定額發(fā)票查詢(xún)真?zhèn)危?6篇）

【第1篇】定額發(fā)票查詢(xún)真?zhèn)?/h2>

會(huì)計(jì)朋友們?nèi)粘９ぷ髦薪?jīng)常接觸到發(fā)票，而收到發(fā)票時(shí)經(jīng)常做的一件事情就是核實(shí)一下發(fā)票的真?zhèn)?，大家?yīng)該都熟知 國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)

（網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html），在這里可以查詢(xún)到大部分種類(lèi)的發(fā)票，那么還有一些其他種類(lèi)的發(fā)票要如何查詢(xún)呢？下面就給大家介紹一下，其他種類(lèi)發(fā)票的檢驗(yàn)真?zhèn)蔚姆椒ā?/p>

在介紹發(fā)票的查詢(xún)方法前，先簡(jiǎn)述一下我們會(huì)見(jiàn)到的各種發(fā)票種類(lèi)。用不同的方法可以對(duì)發(fā)票進(jìn)行不同的分類(lèi)，因?yàn)閺?增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開(kāi)的發(fā)票是可以在 國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái) 上查詢(xún)，為了后面便于介紹發(fā)票的查詢(xún)方法，我們用是否從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開(kāi)具為區(qū)分點(diǎn)，將發(fā)票種類(lèi)區(qū)分如下：

--------從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開(kāi)的發(fā)票查詢(xún)方法----

1) 國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)

對(duì)于從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開(kāi)的發(fā)票 可以直接在 國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html），進(jìn)行真?zhèn)尾樵?xún)

但是有特別需要注意的地方需要提醒大家：

1 第一次使用此平臺(tái)前，需要先安裝插件。

2 開(kāi)具日期距今超過(guò)一年的發(fā)票，無(wú)法在 這個(gè)平臺(tái)上查詢(xún)了。

3 一張發(fā)票一天最多查詢(xún)5次。

4 提示'查無(wú)此票'并不一定是假票：可能是由于存在開(kāi)具方離線(xiàn)自開(kāi)票（開(kāi)具發(fā)票后未上傳發(fā)票數(shù)據(jù)）、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(開(kāi)票方上傳了發(fā)票數(shù)據(jù)之后，同步到發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)通常至少1天，偶爾系統(tǒng)有故障可能超過(guò)1天)、查驗(yàn)人錄入錯(cuò)誤等問(wèn)題，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無(wú)法檢索，建議和開(kāi)票方聯(lián)系確認(rèn)情況后，再查詢(xún)。

2) 增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（江蘇）

對(duì)于江蘇省的納稅人，這里補(bǔ)充一種可以查詢(xún)發(fā)票的方法。大家可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（江蘇）（網(wǎng)址：https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81）,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢(xún)-單票查詢(xún)

輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，即可查詢(xún)發(fā)票。

特別提醒：

1 目前只能查詢(xún)：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）

2 只能查詢(xún)收到的發(fā)票（即付款方是自己公司），如付款方稅號(hào)開(kāi)具錯(cuò)誤（如把0(數(shù)字0)寫(xiě)成了o（字母o）,稅號(hào)中是沒(méi)有字母o的，也提醒大家注意，開(kāi)票時(shí)千萬(wàn)別寫(xiě)錯(cuò)了），也會(huì)導(dǎo)致在此功能中無(wú)法查詢(xún)到發(fā)票（稅號(hào)開(kāi)具錯(cuò)誤，在國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)是可以查詢(xún)到的）

------不從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開(kāi)的發(fā)票的查詢(xún)方法----

這里具體介紹江蘇省相關(guān)票種的查詢(xún)方式：

(1) 通用機(jī)打發(fā)票；

在國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局

（網(wǎng)址：https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/sso/login）

公眾服務(wù)-發(fā)票查詢(xún)-網(wǎng)絡(luò)開(kāi)具普通發(fā)票查驗(yàn)。

直接進(jìn)入網(wǎng)址為：

https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/wangluofapiao/fpcy.action?sign=bill_check

