【第1篇】費用發(fā)票可以跨年使用嗎
發(fā)票報銷是出納的基本工作，上至領導公務下至同事出差，都需要提供發(fā)票才能報銷。發(fā)票是財務的一個重要憑證，它證明了每一筆財務支出的真實性和有效性?，F在又到年底了，經常會出現一些需要跨年處理的發(fā)票，遇到這種情況，財務人應該怎么辦呢？
一、何為跨年發(fā)票？
1．發(fā)票開具時間是上一年度，卻因各種原因未能在上一年報銷（支付）做賬，報銷（支付）和做賬時間是在次年。比如，出差人員1月份報銷上一年度12月份的出差費用。
2．經濟業(yè)務發(fā)生在上一年度，款項支付也在上一年度，卻沒有在上一年度收到發(fā)票。比如，在收視率高的電視臺打廣告，需要先付款，12月份廣告款也打了廣告也播出了，可是就是12月31日前還未收到廣告費發(fā)票，而是元旦節(jié)過了才收到發(fā)票。
每到年底，很多財務人員都在為跨年的發(fā)票發(fā)愁，害怕發(fā)票跨年入賬帶來麻煩。因為會計講“權責發(fā)生制”和“實質重于形式”時，就怕稅官說“發(fā)票才是稅前扣除的合法憑據”；反之，如果會計人員講“發(fā)票是稅前扣除的合法憑據”，又怕稅官講“權責發(fā)生制”和“實質重于形式”。
因此，有很多會計人員會覺得左右為難，對跨年發(fā)票是擔驚受怕，害怕給企業(yè)和自己帶來麻煩。
二、處理跨年發(fā)票的四種辦法
1．屬于預付款性質的發(fā)票——跨年又如何？
根據發(fā)票的開具規(guī)則，銷售方或服務提供方在預收款時開具的發(fā)票也是合法的。因此，我們首先需要對發(fā)票對應的經濟事項分清楚，看是不是屬于預付款的性質。如果屬于預付款性質的發(fā)票，即便是跨年了，也是可以的。比如，企業(yè)與電視臺簽署了2023年一季度的廣告合同，合同約定電視臺從2023年的1月1日開始播放企業(yè)的廣告。假如企業(yè)在2023年12月底前支付了廣告費，電視臺也在2023年12月31日開具了發(fā)票。如果財務人員是跨年后的2023年1月15日才收到發(fā)票，完全可以把該發(fā)票做在2023年1月份的賬里，然后在2023年度進行稅前扣除（本來也應在2023年稅前扣除，即便是在2023年入賬）。
2．屬于存貨采購的發(fā)票——跨年很正常。
對于存貨，即使收到發(fā)票也并不意味著馬上可以稅前扣除，因為存貨必須要經過入庫、領用、生產、銷售等環(huán)節(jié)后才可以在稅前扣除。如果發(fā)票是上年的，但是存貨在次年才完成入庫等程序，當然上年的發(fā)票也是可以做在次年的。比如，企業(yè)在2023年12月31日收到一批貨，發(fā)票隨貨到的，該批貨物于2023年1月3日驗收合格后入庫。此處，發(fā)票雖然是2023年的，但是可以正常做在2023年度，也沒有什么納稅調整。
同樣道理，企業(yè)購置的固定資產，如果因為驗收、安裝等導致發(fā)票入賬時間跨年，也是可以的。
3．屬于2023年的成本或費用，收到的發(fā)票開具的時間卻是2023年的，怎么辦？如何進行稅前扣除？
看到這個問題，很多人立馬會想到追補：
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）第六條規(guī)定，根據《中華人民共和國稅收征管法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅法規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2023年34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當年實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
有了34號公告，對于確實屬于當年的成本或費用，但是卻在次年收到發(fā)票，我們可以這樣處理：
（1）屬于當年費用的
如果簽署有合同，且支付了相關款項的，在支付時估計在當年年底前收不到發(fā)票的，就不要按照常規(guī)掛往來賬，而是直接計入相關費用。如果在次年5月31日前收到了發(fā)票，即便發(fā)票開具時間是次年仍然可以在當年企業(yè)所得稅匯算清繳時按照34號公告扣除。當然，如果到次年5月31日還未收到發(fā)票，則需要進行納稅調整，什么時候收到，再去追補。
（2）屬于當年耗用、銷售等存貨的
對于購進的存貨，在收到時不管是否有發(fā)票，按照正常程序辦理驗收入庫手續(xù)，然后該領用的領用出庫，該銷售的銷售出庫，月底正常辦理存貨的成本結轉。月底或年底，還未收到進貨發(fā)票，按照暫估入庫，借“存貨”，貸“應付賬款”。同樣道理，次年5月31日前收到發(fā)票即可稅前扣除，如果到那時還未收到就做納稅調整。
（3）屬于當年購置的固定資產
國稅函（2010）79號規(guī)定，企業(yè)固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。
因此，企業(yè)不管是否有發(fā)票，按照會計準則辦理，對固定資產進行暫估入賬后進行折舊，然后按照國稅函（2010）79號進行稅前扣除。國稅函（2010）79號比34號公告的時間好像要長一些，但是卻有可能12個月的結束時間在匯算清繳前，這點需要注意。
4．如果是2023年的費用，開具時間也是2023年，但是報賬時間和付款時間卻是2023年。該怎么處理？難道只能追補嗎？
這種情況確實經常存在，比如銷售人員12月份出差，直到元旦節(jié)后才來報銷差旅費。
針對這種情況，企業(yè)會計人員需要做兩件事情：通知各部門要報賬的盡可能在年底前報賬，如果因各種原因不能報賬的應向財務部提供預計報賬中發(fā)票時間是2023年的金額；
財務部門一方面根據預估的金額確認相關費用，另一方面確認相關負債。相關人員在2023年報賬時再沖減相關負債和調整相關費用金額。這樣也是滿足34號公告規(guī)定的。
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【第2篇】公司食堂費用沒有發(fā)票
1
@yy* 問：公司食堂買菜沒發(fā)票怎么處理？
答：建議從工資里面提現：根據每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，上述計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢?，飯?zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料，但這難免是把工資提高達到起征點，所以這個會計還是要控制下。
2
@ y *問：根據租房合同，租房發(fā)票稅錢由公司出，如果從公司轉賬給中介代開稅票怎么走賬？
答：
轉款的時候
借 其他應收款-中介
貸 銀行存款
收到發(fā)票入相應科目沖其他應收款-中介。
3
@x? *問： 公司招聘兼職人員后，工資高于起征點，且這個人另外有工作的地方發(fā)了工資，也是高于起征點的。那我這怎么發(fā)？合并嗎？
答：僅就本公司發(fā)放的工資做個稅納稅申報，該職工個人再做合并申報。
4
@ 大臉**問：現在教育費附加目前免征收，那怎么做賬務處理呢？
答：
計提時:
借 營業(yè)稅金及附加
貸 應交稅費-應交教育費附加
結轉:
借 應交稅費-應交教育費附加
貸 營業(yè)外收入-減免稅額
5
@小*問：員工旅游費或公司聚餐等活動是入管理費用-福利費嗎？謝謝！需計入工資繳個稅么？
答：員工旅游費或公司聚餐等活動憑發(fā)票入管理費用-福利費(前提是必須取得發(fā)票)，不需要計入工資繳個稅。
6
@李木* 問：資產負債表中出現預付賬款如何處理？
答：資產負債表中預付賬款項目數據=預付賬款、應付賬款科目所屬明細科目借方余額-相應計提的壞賬準備填列。
7
