【第1篇】費用發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
發(fā)票真?zhèn)尾轵灥男〖记?，必須要學會的小技巧，不知道你們都會不會，之前呢，我剛開始做財務的時候，都是在稅務局的官網(wǎng)去查詢的，真的太太太浪費時間和精力了，不僅查詢一張發(fā)票較慢，輸入還偶爾會有錯誤，真的很煩了，每次遇到發(fā)票多的時候我都頭疼的要死，后面在網(wǎng)上找到了這個好辦法，終于輕松搞定了
一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結果
四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬
【第2篇】營改增后房地產(chǎn)企業(yè)成本費用發(fā)票管理
所謂的費用，主要是指利潤表中營業(yè)費用、管理費用和財務費用三大期間費用，主要包括以下明細內容：福利費、辦公費、會務費、電話費、郵遞費、培訓費、業(yè)務招待費、差旅費、咨詢費、廣告費、修理費、物業(yè)費、運輸費、服務費等。全面營改增以后，理論上發(fā)生上述費用都可以取得增值稅專用發(fā)票，但企業(yè)在實際運營中是不是一定需要取得專用發(fā)票呢？取得專用發(fā)票，進項稅能不能抵扣呢？分析如下：
1、進項稅不允許抵扣的費用
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，購進的旅客運輸服務（根據(jù)2023年第39號公告規(guī)定，從2023年4月1日起允許抵扣）、貸款服務（包括該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用）、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，進項稅不得抵扣。
處理方法：對于此類費用，對方一般不會開具專用發(fā)票，企業(yè)根據(jù)取得的普通發(fā)票，計入有關費用科目即可；如果取得專用發(fā)票的情況下，為防止滯留票的產(chǎn)生，正常認證（選擇不抵扣勾選），認證后按價稅合計金額計入有關費用科目。
2、專門用于集體福利和個人消費的費用
根據(jù)規(guī)定，用于集體福利或者個人消費的費用，也不允許抵扣進項稅，同時規(guī)定，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
處理方法：集體福利和個人消費不是從費用內容上區(qū)分，而應從用途上進行區(qū)分，具體處理如下：
（1）對于發(fā)生時即可以明確用于集體福利和個人消費的費用，比如租入集體宿舍或公寓；職工食堂及職工活動中心發(fā)生的費用；發(fā)放過節(jié)物品；接待發(fā)生的會務費、住宿費、禮品費等；獎勵職工的物品；組織員工外出旅游等，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可。
（2）初始發(fā)生時符合進項稅抵扣條件，且已抵扣，以后發(fā)生用于集體福利和個人消費的，則應在發(fā)生當月，將對應的進項稅額做轉出處理，無法確定對應進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
3、無一般計稅項目的費用
如果納稅人某一期間只有簡易計稅項目或免稅項目，則該企業(yè)（包括機關和項目部）對應期間所發(fā)生的所有的費用，進項稅一律不得抵扣。在這種情況下，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可，省去了認證的過程，省時又省力。
4、企業(yè)采用一般計稅方法同時又有簡易計稅項目的費用
在這種情況下，如果能明確區(qū)分某項費用屬于簡易計稅項目的，處理方法同第3條；如果不能明確區(qū)分某項費用的用途而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
總而言之，對于費用類發(fā)票，如果允許抵扣進項稅的，最好取得專用發(fā)票，享受進項稅抵扣；對于不能抵扣進項稅的費用，無需取得專用發(fā)票，取得普票即可，不用認證，省時省力。
【第3篇】職工培訓費用發(fā)票稅
從2023年4月1日起，取得的國內的旅客運輸發(fā)票和票據(jù)是可以抵扣增值稅的，那么具體是什么呢？
這些發(fā)票都有一個大前提，那就是必須是2023年4月1日后取得的票據(jù)，2023年4月1日之前取得的旅客運輸?shù)钠睋?jù)，都是不能抵扣增值稅的。
還有一個前提是必須是國內的旅客運輸服務，國際的也不能抵扣增值稅。
一.可抵扣的類型
1.增值稅專用發(fā)票。
按照發(fā)票上注明的稅額進行進項抵扣，要在發(fā)票管理系統(tǒng)上勾選抵扣。
而且發(fā)票的抬頭必須是公司，公司的信息要填寫完整。
雖然增值稅專票沒有規(guī)定勾選期限，但是一般不能跨年，否則容易形成滯留發(fā)票，后面報稅和賬務處理也會有問題。
2.增值稅電子普通發(fā)票。
按照發(fā)票上注明的稅額進行抵扣，也是在勾選平臺勾選抵扣。
3.行程單（飛機票）
計算抵扣：可抵扣稅額=（票價+燃油附加）/（1+9%）*9%
注意上不含機建費單，而且行程單上必須注明個人的身份證，姓名等信息，而且上本公司等員工的才可以。
如果是為別的公司的培訓老師支付機票，那么是不能進項抵扣增值稅的。
其他旅客票據(jù)也一樣，需要有個人的身份信息，像公交票那樣的票據(jù)是不可以的。
4.鐵路（火車票）
計算抵扣：可抵扣稅額=票據(jù)/（1+9%）*9%，不含退票稅。
退票費在公司內可以報銷作為差旅費，但是不能用來抵扣增值稅。
5.公路，水路
計算抵扣：可抵扣稅額=票價/（1+3%）*3%，不含保險費。
車票中的保險費可以報銷作為差旅費，但不能用來計算抵扣增值稅。
注意行程單，鐵路，公路，水路的票據(jù)，是不需要勾選抵扣的，需要計算出來，填寫在增值稅申報表里。而且這三種票據(jù)，抬頭都是個人，需要注明旅客的身份信息。
二.不可抵扣的情況
1.簡易計稅：有營改增老項目，甲供材工程，清包工提供的建筑服務等
2.免證增值稅的項目，比如婚介服務，養(yǎng)老服務，保育教育服務。
3.集體福利
比如給員工買飛機票到海南旅行，屬于集體福利，這是不能抵扣的。
4.個人消費
比如老板自己回鄉(xiāng)探親，也是不能抵扣的。
5.非國內旅客運輸
比如飛到外國出差，這也是不能抵扣。
6.為非本單位的員工支付的交通費
比如為其他公司的培訓老師，支付的飛機票等
三.賬務處理
1.每月制作進項稅抵扣匯總表
2.抵扣聯(lián)+車票等復印件+匯總表+專票匯總表：裝訂成冊，留存?zhèn)洳椤?/p>
總結：
1.旅客運輸發(fā)票的金額不多，處理起來還是會費點人工成本。但是積少成多，小費用累計起來還是挺多的，特別對于員工出差比較頻繁的行業(yè)。
2.對于非本單位的個人，比如培訓老師的交通費，那么需要在合同中就多加點錢 ，相當于漲價了，讓對方公司承擔。不要單獨支付飛機機票費用。
這樣公司取得的這部分發(fā)票，也可以企業(yè)所得稅前抵扣。相當于對方公司開具的發(fā)票的金額增加了。
【第4篇】發(fā)票上的費用名稱
答：可以扣除。
依據(jù)：
