如消費(fèi)者為個(gè)人則應(yīng)填寫個(gè)人身份證明號(hào)碼。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào))
8.開具出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票
① 出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
② 個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收,納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能,錄入含稅銷售額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條
9.開具“差額征稅”發(fā)票
適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條
10.開具銷售預(yù)付卡發(fā)票
(一)單用途商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理:
① 單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅。售卡方可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。
② 持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時(shí),貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
③ 銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的,銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。
(二)支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理:
① 支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金,不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。
② 持卡人使用多用途卡,向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù),特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
③ 特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào))第三條、第四條
【第2篇】發(fā)票上的稅率打成星號(hào)
一品稅悅的第77篇原創(chuàng)文章
標(biāo)簽:增值稅稅率
增值稅稅率一共有4檔,分別為:13%,9%,6%,0%。小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率,目前增值稅征收率一共也有4檔:0.5%,1%,3%和5%,征收率的規(guī)模也在逐漸的壯大,但是我們一般常用的是3%,當(dāng)然,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
其實(shí),我們平時(shí)工作中開具或者收到發(fā)票時(shí),除了會(huì)看到上面的稅率或征收率以外,看到發(fā)票的稅率欄還有免稅、不征稅、星號(hào)等,這些到底是什么意思,在什么情況下適用?小編歸納總結(jié)如下:
一、關(guān)于“免稅”稅率
原理:增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但國(guó)家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
對(duì)于增值稅免稅業(yè)務(wù),納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票,在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。納稅人免征增值稅的收入對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
賬務(wù)處理:對(duì)于免稅業(yè)務(wù)和不征稅業(yè)務(wù),均以實(shí)際收到的全部?jī)r(jià)款計(jì)入收入類等相關(guān)科目,無需計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。
免征增值稅屬于稅收優(yōu)惠,要按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求,或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人提供的服務(wù)如果是免增值稅的,可以選擇放棄免征的優(yōu)惠政策。放棄后,可開專票。
財(cái)稅【2016】36號(hào):納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅,依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。
常見免稅業(yè)務(wù)舉例:(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;(2)托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù);(3)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù);(4)從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù);(5)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)(6)殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)(7)殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)(8)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)(9)工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)。(10)工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。(11)國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3)……
增值稅免稅優(yōu)惠有哪些,可以查閱:工具文:適合查詢用,增值稅免稅優(yōu)惠梳理(2023年3月版)
二、關(guān)于“不征稅”稅率
原理:增值稅不征稅是納稅人產(chǎn)生的一些收入,本身不屬于增值稅應(yīng)稅行為,因此不征收。
在營(yíng)改增后,納稅人取得的非增值稅應(yīng)稅收入,本身沒有發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,但又需要開具發(fā)票的,這個(gè)時(shí)候可以根據(jù)不征稅開票項(xiàng)目開具稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票,目前不征稅開票項(xiàng)目有12項(xiàng),開票編碼為601-612。開具發(fā)票時(shí),使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”,不得開具增值稅專用發(fā)票,可開具增值稅普通發(fā)票。
編碼6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”具體項(xiàng)目如下:
601“預(yù)付卡銷售和充值”
602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”
603“已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”
604“代收印花稅”
605“代收車船稅”
606“融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)”
607“資產(chǎn)重組涉及的房屋等不動(dòng)產(chǎn)”
608“資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)”
609“代理進(jìn)口免稅貨物貨款”
610“有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付”
611“不征稅自來水”
612“建筑服務(wù)預(yù)收款”。
編碼6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”是否還會(huì)增加,按現(xiàn)在以票控稅的思維估計(jì)還會(huì)增加。
依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告的規(guī)定,在發(fā)票編碼中增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”,用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形。
對(duì)于不征稅收入形成的支出,取得合法的增值稅扣稅憑證,如果未將其用于規(guī)定的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目,則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
常見不征稅業(yè)務(wù)舉例:(1)存款利息。(2)被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。(3)在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。開票編碼對(duì)應(yīng)607和608。(4)政府給企業(yè)發(fā)放的開工補(bǔ)貼、社保返還的穩(wěn)崗補(bǔ)貼均和銷售收入、銷售數(shù)量不掛鉤,均屬于不征收增值稅收入。(5)通行費(fèi)電子發(fā)票中的政府還貸公路,由發(fā)行方開具“不征稅”發(fā)票。
三、關(guān)于零稅率
零稅率是增值稅的一檔稅率,主要適用于納稅人出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。零稅率在計(jì)算繳納增值稅時(shí),銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算,進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
會(huì)計(jì)核算不用分離銷項(xiàng)稅,全額計(jì)入收入。納稅人適用零稅率,不是稅收優(yōu)惠,是法定征稅行為。只要符合文件規(guī)定,在開具發(fā)票時(shí),可以選擇稅率為“0%”進(jìn)行開具。無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。
實(shí)務(wù)中,很多企業(yè)會(huì)錯(cuò)用0稅率,比如,有些企業(yè)會(huì)把免稅業(yè)務(wù)發(fā)票稅率錯(cuò)開為“0%”。這種情況下,建議企業(yè)找開票方換正確稅率的發(fā)票,以免因稅率錯(cuò)誤,產(chǎn)生納稅風(fēng)險(xiǎn)!