@紅*問：年終匯算清繳怎么做，流程是怎樣，需要向哪些部分提交什么材料？
答：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，自己計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅?，F在都可以在網上進行匯算清繳的，上面有要填的報表，一般是年度納稅申報表及附表，附表是納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業(yè)分利、股息收入納稅表等還有財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料。
8
@堂吉訶*問：公司固定電話，只能采取充值的模式，因為每月有話費賬單郵寄過來，所以充值時不提供發(fā)票，報銷時這筆業(yè)務怎么處理更合適？
答：
報銷充值先掛預付賬款，收到發(fā)票再沖往來，
報銷時
借 預付賬款
貸 銀行存款。
收到發(fā)票
借 管理費用等-固定電話
貸 預付賬款
9
@君*問：建筑業(yè)取得材料專用發(fā)票但當期不做認證抵扣，還怎么做分錄？
答：
借 原材料等、應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅
貸 銀行存款等
10
@ 唐志 *問：小規(guī)模季報，銷售額不超9萬，免征增值稅需要備案嗎？
答：不需要備案，正常按規(guī)定申報就可以享受免稅政策。
以上內容由會計網原創(chuàng)首發(fā) *答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>
【第3篇】費用發(fā)票能抵扣嗎
增值稅，一直都是很多財會伙伴在實際工作中逃避不了的話題。
要搞清楚的是：企業(yè)的增值稅=應納銷項稅額-進項稅額。
所以想要給企業(yè)少交增值稅，要么銷項稅額降低，要么進項稅額增大。
那說到進項稅額，很多同學可能還停留在“只有增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進項稅額”？
當然不是！
那可以抵扣進項稅的票據類型有哪些呢？翅兒這里幫助大家整理了一下
一.可以抵扣進項稅的票據類型
為了讓同學們更直觀的清楚進項來源有哪些，翅兒帶著來看一下增值稅申報表附表二：
以上這些是可以抵扣的進項稅，當然，對于一些特殊的業(yè)務，同學們即使取得了這樣的票據，也是無法抵扣的，咱們再一起來看看都有哪些吧。
二.不得抵扣的進項類型
這里翅兒要提醒大家注意啦??當你取得這類發(fā)票時，即使是專用發(fā)票也不能抵扣！
并且，翅兒建議類似的業(yè)務可以直接索取普通發(fā)票，價稅合計金額計入到費用或者成本即可。
那很多同學可能又會問了：如果是轉用途該如何處理呢？來，繼續(xù)往下看
三.需要進項轉出的情形
1、進項稅額轉出的情形
一般納稅人，購進的進項稅額用于不得抵扣進項稅額情形的、以及取得不符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證的，如果已經進行申報抵扣進項稅額，應該做進項稅額轉出。
2、案例解析進項稅額轉出的賬務處理
增值稅進項稅額轉出，需要區(qū)分以下幾種情況進行賬務處理。
（1）取得專用發(fā)票即知不得抵扣
如果取得增值稅專用發(fā)票，有人是這樣處理的，先認證、同時作進項稅額轉出處理。
例如：大白公司購入一批貨物，用于員工福利，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額100萬元，增值稅額13萬元，價稅合計113萬元。
借：庫存商品 100萬
應交稅費——待認證進項稅額13萬
貸：銀行存款 113萬
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13萬
貸：應交稅費——待認證進項稅額 13萬
借：庫存商品 13萬
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13萬
這里也可以直接選擇不抵扣勾選，直接價稅合計計入到對應科目即可。
注1：如果自產產品用于職工福利，則需要視同銷售，計提銷項稅額；相應地，進項稅額可以依法抵扣，不作進項稅額轉出。
注2：購進貸款服務（包括與貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等）、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣。
（2）抵扣后發(fā)生不得抵扣情形
這種情況下，與上述“取得專用發(fā)票即知不得抵扣”分錄一樣，只是時間上錯開而已。
例如：大白公司屬于建筑業(yè)一般納稅人，2023年2月購入一批材料，擬用于一般計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額200萬元，增值稅額26萬元，價稅合計226萬元；發(fā)票于當月認證并申報抵扣于2月增值稅屬期。2023年4月將其中50%轉用于簡易計稅項目。
（一）購入材料
借：原材料 200萬
應交稅費——待認證進項稅額26萬
貸：銀行存款 226萬
（二）專用發(fā)票勾選
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26萬
貸：應交稅費——待認證進項稅額 26萬
（三）領用于簡易計稅項目
借：工程施工——成本 113萬
貸：原材料 100萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13萬
注 ：企業(yè)購入既用于一般計稅也用于簡易計稅項目的固定資產，其取得進項稅無需轉出，可從銷項稅額中全額抵扣（政策依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
（3）異常憑證
公司增值稅專用發(fā)票被列為異常憑證，若尚未抵扣，則暫不允許抵扣（通常發(fā)現時大多已經抵扣，故此情形不作例解）；若已抵扣，則暫作進項稅額轉出。
借：應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
若經審核，符合抵扣條件。
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
若經審核，不符合抵扣條件。
借：相關成本費用
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
3、進項稅額轉出申報表填報
好了，關于可以抵扣進項稅的票據類型，翅兒都在這盤點完了！
大家在實操過程中有任何相關的難題，都可以在評論區(qū)留言，翅兒將盡可能一一回復大家
【第4篇】發(fā)票配送費用怎么算
為深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，統(tǒng)籌做好疫情防控和經濟社會發(fā)展，國家稅務總局石家莊市稅務局與中國郵政集團有限公司石家莊市分公司聯合推行“網上申領、郵寄配送”的發(fā)票郵寄業(yè)務。
發(fā)票領用操作指引
步驟一：進入河北省電子稅務局官網
(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/)以企業(yè)身份登錄
步驟二：首頁搜索發(fā)票領用，或者選擇我要辦稅->發(fā)票使用->發(fā)票領用進入該模塊
步驟三：進入發(fā)票領用模塊，如有驗舊提示，建議先驗舊
步驟四：填寫發(fā)票領用申請表，點擊下一步
步驟五：選擇領取方式“郵寄領取”，錄入收件地址并點擊下一步。
發(fā)票郵寄相關事項辦稅指南
一、郵寄發(fā)票種類