1、企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
2、公司法司法解釋三（法釋[2011]3號）第二條規(guī)定：發(fā)起人為設立公司以自己名義對外簽訂合同，合同相對人請求該發(fā)起人承擔合同責任的，人民法院應予支持。
公司成立后對前款規(guī)定的合同予以確認，或者已經(jīng)實際享有合同權利或者履行合同義務，合同相對人請求公司承擔合同責任的，人民法院應予支持。
【第5篇】電子發(fā)票平臺費用
根據(jù)稅局最新通知，4月1日起，電子發(fā)票服務平臺升級！
這也就意味著要開始嚴查發(fā)票了
發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營過程中的有效憑證，與購銷方業(yè)務相關聯(lián)，對企業(yè)的成本和稅收有著重要的影響。
目前，紙質發(fā)票和電子發(fā)票是混合著用的，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，以及電子發(fā)票自身的便利性，越來越多的人使用電子發(fā)票，電子發(fā)票雖然具有方便性，但同時也具備著諸多涉稅風險。
電子發(fā)票有哪些涉稅風險？
1.發(fā)票重復入賬抵稅
有些企業(yè)會有這樣的錯誤認知：可以將電子發(fā)票重復打印入賬抵稅，稅務局查不出來。
這種想法過于天真，目前是金稅四期，再加上全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺已經(jīng)開通，只要發(fā)票信息不對稱，數(shù)據(jù)有異樣，稅局都能查得明明白白。
2.企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭
不直接對接消費者的企業(yè)，個人抬頭發(fā)票長期大量開具并報銷入賬的，是稅務稽查的重點關注對象。
3.發(fā)票增量、增額異常
實際經(jīng)營與開票量嚴重不符；與同行業(yè)相比變動異常大等等。
4.費用發(fā)票異常
加油費、差旅費、培訓費等存在發(fā)票異常，與實際的經(jīng)營情況存在出入。
5.開具的發(fā)票內容與實際不符
企業(yè)賣的是服飾，開具的卻是首飾；賣貨是50個，開票卻是100個；應該開給a公司抬頭確是b公司等，這些行為都不可取。
6.買發(fā)票
缺少成本費用的企業(yè)，往往會想到買發(fā)票。買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，是違法行為，情節(jié)嚴重會背上刑事責任，為了省那么一點稅，不值得。而且就算走了賬，簽了合同，但是貨物流程卻是沒辦法一致的，這樣更加容易被稽查到。
以上都是電子發(fā)票的涉稅風險，現(xiàn)在電子發(fā)票服務平臺升級，稅局開始嚴查發(fā)票，存在這些行為的企業(yè)趕緊改正補救，不要抱有僥幸心理。
電子發(fā)票服務平臺升級變化：
1.發(fā)票信息和設計全面簡化
對發(fā)票的票面信息和發(fā)票的版式進行了簡化，電子化的管理模式涵蓋了全領域、全環(huán)節(jié)、全要素。版式上少了收款人和復核人，只需要在購銷方的信息欄里填寫納稅人名稱和識別號即可。
2.開票流程簡化
小微企業(yè)開張就可開票，企業(yè)開票沒有稅控設備、票種票量核定的限制并且企業(yè)在確定開票額度后就能開票，額度還可以進行動態(tài)調整
3.關于重復入賬的報銷
會計在發(fā)票報銷入賬后，可以進入平臺對該發(fā)票進行標識，以防發(fā)票重復入賬。
雖然目前還沒有在全國普及數(shù)字化電子發(fā)票，但是試點地區(qū)以外的企業(yè)查詢重復發(fā)票也很簡單。
有兩種查重方式：一是會計拿到員工提交的發(fā)票直接用《發(fā)票小工具》的掃碼審核功能，掃描發(fā)票上的二維碼進行查重；
二是會計可以開啟員工預填，員工可以《發(fā)票小工具》上傳發(fā)票，在上傳發(fā)票的同時系統(tǒng)會自動進行查重發(fā)票。
發(fā)票自動交付
在開具電子發(fā)票時不需要購銷方雙方面對面溝通，電子發(fā)票升級后可實現(xiàn)發(fā)票自動交付，自動交付渠道有二維碼、電子郵件等。
總結：稅務信息在金稅四期大數(shù)據(jù)的大環(huán)境下監(jiān)管越來越嚴格，對于不合規(guī)的發(fā)票稅務部門的審查力度也在不斷加大，電子發(fā)票的涉稅風險多，注意做好防范措施，合法經(jīng)營，依法納稅，才是企業(yè)生財之道。
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【第6篇】不需要發(fā)票的費用
前幾天跟一家公司的企業(yè)負責人聊天，提到公司的會計人員，老板抱怨自己公司的會計太死板，比如一個很小的事情，公司維修辦公室門鎖，給了修鎖的個人80元，財務逼著修鎖工去開具發(fā)票，說是沒有發(fā)票財務沒法入賬，稅前不得扣除！
聽這個老板的抱怨，真的為這個會計著急，看來會計不學習，真的在單位無立足之地了！
其實，在日常工作中，很多支出都是不需要取得發(fā)票就可以稅前扣除的。
給各位舉幾個簡單實用的例子，大家就清楚了！
1、老板讓人事買了300元水果，會計該怎么入賬？需要發(fā)票嗎？
解答：公司從個人手里買的300元水果，由于在500元以下，因此既可以個人去稅局大廳代開發(fā)票來入賬并依法稅前扣除，也可以憑攤販出具的收款憑證入賬依法扣除。
注意：收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
賬務處理如下：
借：應付職工薪酬-福利費 300
貸：庫存現(xiàn)金 300
2、再看看這張白條的支出！類似這樣的白條都可以稅前扣除！
支出項目：修理電腦的費用
支出金額：200元
支出對象：王師傅個人
取得單據(jù)：收據(jù)（收款憑證載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息）
會計處理：
借：管理費用-修理費200元
貸：庫存現(xiàn)金200元
總結：這張白條列支的費用可以稅前扣除。支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人支出不到500元的可以不需要發(fā)票。
這7項支出不需發(fā)票就可以稅前扣除?。?/strong>
1、支付個人500元以下零星支出
像上述修鎖費用、水果攤買水果、修理電腦這三個案例，其實只需要取得一張個人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。
提醒：支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人支出不到500元的不需要發(fā)票。
附件：只需收據(jù)，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
2、工資薪金支出
提醒：企業(yè)平時支付職工的工資不需要發(fā)票。
附件：完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
3、現(xiàn)金性福利支出
