定額發(fā)票超過驗舊日期（16篇）

【第1篇】定額發(fā)票超過驗舊日期

導讀：對于定額發(fā)票遺失罰款多少的問題，定額發(fā)票遺失，可能會面臨著罰款的問題，但是具體的金額，一般主管稅務機關會有明細規(guī)定，所以下文只可供大家參考，具體的建議咨詢您的主管稅務機關，希望通過本文能給你帶來幫助。

定額發(fā)票遺失罰款多少?

依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定：

1、丟失、損毀手工發(fā)票的(包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián))：以100元為處罰基數(shù)，每份加收罰款10元，累計罰款最高金額每次不超過30000元。

2、丟失、損毀機打發(fā)票的(包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián))：以500元為處罰基數(shù)，每份加收罰款50元，累計罰款最高金額每次不超過30000元。

3、丟失、損毀空白定額發(fā)票或丟失、損毀定額發(fā)票存根聯(lián)：

(1)票面為5元及以下(含5元)的：處每本罰款20元，累計罰款最高金額每次不超過30000元;對按本裝訂的發(fā)票，發(fā)生部分丟失的，視作一本進行處罰。

(2)票面為10元的：處每本罰款50元，累計罰款最高金額每次不超過30000元;對按本裝訂的發(fā)票，發(fā)生部分丟失的，視作一本進行處罰。

(3)票面為20元的：處每本罰款100元，累計罰款最高金額每次不超過30000元;對按本裝訂的發(fā)票，發(fā)生部分丟失的，視作一本進行處罰。

但具體罰多少，主管稅務機關有明細規(guī)定，鑒于定額發(fā)票存根對稅收影響不是很大，一般處罰的金額都不是很多，或者免于處罰。建議聯(lián)系主管稅務機關，以其答復為準。

定額發(fā)票領購的條件是什么?

辦理定額發(fā)票需要準備的條件如下：

1、納稅人應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章印模等文件，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。

2、主管稅務機關根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，發(fā)放發(fā)票領購簿。

2023年1月1日后，只有提供車輛停放服務的納稅人、起征點以下的納稅人，可繼續(xù)選擇使用通用定額發(fā)票。

(一)起征點以下的納稅人

2023年1月1日起，起征點以下納稅人(季銷售額9萬元以下)，可繼續(xù)使用通用定額發(fā)票，其月領用額最高為3萬元。

(二)起征點以上，提供車輛停放服務的納稅人

2023年1月1日起，可繼續(xù)使用通用定額發(fā)票，但需重新向主管稅務機關申請通用定額發(fā)票票種核定。

(三)其他納稅人

2023年1月1日后，原則上不得再領用通用定額發(fā)票。且已領用的通用定額發(fā)票，應于2023年5月31日前繳銷(驗舊)完畢。

根據(jù)國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定

中華人民共和國國務院令第587號第十五條

需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)領購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領購簿。

【第2篇】定額發(fā)票還能用么

《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016 年第23 號）已經(jīng)明確，營改增納稅人可以使用的發(fā)票種類有：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票、過路費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及國稅機關發(fā)放的卷式普通發(fā)票。定額發(fā)票是有效期的，2023年5月1日以前印制的定額發(fā)票，一般延遲使用到2023年6月30日，特殊情況經(jīng)各省國稅批準，可以延遲到8月31日。

提供港口服務、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務、旅客運輸服務業(yè)的一般納稅人仍可使用定額普通發(fā)票，付款方是不能用于抵扣進項的。只要是鑒別為真，并在有效期內(nèi)的定額發(fā)票是合法的報銷憑據(jù)。綜上所述，營改增后國稅定額發(fā)票是可以的報銷。但是，不可以抵扣進項，只能做在成本里面。

【第3篇】12366定額發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

定額發(fā)票，營改增后是保留票種，也就是說這個票種繼續(xù)存在，只不過從發(fā)票形式上來看，發(fā)票抬頭的監(jiān)制章全變成了由國稅監(jiān)制了，所以，如果你再收到地稅監(jiān)制的定額發(fā)票，那就不是有效的報銷憑證了。

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定額發(fā)票的適用范圍

目前定額發(fā)票還會繼續(xù)存在，主要適用于月銷售額不超3萬元的小規(guī)模納稅人。「各地不一，有些地方全面推行機打發(fā)票了」。

我們在日常財務報銷中接觸最多的就是沒有達到規(guī)模的餐飲企業(yè)的定額發(fā)票報銷?！改阕⒁飧杏X，現(xiàn)在明顯減少了」

其次，對于確有需求如不便使用稅控系統(tǒng)開票、小額收費等使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)納稅人也可以向主管國稅機關申請領用通用定額發(fā)票，最典型的就是停車場收的停車費。

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停車場使用的定額發(fā)票如何計算增值稅

一般納稅人提供停車服務按提供不動產(chǎn)租賃服務征稅，適用稅率為11%，如停車場為2023年4月30日前取得，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人提供停車服務按提供不動產(chǎn)租賃服務征稅，征收率為5%。

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報銷收到大量定額發(fā)票怎么辦？

我們知道，定額發(fā)票是有適用范圍的，一般就是不達到起征點的小規(guī)模納稅人使用，如果我們在日常報銷中一次性收到了累計金額巨大的定額發(fā)票，那我們就要根據(jù)業(yè)務情況以及發(fā)票驗證真?zhèn)蔚认嚓P信息仔細推敲一下了。

為了避免這種情況，很多單位在財務報銷制度都明確規(guī)定，大額費用發(fā)生不得使用定額發(fā)票報銷，定額發(fā)票報銷不得超過多少金額，且不得連號報銷。以此制度方式規(guī)避風險。

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定額發(fā)票，要不要填納稅人識別號？

定額發(fā)票、過路過橋費、出租車發(fā)票、火車票、飛機票（航空運輸電子客票行程單）等發(fā)票票面上沒有“納稅人識別號”欄，不需要填寫；如圖所示，定額發(fā)票并沒有填寫納稅人識別號的地方。