增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用定額發(fā)票、通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、汽車客票、門票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
二、發(fā)票郵寄范圍
石家莊市行政區(qū)域內（不含辛集市）
三、發(fā)票申領條件
納稅人需同時滿足以下條件：
（一）經營狀態(tài)為“正常（開業(yè)）”；
（二）當月稅控設備已完成清卡操作；
（三）不存在欠稅情形；
（四）無待處理違法違章信息；
（五）納稅信用等級為非“d級”；
（六）非登記日期一年以內的小型商貿企業(yè)；
（七）非查賬征收的個體納稅人，且月銷售收入在10萬元以下；
（八）可通過“金稅三期”系統(tǒng)校驗。
四、發(fā)票申領途徑
納稅人登錄河北省電子稅務局(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views-zj/index/index.html)在首頁搜索“發(fā)票領用”，或者進入“我要辦稅”->“發(fā)票使用”->“發(fā)票領用”功能模塊，選擇領取方式為“郵寄領取”，辦理發(fā)票郵寄業(yè)務。
五、發(fā)票郵寄送達
（一）送達時間
當日（法定節(jié)假日除外，下同）16:00前完成申領并出票的，次日8:00--17:30送達；當日16:00后完成申領并出票的，隔日8:00--17:30送達。
（二）交接方式
1.預約投遞：投遞員投遞郵件前向發(fā)票收件人預留的電話發(fā)送短信或電話提醒郵件預投遞，確保郵件投遞及安全。
2.交接郵件：投遞員按照郵件面單上的信息核驗收件人的相關信息及身份信息，收件人需核驗郵件完整無污損后簽字確認。
（三）郵寄費用
1. 收費方式：在河北電子稅務局按流程支付郵費。
2. 費用票據：郵費定額發(fā)票同發(fā)票一起寄出。
3. 免費郵寄范圍：為應對疫情，助力復產復工，全市信用等級a、b、c級納稅人免收發(fā)票郵寄費用至疫情結束。
（四）郵件查詢
1.郵寄發(fā)票郵件軌跡跟蹤查詢：網址 http://www.ems.com.cn/
2.ems中國郵政速遞物流查詢客服電話:11183
3.ems中國郵政速遞物流微信公眾號
六、咨詢電話
1.電子稅務局操作問題：4007112366。
2.發(fā)票郵寄問題：0311--67965230。
3.稅控設備問題：95113（航信）0311-89862000（九賦）。
記者│王寵
【第5篇】費用報銷的發(fā)票抬頭
發(fā)票抬頭可以空白嗎？
1.報銷油費發(fā)票沒有抬頭，空白，或者抬頭為單位簡稱，不是全稱，可以給報嗎？蔬果的超市小票抬頭都是顧客，可以給報嗎？
答：發(fā)票填寫不全，是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。
發(fā)票抬頭字數超限怎么辦？
1.單位名字有22個字，部分商戶（如中石油）機打票只能開20個字，最后二個字無法打印，這種發(fā)票能否使用？如不能使用，這種情況如何處理？
答：一、根據《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：“第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。第二十二條 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
二、根據《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號 ）規(guī)定：“八、加強日常監(jiān)督，打擊不法活動（二）落實管理和處罰規(guī)定。在日常檢查中發(fā)現納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷?！?/p>
三、通用機打發(fā)票各票種“付款單位名稱”能夠打印完整的字數如下：……30011通用：“付款單位名稱”能打印50個漢字；30022通用：“付款單位名稱”能打印50個漢字；30031通用：“付款單位名稱”能打印18個漢字；30042通用：“付款單位名稱”能打印18個漢字；……
四、關于普通發(fā)票“付款方全稱”填開問題?？偩治募?guī)定：“沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷”，各地反映在實際執(zhí)行中有一定困難，尤其對“付款方全稱”字數較多的納稅人，受發(fā)票“客戶名稱”欄預留空間小、機打字數受限制、人為習慣等因素影響，不易落實到位。為了便于執(zhí)行，凡納稅人名稱較長、字數在15字以上的單位，經納稅人提出規(guī)范性簡稱名稱的申請、省轄市國稅局備案并公布，付款方納稅人名稱可按規(guī)范名稱簡稱填寫。”
如開票方領購的通用機打發(fā)票“付款方名稱”欄字數限制不能滿足需要，可以聯系主管稅務機關結合實際情況確認是否可以申請調整票種或者按照上述文件規(guī)定提出規(guī)范性簡稱名稱的申請，省轄市國稅局備案并公布，付款方納稅人名稱可按規(guī)范名稱簡稱填寫。
發(fā)票抬頭可以用車牌號嗎？
1.請問發(fā)票抬頭可以開具汽車的車牌號碼嗎？
答：根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！惫拾l(fā)票抬頭應為實際付款方，建議據實開具發(fā)票。
2.有不少加油站開出的普通機打發(fā)票，發(fā)票上單位名稱填的不是企業(yè)名稱，而是車牌號碼，能不能這樣開？可以入賬報銷嗎？
答：根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
第二十條 所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
第二十二條 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。……”
“付款方名稱”應反映接受發(fā)票的單位或個人對外的法定全稱，不應開具為車牌號碼。如有需要，可在發(fā)票備注欄上進行備注車輛的車牌號碼。
3.收到的發(fā)票抬頭只開了“公司”兩字，能入賬嗎？
答：發(fā)票必須按照真實情況開具，發(fā)票抬頭必須開具全稱，只開了“公司”兩字，不能入賬。
【第6篇】費用發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
發(fā)票真?zhèn)尾轵灥男〖记?，必須要學會的小技巧，不知道你們都會不會，之前呢，我剛開始做財務的時候，都是在稅務局的官網去查詢的，真的太太太浪費時間和精力了，不僅查詢一張發(fā)票較慢，輸入還偶爾會有錯誤，真的很煩了，每次遇到發(fā)票多的時候我都頭疼的要死，后面在網上找到了這個好辦法，終于輕松搞定了
一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結果
四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬
【第7篇】百旺電子發(fā)票費用
發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。
國家稅務總局統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作。國家稅務總局省、自治區(qū)、直轄市分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局（以下統(tǒng)稱省、自治區(qū)、直轄市稅務機關）依據各自的職責，共同做好本行政區(qū)域內的發(fā)票管理工作。