好多企業(yè)逢年過節(jié)向職工發(fā)放過節(jié)費、福利費、職工生活困難補助等，也不需要取得員工開具的發(fā)票。
提醒：企業(yè)過節(jié)發(fā)放職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票。
附件：過節(jié)費發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據(jù)。
4、支付差旅津貼
提醒：支付因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票。
附件：差旅費報銷單，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標準。
5、支付員工誤餐補助
提醒：支付員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤餐費不需要發(fā)票。
附件：誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證。
6、支付的未履行合同的違約金支出
提醒：好多企業(yè)經(jīng)常遇到由于各種原因導致合同未履行，需要支付對方違約金，這項支出不屬于增值稅應稅行為，不需要取得發(fā)票。
注意：憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等就可以稅前扣除。
7、企業(yè)繳納的相關責任險也可以在企業(yè)所得稅前扣除
一定要取得發(fā)票，這12項支出才能稅前扣除！
1、政策依據(jù)
《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。
2、具體理解
不考慮其他情況，同時滿足以下三個條件，以發(fā)票作為稅前扣除憑證：
（1）境內發(fā)生的支出
（2）屬于增值稅應稅項目，就是對方需要繳納增值稅
（3）對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人
3、具體事項及政策依據(jù)
1.銀行收取手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（財稅〔2016〕36號）
2.支付銀行及其他單位的利息費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額，建議取得普通發(fā)票。（財稅〔2016〕36號）
3.企業(yè)支出票據(jù)貼現(xiàn)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額，建議取得普通發(fā)票。（財稅〔2016〕36號、國家稅務總局公告2023年第30號）
4.單位微信賬號、支付寶賬號的手續(xù)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（財稅〔2016〕36號）。
5.單位pos機手續(xù)費，向收單機構索取發(fā)票，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（國家稅務稅務總局公告2023年第11號）
6.飛機等（火車票以外）退票費、手續(xù)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（財稅〔2017〕90號）
7.火車票退票費、手續(xù)費，以中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構)自行印制的鐵路票據(jù)作為稅前扣除憑證。（國家稅務總局公告2023年第28號）
8.單位車的etc過路過橋費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得電子發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（財稅〔2017〕90號、交通運輸部、國家稅務總局公告2023年第66號）
9.單位支付的財產(chǎn)商業(yè)保險費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（財稅〔2016〕36號）
10.單位支付的電話費、上網(wǎng)費等通信費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（財稅〔2016〕36號）
11.單位購買補充耕地指標，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（國家稅務總局公告2023年第42號）
12.單位支付拍賣行的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（國家稅務總局公告2023年第42號）。
附：相關政策
1、根據(jù)6月6日國家稅務總局發(fā)布了關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的2023年第28號公告中規(guī)定：
第九條企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
2、《增值稅暫行條例》第十七條納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，依照本條例規(guī)定全額計算繳納增值稅。
3、《增值稅暫行條例實施細則》第三十七條規(guī)定，增值稅起征點的適用范圍限于個人。
增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：
（一）銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元；
（二）銷售應稅勞務的，為月銷售額1500-3000元；
（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元。
4、《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十條規(guī)定，增值稅起征點幅度如下：
（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。
（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
5、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》有關規(guī)定，現(xiàn)就雇主責任險、公眾責任險等責任保險有關稅務處理問題公告如下：企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
稅貓：稅前測、稅平安、安心稅
【第7篇】費用怎么抵扣增值稅專用發(fā)票
很多的人們可能還不知道費用票是不是可以抵扣增值稅，下面萬興偉業(yè)財務帶大家來看看成本費用票有哪些。
成本費用票類型
1、開具的銷項發(fā)票、服務發(fā)票（收入）開具出去的銷售（服務發(fā)票）；提供發(fā)票時、與開票系統(tǒng)核對開票信息、開票數(shù)據(jù)、核對記賬聯(lián)、以免漏給我們；