(2) 通用定額發(fā)票、通用手工發(fā)票、 出租車(chē)發(fā)票、橋閘通行費(fèi)發(fā)票、門(mén)票（景點(diǎn)）

目前江蘇通用定額發(fā)票的面值分別為：0.5元、1元、5元、10元、20元、50元、100元。如果你收到一張面值是200元的江蘇通用定額發(fā)票，你不用查真?zhèn)瘟?，假的o(*￣︶￣*)o。

上面的五種發(fā)票目前都無(wú)法在網(wǎng)上查詢(xún)真?zhèn)危枰獡艽虍?dāng)?shù)?2366電話(huà)查詢(xún)，查詢(xún)發(fā)票流向。

蘇州各地區(qū)咨詢(xún)電話(huà)及辦稅廳地址如下：

蘇州市區(qū)：咨詢(xún)電話(huà)：12366、96888736

地址：姑蘇區(qū)干將西路189號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳。

新區(qū)：咨詢(xún)電話(huà)：96888796

地址：高新區(qū)科技城錦峰路188-4號(hào)

昆山：咨詢(xún)電話(huà)：96888741

地址：昆山市前進(jìn)東路1188號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局昆山市稅務(wù)局

相城：咨詢(xún)電話(huà)：96888737

地址：相城區(qū)嘉元路5號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局蘇州市相城區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局一樓大廳

吳中：咨詢(xún)電話(huà)：96888739

地址：越溪蘇街198號(hào)吳中商務(wù)中心b樓的二樓稅務(wù)窗口

塔韻路166號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局蘇州市吳中區(qū)稅務(wù)局

園區(qū)：咨詢(xún)電話(huà)：96888794

地址：萬(wàn)盛街8號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局2樓綜合大廳

常熟：咨詢(xún)電話(huà)：96888738

地址：常熟市楓林路20號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局常熟市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局大廳

常熟經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)：咨詢(xún)電話(huà)：52292675

地址：江南大道39號(hào)常熟市碧溪新區(qū)便民服務(wù)中心

太倉(cāng)：咨詢(xún)電話(huà)：96888743

地址：縣府東街97號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局太倉(cāng)市稅務(wù)局大廳

吳江：咨詢(xún)電話(huà)：96888742

地址：松陵鎮(zhèn)鱸鄉(xiāng)南路1868號(hào)世紀(jì)大廈3樓國(guó)家稅務(wù)總局蘇州市吳江區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局

張家港：咨詢(xún)電話(huà)：96888740

地址：張家港市楊舍鎮(zhèn)人民中路50號(hào)財(cái)稅大廈1樓稅務(wù)大廳

張家港市南環(huán)路30號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局張家港市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局

張家港保稅區(qū)：咨詢(xún)電話(huà)：96888795

地址：張家港市金港鎮(zhèn)濱江大廈2樓張家港保稅區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳

(3) 火車(chē)票：

屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票，鐵路客運(yùn)發(fā)票。

如果是通過(guò)12306的網(wǎng)站或者app購(gòu)買(mǎi)的，可以登錄12306查詢(xún)購(gòu)買(mǎi)訂單，確認(rèn)真?zhèn)巍?/p>

如果是在窗口買(mǎi)的，只能撥打熱線(xiàn)12306，具體咨詢(xún)真?zhèn)巍?/p>

(4）航空運(yùn)輸電子客票行程單；

屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票，航空運(yùn)輸企業(yè)提供的。

中國(guó)民用航空局--電子客票驗(yàn)真

http://www.caac.gov.cn/index/hlfw/dzkpyz/

信天游?- 電子客票驗(yàn)真官網(wǎng)：

http://www.travelsky.com/tsky/validate.jsp

(5) 客運(yùn)發(fā)票；

屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票，公路，水上運(yùn)輸企業(yè)提供。具體的真?zhèn)尾樵?xún)可以具體咨詢(xún)相關(guān)售票點(diǎn)電話(huà)。蘇州各汽車(chē)站點(diǎn)電話(huà)如下：