常見增值稅零稅率舉例:中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下稱境內(nèi))的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn),適用增值稅零稅率:
(1)出口貨物(2)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。(3)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù):
1.研發(fā)服務(wù)。2.合同能源管理服務(wù)。3.設(shè)計(jì)服務(wù)……
四、關(guān)于 “***” 和“*”稅率
在稅控系統(tǒng)升級(jí)后,納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為,在開具發(fā)票時(shí)會(huì)出現(xiàn)稅率欄顯示為“***”的發(fā)票:
1、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收的,通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能,錄入含稅銷售額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,“稅率”欄自動(dòng)打印“***”,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開;
2、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣;差額征稅時(shí),“稅率”欄自動(dòng)打印“***”。差額征稅時(shí),雖然稅率欄內(nèi)填寫的是“***”,但稅額欄內(nèi)不再是“***”,而是有明確有金額與內(nèi)容的。并且在備注欄內(nèi)還必須自動(dòng)打?。骸安铑~征稅”字樣。
文件依據(jù):稅總貨便函[2017]127號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知
3、通信服務(wù)費(fèi)的電子普通發(fā)票,稅率和稅額都是*號(hào)
電信行業(yè)特殊開票方式,稅率為“*”,不是免稅業(yè)務(wù)。
電信行業(yè)的業(yè)務(wù)是多稅率的,基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)的稅率是9%,增值電信業(yè)務(wù)的稅率是6%,在消費(fèi)者申請(qǐng)開具電子發(fā)票時(shí)候,電信運(yùn)營(yíng)商的尚未確定未來消費(fèi)時(shí)適用多少的稅率,暫無法區(qū)分那些是6%,那些是9%,因此無法開具價(jià)稅分離的發(fā)票。這種稅率為“*”是由于國(guó)家稅務(wù)局特許運(yùn)營(yíng)商電子發(fā)票不做價(jià)稅分離,是符合國(guó)稅總局相關(guān)業(yè)務(wù)及技術(shù)規(guī)范,可以通過國(guó)家稅務(wù)局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn),是正規(guī)的增值稅普通發(fā)票。不是免稅業(yè)務(wù),不影響收票方正常使用。
備注:因?yàn)殚_票的軟件不同,實(shí)踐中可能會(huì)略有差異,稅局有時(shí)也認(rèn)可,以上內(nèi)容僅供參考。
補(bǔ)充:納稅人銷售免征增值稅的機(jī)動(dòng)車,通過新系統(tǒng)開具時(shí)應(yīng)在機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄選填“免稅”,機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄自動(dòng)打印顯示“免稅”,“增值稅稅額”欄自動(dòng)打印顯示“***(其他免稅業(yè)務(wù)同理,稅率欄為“免稅”,“增值稅稅額”欄自動(dòng)打印顯示“***)
零稅率、免稅、不征稅的發(fā)票增值稅稅額”欄自動(dòng)打印顯示“***
注:“一品稅悅”公眾號(hào)所有內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí),非實(shí)際辦稅的依據(jù),具體請(qǐng)以國(guó)家相關(guān)政策為準(zhǔn)。
【第3篇】定額發(fā)票上發(fā)票號(hào)碼
發(fā)票管理專題1.1——發(fā)票無小事,一起來看看
發(fā)票是指單位和個(gè)人在購銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng),所提供給對(duì)方的收付款的書面證明,是財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。
我們?nèi)粘K姷降陌l(fā)票有:卷筒發(fā)票(出租車機(jī)打票)、采購貨物或服務(wù)的普通發(fā)票/增值稅專用發(fā)票(專用發(fā)票常對(duì)單位開出)、客運(yùn)發(fā)票、過路(橋)票、
這些大家都不陌生。也和我們的工作、生活息息相關(guān)。
小小發(fā)票,是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的真實(shí)反映。甚至在某些特定的時(shí)候,它可以維護(hù)我們的權(quán)力,保障我們的權(quán)益??墒?,你對(duì)它又了解多少呢?帶著這個(gè)問號(hào),跟我一起來看看吧!
按開具方式分為增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票、非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票。
順便科普一下 國(guó)家稅務(wù)總局于2023年6月開始開發(fā)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),將包括增值稅普通發(fā)票在內(nèi)的所有增值稅發(fā)票納入管理范圍,同時(shí)實(shí)現(xiàn)購銷單位、貨 物品名等發(fā)票全要素信息自動(dòng)實(shí)時(shí)采集、監(jiān)控,形成所有發(fā)票的電子底賬庫,依托電子底賬自動(dòng)比對(duì)每一張申報(bào)抵扣的發(fā)票,增值稅發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性一覽無余。
目前,從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票主要有增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票哦。通用(機(jī)打、手工、定額)發(fā)票、門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、火車票、飛機(jī)行程單等還沒有納入新系統(tǒng)。
增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)版和六聯(lián)版、基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、六聯(lián)版中第六聯(lián)為納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)時(shí)使用。發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián),省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次并確定其用途。
發(fā)票內(nèi)容一般包括:票頭、號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、銀行開戶賬號(hào)、商(產(chǎn))品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫金額、經(jīng)手人、單位印章、開票日期、稅率、稅額以及備注欄里面需要填寫的內(nèi)容等等。
了解了這么多,以后你就會(huì)識(shí)別手里取得的發(fā)票是不是合規(guī)的啦。
今天是個(gè)入門知識(shí),接下來,有關(guān)小小發(fā)票里的那些大事,會(huì)連續(xù)分享輸出。
文字排版正在學(xué)習(xí)中。
【第4篇】增值稅發(fā)票稅票號(hào)
《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定,納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此,納稅人取得不合法的增值稅專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
案例解析:公司取得的失控增值稅專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
某建筑公司購進(jìn)建筑材料取得一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,在認(rèn)證時(shí)提示為失控專用發(fā)票。請(qǐng)問建筑公司這張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票可以抵扣嗎?
政策解析∶失控增值稅專用發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開具的專用發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2008〕607號(hào))規(guī)定,在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后,增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅。購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。因此,對(duì)建筑公司取得的該張失控專用發(fā)票,需要由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過協(xié)查,確認(rèn)銷售方已經(jīng)申報(bào)納稅并取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的書面證明及協(xié)查回復(fù)后,才可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
案例解析:一般納稅人取得匯總開具的專用發(fā)票,但是沒附清單,還能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?
某建筑公司向零售商店購買辦公用品時(shí),取得商店開具的增值稅專用發(fā)票,注明辦公用品一批。請(qǐng)問建筑公司取得的這張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?
政策解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十二條的規(guī)定,一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋發(fā)票專用章。因此,建筑公司取得的這張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,如果沒附有銷售清單,則屬于不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的發(fā)票,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【第5篇】發(fā)票的稅票號(hào)碼怎么查詢
現(xiàn)在我們經(jīng)??赡軙?huì)購買一些二手車,購買二手車的時(shí)候最怕的就是買到事故車,有問題的車。
不僅在錢財(cái)上有損耗,最主要的是耗費(fèi)精力去維權(quán),所以購買二手車之前一定要好好的了解車輛信息,盡量避免買到有問題的車輛。
今天我要介紹的功能就是:車輛碰撞記錄查詢?。?通過這個(gè)功能我們就可以更多的去了解車輛的信息,購買也能放心一些。
車輛碰撞記錄查詢,那么如何這個(gè)功能呢?這個(gè)功能又能查詢到哪些信息呢?