我國發(fā)票種類眾多，發(fā)票大致分為增值稅發(fā)票和普通發(fā)票，企業(yè)一般開具的發(fā)票為增值稅發(fā)票，但為滿足部分行業(yè)起征點以下納稅人的開票需求，還存在一部分不能作為增值稅抵扣憑證的普通發(fā)票，而普通發(fā)票各地標準有所區(qū)別，票種繁多，難以逐一列舉。
以下為常見的幾類發(fā)票票種，供參考：
什么是電子發(fā)票？
【電子發(fā)票】是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的以電子方式存儲的收付款憑證。電子發(fā)票票面如下：
以下要點需特別注意：
電子發(fā)票目前專指增值稅電子普通發(fā)票，屬于增值稅普通發(fā)票票種；
電子發(fā)票不能抵扣增值稅進項稅額；
電子發(fā)票法律效力與紙質發(fā)票法律效力相同。
為什么要使用電子發(fā)票？
電子發(fā)票與紙質發(fā)票想必，具有不可比擬的優(yōu)越性。從生命周期上看，電子發(fā)票生命周期更短，通過信息化手段，能夠有效提升效率，降低成本。
（紙質發(fā)票生命周期）
（電子發(fā)票生命周期）
成本、體驗與效益對比
電子發(fā)票是正規(guī)發(fā)票嗎？
首先，電子發(fā)票法律效力，已經得到國家立法認可。國務院印發(fā)《關于加快構建大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新支撐平臺的指導意見》（國發(fā)〔2015〕53號）“支持四眾平臺企業(yè)和采用眾包模式的中小微企業(yè)及個體經營者按規(guī)定開具電子發(fā)票，允許將電子發(fā)票作為報銷憑證?！眹叶悇湛偩止妫?023年第84號）規(guī)定“打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同”國家從法律效力上肯定了電子發(fā)票作為國家正式票種之一的地位，為電子發(fā)票在全國范圍的普及推廣提供了有利條件。
其次，電子發(fā)票已在全國范圍得以普及應用。從2023年開始網絡（電子）發(fā)票試點，根據管理咨詢機構發(fā)布的統(tǒng)計數據，2013-2023年全國電子發(fā)票開票量整體復合增長率高達315%， 2023年電子發(fā)票開票量約20億份，2023年開票量預估可達73.76億份。由此可見，電子發(fā)票作為國家正式票種的地位，以及在成本和效率上的優(yōu)勢，已經得到全社會的廣泛認可，電子發(fā)票開具數量急劇增加。
目前電子發(fā)票應用已實現全行業(yè)覆蓋，但由于電子發(fā)票具有可與電子支付緊密銜接，形成線上消費場景閉環(huán)的特性，在大型電商、電信運營商、水電燃氣公共事業(yè)、快遞物流、及零售連鎖行業(yè)普及率較高，在華中、華東、華南地區(qū)等開放前沿和電子商務發(fā)展較為發(fā)達地區(qū)，得到廣泛的認可和接受。
企業(yè)如何開通電子發(fā)票？
①確認已使用支持增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的硬件設備：國家稅務總局公告2023年第84號規(guī)定，電子發(fā)票統(tǒng)一通過增值稅管理新系統(tǒng)開具，因此納稅人需確認自己使用的稅控設備是能夠支持增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的稅控設備。
②自建或者委托第三方搭建好電子發(fā)票服務平臺：國家稅務總局《關于進一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導意見》（稅總發(fā)〔2017〕31號）規(guī)定：“電子發(fā)票服務平臺以納稅人自建為主，也可由第三方研發(fā)提供服務平臺。”
③增值稅電子發(fā)票票種核定：攜帶經辦人身份證明原件及復印件、發(fā)票專用章印模，填制《納稅人領用發(fā)票票種核定表》（一式二份），到主管稅務機關辦稅服務廳提出申請電子發(fā)票的票種核定，辦理流程、所需資料與辦理增值稅普通發(fā)票票種核定一致。（具體執(zhí)行標準以當地稅務主管部門規(guī)定為準）。
④攜帶稅控設備到服務單位發(fā)行：為更好地后續(xù)跟蹤服務，原則上發(fā)行電子發(fā)票的服務單位和升級版服務單位應一致。攜帶資料：公章、發(fā)票專用章、稅控盤（金稅盤）、發(fā)票領購簿。
⑤攜帶稅控設備到主管稅務機關發(fā)行。
⑥服務單位安裝和調試 : 稅控服務單位（航天信息或百旺）進行當面或遠程設備安裝調試。
⑦增值稅電子發(fā)票領用：通過網上辦稅平臺或稅局窗口提交申請，稅務機關受理并發(fā)售成功，納稅人可使用稅控設備登錄開票系統(tǒng)聯網下載發(fā)票數據，即可自行開具增值稅電子發(fā)票。
⑧增值稅電子發(fā)票開具：納稅人使用新系統(tǒng)開具電子發(fā)票，開票系統(tǒng)將發(fā)票信息上傳稅務機關，同時傳輸給對接的電子發(fā)票服務平臺，平臺按照電子發(fā)票現有機制和要求生成帶納稅人簽章的電子發(fā)票及其圖像文件，反饋給開票方。其中電子發(fā)票上有稅控簽名和電子簽章，無需要再另外加蓋發(fā)票專用章。
開具電子發(fā)票需要使用什么稅控設備？如何購買？
為了進一步加強對增值稅稅控系統(tǒng)服務單位的監(jiān)督管理，規(guī)范電子發(fā)票服務平臺建設，國家稅務總局早在2023年6月就發(fā)布了《國家稅務總局關于增值稅電子普通發(fā)票推行所需稅控設備管理工作的通知》（稅總函【2017】第232號），推進增值稅電子普通發(fā)票所需稅控設備管理工作，該文件指出：
一、 各地稅務機關應在3個工作日內為納稅人或其書面委托的電子發(fā)票服務商辦理稅控專用設備和其他稅控設備的錄入、發(fā)行等事宜，不得限定是否本省購買等附加條件，不得以任何理由推諉、拖延或拒絕。
二、納稅人或其書面委托的電子發(fā)票服務商可以直接向服務單位總部購買稅控專用設備和其他稅控設備，無需經其他單位確認。
三、服務單位不得以任何理由推諉、拖延或者拒絕向納稅人或其書面委托的電子發(fā)票服務商發(fā)售稅控專用設備和其他稅控設備。
四、主管國稅機關應建立增值稅電子普通發(fā)票稅控設備監(jiān)督管理工作制度，設立“增值稅電子普通發(fā)票稅控設備監(jiān)督管理工作臺賬”，通過對稅控專用設備和其他稅控設備申請領購時間、領購完畢時間、錄入完畢時間、發(fā)行完畢時間的及時記錄，進行全流程監(jiān)控管理，保障納稅人及時開具增值稅電子普通發(fā)票。
五、各級國稅機關要加強對服務單位的監(jiān)督管理，督促服務單位在接到申請后3～5個工作日內向納稅人或其書面委托的電子發(fā)票服務商發(fā)售稅控專用設備和其他稅控設備。
因此，一切以稅控服務單位授權名義，指定稅控設備服務單位購買稅控設備的行為，都是違法行為，納稅人可自主選擇百旺或航信的稅控設備，開具電子發(fā)票。
如何選擇第三方電子發(fā)票平臺服務商？
企業(yè)自建電子發(fā)票平臺，需要花費高昂的建設和運維成本，對于大型集團企業(yè)，有系統(tǒng)對接、數據整合需求，對數據安全性有嚴格要求，一般會選擇自建電子發(fā)票平臺。而更多的是數千萬中小企業(yè)，并無充分預算自建電子發(fā)票平臺，因此，選擇第三方電子發(fā)票平臺成為中小企業(yè)主要采用的方式。而第三方平臺良莠不齊，讓納稅人眼花繚亂，到底如何選擇第三方電子發(fā)票平臺呢？主要看以下幾個方面：