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發(fā)票界的顏值擔當名副其實

自從國家稅務總局簡化普票票種以來，全國各省的定額發(fā)票樣式得到了有效的統(tǒng)一，都冠以通用定額發(fā)票的抬頭。樣式趨同，更有助于納稅人辨別真?zhèn)巍?/p>

上張圖感受一下：

各地花色都大不一樣哦，廣東的更有特點，很多納稅人收到后不知道怎么看報銷金額。

如圖，你是否收到過這種定額發(fā)票？

這種定額發(fā)票是屬于剪裁式發(fā)票，正確方法垂直剪裁，發(fā)票聯(lián)金額以大寫金額為準。舉個例子，如果收款金額為貳元的，剪裁方法就沿上圖紅線垂直剪下來。

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定額發(fā)票的查驗

定額發(fā)票很容易發(fā)生套用情況，

舉個例子，一餐飲老板開了一家餐飲店，稅務局核定的月銷售額不達3萬，給他領了定額發(fā)票，但是實際該餐飲店月銷售額遠不止3萬，但是老板不想交稅，現(xiàn)在要發(fā)票的顧客也很多，老板如果多去領發(fā)票，就會超過起征點全額交3%的增值稅。

所以，老板想了幾個辦法。

1、忽悠顧客不開發(fā)票，比如月底領不到發(fā)票、送飲料、打折等。

2、把自己平時消費收集的已經(jīng)開具的發(fā)票給顧客充數(shù)。

3、朋友開了一個店或者自己的其他店，沒有使用完的定額，拿過來蓋了這家點的發(fā)票專用章給顧客。

4、直接賣假定額發(fā)票給顧客。

……

定額發(fā)票真?zhèn)尾轵灴傻饺〉冒l(fā)票地方國稅網(wǎng)站發(fā)票納稅服務平臺-發(fā)票查驗模塊，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼和驗證碼，點擊確認即可查詢該發(fā)票的流向信息。

以四川省國稅網(wǎng)站為例：

首先、打開查詢網(wǎng)頁，輸入發(fā)票代碼和號碼。

如圖，發(fā)票查驗有領用單位，如果領用單位和發(fā)票專用章單位不一致那就存在套用的問題。

如果當?shù)貨]法網(wǎng)上查詢，可以打12366或者帶發(fā)票到辦稅大廳查詢。

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定額發(fā)票如何申報增值稅？

比如一般納稅人的停車費收入20元，撕扯的定額發(fā)票，適用簡易計稅的，申報時候進行價稅分離填入第3至4列“開具其他發(fā)票”，

該欄次主要反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況

小規(guī)模納稅人

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定額發(fā)票丟失怎么辦

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未來，定額發(fā)票會逐步退出市場

我們知道，目前定額發(fā)票主要是一些未達到月銷售3萬的小規(guī)模納稅人以及一些特殊行業(yè)領用，比如停車，快遞等。

其實目前稅務局都在力推機打發(fā)票，有條件的納稅人都盡量上通用機打發(fā)票，規(guī)模以上的納稅人都得申請防偽稅控開票系統(tǒng)?？爝f行業(yè)也在逐步使用電子發(fā)票，定額發(fā)票的使用范圍越來越小。

你會發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在出門就餐的發(fā)票基本都是通用機打發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票卷式了，定額發(fā)票使用比重相對以前越來越小。

對于停車場這種隨著信息化的推廣，上海已經(jīng)出現(xiàn)了電子收費稅控系統(tǒng)的停車場，卷式發(fā)票的打印快捷而且方便。

相信不久的將來定額發(fā)票就要退出市場。

【第4篇】定額發(fā)票蓋半個章

發(fā)票蓋章雖然不是什么高深的問題，但是也是我們?nèi)粘９ぷ髦蟹浅３Ｒ姷膯栴}，看似簡單一戳，但若蓋不好，輕則發(fā)票被退回，重則面臨重罰！

一、國家明確規(guī)定：發(fā)票這樣蓋章罰款1萬！

編輯切換為居中

添加圖片注釋，不超過 140 字（可選）

《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）：

第二十二條，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

第三十五條，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。

編輯切換為居中

添加圖片注釋，不超過 140 字（可選）

二、2023年最新！不同發(fā)票蓋章要求匯總！

票種

發(fā)票蓋章要求

政策依據(jù)

增值稅專用發(fā)票

應在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章

《國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則>的決定》（國家稅務總局令第25號）第二十八條

增值稅普通發(fā)票

應在開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條；稅總貨便函〔2017〕127號附件《增值稅發(fā)票開具指南》第二章第一節(jié)第五條

增值稅電子普通發(fā)票

⑴使用金稅盤、稅控盤版開票軟件通過第三方電子發(fā)票服務平臺開具：電子發(fā)票上相應位置已有開票系統(tǒng)生成的發(fā)票專用章，不需要納稅人另外再加蓋。⑵使用稅控設備（金稅盤、稅控盤、uk）通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具：屬于稅務機關監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，平臺開具電子發(fā)票不必加蓋發(fā)票專用章。

《國家稅務總局關于開展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票試運行工作有關問題的通知》（稅總函〔2015〕373號）附件2《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版與電子發(fā)票對接技術方案》第二條第（二）項第4點；《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第二條

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

應在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章，注冊登記聯(lián)一律加蓋開票單位印章。

《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條；《國家稅務總局關于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）；《國家稅務總局關于《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》注冊登記聯(lián)加蓋開票單位印章問題的通知》（國稅函〔2006〕813號）