使用點(diǎn)擊這里的車輛信息,點(diǎn)擊下面要查詢的項(xiàng)目,然后在輸入必要的信息就可以使用了。
使用請(qǐng)關(guān)注我公zhong號(hào):小胖查查?。
這個(gè)功能是通過車架號(hào),查詢車險(xiǎn)信息與重大事故等信息數(shù)據(jù)內(nèi)容包含:是否為高風(fēng)險(xiǎn)車輛、車險(xiǎn)保單倒計(jì)時(shí)、出險(xiǎn)次數(shù)、碰撞、火自燃、水淹、盜搶、損失部位、車損險(xiǎn)綜合評(píng)分等。
特別時(shí)在我們購買二手車時(shí),最怕的就是買到有問題的車輛,這個(gè)功能就可以很好的幫助到我們,更多的了解車輛信息,希望這個(gè)功能可以幫助到大家。使用請(qǐng)關(guān)注我,了解更多的功能。
【第6篇】增值稅專用發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼
眾所周知作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人,所開的銷項(xiàng)發(fā)票要求必須有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,而且名稱和稅收編碼必須一致,如果進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票和銷項(xiàng)稅發(fā)票的商品名稱和稅收編碼不一致將會(huì)有什么影響?
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作要求,自2023年5月1日起,使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(簡(jiǎn)稱新系統(tǒng))的納稅人,應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
一、對(duì)未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人,主管國(guó)稅機(jī)關(guān)將依照下列法律法規(guī)予以處理:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條,納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的,屬于發(fā)票欄目填寫不全,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下罰款,并公開處罰情況。
二、納稅人開具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況選擇正確的編碼如實(shí)開具。
對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的,視為惡意選擇編碼。
納稅人惡意選擇編碼的,屬于開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理,沒收違法所得,虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
這就是說,作為商貿(mào)企業(yè),你的商品名稱在形態(tài)不變的情況下,名稱必須一致!
目前,金稅三期升級(jí)版系統(tǒng)已經(jīng)完全覆蓋涉及企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域,而且企業(yè)通過升級(jí)版開票系統(tǒng)所開的發(fā)票信息,將完全上傳到金三系統(tǒng),金三系統(tǒng)也會(huì)根據(jù)企業(yè)所開發(fā)票的各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析,一旦不符合規(guī)范,將會(huì)很容易篩選出來,并對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)警!
最近接到很多企業(yè)的電話,說是開的發(fā)票有問題,并讓他們把商品編碼的截圖核對(duì),出現(xiàn)這種情況,就是因?yàn)槠髽I(yè)在開票的時(shí)候,商品選擇的稅收分類編碼不規(guī)范造成的!在這,小編再次提醒大家,使用專用發(fā)票的時(shí)候一定注意以下幾種情況:
1、 開票時(shí)一定按照實(shí)際商品進(jìn)行開具,不得變更名稱;
2、作為商貿(mào)企業(yè),一定保證所開具的商品有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,不得虛開,隨意開票;
3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼,不得隨意選擇,對(duì)于商貿(mào)企業(yè)商品的稅收分類編碼盡量同進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一致;
4、專用發(fā)票商品名稱比較多的,一定規(guī)范開具銷貨清單,而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填開;
開票事小,涉稅事大,因此,作為財(cái)務(wù)人員,一定要加強(qiáng)發(fā)票的管理,嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范,也許你的一個(gè)不小心,就有可能給你帶來很大的涉稅問題!
對(duì)于商貿(mào)企業(yè),如何獲取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的商品稅收分類編碼,小編這里教大家一些方法:
方法1:根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單明細(xì)上商品名稱前面2個(gè)星號(hào)之間的內(nèi)容(即稅收分類簡(jiǎn)稱)在開票軟件中手工查找;
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)上商品名稱填寫的稅收分類為“計(jì)算機(jī)配套產(chǎn)品”
在開票軟件中商品編碼界面的稅收分類簡(jiǎn)稱中輸入“計(jì)算機(jī)配套產(chǎn)品”,可以找到一些匹配項(xiàng),選擇需要的編碼;
難點(diǎn):如果匹配項(xiàng)比較多,會(huì)比較難判斷進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上使用的稅收分類編碼。
方法2:向上游企業(yè)的財(cái)務(wù)開票人員索?。?/strong>
從上游企業(yè)拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單及商品編碼后,再開具銷項(xiàng)發(fā)票就不用擔(dān)心商品編碼選不準(zhǔn)確的問題了;
難點(diǎn)是:上游企業(yè)是否愿意配合提供和及時(shí)提供。
方法3:通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)獲取(本次教程的重點(diǎn));
1、登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái);
其他各省市的網(wǎng)址請(qǐng)公眾號(hào)內(nèi)回復(fù)“發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺(tái)”等關(guān)鍵字獲取。
2、登錄成功
3、選擇發(fā)票管理→發(fā)票下載
4、進(jìn)入發(fā)票查詢頁面,發(fā)票類別選擇“增值稅發(fā)票”
5、填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、選擇進(jìn)項(xiàng)票、選擇發(fā)票類型
6、點(diǎn)擊“查詢”按鈕,查詢到該張發(fā)票的信息,如下圖所示
7、點(diǎn)擊 點(diǎn)擊查看貨物信息 查看銷貨清單,如下圖所示
這樣的話,我們就可以輕松拿到這種進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的票面信息和對(duì)應(yīng)的銷貨清單,而且還包含了商品對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼。
除此之外還可以用過飛魚發(fā)票查驗(yàn)助手來快速導(dǎo)入,無需插稅盤即可導(dǎo)出,后面會(huì)介紹這個(gè)使用方法!