一、數據存儲安全性。第三方電子發(fā)票平臺一般采用云端部署方式，系統(tǒng)部署于公網，以saas形式提供服務，因此在數據存儲和網絡安全性方面，天然存在安全隱患。發(fā)票數據是企業(yè)核心經濟數據，關系到企業(yè)商業(yè)秘密，因此數據存儲位置的安全性、保密性，以及網絡和系統(tǒng)服務的穩(wěn)定性，是選擇第三方電子發(fā)票平臺的重要考量因素。
二、服務商背景。目前第三方電子發(fā)票平臺魚龍混雜，因電子發(fā)票數據包含企業(yè)商事交易數據，可產生巨大的經濟利益，因此不規(guī)范、不正規(guī)的第三方平臺，可能會將用戶的開票數據，用于大數據挖掘，從中牟利，因此第三方平臺的資質很重要，一定要選擇大平臺，最好是選擇國有資本背景，或國家行政機關、事業(yè)單位直接進行數據管理的第三方電子發(fā)票服務商。
三、開票效率及負載能力。電子發(fā)票可通過稅控服務器和盤介質稅控設備（稅控盤/金稅盤）開具，但不同設備的開票效率，穩(wěn)定性，和成本投入都有所區(qū)別。稅控服務器開票（目前僅百旺提供稅控服務器開票方式），最快開具發(fā)票速度可達到0.6毫秒/張，支持200個開票終端同時開票，滿足大型集團企業(yè)高負載高并發(fā)需求，但成本也相對更高。而稅控盤/金稅盤開具電子發(fā)票，因盤介質稅控設備最初主要為紙質發(fā)票開具設計，因此在電子發(fā)票開具方面，只支持單線程開票，即無法支持并發(fā)開具，平均每張開票速度約在8-10秒左右，但無需購置新的稅控設備，成本低廉，適合中小微企業(yè)。
四、盡量選擇大平臺大企業(yè)。俗話說：“大家說好，才是真的好！”大企業(yè)服務經驗豐富，系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性都經得起考驗，因此更值得信賴。如發(fā)票通（fapiao.com）平臺等電子發(fā)票平臺，已經經過15萬家企業(yè)用戶的考量，累計開出12億張電子發(fā)票，為國家電網、中國聯通、電信、京東、順豐、中國國航等大型企業(yè)提供定制開發(fā)服務，具有豐富的服務經驗，能夠滿足各類系統(tǒng)需求。數據存儲于國家大數據中心，是國內唯一按照電子政務外網安全標準進行數據存管的電子發(fā)票平臺，數據安全得以充分保證。
總而言之，電子發(fā)票，是未來稅務信息化的趨勢，同時也是配合“金稅四期”工程建設發(fā)展的要求，同時為廣大納稅人最大限度提供便利，大家不妨積極嘗試。
【第8篇】費用發(fā)票可以跨年嗎
由于年末忘記報銷或支付，小伙伴經常會問？發(fā)票可以跨年記賬嗎？
可以入賬，跨年發(fā)票入賬的情況有以下幾種：
1、跨年發(fā)票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。2、跨年發(fā)票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，可不做專項申報。3、跨年發(fā)票計入了當年費用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增。會計處理是以權責發(fā)生制為原則，去年取得的發(fā)票，只能計入去年的費用，不能列支到今年的費用當中。如果是今年才發(fā)現去年未入賬的發(fā)票，根據企業(yè)會計準則相關規(guī)定，可作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”進行核算。
擴展資料：根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當年實際發(fā)生的成本、費用，由于各原因未及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳所得稅時，可暫按賬面金額核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本費用的有效憑證?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局2023年第15號）第六條規(guī)定，關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規(guī)定：對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
以上兩個公告解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題，預繳時可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù).逾期取得的票據等有效憑證，可追溯在成本、費用發(fā)生年度稅前扣除。企業(yè)應先行調增成本、費用發(fā)生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發(fā)票等合法憑據的年度再調減原扣除項目所屬年度的應納稅所得額，由此可能在費用支出等扣除項目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
【第9篇】咨詢費用發(fā)票稅率
公司費用支出無發(fā)票，很多公司都會有這種情況，比如向個人采購，或者支付給個人的勞務費，以及其他隱形費用支出等等，這些費用支出都很難有發(fā)票，要知道公司費用支出無發(fā)票，就不能計賬抵扣企業(yè)所得稅，公司賬面就會利潤虛高，企業(yè)所得稅就會過高。
那么公司要如何解決費用支出無發(fā)票的問題？
通過稅收園區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，通過稅收園區(qū)自然人代開發(fā)票，個人所得稅稅率僅為0.8%，開票100萬，只需要繳納0.8萬的個人所得稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，開票品目基本不限，每個人每年或單次開票限額500萬，最快當天開票當天出票，發(fā)票開出后，沒張發(fā)票都分別對應有一張個人所得稅的完稅憑證，因此不用擔心后期再補繳個稅。
例如：某公司向小明支付了500萬居間費，原本公司無法獲取成本發(fā)票，這種情況就可以用小明的個人名義，通過稅收園區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，那么通過稅收園區(qū)代開500萬發(fā)票，需要繳納多少稅費？
增值稅：0（普票免征）
附加稅：0
個人所得稅：500萬*0.8%≈4萬
通過稅收園區(qū)代開500萬發(fā)票，只需要繳納4萬的稅。
通過稅收園區(qū)自然人代開，沒有自然人區(qū)域限制，但是要求業(yè)務真實，不得虛開發(fā)票，做好三流一致，甚至有的稅收園區(qū)代開發(fā)票，還會要求自然人提供業(yè)務合同，以及相關的個人信息證件。更多稅收政策詳情，以及稅籌疑難問題，詳情關注了解。
【第10篇】原材料發(fā)票不抵扣進管理費用
貨物運輸發(fā)票開具發(fā)票時在發(fā)票備注欄中填了起運地、到達地、部分車種車號以及運輸貨物信息等內容，但內容較多并沒有另附清單，發(fā)票允許抵扣嗎？（留言時間：2020-05-27）
答復機構：山東省稅務局 （答復時間：2020-05-28）（整理、節(jié)選）
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
第二十二條 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條 單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋發(fā)票專用章。