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

應在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條

通用定額發(fā)票

應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條

區(qū)塊鏈電子發(fā)票（深圳電子普通發(fā)票）

電子發(fā)票上相應位置已有開票系統(tǒng)生成的發(fā)票專用章，不需要納稅人另外再加蓋。

《國家稅務總局深圳市稅務局關于推行通過區(qū)塊鏈系統(tǒng)開具的電子普通發(fā)票有關問題的公告》（2023年第11號）第三條

發(fā)票章不清晰，蓋了兩個章怎么辦？

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官方統(tǒng)一回復：

廈門市稅務局：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第二十八條規(guī)定，單位和個人開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。綜上，文件暫無規(guī)定因發(fā)票專用章不清晰重新加蓋為無法律效力的情況。

深圳市稅務局： 深圳稅務局給了明確答復：發(fā)票上蓋章不清晰的“可以補蓋”。

注意：補蓋的印章要保證并不會跟原來蓋的重疊，也不會遮擋增值稅發(fā)票上的其他內(nèi)容。

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關于發(fā)票章其他問題：

1.發(fā)票可以蓋財務專用章或公章嗎？

答：不可以。《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條，“單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

2.發(fā)票既蓋了發(fā)票專用章又蓋了財務專用章，或者說既蓋了發(fā)票專用章又蓋了公章可以嗎？

答：不可以。政策參照：《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條。

3.發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋反了，發(fā)票還有效嗎？

答：有效。只要清晰可辨認，只是影響美觀，不影響發(fā)票的使用效力。當然，也不要因此隨便蓋，還是要按規(guī)定加蓋。

4.發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章？

答：不需要。記賬聯(lián)是銷售方記賬用的，無需蓋章，實務中有很多企業(yè)記賬聯(lián)也會蓋上章，這也是可以的。

5.電子普通發(fā)票打印后需要再加蓋發(fā)票專用章？

答：不需要。電子普通發(fā)票自帶發(fā)票專用章，打印后不需要再加蓋發(fā)票專用章。非要再蓋一個章，也不影響發(fā)票的使用，畫蛇添足而已。

6.沒有蓋章的發(fā)票怎么處理?

答：納稅人未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，有被罰款和被拒收的風險。

沒有蓋章的發(fā)票，違反了《發(fā)票管理辦法》第三十五條的規(guī)定，稅務機關除了責令限期改正，還可以處1萬元以下的罰款。另外根據(jù)國稅發(fā)【2006】156號的規(guī)定，不符合要求的專用發(fā)票。納稅人有權拒收。當然現(xiàn)實中很少出現(xiàn)這種被罰款的情況，一旦發(fā)現(xiàn)補上章不就完事了。

【第5篇】定額發(fā)票丟失如何處理

導讀：對于定額發(fā)票遺失罰款多少的問題，定額發(fā)票遺失，可能會面臨著罰款的問題，但是具體的金額，一般主管稅務機關會有明細規(guī)定，所以下文只可供大家參考，具體的建議咨詢您的主管稅務機關，希望通過本文能給你帶來幫助。

定額發(fā)票遺失罰款多少?

依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定：

1、丟失、損毀手工發(fā)票的(包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián))：以100元為處罰基數(shù)，每份加收罰款10元，累計罰款最高金額每次不超過30000元。

2、丟失、損毀機打發(fā)票的(包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián))：以500元為處罰基數(shù)，每份加收罰款50元，累計罰款最高金額每次不超過30000元。

3、丟失、損毀空白定額發(fā)票或丟失、損毀定額發(fā)票存根聯(lián)：

(1)票面為5元及以下(含5元)的：處每本罰款20元，累計罰款最高金額每次不超過30000元;對按本裝訂的發(fā)票，發(fā)生部分丟失的，視作一本進行處罰。

(2)票面為10元的：處每本罰款50元，累計罰款最高金額每次不超過30000元;對按本裝訂的發(fā)票，發(fā)生部分丟失的，視作一本進行處罰。

(3)票面為20元的：處每本罰款100元，累計罰款最高金額每次不超過30000元;對按本裝訂的發(fā)票，發(fā)生部分丟失的，視作一本進行處罰。

但具體罰多少，主管稅務機關有明細規(guī)定，鑒于定額發(fā)票存根對稅收影響不是很大，一般處罰的金額都不是很多，或者免于處罰。建議聯(lián)系主管稅務機關，以其答復為準。

定額發(fā)票領購的條件是什么?

辦理定額發(fā)票需要準備的條件如下：

1、納稅人應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章印模等文件，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。

2、主管稅務機關根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，發(fā)放發(fā)票領購簿。

2023年1月1日后，只有提供車輛停放服務的納稅人、起征點以下的納稅人，可繼續(xù)選擇使用通用定額發(fā)票。

(一)起征點以下的納稅人

2023年1月1日起，起征點以下納稅人(季銷售額9萬元以下)，可繼續(xù)使用通用定額發(fā)票，其月領用額最高為3萬元。

(二)起征點以上，提供車輛停放服務的納稅人

2023年1月1日起，可繼續(xù)使用通用定額發(fā)票，但需重新向主管稅務機關申請通用定額發(fā)票票種核定。

(三)其他納稅人

2023年1月1日后，原則上不得再領用通用定額發(fā)票。且已領用的通用定額發(fā)票，應于2023年5月31日前繳銷(驗舊)完畢。

根據(jù)國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定

中華人民共和國國務院令第587號第十五條

需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)領購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領購簿。

針對定額發(fā)票遺失罰款多少的這一問題，文中已作出詳細的解答，定額發(fā)票弄丟了可能會面臨罰款，但是具體罰多少主管稅務機關一般有明細規(guī)定，建議聯(lián)系你的主管稅務機關，以其答復為準，定額發(fā)票領購的條件上文也進行了說明，