2、銀行對賬單銀行對賬單是每月初至每月末的銀行對賬單；銀行對賬單的每筆業(yè)務的發(fā)生回單、在整理銀行資料時要核對銀行對賬單每筆業(yè)務是否都有回單，如果沒有，需及時去銀行補單；有網(wǎng)銀的可以進入網(wǎng)銀打印，同時導出電子版對賬單；
3、購貨發(fā)票銷售或生產(chǎn)的企業(yè)、從供應商購買材料、產(chǎn)品開具的發(fā)票。要與產(chǎn)品對應上；
4、工資表每月員工工資表、建議員工簽字；核對人員是否有變動，如有變動，需要及時與財稅顧問說明；新增人員需要及時提供姓名、身份證號和手機號、方便申報個稅；
5、電話費公司電話費，需要開具公司名稱和稅號；
6、辦公室租金發(fā)票、物業(yè)管理費、水電費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；企業(yè)用于經(jīng)營地址、員工的房租；
7、辦公費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；如辦公耗材、紙、文具、電腦等；單價5000元以下的入辦公費；
8、差旅費公司人員的客車票、火車票、飛機票、過路費、汽車加油費、餐費、住宿費等；定額發(fā)票也可以用機打發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；
9、招待費餐飲費、ktv、禮品等；發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；不能超過在這類發(fā)生總額60%之后與銷售收入的千分之五，比熟低原則；
10、福利費用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)護人員工資、醫(yī)務經(jīng)費、職工因公負傷付外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資費用；不能超過工資薪金總額14%；個人電話費可以開具個人名稱（前提是此人屬于公司員工，最好是開具所在單位的公司名稱和稅號）；
11、租賃費用于企業(yè)日常租用固定資產(chǎn)、機器設備、辦公品等費用；
12、加油費公司業(yè)務開展的用車費用（企業(yè)的車或者租車）；
13、咨詢費企業(yè)用于咨詢中介機構、人員等費用；
14、交通費企業(yè)用于日常員工室內外業(yè)務的打車、公交、地鐵等費用；
15、快遞費企業(yè)用于日常經(jīng)營中的快遞費；
16、廣告費和業(yè)務宣傳費企業(yè)日常發(fā)生的廣告宣傳費用；不可超出當年銷售（營業(yè)）收入15%，超出部分向以后結轉；開發(fā)票開具所在單位的公司名稱和稅號；
17、社保需要確定本月社保有沒有變動（增員或減員）；確保公賬上有沒有充足的金額扣費；
18、其他其他公司運營中發(fā)生的費用。例：貨物倉儲費、保管費、運輸費等；
19、其他票據(jù)借款單、入庫單、出庫單等；
20、海關專用繳款書有進出口業(yè)務的提供；
21、報關單有進出口業(yè)務的提供；
費用票可以抵扣增值稅嗎？
費用票能否抵扣增值稅要看是什么費用,抵扣政策對于各項費用的規(guī)定是不一樣的.匯總開具增值稅專用發(fā)票,必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,否則不可以抵扣進項稅.例如辦公用品、低耗等,開具'貨物一批'的專票,如果沒有清單,是不可以抵扣的.
1、會議費:可以抵扣進項稅
2、業(yè)務招待費:不可以抵扣進項稅,'餐費'不可以抵扣進項稅
3、差旅費:酒店住宿費可以抵扣進項稅,車票和餐費不可以抵扣進項稅.但是租車,可以抵扣.
4、培訓費:培訓發(fā)生的住宿、培訓費可以抵扣進項稅
5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣
6、福利費:用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅,所以不用在意開什么發(fā)票了
7、廣告費:可以抵扣
8、修理費:可以抵扣
9、水電費:記得去電網(wǎng)和自來水公司換專票,可以抵扣
10、租賃費:可以抵扣
【第8篇】當期費用已支出未取得發(fā)票的分錄
計提的費用收到發(fā)票未到齊怎么做分錄?
如果增值稅專用發(fā)票當期沒有認證的話是沒有什么關系的,該專用發(fā)票可以有效期內認證的.
當月未認證的發(fā)票的會計分錄:
借:原材料/庫存商品
應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額
貸:應付賬款/應付貨款
發(fā)票在下個月認證了的會計分錄:
借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸:應交稅費--待抵扣進項稅額
錢已付未收到發(fā)票分錄怎么做?
先記入預付帳款或其他應收款
借:預付帳款或其他應收款
貸:銀行存款
待收到發(fā)票時
借:銷售費用、管理費用等
貸:預付帳款或其他應收款
【第9篇】高速發(fā)票號碼查詢費用
2023年2月辦了一個etc，到現(xiàn)在也有一年了，這個東西感覺對于我們經(jīng)常需要開車走高速出差真的很方便，上下高速出入口基本不用排隊。
但是就開始第一月用了以后再也沒有用過，當時整個2月合計費用227元，由于分段計費的，還不能合并打印，居然生成了50多張發(fā)票。打印報銷的時候費時費力，還不節(jié)省，違背了電子發(fā)票的初衷，方便了etc公司，確麻煩了終端用戶。
能不能也改進一下像人工的車道一樣，高速費用打印就是有一個進高速的地點和下高速的地點不就可以了嗎？何必搞的這么復雜。
【第10篇】費用類發(fā)票可以抵扣嗎
轉自：正保會計網(wǎng)校初級會計職稱
2022-10-25 17:21 發(fā)表于北京
對于很多人來說，農產(chǎn)品進項發(fā)票抵扣問題，就像一個禁區(qū)，碰不得，一碰就頭暈腦漲。確實，農產(chǎn)品進項抵扣問題比較繁瑣，涉及的稅率又多。今天就跟初級君一起學習農產(chǎn)品進項稅額抵扣的財稅知識吧~
01
了解農產(chǎn)品稅率
一、目前，農產(chǎn)品增值稅適用稅率為9%（一般納稅人）
注意：像以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、玉米蛋白粉等，以及熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品罐頭，精制茶、水果罐頭、中成藥、酸奶等不屬于“農產(chǎn)品”范圍。
二、農產(chǎn)品免稅的情況
1、銷售自產(chǎn)初級農產(chǎn)品
2、農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農業(yè)產(chǎn)品
3、采取“公司+農戶”經(jīng)營模式銷售畜禽
4、制種企業(yè)在特定生產(chǎn)經(jīng)營模式下，生產(chǎn)銷售種子
5、從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜
6、部分鮮活肉蛋產(chǎn)品
三、小規(guī)模納稅人征收率3%
增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