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【第7篇】增值稅專用發(fā)票稅票號(hào)
提到增值稅專用發(fā)票的“三流一致”,可能很多從事財(cái)稅方面工作的朋友并不陌生,其來源于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào))的規(guī)定,根據(jù)該通知第一條第(三)款的規(guī)定:購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),支付運(yùn)輸費(fèi)用,所支付款項(xiàng)的單位,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致,才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則不予抵扣。
上述規(guī)定的核心問題就是增值稅專用發(fā)票的“三流一致”,所謂的“三流”是指發(fā)票流、貨物流、資金流,說明如下:
1、發(fā)票流
如:a公司和b公司簽訂了一份銷售合同,合同約定a公司向b公司銷售一批產(chǎn)品,則a公司是開票方,b公司是受票方,發(fā)票的流向:a→b
2、貨物流
如上例:a公司是發(fā)貨方,b公司是收貨方,貨物的流向:a→b,這是最典型的貨物流,實(shí)際操作過程中有可能出現(xiàn)如下情況:
(1)a公司從甲購買該批產(chǎn)品,該批產(chǎn)品直接由甲公司運(yùn)往b公司;
(2)b公司將該批產(chǎn)品銷售給乙公司,該批產(chǎn)品直接由a公司運(yùn)往乙公司。
其實(shí)這兩種情況a公司仍是發(fā)貨方,b公司仍是收貨方,只不過發(fā)貨地點(diǎn)和收貨地點(diǎn)變化而已,貨物的流向依然是:a→b
3、資金流
如上例:a公司是收款方,b公司是付款方,資金的流向:b→a,這是最典型的資金流,實(shí)際操作過程中有可能出現(xiàn)如下情況:
(1)b公司根據(jù)a公司的指示,直接付款給甲公司,即資金的流向:b→甲;
(2)乙公司根據(jù)b公司的指示,直接付款給a公司,即資金的流向:乙→a。
根據(jù)總局的解釋,第二種情況與b公司直接付款給a公司都符合“所支付款項(xiàng)的單位(收款單位),必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致”的要求,但是第一種情況,收款方是甲公司與開票方a公司不一致,這樣就存在稅收風(fēng)險(xiǎn),所以為防范稅收風(fēng)險(xiǎn),最好是資金流向:b→a,即b公司直接付款給a公司,至于涉及第三方的,由a公司或b公司直接與第三方進(jìn)行結(jié)算,最好不要將第三方納入a、b公司之間發(fā)生的業(yè)務(wù)中。
簡(jiǎn)單來說,典型的“三流一致”如下圖:
如果不符合“三流一致”會(huì)有什么后果呢?
后果一:購買方有可能不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果抵扣,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),不但要補(bǔ)交稅款,還要加收罰款、滯納金。
后果二:銷售方有可能會(huì)被認(rèn)定為虛開發(fā)票。虛開增值稅專用發(fā)票,以危害稅收征管罪入刑,屬于比較嚴(yán)重的刑事犯罪。
根據(jù)最高院的規(guī)定:
具有下列行為之一的,屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”:
(1)沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票;
(2)有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票;
(3)進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng),但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。
另外,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào))解讀中列舉了三種常見的所謂“三流不一致”,但不屬于對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票的情形:
1、通過“先賣后買”方式銷售貨物,如寄售模式;
2、掛靠方以被掛靠方名義銷售貨物,如委托代理人經(jīng)銷模式;
3、企業(yè)收取了研發(fā)服務(wù)費(fèi),但服務(wù)未發(fā)生或未完成,而發(fā)票先開的情形。
雖然總局發(fā)布的2023年第34號(hào)《關(guān)于公布全文失效廢止和部分條款廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》廢止了“192號(hào)通知”的部分條款但仍保留了“192號(hào)通知”中“第一條第(三)項(xiàng)”,即“三流一致”的核心條款。當(dāng)然,這也從另一個(gè)角度證明我們的“三流一致”條款仍然存在或者說增值稅專用發(fā)票需符合“三流一致”進(jìn)項(xiàng)才能抵扣的規(guī)定仍然有效。
建議一般納稅人,特別是營(yíng)改增以后的一般納稅人,在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)一定要注意“三流一致”問題,防范稅收風(fēng)險(xiǎn),避免法律責(zé)任。
【第8篇】發(fā)票號(hào)碼查詢產(chǎn)品信息
第一問
問:如何查詢發(fā)票結(jié)存信息?
答:請(qǐng)您通過【我要查詢】—【一戶式查詢】—【發(fā)票業(yè)務(wù)查詢】—【發(fā)票結(jié)存查詢】查詢。(“發(fā)票號(hào)碼止—發(fā)票號(hào)碼起+1”即為發(fā)票結(jié)存的數(shù)量)
圖示指引如下
一、我要查詢—一戶式查詢。
二、我要查詢—一戶式查詢—發(fā)票業(yè)務(wù)查詢—發(fā)票結(jié)存查詢。
第二問
問:請(qǐng)問我在哪里下載加計(jì)抵減聲明回執(zhí)?
答:請(qǐng)您通過電子稅務(wù)局【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】—【涉稅文書查簽】,查閱標(biāo)志選擇“全部”,查詢打印即可。
圖示指引如下
一、我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢。
二、事項(xiàng)辦理—涉稅文書查簽。
第三問
問:辦理完的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告在哪里查看?
答:您可通過電子稅務(wù)局首頁【套餐業(yè)務(wù)】—【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告套餐】,輸入申請(qǐng)時(shí)間、編號(hào)查詢;也可以通過首頁【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】—【事項(xiàng)進(jìn)度管理】查看已辦理事項(xiàng)相關(guān)信息。
圖示指引如下
一、套餐業(yè)務(wù)—跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。
二、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表查詢。
三、我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢。
四、事項(xiàng)辦理—事項(xiàng)進(jìn)度管理。
【第9篇】增值稅發(fā)票號(hào)
我們知道,4月1日之后,我國(guó)增值稅稅率有13%、9%、6%、0%;增值稅征收率有5%、3%、2%、1.5%,注意,價(jià)稅合計(jì)分離的適用征收率只有3%、5%。
正常情況下,我們開具的增值稅發(fā)票稅率欄次,都是顯示稅率和征收率,且金額和稅額的比例關(guān)系就是稅率、征收率。如下圖:
上面這種票面金額和稅率有比例關(guān)系的發(fā)票是我們?nèi)粘9ぷ髦幸姷阶疃嗟陌l(fā)票。
但是,日常工作中,我們還發(fā)現(xiàn)了很多發(fā)票,稅率欄它不顯示稅率,顯示漢字、※號(hào)等,很多朋友收到這種發(fā)票后很迷糊,不知道對(duì)方開的是對(duì)還是錯(cuò),今天小編就和大家一起來看看實(shí)踐中我們到底會(huì)遇到哪些?