根據《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第99號）
一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。
貨物運輸服務發(fā)票開具按照上述文件規(guī)定執(zhí)行，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為抵扣憑證。
以上資料來源：國家稅務總局網站 12366納稅服務平臺
另注：
一、不是所有發(fā)票都要求附清單。若發(fā)票票面已經列出明細，則不必附有清單。
二、根據《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）第十二條相關規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋……發(fā)票專用章。
三、參考《國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就增值稅發(fā)票開具有關問題答問》二、如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發(fā)票？
如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
【第11篇】費用發(fā)票可以抵扣嗎
發(fā)票，是納稅人在買賣業(yè)務，提供或接受服務以及其他經營活動中而開票。
發(fā)票如此重要！作為財務人員，以下幾點問題來一起看看！
1. 這3大常規(guī)發(fā)票也是最有力的憑證！2. 易錯！這4種情形只能開普票不能開專票！3. 發(fā)票丟了！專票普票不同處理！4. 注意！這11種費用發(fā)票不能再報銷5. 收票時，一定要重點檢查7個方面6. 記?。∵@20個發(fā)票涉稅風險點！7. 善用發(fā)票查驗真假+開票詳細步驟8. 注意！發(fā)票常見的問題
1
這3大種常規(guī)發(fā)票也是最有力的憑證！日常生活中，每個人都離不開發(fā)票。發(fā)票也是維護消費者權益的最有力證據之一。那發(fā)票的種類有哪些呢？三圖明了，如下：
2
易錯！這4種情形只能開普票不能開專票！切記！即使業(yè)務屬于真實交易的，這4種情形是不能開專票，只能開普票的。如下：1、向消費者個人銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為的。2、銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。3、部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：1）一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。2）納稅人銷售舊貨，按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。3）納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。注意：銷售自己使用過的固定資產，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按按3%繳納增值稅，并可開專票。4、法律、法規(guī)及國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
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發(fā)票丟了！專票普票不同處理！有小伙伴急忙的問，發(fā)票丟了怎么辦？要去大廳辦理嗎？現在是不需要的，可以直接在電子稅務局辦理。具體路徑如下：【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定涉稅信息報告】-【發(fā)票遺失、損毀報告】。專票丟失還要登報嗎？專票部分聯次丟失如何處理？1）發(fā)票丟失時，應于發(fā)現丟失當日書面報告稅局，并提交《發(fā)票掛失損毀報告表》不需要登報聲明作廢。 2）同時丟失已開專票或機動車發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。普票丟失如何處理？有無證明不同處理！發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現丟失當日書面報告稅務機關，提交《發(fā)票掛失損毀報告表》，不需要登報聲明作廢。1）可與取得證明時：取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管和單位領導人批準后，代作原始憑證。2）無法取得證明時：例如火車、輪船飛機票等，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導批準后，代作原始憑證。
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注意！這11種費用發(fā)票不能再報銷普票只有名稱，沒有納稅號，開票信息不齊的，都不能再報銷了！還有哪些費用發(fā)票也不能再報銷了呢？往下看：1、沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票，不能報銷！自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，取普票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。2、發(fā)票與實際業(yè)務不相符，如沒有購進直接虛開，不能報銷！3、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！4、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷！如蓋章錯誤(蓋得財務章或是公章)、蓋章模糊、或未蓋發(fā)票專用章等。不能報銷！5、發(fā)票適用稅率錯誤的，不能報銷！6、生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物開票必須備注，否則不能報銷！7、收到一張印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票，不能報銷。新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢？新版如圖：
8、沒有編碼簡稱的發(fā)票，不能報銷！9、品名籠統(tǒng)的名稱內容沒有具體明細，不能報銷！注意：不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。10、收到發(fā)票附清單，不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印的，不能報銷。（注意：自行ａ４紙打印不可報銷。11、成品油發(fā)票沒有“成品油”這三個字；“單位欄”、“數量”欄填錯；不通開票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具，統(tǒng)統(tǒng)不能報銷！