執(zhí)行期限：2023年12月31日
02
農產(chǎn)品進項稅額扣除方式
一、憑票抵扣
1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票；
2.海關進口增值稅專用繳款書；
3.從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票；
4.農產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票；
很多人對農產(chǎn)品銷售發(fā)票比較陌生，這里解釋一下：
農產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票，不包括批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票和小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票。
二、核定扣除
農產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除是指為加強農產(chǎn)品增值稅進項稅額抵扣管理，試點納稅人購進農產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額，而是采用一定的進項稅額核定方法進行抵扣。大部分地區(qū)采用投入產(chǎn)出法核定農產(chǎn)品增值稅進項稅額。
03
農產(chǎn)品發(fā)票來源不同
進項稅額略有差異
一、從一般納稅人處購進取得增值稅專用發(fā)票
1.在購入當期，應遵從農產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計算抵扣進項稅額。
2.用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
注意：農產(chǎn)品加計扣除建議分兩步走哦，在購入當期，應遵從農產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計算抵扣進項稅額；未來考慮用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品，生產(chǎn)領用時加計1%扣除。
二、從小規(guī)模納稅人處購進取得增值稅專用發(fā)票
1.用于初加工，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
2.用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
前文講到了小規(guī)模納稅人3%減按1%政策，那么新政策下，從小規(guī)模納稅人處取得的1%稅率的農產(chǎn)品進項發(fā)票，能否按照9%計算抵扣進項稅額呢？
根據(jù)財稅〔2017〕37號、財稅〔2018〕32號、財政部稅務總局 海關總署公告2023年第39號規(guī)定：
一般納稅人購進農產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人（簡易計稅；適用3%征收率）開具的專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
一般納稅人取得小規(guī)模銷售方開具的1%的專票到底可以不可以抵扣9%的進項稅？官方給了明確答復！
綜上所述：1%的專票可以抵9%的進項!
實務中，很多人容易把從小規(guī)模納稅人處取得的3%稅率的專用發(fā)票直接勾選抵扣了，這是大錯特錯的！
案例：
a公司為增值稅一般納稅人，取得小規(guī)模納稅人b公司開具的一張農產(chǎn)品專用發(fā)票，發(fā)票金額80000元，稅額800元。
a公司可以抵扣的進項稅=80000*9%=7200（元）
如果直接勾選抵扣則少抵扣：7200-800=6400元
三、取得海關進口增值稅專用繳款書
增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書，應當?shù)卿洷臼?區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺(以下簡稱“選擇確認平臺”)查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息。通過選擇確認平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，應當上傳海關繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息。
增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當上傳海關繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息。
四、取得農產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票
1.購進農產(chǎn)品，取得（開具）農產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
2.購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
3.納稅人購進農產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以農產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
例如這張發(fā)票從農業(yè)生產(chǎn)單位獲得，將其用于其他貨物服務，則按照不含稅金額的 97500*9%=8775元 ，也就是可抵扣進項稅額8775元。
關于農產(chǎn)品進項稅額抵扣問題，為方便大家理解、記憶，歸納總結如下：
【注意：此處金額為不含稅】
04
不是所有的農產(chǎn)品進項都可抵扣！
一、不是所有的農產(chǎn)品進項稅額都能抵扣！
a公司是一家餐飲店，為一般納稅人，今年3月從一家專門批發(fā)零售農產(chǎn)品的公司購買了豬肉和蔬菜，取得一張免稅的增值稅普通發(fā)票，金額為5萬元。
錯誤做法：按農產(chǎn)品免稅發(fā)票注明的金額乘以9%計算抵扣了進項稅額。
政策依據(jù)：根據(jù)財稅〔2017〕37號文規(guī)定，納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
二、什么情況下取得農產(chǎn)品免稅發(fā)票可合理抵扣？
b公司是生產(chǎn)性企業(yè)，為一般納稅人，廠區(qū)植樹節(jié)購進一批苗木，取得農業(yè)合作社開具的一份苗木的免稅發(fā)票9810元。
注意：這份免稅發(fā)票可以抵扣增值稅。
賬務處理
借：管理費用-綠植費 9000元
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 810元
貸：銀行存款 9810元
此處要重點關注發(fā)票來源。案例②的林木是來源于“農業(yè)合作社”，可以判斷為對方為農業(yè)生產(chǎn)者、銷售自產(chǎn)農產(chǎn)品。