蘇州汽車(chē)客運(yùn)集團(tuán)蘇汽熱線(xiàn) 電話(huà)：0512-65776577

蘇州汽車(chē)客運(yùn)北站：

電話(huà)：0512-67517685

地址：蘇州市西匯路29號(hào)

蘇州汽車(chē)客運(yùn)南站

地址：蘇州市南環(huán)東路601號(hào)

電話(huà)：0512-87181631

蘇州北廣場(chǎng)汽車(chē)客運(yùn)站

地址：蘇州市蘇站路1455號(hào)

電話(huà)：0512-69355916

蘇州汽車(chē)客運(yùn)西站

電話(huà)：0512-68254531

地址：蘇州市金山路78號(hào)

蘇州吳中汽車(chē)客運(yùn)站

電話(huà)：0512-65285737

地址：蘇州市廣建路10號(hào)

(6) 冠名發(fā)票。

目前江蘇省已經(jīng)沒(méi)有冠名發(fā)票了。

【第2篇】定額發(fā)票密碼是什么意思

在日常生活中，經(jīng)?？梢杂龅揭环N發(fā)票，這種發(fā)票無(wú)購(gòu)買(mǎi)方信息、無(wú)開(kāi)票日期、金額固定，只需按消費(fèi)金額撕下對(duì)應(yīng)的金額即可。這種發(fā)票就是定額發(fā)票，俗稱(chēng)手撕發(fā)票。

定額發(fā)票自營(yíng)改增之前就已經(jīng)開(kāi)始使用，并一直沿用至今。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào)）第三條第四項(xiàng)規(guī)定：“規(guī)范定額發(fā)票的供應(yīng)。對(duì)不在稅控收款機(jī)推行范圍內(nèi)或開(kāi)票量及開(kāi)票金額較小，又不適合使用機(jī)具開(kāi)票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)額、納稅額確定?！?/p>

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)的規(guī)定：“門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用?！?/p>

01

發(fā)票樣式

定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規(guī)格為175mm×70mm。

定額發(fā)票票樣如下所示：

需要注意的是，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于啟用新版發(fā)票監(jiān)制章的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第11號(hào)）的規(guī)定：“新版發(fā)票監(jiān)制章適用于國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局監(jiān)制的普通發(fā)票。新版發(fā)票監(jiān)制章自公告之日起啟用。原上海市國(guó)家稅務(wù)局已監(jiān)制的普通發(fā)票，可繼續(xù)使用至2023年12月31日?！?/p>

因此，在2023年之后取得的《上海通用定額發(fā)票》，需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。新版發(fā)票監(jiān)制章印模如下。

02

發(fā)票核定

登陸國(guó)家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局，在“我要辦稅”模塊，選擇“發(fā)票使用”，然后點(diǎn)擊“發(fā)票票種核定及調(diào)整”。

在票種核定變更申請(qǐng)表中點(diǎn)擊“增加”，發(fā)票種類(lèi)名稱(chēng)的下拉菜單內(nèi)選擇所需的上海通用定額發(fā)票。

核定定額發(fā)票時(shí)無(wú)需填寫(xiě)每月最高領(lǐng)票數(shù)量，每次最高購(gòu)票數(shù)量，每月最高持票量。只需要在申請(qǐng)表下方填寫(xiě)“定額發(fā)票月累計(jì)購(gòu)票金額”即可。

03

發(fā)票信息查詢(xún)

對(duì)需要查詢(xún)上海通用定額發(fā)票的納稅人，可進(jìn)入上海稅務(wù)局官網(wǎng)，點(diǎn)擊“我要查詢(xún)”，選擇“發(fā)票信息網(wǎng)上查詢(xún)”，依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等信息即可查到發(fā)票信息。

在通用定額發(fā)票正面用清水涂抹后會(huì)顯現(xiàn)隱形圖案。

本文由成功快車(chē)資訊整理發(fā)布，來(lái)源：上海閔行稅務(wù)