1、適用免稅的發(fā)票
銷售方發(fā)生應(yīng)稅行為適用免征增值稅政策,開出的發(fā)票稅率欄顯示:免稅。
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),本身屬于增值稅應(yīng)稅范圍,但國(guó)家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
免稅情況下不得開具增值稅專用發(fā)票,而且免稅需要首次備案。舉個(gè)例子,銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品就是適用免稅政策。
《增值稅暫行條例》規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。
《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定農(nóng)業(yè),是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。農(nóng)產(chǎn)品,是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,具體范圍由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定。
上述發(fā)票屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,所以適用免稅政策。開具了免稅增值稅發(fā)票。
開免稅發(fā)票時(shí)候,需要在商品編碼添加時(shí),“享受優(yōu)惠政策”欄選擇“是”,“優(yōu)惠政策類型”欄選擇“免稅”,這個(gè)時(shí)候“稅率欄“自動(dòng)跳轉(zhuǎn)為“免稅”。
我們?cè)谑盏竭@種發(fā)票時(shí)候主要判斷對(duì)方是否有免稅政策,是否能開具免稅發(fā)票。
之前去重慶出差,吃飯對(duì)方開具了一張免稅的電子發(fā)票,我很納悶,想了半天也沒想到餐館有什么免稅政策,問老板,老板也搞不清楚,就說一直就是這樣開的,稅務(wù)局就是這樣給他們弄的。
后面我查詢了一下此餐館是小規(guī)模納稅人,才明白估計(jì)是因?yàn)橄硎苄∥⑵髽I(yè)免征增值稅政策,所以稅務(wù)局設(shè)定的這樣開發(fā)票。不過說實(shí)話,這樣開并不合理,應(yīng)該按適用征收率開發(fā)票,申報(bào)時(shí)候免稅申報(bào)。
2、不征稅
對(duì)于不征稅項(xiàng)目收到的款項(xiàng)一貫的認(rèn)識(shí)是不開具發(fā)票,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào))的出臺(tái)改變了慣性思維,增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”,用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形。
目前,發(fā)票開票系統(tǒng)已將編碼6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”增加到13項(xiàng)。
那么開出來的發(fā)票就是下面這個(gè)樣子,相信大家在日常工作中也遇到過。
稅率欄顯示的是“不征稅”
不征稅和免稅本質(zhì)上是不同的,免稅是屬于征稅范圍的,但是給予免除,而不征稅是本身就不屬于增值稅納稅范圍的。不征稅項(xiàng)目也無需備案,當(dāng)然,目前不征稅開具發(fā)票也就列了上面13種情況,都只能開具增值稅普通發(fā)票。
收到這類發(fā)票也需要注意是否屬于可開具不征稅發(fā)票的范疇,目前可以開具的范疇也不多,很容易判斷。
日常我們接觸比較多的就是預(yù)付卡充值的不征稅發(fā)票。
對(duì)于取得不征稅預(yù)付卡發(fā)票,其實(shí)對(duì)于企業(yè)來說尚未實(shí)際消費(fèi),而對(duì)于企業(yè)購買、充值預(yù)付卡,應(yīng)在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。
所以,在購買或充值環(huán)節(jié),預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行管理,購買或充值時(shí)發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除,在發(fā)放環(huán)節(jié),憑相關(guān)內(nèi)外部憑證,證明預(yù)付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的,根據(jù)使用用途進(jìn)行歸類,按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除(如:發(fā)放給職工的可作為工資、福利費(fèi),用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除)。
3、差額征稅
差額征稅并非營(yíng)改增創(chuàng)造,而是從營(yíng)業(yè)稅過渡過來的辦法。增值稅本身就是為了避免重復(fù)征稅的,但是營(yíng)改增后由于各種原因,很多事項(xiàng)或者說環(huán)節(jié)還不能全部納入增值稅鏈條,這種情況導(dǎo)致這些事項(xiàng)不能通過進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方式實(shí)現(xiàn)對(duì)增值額的征稅,所以就通過差額征稅來解決了。
差額征稅,且不得全額開增值稅專用發(fā)票,才采用差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票。
差額征稅稅率欄顯示的是 ***
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第23號(hào))第四條“增值稅發(fā)票開具”第二款規(guī)定:按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。此條規(guī)定中“增值稅發(fā)票開具”指的是“增值稅專用發(fā)票”,而不是“增值稅普通發(fā)票”,因?yàn)椴铑~開具普通發(fā)票毫無意義。
注意,取得這類專票,我們依舊能按票面稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,同時(shí)你還需要注意,差額征稅的事項(xiàng)是否是可以全額開具專用發(fā)票的。
小編舉個(gè)例子,比如物業(yè)管理服務(wù)中的自來水,建筑勞務(wù),這些銷售方可以適用差額征稅,但是是可以全額開具增值稅專用發(fā)票的,如果給你差額開了,你就少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了。
4、個(gè)人出租住房減按1.5%征收
納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能,錄入含稅銷售額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額。
這個(gè)時(shí)候稅率欄也是顯示的 ***
小規(guī)模納稅人都適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,征收率為5%,當(dāng)然如果是個(gè)體工商戶的小規(guī)模納稅人出租住房是按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)征收率為5%,住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
5、電信運(yùn)營(yíng)
企業(yè)提供電信服務(wù)的這類發(fā)票,稅率欄顯示 *
實(shí)際上,這是電信行業(yè)增值稅電子普通發(fā)票的一種特殊開票方式。
電信行業(yè)的業(yè)務(wù)是多稅率的,而且在目前實(shí)際情況來看,在申請(qǐng)開具電子發(fā)票時(shí)候,電信運(yùn)營(yíng)商的收入結(jié)構(gòu)還尚未確定,也就是說多少金額適用多少的稅率他們也不知道,很簡(jiǎn)單的例子就是你充值電話費(fèi)開票,別人沒法給你區(qū)分那些是6%,那些是9%,也就沒法給你價(jià)稅分離的開具發(fā)票。
這種*號(hào)的運(yùn)營(yíng)商電子發(fā)票符合國(guó)稅總局相關(guān)業(yè)務(wù)及技術(shù)規(guī)范,可以通過國(guó)家稅務(wù)局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn),是正規(guī)的增值稅普通發(fā)票。稅率為“*”是由于國(guó)家稅務(wù)局特許運(yùn)營(yíng)商電子發(fā)票不做價(jià)稅分離,不是免稅業(yè)務(wù),不影響收票方正常使用。
這些電信運(yùn)營(yíng)商企業(yè)是會(huì)按照最終實(shí)際計(jì)費(fèi)的收入結(jié)構(gòu)來相應(yīng)按照不同稅率申報(bào)繳納增值稅的,所以你也別擔(dān)心別人少交稅。
還有你可能會(huì)問,這個(gè)規(guī)定有具體稅收文件支持嗎?這個(gè)還真沒有,只是部分稅務(wù)局12366答疑有提及,但是就目前運(yùn)行來看,應(yīng)該是默許認(rèn)可的,不然也沒法實(shí)施。
6、稅務(wù)局代開的免稅發(fā)票
目前通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開免稅發(fā)票稅率欄也會(huì)有***的情況。
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【第10篇】發(fā)票稅率和稅額是星號(hào)
稅率為星號(hào)的發(fā)票一般有以下情況:
差額征收:例如勞務(wù)派遣、安保服務(wù)、人力資源外包服務(wù)等。
稅率減按征收:例如私房出租住房,增值稅減按1.5%,核定綜合稅率。
該發(fā)票為私房出租,稅率核定,稅率和稅額都為星號(hào),票面有每月價(jià)稅合計(jì)金額及出租月份數(shù),以及總的價(jià)稅合計(jì)金額。
電子發(fā)票為什么稅率是“*”,稅額是“0”,是免稅的發(fā)票嗎?