而農業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農產(chǎn)品，免增值稅，開具免稅的增值稅普通，可以按規(guī)定進行抵扣進項稅額。
很多朋友又開始蒙了，收到了免稅農產(chǎn)品發(fā)票如何判斷對方是批發(fā)、零售或者是農業(yè)生產(chǎn)者呢？
如果銷售方為***超市、***蔬菜批發(fā)部，對方為批發(fā)、零售商的可能性比較大；
如果銷售方為***農業(yè)公司、***家庭農場、***農業(yè)合作社等，則對方為自產(chǎn)農業(yè)者可能性大。
總結：其實農產(chǎn)品進項稅額扣除問題也沒那么復雜，大家收幾次農產(chǎn)品發(fā)票、多計算抵扣幾次應該就能搞懂了。
【第11篇】食堂費用沒有發(fā)票怎么辦
昨天，剛畢業(yè)的王會計因為買菜發(fā)票的事，和食堂阿姨吵起來了。
食堂阿姨只拿了收據(jù)來報銷，沒有發(fā)票。小會計犯了難，沒有發(fā)票如何是好？
在實務中，很多企業(yè)為了方便員工就餐，都會開設員工食堂。采購人員為了節(jié)省買菜費用，以及買到更新鮮的食材，常常貨比三家，從菜市場小販處采購食材。那么問題來了，菜市場買菜很難取得發(fā)票。
菜市場小販聽說要發(fā)票，都搖頭擺手說，“成本太高了，要去稅局代開，交通費貴得很，只能開收據(jù)?！?/p>
其實，按現(xiàn)行政策規(guī)定，對于企業(yè)小額零星支出（不超過500元），即使沒有發(fā)票，只要同時滿足以下兩點條件，就能以收據(jù)作為稅前抵扣。
1. 對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。
2. 收款單據(jù)注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
注意：小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
總之，支付給個人的款項，必須符合稅法要求，才能以收據(jù)作為稅前抵扣憑證。
不合規(guī)的票據(jù)不能在稅前抵扣，否則，在今后的稅務檢查中，將做所得稅應納稅調增處理，并予以處罰。
企業(yè)食堂采購，如果是500元以下的，可以不要發(fā)票，按相關規(guī)定，憑票據(jù)入賬。但長期以往，白條入賬，沒有合規(guī)發(fā)票入賬，可能會給企業(yè)帶來稅務風險。
針對企業(yè)食堂買菜沒有發(fā)票的情況，小五整理了3條解決方案，供老板參考。
第一條：食堂外包，承包商開票入賬
企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商，由承包商為企業(yè)員工準備午餐，企業(yè)按期支付費用，并向承包商索取發(fā)票入賬。
第二條：選擇農產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農產(chǎn)品貿易公司、農業(yè)個體戶采購食材
這些企業(yè)免增值稅，他們會提供發(fā)票。
第三條：發(fā)放伙食補貼，無票可入賬
企業(yè)以發(fā)放伙食補貼的形式，把每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，并把計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)?，然后，飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐棽少徥巢摹?/p>
因為這筆費用已計入職工薪酬，所以，不用再取得發(fā)票，同時，工資低于起征點無須交個稅。
現(xiàn)在，不少企業(yè)都設立了內部食堂，但多數(shù)企業(yè)食堂采購都沒有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問題，老板和會計應該謹慎再謹慎。
所以，對于企業(yè)食堂，企業(yè)要引起重視，盡可能的去規(guī)范，取得合規(guī)發(fā)票再入賬，因為一不小心，就會給企業(yè)帶來更大的損失。
【第12篇】沒有發(fā)票可以入費用嗎
公司出賬沒有發(fā)票怎么辦？無票費用怎么做賬務處理？其實發(fā)生真實支出無法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題，但是有的企業(yè)就會通過買賣、虛開發(fā)票的手段來處理。虛開發(fā)票是重罪，無論是自己給別人虛開，還是別人給自己虛開的發(fā)票，都屬于虛開的行為。
無票費用怎么做賬務處理
上月，上海稅務稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊，成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。
該案件是虛開團伙關聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，利用收取開票費用的方式，在沒有發(fā)生真實交易的情況下，大量對外開具增值稅專用發(fā)票，以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅?？傆嬌嫦犹撻_發(fā)票價稅55.87億，下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬。
此類案件在網(wǎng)上也有過不少報道，這也說明用此種辦法來解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無票費用怎么做賬務處理這些問題已經(jīng)行不通，而且還會構成犯罪，企業(yè)相關負責人切勿明知故犯。
今年的稅務稽查格外的嚴格，金稅四期系統(tǒng)上線后，直接就是“以數(shù)治稅”，在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下，所有的稅務都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢在必行，合規(guī)的解決辦法還是有的，比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。
靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務，以有效應對企業(yè)季節(jié)性、臨時性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運營模式，第一種模式是平臺直接承攬用工企業(yè)的服務、勞務，再將服務分拆后轉包給一個或者多個自由職業(yè)者，其業(yè)務本質是采購服務再銷售。第二種模式是靈活用工平臺企業(yè)，僅提供業(yè)務外包服務，為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺和通道，只收取服務費。
比安財穗靈活用工平臺屬于第二種，即為企業(yè)打造合法合規(guī)靈活用工解決方案。比安財穗靈活用工平臺是中國靈活用工行業(yè)典范品牌，獲國家一級靈活用工管理服務企業(yè)資質，在資金安全保障方面，有中國人保、平安保險提供雙重保險。