【第6篇】通用定額發(fā)票稅率

查詢定額發(fā)票真?zhèn)蔚姆绞綖椋?、通過對應省市稅務局官方網(wǎng)站進行查詢；2、公眾號查詢；3、通過12366在線咨詢發(fā)票流向信息。

定額發(fā)票查詢的操作步驟

通過對應省市稅務局官網(wǎng)查詢的流程：

比如查詢大連定額發(fā)票真?zhèn)?，打開“國家稅務總局大連市稅務局”，在“納稅服務”的“公眾查詢-發(fā)票查詢”欄下，進行查詢。

通過公眾號查詢的流程：

比如四川省定額發(fā)票查詢，可通過“四川稅務”微信公眾號服務菜單進行操作：

（1）關注“四川稅務”微信公眾號，點擊服務菜單“查詢咨詢”-“發(fā)票查詢”；

（2）進入“發(fā)票查詢”頁面；

（3）在發(fā)票查詢頁面，依次輸入需要查詢發(fā)票的“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”，以及系統(tǒng)“驗證碼”。

（4）點擊“查詢”按鈕，即可查詢到該定額發(fā)票的相關信息。

定額發(fā)牌還可通過以下方式鑒別是否可用：

1、觀察發(fā)票監(jiān)制章

新發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形，與原發(fā)票監(jiān)制章規(guī)格相同，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻制“xx稅務局”字樣，如“廣東省稅務局”，字體為7磅楷體，顏色為大紅色。

2、判斷發(fā)票是新版還是舊版

觀察監(jiān)制章，如果印刻的是廣東國家稅務局字樣的發(fā)票，則就是舊版發(fā)票，如果印刻的是國家稅務總局廣東省稅務局字樣的發(fā)票，則就是新版發(fā)票。其次看發(fā)票代碼，第6位、第7位數(shù)字為19或者20的是新版，其余的均為舊版。對于舊版發(fā)票，需要納稅人攜帶到辦稅服務廳更換新版，方可使用。

3、查看發(fā)票有效期

（1）觀察發(fā)票是否有“本發(fā)票在xxxx年x月x日之前有效”的字樣，如果有，則根據(jù)日期判斷是否過期，過期則意味著無效。

（2）如果定額發(fā)票沒有有效日期，則以稅務局通知為準，超過稅務局公告的日期，發(fā)票則不能再適用了。

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【第7篇】定額發(fā)票是正規(guī)發(fā)票嗎

在日常生活中，經(jīng)?？梢杂龅揭环N發(fā)票，這種發(fā)票無購買方信息、無開票日期、金額固定，只需按消費金額撕下對應的金額即可。這種發(fā)票就是定額發(fā)票，俗稱手撕發(fā)票。

定額發(fā)票自營改增之前就已經(jīng)開始使用，并一直沿用至今。

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號）第三條第四項規(guī)定：“規(guī)范定額發(fā)票的供應。對不在稅控收款機推行范圍內(nèi)或開票量及開票金額較小，又不適合使用機具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營額、納稅額確定。”

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第23號的規(guī)定：“門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。”

01

發(fā)票樣式

定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規(guī)格為175mm×70mm。

定額發(fā)票票樣如下所示：

需要注意的是，根據(jù)《國家稅務總局上海市稅務局關于啟用新版發(fā)票監(jiān)制章的公告》（國家稅務總局上海市稅務局公告2023年第11號）的規(guī)定：“新版發(fā)票監(jiān)制章適用于國家稅務總局上海市稅務局監(jiān)制的普通發(fā)票。新版發(fā)票監(jiān)制章自公告之日起啟用。原上海市國家稅務局已監(jiān)制的普通發(fā)票，可繼續(xù)使用至2023年12月31日。”

因此，在2023年之后取得的《上海通用定額發(fā)票》，需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。新版發(fā)票監(jiān)制章印模如下。

02

發(fā)票核定

登陸國家稅務總局上海市電子稅務局，在“我要辦稅”模塊，選擇“發(fā)票使用”，然后點擊“發(fā)票票種核定及調(diào)整”。

在票種核定變更申請表中點擊“增加”，發(fā)票種類名稱的下拉菜單內(nèi)選擇所需的上海通用定額發(fā)票。

核定定額發(fā)票時無需填寫每月最高領票數(shù)量，每次最高購票數(shù)量，每月最高持票量。只需要在申請表下方填寫“定額發(fā)票月累計購票金額”即可。

03

發(fā)票信息查詢

對需要查詢上海通用定額發(fā)票的納稅人，可進入上海稅務局官網(wǎng)，點擊“我要查詢”，選擇“發(fā)票信息網(wǎng)上查詢”，依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等信息即可查到發(fā)票信息。

在通用定額發(fā)票正面用清水涂抹后會顯現(xiàn)隱形圖案。

來源：上海稅務

【第8篇】長途汽車定額發(fā)票票樣

在日常生活中，經(jīng)?？梢杂龅揭环N發(fā)票，這種發(fā)票無購買方信息、無開票日期、金額固定，只需按消費金額撕下對應的金額即可。這種發(fā)票就是定額發(fā)票，俗稱手撕發(fā)票。

定額發(fā)票自營改增之前就已經(jīng)開始使用，并一直沿用至今。

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號）第三條第四項規(guī)定：“規(guī)范定額發(fā)票的供應。對不在稅控收款機推行范圍內(nèi)或開票量及開票金額較小，又不適合使用機具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營額、納稅額確定?！?/p>

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第23號的規(guī)定：“門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用?！?/p>

01

發(fā)票樣式

定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規(guī)格為175mm×70mm。

定額發(fā)票票樣如下所示：

需要注意的是，根據(jù)《國家稅務總局上海市稅務局關于啟用新版發(fā)票監(jiān)制章的公告》（國家稅務總局上海市稅務局公告2023年第11號）的規(guī)定：“新版發(fā)票監(jiān)制章適用于國家稅務總局上海市稅務局監(jiān)制的普通發(fā)票。新版發(fā)票監(jiān)制章自公告之日起啟用。原上海市國家稅務局已監(jiān)制的普通發(fā)票，可繼續(xù)使用至2023年12月31日?！?/p>

因此，在2023年之后取得的《上海通用定額發(fā)票》，需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。新版發(fā)票監(jiān)制章印模如下。