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收票時，一定要重點檢查7個方面除了以上11種費用發(fā)票不能報銷外，無論是費用發(fā)票還是專票其他發(fā)票，財務還要掌握這7個方面來自查！收票時，一定要檢查！1、發(fā)票沒有填寫購買方“納稅人識別號”，一律不行！2、適用稅率錯誤，一律不行！3、發(fā)票內容與實際業(yè)務不相符，一律不行！4、籠統(tǒng)的開辦公用品、食品等名稱發(fā)票，一律不行！5、發(fā)票章蓋的不規(guī)范的，一律不行！6、開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，外加蓋上發(fā)票專用章，a4紙自行打印的，一律不行！例如：在文具店里，買了一些簽字筆、筆記本和書架什么的。發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數量都打印出來才行！7、開具培訓會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章，其它途徑開具的清單，一律無效！
【第12篇】工程公司開出發(fā)票費用
稅收優(yōu)惠政策《稅籌小七》為您解答。
個人跟公司進行合作之后，收到了公司支付的費用之后，需要提供相應的發(fā)票，個人該如何來提供呢？現在個人在外承接業(yè)務是很正常的事情，尤其是一些居間費用，比如工程介紹，礦場介紹等，一次居間費用高達幾百萬上千萬，該如何開具發(fā)票呢？
如果通過到當地稅務局做臨時登記申請代開發(fā)票，會歸為勞務報酬所得進行繳納個稅的，稅率為20%-40%。稅率是很高的，個人通過幾個月甚至幾年時間獲得的居間服務費在納稅的時候需要繳納一半，對個人來說是很不情愿的，稅負壓力也是很大的。那么個人該如何合理合法的解決這個問題呢？
現在很多發(fā)展地區(qū)，為了增加當地的收入，出臺了很多的稅收優(yōu)惠政策，通過招商引資來增加當地的收入，其實就有自然人代開政策，個人可以通過到這些地方稅務局進行代開，稅率低至0.9%-1.7%，綜合稅率為1.9%-2.7%，代開也不需要自然人親自到場，只需要提供相關信息即可，一般三天左右出票，出完票就出示完稅證明，稅率為何會這么低呢？是因為園區(qū)將個人勞務所得核定為個人經營所得稅，享受核定征收，通過核定征收來進行納稅，也不會進入綜合匯算清繳，當場完稅。
因為自然人代開是屬于招商政策，對于異地代開也是可以的，因為個人是屬于流動性的，在異地稅務局代開發(fā)票是很正常的，也不需要個人親自到場。
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【第13篇】上年度費用發(fā)票能否所得稅前扣除
從會計核算的角度來講，《會計法》要求各單位必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。因此，在有關支出發(fā)生時，企業(yè)應該根據實際支出情況及時入賬；當時未取得發(fā)票等憑證的，應該按照暫估價入賬，等取得發(fā)票時再做調整。會計核算上，對于發(fā)票的年限并未做出要求。
從企業(yè)所得稅的角度來看，按照《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2023年第28號）第十七條的規(guī)定，除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。因此，企業(yè)當年度該項業(yè)務因未于匯算清繳期內取得發(fā)票，不得稅前扣除；日后取得發(fā)票若不超過追補確認期限的，準予追溯至所屬年度扣除。也就是說，超過5年的發(fā)票，相應成本費用不得從企業(yè)所得稅前扣除。
按照國家稅務總局2023年第11號公告的規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
對于超過認證抵扣時限的增值稅專用發(fā)票能否繼續(xù)抵扣應根據具體情況，《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化增值稅、消費稅有關涉稅事項辦理程序的公告》（國家稅務總局公告2023年第36號）第一條規(guī)定：“自2023年1月1日起，逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣事項由省稅務局核準。允許繼續(xù)抵扣的客觀原因類型及報送資料等要求，按照修改后的《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第50號）執(zhí)行?！备鶕薷暮蟮摹秶叶悇湛偩株P于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》相關規(guī)定：“增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，經主管稅務機關核實、逐級上報，由省稅務局認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。
【第14篇】下月費用發(fā)票可以本月入賬嗎
【導讀】：會計在做賬的時候是需要根據發(fā)票來進行登記入賬，一般的發(fā)票都是本月的或者是上個月的，但是又的企業(yè)會出現幾個月前的發(fā)票。那么幾個月以前的發(fā)票可以入賬嗎？會計學堂小編就在下文和大家講講關于這個問題的相關內容，一起往下看吧。
幾個月以前的發(fā)票可以入賬嗎？
可以的。
正常都是一個年度以內的就可以使用，但有部分單位或個別地方稅務局是要求三個月以內的。如果不是費用發(fā)票，只要是稅務局認可的發(fā)票，都可以入帳。如果是不允許入帳的票據，只能找一些正規(guī)票據代替了。
根據各個公司的自自己做賬流程而定的,有的單位比較大,內部規(guī)定三個月內可以報銷,超過的不管用,但在稅務上,只要是本年的都可以.
目前，企業(yè) 之間由于拖欠款項或者債務糾紛等原因，導致不能及時取得發(fā)票，已經成為一種普遍現象。國家稅務總局2023年第34號公告和2023年第15號公告解決了 納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題，預繳時可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。
逾期取得的票據等有效憑證，可追溯在成本、費用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應先行調增成本、費用發(fā)生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發(fā)票等合法憑據的月份或年度，再調減原扣除項目所屬年度的應納稅所得額，由此可能在費用支出等扣除項目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
什么情況下會取得跨年發(fā)票？
一般來說，企業(yè)發(fā)生跨年度取得發(fā)票的情況有三種：
第一種情況是上年度發(fā)生的費用等稅前扣除項目，由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票，發(fā)票的項目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費用;
第二種情況是上年度發(fā)生的費用等稅前扣除項目，由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票，但發(fā)票的項目欄只填寫相關的費用內容，并沒有注明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用;
第三種情況是對方在上年度已經開具了發(fā)票，由于款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發(fā)票。面對這 些問題，在匯算清繳上年度企業(yè)所得稅時，企業(yè)無法及時取得發(fā)票的費用能否在稅前扣除呢?