電信運(yùn)營(yíng)商電子發(fā)票符合國(guó)稅總局相關(guān)業(yè)務(wù)及技術(shù)規(guī)范,可以通過國(guó)家稅務(wù)局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn),是正規(guī)的國(guó)稅增值稅普通發(fā)票。稅率為“*”是由于國(guó)家稅務(wù)局特許運(yùn)營(yíng)商電子發(fā)票不做價(jià)稅分離,不是免稅業(yè)務(wù),不影響收票方正常使用。
免稅商品如果使用的是金稅盤 ,稅率打印有兩種顯示:免稅或者0%,稅額欄為“*”號(hào)。如果使用的是稅控盤,稅率和稅額欄顯示的都是“*”號(hào)。
【第11篇】發(fā)票納稅人識(shí)別號(hào)
一、給軍隊(duì)、非盈利組織開具發(fā)票,也必須寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼嗎?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條第二款規(guī)定:“本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?!薄?/p>
因此,軍隊(duì)、非盈利組織不在16號(hào)公告第一條規(guī)定的范圍內(nèi),不需要寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
二、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條規(guī)定:“自2023年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在‘購買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”
因此,向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
三、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條規(guī)定:“自2023年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在‘購買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?!?/p>
因此,向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
四、開具的通用機(jī)打發(fā)票(冠名發(fā)票或者定額發(fā)票)沒有“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄次的情況是否一定需要填寫購買方納稅識(shí)別號(hào)?
16號(hào)公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,對(duì)于通用機(jī)打發(fā)票(冠名發(fā)票或者定額發(fā)票),無購買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的,可不填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào),仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
五、通用機(jī)打發(fā)票(卷式)及手工發(fā)票,沒有可以填寫“納稅人識(shí)別號(hào)”的欄次怎么辦?
16號(hào)公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,對(duì)于通用機(jī)打發(fā)票(卷式)及手工發(fā)票,無購買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的,可不填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào),仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
六、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)文規(guī)定,自2023年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。企業(yè)員工7月份之后拿來報(bào)銷的發(fā)票,開票日期是5月份的,上面沒有納稅人識(shí)別號(hào),是否可以?
可以,以開票日期為準(zhǔn)。
七、購買方為企業(yè),取得7月1日后開具的增值稅普通發(fā)票,沒有填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào),可以作為稅收憑證嗎?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條規(guī)定:“自2023年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在‘購買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證?!?/p>
八、定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)?
16號(hào)公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,對(duì)于定額發(fā)票,無購買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的,可不填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào),仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
九、餐飲發(fā)票還需不需要開具菜單?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第二條規(guī)定:“銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容?!?/p>
因此,餐飲發(fā)票據(jù)實(shí)開具即可,無需列明詳細(xì)菜品、菜單。
十、政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人沒有納稅人識(shí)別號(hào),開具發(fā)票可以不填寫嗎?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))的規(guī)定:“一、自2023年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在‘購買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?!?/p>
因此,政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人不屬于企業(yè),開具發(fā)票可以不填寫納稅人識(shí)別號(hào)。
十一、購買商品或服務(wù)項(xiàng)目較多,發(fā)票開具時(shí)必須開具明細(xì)嗎?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第二條規(guī)定:“銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時(shí),通過銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)。”
如果購買的商品種類較多,銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
本文來源:國(guó)家稅務(wù)總局
【第12篇】只有電子稅票號(hào)如何查詢發(fā)票
操作步驟
當(dāng)財(cái)務(wù)人員收到經(jīng)辦人或者外部供應(yīng)商開具了電子發(fā)票時(shí),財(cái)務(wù)人員如何去查驗(yàn)這張發(fā)票的真?zhèn)?,本位利用圖文演示一下:例如本期收到此發(fā)票時(shí),
財(cái)務(wù)人員是不是感到很驚訝,發(fā)票上沒有任何簽章了,大家不要驚慌。
財(cái)務(wù)人員首先要去任何一個(gè)搜索瀏覽器:去搜全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái),點(diǎn)開官網(wǎng)
第一步
選擇相關(guān)下載界面,找到
第二步
把下載安裝到電腦上,安裝好后就是如下圖標(biāo):
第三步
打開此圖標(biāo):點(diǎn)擊左上角的文件
第四步
然后找到那個(gè)發(fā)票的ofd格式文件
接下來就是雙擊那個(gè)紅字章:
第五步
然后右擊鼠標(biāo)去點(diǎn)屬性和驗(yàn)證看有無修改,無修改,該簽章有效說明有效,把這張發(fā)票打印出來同時(shí)把這張發(fā)票的ofd格式保存好。
第六步
小伙伴嗎,你學(xué)會(huì)了沒有?