【第3篇】國(guó)稅局定額發(fā)票還在嗎

在日常生活中，經(jīng)?？梢杂龅揭环N發(fā)票，這種發(fā)票無(wú)購(gòu)買(mǎi)方信息、無(wú)開(kāi)票日期、金額固定，只需按消費(fèi)金額撕下對(duì)應(yīng)的金額即可。這種發(fā)票就是定額發(fā)票，俗稱(chēng)手撕發(fā)票。

定額發(fā)票自營(yíng)改增之前就已經(jīng)開(kāi)始使用，并一直沿用至今。所以，現(xiàn)在定額發(fā)票依然可以正常使用及報(bào)銷(xiāo)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào)）第三條第四項(xiàng)規(guī)定：“規(guī)范定額發(fā)票的供應(yīng)。對(duì)不在稅控收款機(jī)推行范圍內(nèi)或開(kāi)票量及開(kāi)票金額較小，又不適合使用機(jī)具開(kāi)票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)額、納稅額確定?！?/p>

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)的規(guī)定：“門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用?！?/p>

01-發(fā)票樣式

定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規(guī)格為175mm×70mm。

定額發(fā)票票樣如下所示：

1、定額發(fā)票的適用范圍

目前定額發(fā)票還會(huì)繼續(xù)存在，主要適用于月銷(xiāo)售額不超起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，「各地不一，有些地方全面推行機(jī)打發(fā)票了」。一般納稅人有不適合使用機(jī)具開(kāi)票的、收款金額小的，比如收取停車(chē)費(fèi)用，可以提供定額發(fā)票使用。

而且根據(jù)稅務(wù)總局對(duì)發(fā)票的簡(jiǎn)化管理要求，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，定額發(fā)票的使用范圍越來(lái)越窄，甚至有些地方都僅限于停車(chē)費(fèi)這種特殊業(yè)務(wù)才可領(lǐng)用，其他的必須使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具機(jī)打發(fā)票，達(dá)到規(guī)模的必須上增值稅發(fā)票新系統(tǒng)。這也是一個(gè)趨勢(shì)，是稅總不斷推行增值稅發(fā)票新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋的必然要求。

2、如何領(lǐng)取定額發(fā)票？

符合領(lǐng)購(gòu)條件的企業(yè)，只需要填寫(xiě)票種核定表提交稅務(wù)機(jī)關(guān)即可申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)。

核定定額發(fā)票時(shí)無(wú)需填寫(xiě)每月最高領(lǐng)票數(shù)量，每次最高購(gòu)票數(shù)量，每月最高持票量。只需要在申請(qǐng)表下方填寫(xiě)“定額發(fā)票月累計(jì)購(gòu)票金額”即可，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求為準(zhǔn)，有些是直接可以在網(wǎng)上稅務(wù)局提起申請(qǐng)。

3、定額發(fā)票如何計(jì)算增值稅

定額發(fā)票票面并未進(jìn)行價(jià)稅分離顯示，在計(jì)算增值稅時(shí)候需要進(jìn)行價(jià)稅分離處理，比如以停車(chē)場(chǎng)使用的定額發(fā)票為例：

一般納稅人提供停車(chē)服務(wù)按提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)征稅，適用稅率為9%，如果停車(chē)場(chǎng)為2023年4月30日前取得，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人提供停車(chē)服務(wù)按提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)征稅，征收率為5%。

也就是說(shuō)發(fā)票面額是5塊，如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式應(yīng)交增值稅就是5/(1+5%)*5%

一般計(jì)稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅就是5/(1+9%)*9%

4、報(bào)銷(xiāo)收到大量定額發(fā)票怎么辦？

我們知道，定額發(fā)票是有適用范圍的，一般就是不達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人使用，如果我們?cè)谌粘?bào)銷(xiāo)中一次性收到了累計(jì)金額巨大的定額發(fā)票，那我們就要根據(jù)業(yè)務(wù)情況以及發(fā)票驗(yàn)證真?zhèn)蔚认嚓P(guān)信息仔細(xì)推敲一下了。