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發(fā)票核定

登陸國家稅務總局上海市電子稅務局，在“我要辦稅”模塊，選擇“發(fā)票使用”，然后點擊“發(fā)票票種核定及調(diào)整”。

在票種核定變更申請表中點擊“增加”，發(fā)票種類名稱的下拉菜單內(nèi)選擇所需的上海通用定額發(fā)票。

核定定額發(fā)票時無需填寫每月最高領票數(shù)量，每次最高購票數(shù)量，每月最高持票量。只需要在申請表下方填寫“定額發(fā)票月累計購票金額”即可。

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發(fā)票信息查詢

對需要查詢上海通用定額發(fā)票的納稅人，可進入上海稅務局官網(wǎng)，點擊“我要查詢”，選擇“發(fā)票信息網(wǎng)上查詢”，依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等信息即可查到發(fā)票信息。

在通用定額發(fā)票正面用清水涂抹后會顯現(xiàn)隱形圖案。

來源：上海稅務

【第9篇】關于取消地稅定額發(fā)票通知

再見了，紙質發(fā)票！全面數(shù)字化的電子發(fā)票來了！稅務局剛剛通知！7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......

01

“全電發(fā)票”來了！7月31日起正式執(zhí)行

剛剛，全電發(fā)票受票試點又新增廈門、寧波、青島三地！

全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱全電發(fā)票）開票方試點省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古。

全電發(fā)票受票方試點省市計劃單列市（據(jù)黃蜂老五統(tǒng)計）累計18個。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門、青島。

第一批：自2023年5月10日起，四川省試點。

第二批：自2023年6月21日起，北京、江蘇、浙江（不含寧波）、深圳、山東（不含青島）等五地試點。

第三批：自2023年6月21日起，內(nèi)蒙古、上海、廣東（不含深圳）等三地試點。

第四批：自2023年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點。

第五批：自2023年7月31日起，青島、寧波、廈門三地試點。

相較于之前的傳統(tǒng)紙質發(fā)票及電子發(fā)票，全電發(fā)票有以下優(yōu)點：

1、發(fā)票信息全面數(shù)字化，實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

2、發(fā)票版式全面簡化，重新設計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；聯(lián)次全面簡化，全票無聯(lián)次；徹底取消了收款人和復核人欄，會計無需糾結。

3、開票流程全面簡化，開票零前置，無需稅控設備即可開票，無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機app即可開票。

4、電子發(fā)票重復入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺標記發(fā)票入賬標識，避免重復入賬。

5、實現(xiàn)發(fā)票自動交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

6、紅字發(fā)票處理流程簡化，發(fā)票未入賬時可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時銷售方和購買方均可提出紅字申請。

02

全電發(fā)票樣式

附件1

全電發(fā)票樣式

1.增值稅專用發(fā)票

2.普通發(fā)票

3.稀土電子發(fā)票

4.卷煙電子發(fā)票

5.建筑服務電子發(fā)票

6.旅客運輸服務電子發(fā)票

7.貨物運輸服務電子發(fā)票

8.不動產(chǎn)銷售電子發(fā)票

9.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃電子發(fā)票

10.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票

11.光伏收購電子發(fā)票

12.代收車船稅電子發(fā)票

13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票

14.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）

15.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）

可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡了許多。看到這里，對全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應該也有了大致的了解。

很多人都在問：傳統(tǒng)電子發(fā)票會取消嗎？因為全電發(fā)票目前正在試驗階段，至少在現(xiàn)階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來說，傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點電子化到全局數(shù)字化的升級。

03

全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺來了

發(fā)票業(yè)務，這9種情形要小心了

近期，國家稅務總局發(fā)布中標公告:電子發(fā)票服務平臺工程監(jiān)理服務。

該項目中標金額：960萬；

該項目功能：為電子發(fā)票服務平臺建設提供第三方工程監(jiān)理服務。即對建設電子發(fā)票服務平臺工程的過程監(jiān)督與管理。

稅務總局希望建設全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。

據(jù)悉，電子發(fā)票服務平臺的建設預計耗時2年，工程總投資概算超13億元。

全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺有多強大？

電子發(fā)票服務平臺應用系統(tǒng)建設涉及新建應用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標準規(guī)范，遵循一體化的建設要求，實現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風險控制、決策指揮、服務保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務方式調(diào)整，還將牽引推動納稅服務、稅款征收、稅務稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務的變革及相關系統(tǒng)得升級改造。

因此，未來發(fā)票監(jiān)管勢必趨嚴。提醒大家注意：從今天開始，以下9種情形，要小心了。

一、發(fā)票重復入賬抵稅

有些企業(yè)認為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復打印入賬抵稅，也沒關系，反正稅務局查的話也查不出來，你這樣想，我只能呵呵。

現(xiàn)金稅四期+全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺的到來，發(fā)票信息不對稱的問題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務局可能比你還清楚。

二、企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭

如果不是直接對接消費者的企業(yè)，卻長期開具大量的個人抬頭的發(fā)票；存在著大量個人抬頭發(fā)票報銷入賬；不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點！

三、發(fā)票增量、增額異常

實際經(jīng)營與開票量嚴重不符；與同行業(yè)相比變動異常等等。

四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開具；

發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。

五、費用發(fā)票異常

加油費、差旅費、會務費、咨詢費、服務費、培訓費等發(fā)票異常，與經(jīng)營情況嚴重不符。

六、開具的發(fā)票內(nèi)容與實際不符

企業(yè)賣的是鋼材，開具卻是家具；賣貨是10個，開票確是20個；應該開給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。

七、買發(fā)票

有些企業(yè)一缺成本費用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點稅，還不夠罰款的。

且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會背上刑事責任。

即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準。

八、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票

對開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實業(yè)務的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。