平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術，幫助企業(yè)代征代繳完稅開票，個稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃，破解平臺企業(yè)的靈活用工風險，促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第13篇】航天信息電子發(fā)票費用
近日,第三屆航天信息云稅大會落下帷幕,本屆云稅大會主題為“云享智稅,鏈動未來”。會上航天信息提出希望云稅產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈各方順應社會化智慧財稅新業(yè)態(tài)發(fā)展需要,依托科技領域的不斷創(chuàng)新成果,突破智慧財稅服務領域發(fā)展瓶頸,構建價值互聯(lián)網(wǎng)基礎設施,創(chuàng)新各類新型價值應用,為實現(xiàn)更廣闊產(chǎn)業(yè)空間的價值互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)添磚加瓦。
在當下互聯(lián)網(wǎng)時代,最熱門的技術非區(qū)塊鏈莫屬。經(jīng)過這幾年的發(fā)展,區(qū)塊鏈正在由虛轉實,從虛擬貨幣的財富效應轉向和實體經(jīng)濟融合。在5月份的院士大會上,領導將區(qū)塊鏈和人工智能、量子信息、移動通信、物聯(lián)網(wǎng)并列,并認為正在加速突破應用。已有超過23個各級政府出臺區(qū)塊鏈支持政策。各大互聯(lián)網(wǎng)公司,正在各自擅長的領域擁抱區(qū)塊鏈。在稅務和票據(jù)領域亦是如此,互聯(lián)網(wǎng)公司、傳統(tǒng)it廠商紛紛拋出自己的方案。其中,作為稅務行業(yè)領先企業(yè)的航天信息,自區(qū)塊鏈技術產(chǎn)生以來,便迅速意識到它在涉稅領域的廣闊應用前景,并著力重點發(fā)展。
航天信息從2023年開始研究區(qū)塊鏈,始終堅持和業(yè)務場景緊密結合。一方面專注做好區(qū)塊鏈技術研發(fā),另一方面在稅務、金融、質量追溯、物流、營銷領域推出一系列落地的解決方案。本文將重點介紹航天信息最新推出的電子發(fā)票區(qū)塊鏈解決方案。
電子發(fā)票現(xiàn)狀:理論完整,使用困難
首先了解一下電子發(fā)票的現(xiàn)狀,電子發(fā)票業(yè)務分為三個過程,開具、交付和使用。開具方面,政策層面很支持,可以說一路暢通,沒有困難。交付方面,方式多樣,方便快捷,郵件、卡包、網(wǎng)上下載等形式均支持。使用方面,不管是報銷,還是會計檔案歸檔,在政策上都已經(jīng)解決。理論上講,電子發(fā)票可以實現(xiàn)全程電子化。
但是實際上,全程無紙化目前還停留在試點,僅有少數(shù)企業(yè)實驗性開展,多是封閉的系統(tǒng),難以規(guī)模推廣。而使用困難的原因也很明顯:主要是查驗困難,重復報銷問題,開具過程和應用過程的監(jiān)管問題。
可見,使用的困難,是目前對電子發(fā)票推廣的最大障礙:一方面,目前電子發(fā)票只針對普通發(fā)票,而專用發(fā)票還不允許開具電子發(fā)票。原因大家容易理解,專用發(fā)票面向企業(yè),使用更為頻繁,也更為復雜。另一方面,由于不好使用,用戶在可選的前提下,往往會要求企業(yè)開具紙質發(fā)票,這也是導致很多企業(yè)不愿意使用電子發(fā)票的主要原因。
解決方案:加入多方節(jié)點,建立聯(lián)盟鏈
航天信息提出的區(qū)塊鏈方案,從解決企業(yè)用票問題入手,從企業(yè)拿到電子發(fā)票的那一刻開始解決用票的問題,從而實現(xiàn)電子發(fā)票從開具、交付、應用全程電子化。并且對于現(xiàn)在運行有效的開具、交付過程不作改變。方法是建設聯(lián)盟鏈,服務平臺作為節(jié)點加入,實現(xiàn)數(shù)據(jù)可信共享;稅局作為監(jiān)管節(jié)點加入,實現(xiàn)穿透式監(jiān)管。
該方案首先是解決了包括企業(yè)用票、稅局監(jiān)管的問題?？梢詫崿F(xiàn)全程電子化,覆蓋全票種。實現(xiàn)全程電子化后,監(jiān)管開票行為的同時用票行為也可以納入監(jiān)管。監(jiān)管將變的更加細致、更為立體。
其次是路徑可行。發(fā)票的開具和流轉使用涉及千千萬萬的企業(yè)日常運營,系統(tǒng)的實施必須考慮路徑可行。對一個影響巨大,運行良好的系統(tǒng),不能輕易采用顛覆性的路徑。航天信息聯(lián)盟鏈方案,可逐步擴容。初始一個或多個服務平臺,加上稅局監(jiān)管節(jié)點即可組成聯(lián)盟鏈,后續(xù)其他服務平臺可以逐步加入。并且航天信息的區(qū)塊鏈方案在設計思路上,堅持業(yè)務解耦,發(fā)票應用和發(fā)票開具、交付沒有業(yè)務流程耦合關系,未來在開具、交付環(huán)節(jié)可以根據(jù)技術發(fā)展和政府管理變化而靈活改變。
航天信息認為為企業(yè)提供發(fā)票流轉服務,是市場行為,有市場價值,應該交由市場。發(fā)票流轉服務需求明確而且巨大:除了正常開票(例如沖紅、作廢)、用票(例如報銷、抵扣),金融應用,企業(yè)發(fā)票管理服務等等。目前,航天信息聯(lián)盟鏈方案已經(jīng)在五個省市成功落地。
未來思考:建立信任,共享自治
此外,在解決問題的同時,還要充分發(fā)揮區(qū)塊鏈的技術優(yōu)勢,合理有效使用區(qū)塊鏈。在當下鏈圈熱潮的泡沫下,航天信息有冷靜的思考:區(qū)塊鏈被認為是信任機器,聯(lián)盟鏈使用的業(yè)務場景通常是多業(yè)務主體、彼此不信任,方案充分利用了區(qū)塊鏈分布式記賬可追溯、不可篡改的特點,實現(xiàn)系統(tǒng)可信。區(qū)塊鏈自誕生之日起,就是開放、共享、自治,帶著理念和情懷,將會催生新的經(jīng)濟形態(tài)和社會治理形態(tài),這一點在公有鏈體現(xiàn)明顯,聯(lián)盟鏈同樣也應該如此。航信的聯(lián)盟鏈,對所有服務平臺平等開放,共同提供電子發(fā)票流轉應用服務;對用票企業(yè)開放,接入實現(xiàn)發(fā)票全程電子化;對增值服務方(軟件廠商、金融、保險)開放,接入開展基于電子發(fā)票的服務。
最后,區(qū)塊鏈強調共享與自治,航天信息聯(lián)盟鏈方案正是體現(xiàn)了這一理念。堅持共建共享,各服務平臺在聯(lián)盟鏈中角色完全平等,以市場化規(guī)則,共同維護聯(lián)盟鏈,基于聯(lián)盟鏈為企業(yè)提供電子發(fā)票服務,共同分享聯(lián)盟鏈帶來的利益,各方依靠自己的服務盈利,區(qū)塊鏈的角色是一個基礎設施。
未來為支撐諸多應用,航天信息將持續(xù)圍繞安全、效率和好用三個方面,專注區(qū)塊鏈關鍵技術研發(fā)。目前基于航天信息自主的區(qū)塊鏈技術平臺,航天信息在稅務、供應鏈金融、質量追溯、云端營銷、貨運物流等業(yè)務領域均有實際的落地應用。
【第14篇】營改增后定額發(fā)票還能報銷費用嗎