5、為什么同一單位撕扯這么多定額發(fā)票？

每個(gè)月撕扯超過(guò)起征點(diǎn)，難道稅務(wù)局不讓其上機(jī)打系統(tǒng)？

我單位又為什么在規(guī)模如此小的單位消費(fèi)這么大的金額？甚至超過(guò)了該單位一個(gè)月的銷(xiāo)售額？

思考這些主要是要看是不是存在假定額發(fā)票情況，因?yàn)槭炙喊l(fā)票造假太易，制假、售假、用假泛濫，一般消費(fèi)者當(dāng)時(shí)也不會(huì)仔細(xì)察看，也無(wú)從鑒別，之后發(fā)現(xiàn)可能發(fā)票上發(fā)票專(zhuān)用章也根本就不是消費(fèi)場(chǎng)所單位的章，投訴都沒(méi)有證據(jù)，只有自認(rèn)倒霉。

為了避免這種情況，很多單位在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度都明確規(guī)定，大額費(fèi)用發(fā)生不得使用定額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，定額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)不得超過(guò)多少金額，且不得連號(hào)報(bào)銷(xiāo)。以此制度方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

6、定額發(fā)票，要不要填納稅人識(shí)別號(hào)？

定額發(fā)票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、出租車(chē)發(fā)票、火車(chē)票、飛機(jī)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）等發(fā)票票面上沒(méi)有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，不需要填寫(xiě)；如圖所示，定額發(fā)票并沒(méi)有填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的地方。

7、定額發(fā)票的查驗(yàn)

定額發(fā)票很容易發(fā)生套用情況：

舉個(gè)例子，一餐飲老板開(kāi)了一家餐飲店，稅務(wù)局核定了增值稅，符合小微企業(yè)免稅政策，在使用發(fā)票方面，給他領(lǐng)了定額發(fā)票，但是實(shí)際該餐飲店月銷(xiāo)售額遠(yuǎn)不止10萬(wàn)，但是老板不想交稅，現(xiàn)在要發(fā)票的顧客也很多，老板如果多去領(lǐng)發(fā)票，發(fā)票額度超過(guò)了就會(huì)導(dǎo)致全額交稅。

所以，老板想了幾個(gè)辦法。

1、忽悠顧客不開(kāi)發(fā)票，比如月底領(lǐng)不到發(fā)票、送飲料、打折等。

2、把自己平時(shí)消費(fèi)收集的已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票給顧客充數(shù)，也就是替票。

3、朋友開(kāi)了一個(gè)店或者自己的其他店，沒(méi)有使用完的定額，拿過(guò)來(lái)蓋了這家點(diǎn)的發(fā)票專(zhuān)用章給顧客。

4、直接賣(mài)假定額發(fā)票給顧客。

……

對(duì)于第3、4種情況，我們?nèi)绻煌ㄟ^(guò)網(wǎng)站查詢(xún)，還是很難發(fā)現(xiàn)其中的貓膩的。

定額發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)可到取得發(fā)票地方國(guó)稅網(wǎng)站發(fā)票納稅服務(wù)平臺(tái)-發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊確認(rèn)即可查詢(xún)?cè)摪l(fā)票的流向信息。

注意，定額發(fā)票非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的，故而沒(méi)法在全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢(xún)，只能在定額發(fā)票發(fā)行的各省稅務(wù)局網(wǎng)站查詢(xún)。

以山西省電子稅務(wù)局網(wǎng)站為例：通過(guò)95113服務(wù)網(wǎng)【導(dǎo)航】欄目下的【其他普通發(fā)票查驗(yàn)】即可進(jìn)入山西省電子稅務(wù)局其他普通發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)；

（95113服務(wù)網(wǎng)地址：www.sx95113.com）

在發(fā)票類(lèi)型處選擇【定額發(fā)票】，再依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票金額及驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊查詢(xún)即可查詢(xún)到相關(guān)發(fā)票信息。