九、到處找發(fā)票抵稅

有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。

比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領工資，長期以往，你公司的費用不會異常嗎？

04

全面數(shù)字化的電子發(fā)票

常見問題即問即答

1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉交付。

2. 我公司是國家稅務總局上海市稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應的電子件嗎？

答：需要。根據(jù)《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。

3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務進行入賬？

答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務進行入賬：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。

4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

為了符合納稅人開具發(fā)票的習慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務（以下簡稱“特定業(yè)務”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務機關根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關規(guī)定和特定業(yè)務的開票場景，在全電發(fā)票中設計了相應的特定內(nèi)容。特定業(yè)務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務開展情況，選擇特定業(yè)務，將按規(guī)定應填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應信息，同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。

5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？

答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上。

6. 全電發(fā)票和使用稅控設備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？

答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領稅控專用設備并進行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質發(fā)票管理模式下的電子化。

二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。

7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？

答：全電發(fā)票使用了最新加密技術，加強了納稅人最關心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。

——從安全性來說，電子發(fā)票服務平臺將利用數(shù)字信封技術來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進行加密，保證數(shù)據(jù)流轉的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。

——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。

8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的推行進度如何？

答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現(xiàn)了56項功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現(xiàn)了142項功能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質普票”）。

9. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？

答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復入賬的風險，便利會計核算管理。

電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關發(fā)票信息后導入進行入賬標識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務系統(tǒng)對接入賬。

10. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質件的全電發(fā)票電子文件。

11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？

答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質普票”）。

12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定？

答：使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人為試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務平臺進行用途確認的納稅人，具體范圍由國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務局確定。按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。

13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關聯(lián)關系？

答：試點納稅人可通過電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人員的關聯(lián)關系。

試點納稅人通過電子稅務局新增辦稅人員或對已有辦稅人員進行變更的，應對辦稅人員進行崗位權限授權或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權信息進行確認后，關聯(lián)關系即建立，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。納稅人通過電子稅務局解除辦稅人員關聯(lián)關系的，無需辦稅人員確認。

試點納稅人在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務機關在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務局確認相關信息。信息確認后，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。納稅人在辦稅服務廳解除辦稅人員關聯(lián)關系的，無需辦稅人員確認。

涉稅專業(yè)服務機構建立、變更、解除本機構辦稅人員關聯(lián)關系的，適用以上方式。

14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關聯(lián)關系？

答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務網(wǎng)絡可信身份關聯(lián)關系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務場所申請解除。

15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務機構（人員）關聯(lián)關系？

答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務機構（人員）委托代理關系的建立支持以下兩種方式：

（1）涉稅專業(yè)服務機構（人員）可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務局確認后，涉稅專業(yè)服務機構（人員）獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。

（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與涉稅專業(yè)服務機構（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務機構（人員）在電子稅務局確認后獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。

涉稅專業(yè)服務機構（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應于辦理前向稅務機關報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。

16.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限是否需要在電子發(fā)票服務平臺中手動撤銷？

答：不需要。平臺設置自動標記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標記企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限為失效狀態(tài)。

電子發(fā)票服務平臺

17.試點納稅人需要用什么稅控設備開具全電發(fā)票？是否免費？

答：試點納稅人無需領用稅控專用設備即可開具全電發(fā)票，稅務機關免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。

18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？

答：可直接使用電子發(fā)票服務平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。

19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務平臺？

答：稅務部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務部門。另外在電子發(fā)票服務平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。

20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些種類的發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務平臺支持開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領用。

試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版后新設立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質專票和紙質普票，應當通過電子發(fā)票服務平臺開具，紙質專票和紙質普票的票種核定、發(fā)票領用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版前設立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質專票和紙質普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。

試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。

21.試點納稅人使用增值稅紙質發(fā)票有何規(guī)定？

答：試點納稅人滿足相關使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票、紙質普票。試點納稅人需要事先核定相關發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，所開具的發(fā)票金額將從當月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應按照電子發(fā)票服務平臺相關規(guī)則進行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質發(fā)票原件。所領用的紙質專票與紙質普票使用后，再次領用時無需進行發(fā)票驗舊。

試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。

發(fā)票開具

22.我公司是試點納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務？

答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務平臺即可開票。

23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？

答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，通過開票業(yè)務模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務類型生成相應的全電發(fā)票。

24. 電子發(fā)票服務平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？

答：電子發(fā)票服務平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關信息預采集。

25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質發(fā)票，能否申請由稅務機關為我代開全電發(fā)票？

答：不可以。目前，稅務機關暫不為納稅人代開全電發(fā)票。

26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？

答：可以。電子發(fā)票服務平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。

27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？

答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。

28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？

答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺的“基礎信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應的項目完成發(fā)票信息預填，無需手動錄入。

29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺可以維護哪些項目信息？

答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務平臺中的“基礎信息維護”模塊，對項目（商品或服務）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護的信息，減少開票時間。

30. 電子發(fā)票服務平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？

答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導入方式新增或修改客戶信息。

31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開票時，備注信息如何填寫？

答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務平臺中“信息維護”模塊預設的相應“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。

32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務稅收分類編碼是否可以修改？

答：試點納稅人可按照實際業(yè)務對自動填充的商品和服務稅收分類編碼進行修改。

33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權限？

答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務機關申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權限。

（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。

（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。

（3）轉登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。

（4）轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。

34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平臺開具原稅率發(fā)票？

答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務平臺向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時，試點納稅人應在獲取臨時開票權限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務平臺開具原適用稅率發(fā)票。

35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權限，需要提供什么資料？

答：試點納稅人向稅務機關申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。

36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權限，請問該權限的有效期有多久？

答：稅務機關審核同意后，手動調(diào)整納稅人稅率，并設置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。

37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權限后，可在哪里查看審核結果？

答：稅務機關根據(jù)審核結果發(fā)放稅務事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務平臺將同步審核稅務機關審核結果，對試點納稅人的稅率進行調(diào)整。