【第13篇】增值稅發(fā)票號(hào)碼是哪個(gè)
增值稅票怎么識(shí)別?相對(duì)于大家平常遇到的票證,增值稅票是一種非常特殊的票證形式,所以對(duì)增值稅票識(shí)別也是有必要的。我們可以識(shí)別增值稅票中的:發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、購方名稱、購方稅號(hào)、發(fā)票金額等內(nèi)容。方便我們記錄稅票信息、鑒別稅票真?zhèn)?。下面小編介紹給大家兩種識(shí)別增值稅票的方法,一起來看看吧。
第一種方法:利用識(shí)別軟件
借助軟件:迅捷ocr文字識(shí)別軟件
操作步驟:
1、點(diǎn)擊軟件首頁中的“票證識(shí)別”,然后點(diǎn)擊“增值稅票據(jù)”進(jìn)入操作界面。
2、將增值稅票添加進(jìn)去之后,點(diǎn)擊頁面中的“設(shè)置保存路徑”,在彈出頁面中設(shè)置保存路徑就可以了。
(注意:上傳的文件要清晰可見,圖像文字要占整個(gè)篇幅的50%以上。像素分辨率在500*500-2000*2000最佳。)
3、完成以上操作之后,點(diǎn)擊頁面中的“一鍵識(shí)別”就可以了。
迅捷ocr文字識(shí)別軟件,不僅能實(shí)現(xiàn)增值稅票識(shí)別,還有一個(gè)很好用的功能哦,就是語音轉(zhuǎn)文字,一鍵轉(zhuǎn)換,輕松搞定。
第二種方法:利用網(wǎng)站識(shí)別
網(wǎng)站:迅捷pdf在線轉(zhuǎn)換器
操作步驟:
1、在網(wǎng)站首頁找到“圖片文字識(shí)別”,然后點(diǎn)擊其中的“掃描票證識(shí)別”進(jìn)入操作頁面。
2、然后在頁面的自定義設(shè)置中,設(shè)置票證類型為“票據(jù)”就可以了。
3、然后我們將增值稅票添加進(jìn)去。然后點(diǎn)擊“我的文件”可以查看識(shí)別結(jié)果??梢渣c(diǎn)擊頁面中的“繼續(xù)識(shí)別”批量識(shí)別增值稅票,還可以點(diǎn)擊“獲取二維碼”或者是“立即下載”保存識(shí)別結(jié)果。(注:添加完成后會(huì)自動(dòng)識(shí)別文件)
迅捷pdf在線轉(zhuǎn)換器這個(gè)網(wǎng)站,功能豐富,操作簡(jiǎn)單,不僅有掃描票證識(shí)別功能,還有pdf轉(zhuǎn)換功能哦,如pdf轉(zhuǎn)圖片,各種文件轉(zhuǎn)換不在話下哦。
以上就是小編想要分享給大家的兩種增值稅票識(shí)別方法,希望對(duì)大家有所幫助。
【第14篇】增值稅發(fā)票號(hào)碼是幾位
1、問:填寫出口明細(xì)時(shí),什么時(shí)候填寫出口報(bào)關(guān)單號(hào)?什么時(shí)候應(yīng)填寫代理證明號(hào)呢?
答:若是自營(yíng)出口的,則代理證明編號(hào)無需填寫,正常填寫出口報(bào)關(guān)單號(hào),報(bào)關(guān)單號(hào)的填寫規(guī)則為18位的海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)。
報(bào)關(guān)單
若是代理出口的,則需要填寫代理證明的編號(hào),出口報(bào)關(guān)單號(hào)無需填寫。按《代理出口貨物證明》編號(hào)(18位)+兩位項(xiàng)號(hào)(01、02…)填寫,項(xiàng)號(hào)按《代理出口貨物證明》所列順序編寫。
橫琴平潭地區(qū)區(qū)內(nèi)購買企業(yè)申報(bào)退稅時(shí),“代理出口貨物證明號(hào)”欄次填寫“進(jìn)境貨物備案清單號(hào)”。
【1】
問:外貿(mào)企業(yè)錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí),錄入進(jìn)貨憑證號(hào)后還需要錄入“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號(hào)碼”嗎?
答:如果是手工采集進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù),直接填寫“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中的“進(jìn)貨憑證號(hào)”就可以,具體由增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼數(shù)字組成。填寫后,無需填寫“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號(hào)碼”。
如果是通過外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入的增值稅專用發(fā)票信息,不需要在“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中錄入“進(jìn)貨憑證號(hào)”,導(dǎo)入發(fā)票信息后,可以錄入“發(fā)票號(hào)碼”欄次后,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出發(fā)票的相關(guān)信息,無需填寫“進(jìn)貨憑證號(hào)”。
【2】
【第15篇】增值稅專用發(fā)票號(hào)碼在哪里
對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說,每天都少不了要跟發(fā)票打交道,作為開票方我們?cè)趯?duì)外開具發(fā)票時(shí)若不注意相關(guān)要求,很容易導(dǎo)致開具不合規(guī)發(fā)票。本期,小編就將幾種常見的發(fā)票開具要點(diǎn)進(jìn)行匯總梳理,接下來,我們一起看看吧~
開具增值稅普通發(fā)票
自2023年7月1日起,購買方為企業(yè)的,銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條
銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票
銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)正確選擇機(jī)動(dòng)車的商品和服務(wù)稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號(hào)”欄應(yīng)填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào),“單位”欄應(yīng)選擇“輛”,“單價(jià)”欄應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)機(jī)動(dòng)車的不含增值稅價(jià)格。匯總開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)通過機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》,其中的規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)等欄次也應(yīng)按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào))第八條
銷售機(jī)動(dòng)車開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
銷售機(jī)動(dòng)車開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票時(shí),應(yīng)遵循以下規(guī)則:
1.按照“一車一票”原則開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,即一輛機(jī)動(dòng)車只能開具一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機(jī)動(dòng)車的車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)。
2.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識(shí)別號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/身份證明號(hào)碼”欄,銷售方根據(jù)消費(fèi)者實(shí)際情況填寫。如消費(fèi)者需要抵扣增值稅,則該欄必須填寫消費(fèi)者的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào),如消費(fèi)者為個(gè)人則應(yīng)填寫個(gè)人身份證明號(hào)碼。
政策依據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào))
開具建筑服務(wù)發(fā)票
提供建筑服務(wù),納稅人自行開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條
開具貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào))第一條
本文來源:本文收集整理于云南百望金賦公眾號(hào)
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編輯:sometime編制:2023年06月13日
【第16篇】2023年發(fā)票中獎(jiǎng)號(hào)碼
滬有獎(jiǎng)發(fā)票第1期第二次開獎(jiǎng)結(jié)果剛剛公布啦!一等獎(jiǎng)1名(獎(jiǎng)金人民幣40萬元),二等獎(jiǎng)2名(獎(jiǎng)金各人民幣5萬元)。中獎(jiǎng)發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼詳見下文。沒有中獎(jiǎng)的朋友也別氣餒,養(yǎng)成消費(fèi)開發(fā)票的好習(xí)慣,即開即中的第一次開獎(jiǎng)有機(jī)會(huì)中5元、10元、100元。也許,下一期中獎(jiǎng)名單就有您~
首個(gè)40萬大獎(jiǎng),花落誰家
本市有獎(jiǎng)發(fā)票第1期第二次開獎(jiǎng)40萬大獎(jiǎng)今早開出,中獎(jiǎng)發(fā)票代碼3100172320、發(fā)票號(hào)碼57878753;同時(shí)開出的還有二等獎(jiǎng)2名,獎(jiǎng)金各5萬元,中獎(jiǎng)發(fā)票代碼3100172320、發(fā)票號(hào)碼41043948,發(fā)票代碼3100171320、發(fā)票號(hào)碼61589949。
本次3名幸運(yùn)中獎(jiǎng)?wù)呓詾閭€(gè)人消費(fèi)者,市國(guó)稅局提醒,中獎(jiǎng)?wù)咝柙陂_獎(jiǎng)結(jié)果公布之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)(九江路47號(hào))兌獎(jiǎng)。請(qǐng)電話53216010預(yù)約,中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金以銀行轉(zhuǎn)賬或支票方式給付。
第二次開獎(jiǎng)兌獎(jiǎng)時(shí),兌獎(jiǎng)?wù)邞?yīng)提供身份證明、有獎(jiǎng)發(fā)票系統(tǒng)采集的手機(jī)號(hào)碼、中獎(jiǎng)發(fā)票,供稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)。中獎(jiǎng)發(fā)票為增值稅普通發(fā)票的,應(yīng)提供中獎(jiǎng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)原件;中獎(jiǎng)發(fā)票為增值稅電子普通發(fā)票的,應(yīng)提供中獎(jiǎng)發(fā)票版式文件的打印件。由兌獎(jiǎng)?wù)吆炞执_認(rèn)后,兌獎(jiǎng)?wù)呱矸葑C明復(fù)印件、中獎(jiǎng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件或版式文件的打印件,留存稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。兌獎(jiǎng)?wù)邞?yīng)當(dāng)如實(shí)提交有關(guān)資料,對(duì)其提供資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),委托他人辦理的應(yīng)提供合法的書面委托材料和受托人身份證明。
兩次開獎(jiǎng),即開即兌加上定期開獎(jiǎng)
2023年12月起,上海開展新一輪有獎(jiǎng)發(fā)票試點(diǎn)工作,范圍覆蓋個(gè)人消費(fèi)行為較為普遍的4個(gè)服務(wù)性行業(yè),分別是餐飲業(yè)、住宿業(yè)、娛樂業(yè)和裝飾業(yè)。
有獎(jiǎng)發(fā)票開獎(jiǎng)采用“兩次”開獎(jiǎng)模式:第一次開獎(jiǎng)為即開即兌式,單位和個(gè)人消費(fèi)者均可以參與,單筆獎(jiǎng)金額分5元、10元、100元三檔,并以電子支付方式(微信、支付寶)兌付;第二次開獎(jiǎng)為定期開獎(jiǎng),通過上海稅務(wù)網(wǎng)站和電子支付平臺(tái)等多種方式提前告知開獎(jiǎng)日期,設(shè)一等獎(jiǎng)1名,獎(jiǎng)金40萬元,二等獎(jiǎng)2名,獎(jiǎng)金各5萬元,僅限于參與第一次開獎(jiǎng)并已實(shí)名制注冊(cè)的個(gè)人消費(fèi)者。兌獎(jiǎng)秘籍點(diǎn)擊藍(lán)字即可查詢。
與營(yíng)業(yè)稅有獎(jiǎng)發(fā)票相比有三項(xiàng)創(chuàng)新
有別于全面推開營(yíng)改增之前的“營(yíng)業(yè)稅有獎(jiǎng)發(fā)票”,新一輪有獎(jiǎng)發(fā)票試點(diǎn)通過運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù),提高了開獎(jiǎng)兌獎(jiǎng)的便捷性和社會(huì)公眾的參與度,并凸顯了三大“新”意。
其一,開獎(jiǎng)票種“新”,不僅包括了增值稅普通發(fā)票,還包括了增值稅電子普通發(fā)票。
其二,開獎(jiǎng)平臺(tái)“新”,不再使用原紙質(zhì)發(fā)票刮獎(jiǎng)模式,轉(zhuǎn)為運(yùn)用支付寶、微信等第三方支付平臺(tái)采集信息、實(shí)施開獎(jiǎng),開獎(jiǎng)信息更透明、開獎(jiǎng)方式更便捷。
其三,兌獎(jiǎng)方式“新”,在兌獎(jiǎng)過程中,對(duì)參與即開即兌的受票人,首次嘗試采用了“電子兌獎(jiǎng)”的方式,普通消費(fèi)者通過手機(jī)客戶端就可以完成兌獎(jiǎng)、領(lǐng)取獎(jiǎng)金。
市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人同時(shí)也提醒社會(huì)公眾,希望消費(fèi)者能妥善保管取得的發(fā)票,對(duì)于發(fā)現(xiàn)假發(fā)票或倒賣發(fā)票等行為的,可按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報(bào);也希望經(jīng)營(yíng)者按稅法規(guī)定開具發(fā)票,以保證抽獎(jiǎng)信息的完整度和及時(shí)性。
資料:上海稅務(wù)