如圖，發(fā)票查驗(yàn)有領(lǐng)用單位，如果領(lǐng)用單位和發(fā)票專(zhuān)用章單位不一致那就存在套用的問(wèn)題。

如果當(dāng)?shù)貨](méi)法網(wǎng)上查詢(xún)，可以打12366或者帶發(fā)票到辦稅大廳查詢(xún)。

8、定額發(fā)票如何申報(bào)增值稅？

比如一般納稅人的停車(chē)費(fèi)收入20元，撕扯的定額發(fā)票，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的，申報(bào)時(shí)候進(jìn)行價(jià)稅分離填入第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”，

該欄次主要反映除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。

小規(guī)模納稅人

溫馨提示：華財(cái)會(huì)計(jì)是一家專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，成立23年，全國(guó)17家分公司，提供的服務(wù)有代理記賬、股份公司注冊(cè)、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)、代理出納、在線(xiàn)會(huì)計(jì)、北京代理記賬等服務(wù)，如果有相關(guān)問(wèn)題，可以百度搜“華財(cái)會(huì)計(jì)官網(wǎng)”，或者瀏覽“www.huacai.com.cn”,進(jìn)一步詳細(xì)咨詢(xún)了解。

【第4篇】營(yíng)改增后的定額發(fā)票

5月份以來(lái)，全國(guó)全面推行營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅點(diǎn)，營(yíng)業(yè)稅將逐漸淡出人們生活。原來(lái)的營(yíng)業(yè)稅是以營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象，而增值稅是對(duì)商品或服務(wù)的增值的部分征稅。餐飲業(yè)作為生活服務(wù)業(yè)中的一類(lèi)，也在試點(diǎn)范圍內(nèi)。所以5月1日起，餐飲企業(yè)正式繳納增值稅，開(kāi)具增值稅發(fā)票。

營(yíng)改增后，餐飲業(yè)的發(fā)票究竟會(huì)有哪些變化呢？今后外出就餐時(shí)，您可以仔細(xì)觀(guān)察拿到手的新的增值稅普通發(fā)票，會(huì)發(fā)現(xiàn)餐廳提供的發(fā)票和以往有三個(gè)明顯不同：

第一、紅色的監(jiān)制章由原來(lái)的地稅局監(jiān)制改成了國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制；

第二、由于增值稅是價(jià)外稅，銷(xiāo)售額和稅額是分開(kāi)，所以你能從機(jī)打發(fā)票上清楚看到實(shí)際消費(fèi)了多少，同時(shí)繳納了多少稅款，為“國(guó)庫(kù)”做了多少貢獻(xiàn)；

第三、對(duì)于有發(fā)票刮獎(jiǎng)樂(lè)趣的消費(fèi)者來(lái)說(shuō)有些遺憾的是，營(yíng)改增后的增值稅發(fā)票不再有刮獎(jiǎng)區(qū)。

但是市面上定額發(fā)票和機(jī)打發(fā)票依然都會(huì)存在，因?yàn)橐恍┮?guī)模較小或者其他不具備聯(lián)網(wǎng)條件的餐館，仍會(huì)使用手撕的定額發(fā)票。

營(yíng)改增為餐飲業(yè)帶來(lái)了福利，不光商家“減負(fù)”較多，消費(fèi)者也會(huì)受益。以前繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，稅率為5%，現(xiàn)在改征增值稅后，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，稅率按3%征收，一般納稅人的稅率則為6%，因?yàn)樵鲋刀惪梢赃M(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，例如餐廳購(gòu)進(jìn)的蔬菜、瓜果等原料食材都可抵扣稅負(fù)，所以餐飲業(yè)的減負(fù)效果明顯。對(duì)消費(fèi)者而言，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)抵扣環(huán)節(jié)的加入，餐飲業(yè)使用增值稅發(fā)票后，更有利于追溯食品原料的來(lái)源，消費(fèi)者吃得更放心。

【第5篇】定額有獎(jiǎng)發(fā)票包括定額發(fā)票嗎

從9月1日起，在市國(guó)稅局、延吉經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局轄區(qū)內(nèi)啟用通用定額有獎(jiǎng)發(fā)票，市民消費(fèi)后索要發(fā)票就可刮獎(jiǎng)兌換現(xiàn)金。