38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權限歷史記錄？

答：可以。電子發(fā)票服務平臺設有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。

開具金額總額度和剩余可用額度

39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？

答：通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。

通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票，最高開票限額和每月最高領用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關規(guī)定辦理。

40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應如何處理？

答：電子發(fā)票服務平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據(jù)提示進行相應操作。如紅色預警需聯(lián)系主管稅務局進行處理，內(nèi)容校驗不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。

41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？

答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。

開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務平臺賦予該納稅人的當月發(fā)票可開具金額上限額度。

剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和，下同）。

42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？

答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。

但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領用時扣除，扣除的是發(fā)票領用的單張最高開票限額與發(fā)票領用份數(shù)之積。

43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？

答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元

44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？

答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。

（一）定期調(diào)整

定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調(diào)整。

（二）臨時調(diào)整

臨時調(diào)整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。

（三）人工調(diào)整

人工調(diào)整是指試點納稅人因實際經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應為納稅人調(diào)整開具金額總額度。

45. 試點納稅人開具紙質專票和紙質普票如何使用剩余可用額度？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當月剩余可用額度。

試點納稅人領用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。

46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？

答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務機關申請調(diào)整開具金額總額度，稅務機關依據(jù)納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。

47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺的“稅務數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。

48. 我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預繳增值稅？

答：試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當月第二次領用增值稅專用發(fā)票（包括紙質專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應當按照當月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預繳增值稅；多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領用增值稅專用發(fā)票時，應當自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。

49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？

答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：

（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關操作時，不允許發(fā)起紅沖。

50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖？

答：試點納稅人可登陸電子稅務局，依次選擇進入【開票業(yè)務】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。

51. 通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？

答：沖紅原因應由納稅人根據(jù)業(yè)務實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

52. 發(fā)起紅沖時，應如何選擇紅字發(fā)票票種？

答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；

（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票進行紅沖；

（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進行紅沖。

53. 如何對藍字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？

答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；

受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經(jīng)對方確認后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

54. 如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？

答：當開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；

當開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，可參照藍字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認單》并開具紅字全電發(fā)票。

55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務平臺中直接開具？

答：不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現(xiàn)互相轉換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：

（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；

（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；

（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。

57. 對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？

答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓，或藍字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：

（1）已進行銷貨退回/服務中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓；

（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。

銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；

服務中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計算稅額；

銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計算；

（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負數(shù)金額、負數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

58. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認？

答：全電發(fā)票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。

全電發(fā)票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？

答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流程。

60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進行紅沖后開票方當月的可用授信額度會增加嗎？

答：試點納稅人開具全電發(fā)票后，當月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺同步增加其可用授信額度。

跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。

61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應？

答：是的。通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應。

62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；

（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。

（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質打印件；通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質發(fā)票。

電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶

64. 什么是電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務申請于一體的應用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認服務、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。

65. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進行增值應用，通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。

66. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的功能包括哪些？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應納稅人的稅務數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進行用途確認、查詢，對全電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關繳款書業(yè)務等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務。

67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構代碼的黨政機關及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導出等方式交付全電發(fā)票。

68. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶中“海關繳款書采集”模塊的功能是什么？

答：“海關繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關繳款書信息進行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。

69. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關繳款書？

答：需要采集海關繳款書的情形主要包括雙抬頭海關繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結果有異議的單抬頭海關繳款書信息等情形。

70. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶。對沒有購買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務數(shù)字賬戶。

電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的查詢功能

71. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領用及開票數(shù)據(jù)查詢、進項稅額轉出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構匯總分支機構開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實際需要選擇相應的查詢項進行查詢。

72. 試點納稅人可以在“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？

答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉出數(shù)據(jù)，具體可查當前及以前所屬期轉出的異常憑證統(tǒng)計表、轉出異常憑證具體明細、當前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認單需購貨方轉出的信息。

73. 進項稅額轉出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉出的發(fā)票？包括海關繳款書嗎？

答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認單上的紅字發(fā)票，不包括海關繳款書信息。

74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？

答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。

75. 發(fā)票領用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶提供發(fā)票領用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負數(shù)發(fā)票份數(shù)、負票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)（領用、庫存份數(shù)主要涉及紙質發(fā)票）。

76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？

答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。

電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗功能

77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？

答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶發(fā)票查驗模塊對全電發(fā)票信息進行查驗。

78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？

答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。

79. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導入查驗）。

80. 手工導入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？

答：支持導入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。

81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務。

82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。

83. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗。

84. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結果有什么不同？

答：發(fā)票單張查驗的結果是對該發(fā)票信息進行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。

85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？

答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數(shù)量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應，對應則相符，反之不相符。

電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認功能

86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應該怎么進行用途確認？

答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認。

87. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括哪些功能？

答：“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。

88. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？

答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；

（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；

（5）已全額沖紅的發(fā)票；

（6）其他。

89. 電子發(fā)票服務平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進行抵扣勾選？

答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

90. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？

答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。

91. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務”模塊的作用是什么？

答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當期未勾選的發(fā)票進行勾選。

92. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？

答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。

93. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“用途確認”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進行歸集、實時統(tǒng)計。

94. 發(fā)票用途確認后需要注意什么？

答：一是試點納稅人進行發(fā)票用途確認后，將鎖定當期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。

95. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數(shù)據(jù)？

答：可以查看明細數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細；“上游風險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風險企業(yè)信息、上游風險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。

96. 試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關如何幫助納稅人進行修改和更正？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務機關可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務。

試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實確認相關進項稅額已轉出后，為試點納稅人調(diào)整發(fā)票用途。

試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經(jīng)主管稅務機關確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務平臺，試點納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內(nèi)銷證明。

97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？

答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。

（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除？

答：試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務機關開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行用途確認，按照相關規(guī)定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認待用。

試點納稅人將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶選擇相應憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。