幾個月以前的發(fā)票是可以入賬的，但是最好都是在本年內的發(fā)票，如果跨年話還涉及到匯繳清算，可能需要進行調增的，這樣子就比較麻煩了。不如就從平時做起，及時保存發(fā)票并登記入賬。
【第15篇】百望電子發(fā)票平臺費用多少
2023年6月28日，千米網旗下全資控股子公司南京萬米信息技術有限公司（以下簡稱“萬米電商云”）與百望電子發(fā)票數據服務有限公司（以下簡稱“百望電子發(fā)票”）合作簽約儀式在南京舉行,千米網副總裁（萬米電商云ceo）鄧一波、百望電子發(fā)票（江蘇）總經理崔艷輝等領導出席了本次簽約儀式。
據悉，作為千米網核心的私有云電商軟件及解決方案服務商，萬米電商云前身是千米網私有云事業(yè)部，專注新零售、新分銷電商軟件及解決方案。通過本次戰(zhàn)略合作，雙方將在智能稅務、電子商務全程信息化、聯合推廣等方面進行深度合作，協力對電商企業(yè)的業(yè)務流、稅務流提供優(yōu)質的服務。
萬米電商云服務的企業(yè)均為中大型企業(yè)，這些企業(yè)的電商業(yè)務既有b2c的業(yè)務，也有b2b的業(yè)務，開票量大，開票效率要求高，隨著市場競爭力不斷的加大，常規(guī)的紙質發(fā)票已經滿足不了企業(yè)的需求，主要體現在以下幾點：
1. 貨票分離，發(fā)票單獨郵寄，提高了企業(yè)的發(fā)票快遞成本；
2. 貨票匹配，要求發(fā)票與貨物需要一一匹配，增加了企業(yè)的人工成本；
3. 紙質發(fā)票開具需要投入大量打印設備及耗材，硬件成本高；
針對以上電商行業(yè)的通用痛點，萬米電商云攜手國內領先的電子發(fā)票一體化服務商百望電子發(fā)票，共同為電商客戶提供全閉環(huán)的電子發(fā)票一體化服務。
電子發(fā)票作為電子商務全程信息化的最后一環(huán)，對電子商務實現電子化、數字化、網絡化和無紙化都具有重要的意義，能加快電子商務全程信息化，大幅降低發(fā)票印制與管理成本。對降低納稅人經營成本、節(jié)約社會資源、簡化收票環(huán)節(jié)、營造健康公平的稅收環(huán)境有著積極作用，主要體現在：
1. 降低企業(yè)發(fā)票領用存成本：發(fā)票自動化開具，無需投入人力手動管理；
2. 降低發(fā)票的郵寄成本：無需郵寄，客戶自助收票，降低企業(yè)的發(fā)票快遞成本；
3. 降低發(fā)票投訴：避免消費者因丟失紙質發(fā)票產生退貨或者售后維修的糾紛；
此次合作，萬米電商云作為百望電子發(fā)票唯一的電商系統(tǒng)服務提供商，將運用互聯網思維幫助企業(yè)規(guī)劃電商發(fā)展戰(zhàn)略落地，為企業(yè)提供完整的電商解決方案，而百望電子發(fā)票作為萬米電商云的電子發(fā)票服務商，將幫助電商企業(yè)解決方案打通電子商務閉環(huán)的最后一公里，意味著今后萬米電商云的客戶將享受到電子發(fā)票帶來的紅利。
百望電子發(fā)票是由中潤四方控股，專注于電子發(fā)票軟硬件產品一體化服務的公司。依托于國家標準的安全存儲、流轉技術和國內獨家高效防偽稅控服務器，打造安全、便捷的全國電子發(fā)票一體化發(fā)票通云平臺（fapiao.com），為企業(yè)提供電子發(fā)票的開具、存儲、交付、記賬、報銷、查驗等綜合性服務。目前已經服務的客戶有中國電信、中國聯通、國家電網、順豐速運、中糧集團、京東、唯品會、飛牛網、科沃斯機器人、萊克吸塵器、大洋百貨、漢堡王、星巴克、味千拉面等大中小企業(yè)。
推廣電子發(fā)票行業(yè)應用，打造中國電子發(fā)票第一大云生態(tài)圈，百望電子發(fā)票憑借“融合創(chuàng)新、協同發(fā)展”的合作理念，還會同阿里、微信、中科曙光、甲骨文、金蝶等企業(yè)構建起生態(tài)合作體系，并與中科院信息工程研究所、數據通信科學研究所、工業(yè)和信息化電子工業(yè)標準研究所、北京電子科學院等科研單位展開深度合作。通過與萬米電商云的共同努力，協同推動電子發(fā)票的應用，使廣大電商企業(yè)和消費者共享電子發(fā)票推廣帶來的紅利。
【第16篇】未付款的費用發(fā)票
發(fā)票是企業(yè)記賬的一個重要憑據，也會對企業(yè)的稅負產生影響，因此企業(yè)一般都要求員工在產生費用支出的時候盡量索要發(fā)票，但是總有一些情況下是無法拿到發(fā)票的。這樣就會導致企業(yè)多交稅，綜合成本也就很高了。那么公司大量費用沒有發(fā)票怎么辦？不開票的費用怎么做賬呢？跟比安財穗來看看！
不開票的費用怎么做賬
有的老板可能就會比較簡單粗暴了，直接購買或者虛開來解決發(fā)票問題，殊不知這已經違法。即使金稅系統(tǒng)監(jiān)管很嚴了，但還是有不少企業(yè)以身試法。
就在上個月，國家稅務總局深圳市稅務局在其官網“重大稅收違法失信主體信息公布欄”發(fā)布了一批重大稅收違法失信案件信息，其中，共計有77家企業(yè)對外開具的增值稅普通發(fā)票被認定為虛開，或因涉嫌虛開發(fā)票罪被依法移送公安機關立案偵查。
從這個案件也說明了虛開發(fā)票這種老辦法已經行不通，企業(yè)負責人不要明知故犯、知法犯法。那對于公司大量費用沒有發(fā)票怎么辦以及已付款無發(fā)票怎么處理這些問題，就真的無解了嗎？
其實發(fā)票問題也并不是無解的，可以從業(yè)務源頭、流程上做規(guī)劃和優(yōu)化，在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。比如通過比安財穗靈活用工平臺，把公司和自由職業(yè)者連接起來，也就是我們說的靈活用工模式。
靈活用工平臺承接企業(yè)業(yè)務，為企業(yè)提供合規(guī)票據，還原實際支出成本，解決增值稅抵扣鏈條不完整，所得稅稅前扣除憑證缺失的問題。
而比安財穗是監(jiān)管部門認可的合規(guī)平臺，跨省標準直營園區(qū)，能為各類企業(yè)打造合法合規(guī)的靈活用工解決方案。平臺通過互聯網+大數據技術，幫助企業(yè)代征代繳、完稅開票，實現業(yè)務流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一，促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