導讀：發(fā)票報銷是公司日常必不可少的動作，在報銷問題上一定要慎之又慎。對此，本篇文章將會給您主要講述的是營改增后常用發(fā)票報銷的種類，詳細內容請您參考如下，相信您看完后就會有一定的了解了。
營改增后常用發(fā)票報銷的種類有哪些呢？
答：小編了解到，銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容，這樣開具的發(fā)票，不能報銷。
那么，對于營改增后常用發(fā)票報銷的種類，會計學堂給您整理了如下：
一、普通發(fā)票
1、通用機打發(fā)票
（1）卷式
（2）平推式
（3）醫(yī)療門診發(fā)票
2、通用手工發(fā)票
3、通用定額發(fā)票
二、增值稅發(fā)票
1、增值稅普通發(fā)票
2、增值稅專用發(fā)票
3、增值稅電子普通發(fā)票
三、交通類發(fā)票
1、公共交通發(fā)票
2、高速公路通行費專用發(fā)票
3、航空運輸電子客票行程單
4、專業(yè)發(fā)票
四、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
【第15篇】費用發(fā)票能抵扣嗎
增值稅，一直都是很多財會伙伴在實際工作中逃避不了的話題。
要搞清楚的是：企業(yè)的增值稅=應納銷項稅額-進項稅額。
所以想要給企業(yè)少交增值稅，要么銷項稅額降低，要么進項稅額增大。
那說到進項稅額，很多同學可能還停留在“只有增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進項稅額”？
當然不是！
那可以抵扣進項稅的票據(jù)類型有哪些呢？翅兒這里幫助大家整理了一下
一.可以抵扣進項稅的票據(jù)類型
為了讓同學們更直觀的清楚進項來源有哪些，翅兒帶著來看一下增值稅申報表附表二：
以上這些是可以抵扣的進項稅，當然，對于一些特殊的業(yè)務，同學們即使取得了這樣的票據(jù)，也是無法抵扣的，咱們再一起來看看都有哪些吧。
二.不得抵扣的進項類型
這里翅兒要提醒大家注意啦??當你取得這類發(fā)票時，即使是專用發(fā)票也不能抵扣！
并且，翅兒建議類似的業(yè)務可以直接索取普通發(fā)票，價稅合計金額計入到費用或者成本即可。
那很多同學可能又會問了：如果是轉用途該如何處理呢？來，繼續(xù)往下看
三.需要進項轉出的情形
1、進項稅額轉出的情形
一般納稅人，購進的進項稅額用于不得抵扣進項稅額情形的、以及取得不符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證的，如果已經(jīng)進行申報抵扣進項稅額，應該做進項稅額轉出。
2、案例解析進項稅額轉出的賬務處理
增值稅進項稅額轉出，需要區(qū)分以下幾種情況進行賬務處理。
（1）取得專用發(fā)票即知不得抵扣
如果取得增值稅專用發(fā)票，有人是這樣處理的，先認證、同時作進項稅額轉出處理。
例如：大白公司購入一批貨物，用于員工福利，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額100萬元，增值稅額13萬元，價稅合計113萬元。
借：庫存商品 100萬
應交稅費——待認證進項稅額13萬
貸：銀行存款 113萬
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13萬
貸：應交稅費——待認證進項稅額 13萬
借：庫存商品 13萬
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13萬
這里也可以直接選擇不抵扣勾選，直接價稅合計計入到對應科目即可。
注1：如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，則需要視同銷售，計提銷項稅額；相應地，進項稅額可以依法抵扣，不作進項稅額轉出。
注2：購進貸款服務（包括與貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等）、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣。
（2）抵扣后發(fā)生不得抵扣情形
這種情況下，與上述“取得專用發(fā)票即知不得抵扣”分錄一樣，只是時間上錯開而已。
例如：大白公司屬于建筑業(yè)一般納稅人，2023年2月購入一批材料，擬用于一般計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額200萬元，增值稅額26萬元，價稅合計226萬元；發(fā)票于當月認證并申報抵扣于2月增值稅屬期。2023年4月將其中50%轉用于簡易計稅項目。
（一）購入材料
借：原材料 200萬
應交稅費——待認證進項稅額26萬
貸：銀行存款 226萬
（二）專用發(fā)票勾選
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26萬
貸：應交稅費——待認證進項稅額 26萬
（三）領用于簡易計稅項目
借：工程施工——成本 113萬
貸：原材料 100萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13萬
注 ：企業(yè)購入既用于一般計稅也用于簡易計稅項目的固定資產(chǎn)，其取得進項稅無需轉出，可從銷項稅額中全額抵扣（政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
（3）異常憑證
公司增值稅專用發(fā)票被列為異常憑證，若尚未抵扣，則暫不允許抵扣（通常發(fā)現(xiàn)時大多已經(jīng)抵扣，故此情形不作例解）；若已抵扣，則暫作進項稅額轉出。
借：應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
若經(jīng)審核，符合抵扣條件。
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
若經(jīng)審核，不符合抵扣條件。
借：相關成本費用
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
3、進項稅額轉出申報表填報
好了，關于可以抵扣進項稅的票據(jù)類型，翅兒都在這盤點完了！
大家在實操過程中有任何相關的難題，都可以在評論區(qū)留言，翅兒將盡可能一一回復大家
【第16篇】食堂費用沒有發(fā)票可以稅前列支嗎
問：墨子老師，您好！我們企業(yè)食堂很多的食材是跟個人購買的，說實話很難取得發(fā)票，能以收據(jù)作為稅前扣除憑證嗎？
答：感謝您的提問！根據(jù)《企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證；對方如果為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。據(jù)此，如果銷售方為小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，購買的金額不超過增值稅相關政策規(guī)定起征點的話，可以以收款憑證和內部憑證作為稅前扣除憑證。注意思的是，對于無固定納稅期限的個人，這里的“起征點”指的是按次納稅的，為每次（日）銷售額300－500元的起征點幅度。