對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務機關申請補錄。

（1）試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

a納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務機關進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，在“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報期進行發(fā)票用途確認時，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結果，轉入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當a納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（2）試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

b納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結果，轉入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當b納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

c納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進行發(fā)票用途確認時，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進行確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結果，轉入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當c納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（4）試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

d納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進行發(fā)票用途確認時，d納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結果，轉入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當d納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（5）試點納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

e納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進行加計扣除。在進行發(fā)票用途確認時，e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

99. 試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，無法進行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？

答：試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務稅收分類編碼而導致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時，試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細中看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)，并可對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結果，轉入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

100. 試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關繳款書，進行發(fā)票用途確認時，無法進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？

答：試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關繳款書在進行發(fā)票用途確認時，如果該海關繳款書不在可勾選海關繳款書明細中，無法進行用途確認。試點納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊海關繳款書的補錄功能進行農(nóng)產(chǎn)品海關繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。

當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

來源：財務第一教室，稅務大講堂，北京稅務，梅松講稅，稅務經(jīng)理人，財務經(jīng)理人整理發(fā)布

【第10篇】定額發(fā)票預留和蓋章不一致

都說會計人總是加班各種忙，殊不知，會計人有些忙真的是不熟悉法規(guī)，自找的！

就拿蓋章這件事來說吧。

發(fā)票要蓋章是會計人的常識，但若有人告訴你，有些發(fā)票真的不用蓋章，甚至蓋了章，對方有權不收！

你拿在手上的章還敢那么胡亂蓋上去嗎？下面就給大家說說發(fā)票蓋章的事情。

1、增值稅專票、普票的記賬聯(lián)

我們都知道，專票有三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。這三聯(lián)的用途并不一樣：發(fā)票聯(lián)是給購買方記賬用的；抵扣聯(lián)顧名思義是購買方用來抵扣用的；記賬聯(lián)，則是銷售方自己用來記賬用的。

對于普票，雖然只有兩聯(lián)，記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，兩聯(lián)的用途和專票卻很相近，前者作為銷售方的記賬憑證，后者作為購買方的扣稅憑證。

為什么作為銷售方自己記賬用的聯(lián)次不需要蓋章呢？

因為《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條對此就有規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！?/strong>

可以簡單理解，發(fā)票給購買方與報送稅務機關的聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章，自己記賬用的章看公司的要求，可蓋可不蓋。

2、蓋了發(fā)票專用章又蓋財務專用章

發(fā)票是要蓋發(fā)票專用章的，相信很多會計人都知道。

但人有失手，馬有失蹄。有的會計人一不小心把公章/財務專用章蓋了上去，再補蓋發(fā)票專用章，這樣可以嗎？又或者是，先蓋了發(fā)票專用章，發(fā)現(xiàn)出錯了，章上應有的信息顯示不全，或者糊掉了，可以再蓋一個清晰的在旁邊嗎？

這里包含著兩種情況：1、蓋了兩種章。2、發(fā)票專用章蓋了兩次。

對于前者，可以堅決的說no！

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。”

換言之，只能蓋一個發(fā)票專用章。而規(guī)定上提到的“一次性如實開具”，其實就對第二種情況有了原則性的規(guī)定，就是只能蓋一次，錯了就要重開。

這里為什么用“原則性”呢？因為在部分稅務機關的答疑上，給出了不一樣的答案。

比如深圳市國稅局就給出了“可以補蓋”的回復。但這可能只是部分地區(qū)稅務機關對此口徑松緊不一。

所以在蓋章的時候，要聚精會神，一擊即中。一旦出錯，該作廢的作廢，該沖紅的沖紅，補蓋是下下策哦~要知道補蓋了，發(fā)票就不是規(guī)范的發(fā)票，對方是可以不收的。

3、增值稅電子普票

電子發(fā)票本身就自帶發(fā)票專用章，可是是打印出來的，有法律效力嗎？需要再手動蓋上發(fā)票專用章嗎？

答案是有法律效力的。根據(jù)國家稅務總局2023年84號上，關于電子發(fā)票的官方答疑是這樣說的“……可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同?！?/p>

不管這張發(fā)票是彩色的還是黑白的。若是在已經(jīng)有蓋發(fā)票專用章的發(fā)票上再蓋發(fā)票專用章，就變成蓋兩個發(fā)票專用章，反而使發(fā)票失效，可千萬要注意哦~

說完不用蓋章的發(fā)票，這段時間，還收到不少小伙伴關于蓋章的疑惑，選取一部分為大家解答一下。

4、發(fā)票蓋章熱點問題答疑

01問：定額發(fā)票上可以蓋兩個發(fā)票專用章的，是嗎？

答：不對，就算不是常見的增值稅發(fā)票，定額發(fā)票蓋兩個章是不可以的。

02問：稅務機關代開的專票上有蓋了稅務機關的章，也蓋了我們公司的章，沒事吧？

答：這里其實包含了兩個問題，第一個，稅務機關代開的發(fā)票是否需要另外加蓋發(fā)票章？

這里要分兩種情況，第一種，專票，專票是需要收款方蓋章的。第二種，普票，普票是稅務機關蓋章的，收款方是不需要蓋章的。

那接下來就是蓋了兩個章的問題，如同上述所說，是不可以的。

03問：機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票抵扣聯(lián)為什么不能蓋章？

答：理由很簡單。國稅函[2006]479號《關于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關問題的通知》第一條就提到“……并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章?！彼允遣荒苌w章的。

04問：目前公司的發(fā)票章是15位，但納稅人識別號是18位（開票公司名稱是正確的），這種章還可以用嗎？

答：不可以用了。推測是因為貴公司之前稅號已經(jīng)變更，發(fā)票章卻沒有進行變更，已經(jīng)失效了。

05問：發(fā)票復印件上應該蓋什么章？

答：推測是丟失發(fā)票原件的情形，要使發(fā)票生效，蓋的是發(fā)票專用章。

本文來源：會計網(wǎng)，作者：阡陌。恒勝企業(yè)服務。