據(jù)了解，延吉市過(guò)去的有獎(jiǎng)發(fā)票范圍僅限在餐飲行業(yè)，而這次的范圍擴(kuò)大到了購(gòu)買(mǎi)貨物、加工、修理、修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等和消費(fèi)者日常息息相關(guān)的諸多行業(yè)。

有獎(jiǎng)發(fā)票新聞發(fā)布會(huì)現(xiàn)場(chǎng) 弓野 攝

延吉市國(guó)家稅務(wù)局黨組成員、副局長(zhǎng)王兆龍介紹有獎(jiǎng)發(fā)票相關(guān)情況 弓野 攝

不同金額的有獎(jiǎng)發(fā)票 弓野 攝

此次推行有獎(jiǎng)發(fā)票，共設(shè)置了500元、200元、100元、50元、20元、10元六檔獎(jiǎng)項(xiàng)，布獎(jiǎng)面約為1.28%。消費(fèi)者如中獎(jiǎng)，當(dāng)場(chǎng)可向經(jīng)營(yíng)者兌獎(jiǎng)。消費(fèi)者如果遇到經(jīng)營(yíng)者不給開(kāi)具發(fā)票情況、開(kāi)假發(fā)票等情況，要保留好相關(guān)證據(jù)，撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)進(jìn)行投訴。

延吉市國(guó)家稅務(wù)局黨組成員、副局長(zhǎng)王兆龍說(shuō)，除了即刮即兌的有獎(jiǎng)發(fā)票外，針對(duì)未中獎(jiǎng)的消費(fèi)者也可將刮開(kāi)的發(fā)票保留好，國(guó)稅部門(mén)接下來(lái)還將組織開(kāi)展積票兌獎(jiǎng)，二次搖獎(jiǎng)活動(dòng)，個(gè)人消費(fèi)所取得的發(fā)票，不管是有獎(jiǎng)定額發(fā)票，還是吉林省通用普通發(fā)票，以1000元為一個(gè)單位，按照1%的比例，進(jìn)行兌獎(jiǎng)，可以?xún)稉Q獎(jiǎng)金或者相應(yīng)等值物品、獎(jiǎng)品，同時(shí)以1000元為一個(gè)單元，再給兌獎(jiǎng)?wù)咭粋€(gè)號(hào)碼，每個(gè)季度開(kāi)展一次搖獎(jiǎng)活動(dòng)。

王兆龍介紹，下一步國(guó)稅部門(mén)將結(jié)合工作實(shí)際，逐步擴(kuò)大有獎(jiǎng)使用發(fā)票范圍研究“互聯(lián)網(wǎng)+有獎(jiǎng)發(fā)票”的方式進(jìn)行即時(shí)兌獎(jiǎng)，消費(fèi)者索要發(fā)票后不用刮，手機(jī)掃一掃就能知道自己是否中獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金直接以手機(jī)紅包等形式領(lǐng)取，使領(lǐng)獎(jiǎng)更方便。

《延吉新聞網(wǎng)》記者：弓野

【第6篇】用定額發(fā)票可以報(bào)銷(xiāo)嗎

最近，有市民打出租車(chē)時(shí)遇到一個(gè)棘手的問(wèn)題，收到的出租車(chē)機(jī)打發(fā)票居然無(wú)法報(bào)銷(xiāo)，這到底是怎么回事呢？

▲無(wú)法報(bào)銷(xiāo)的“假發(fā)票”

▲舊版發(fā)票

出租車(chē)機(jī)打發(fā)票為何不能報(bào)銷(xiāo)？經(jīng)稅務(wù)部門(mén)確認(rèn)，這位乘客收到的機(jī)打發(fā)票為過(guò)期的舊版發(fā)票，這類(lèi)已經(jīng)作廢的發(fā)票印章顯示為“云南省國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制”。

▲新版發(fā)票

而新版可報(bào)銷(xiāo)的機(jī)打發(fā)票則印有“國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局”的印章。

▲可報(bào)銷(xiāo)的手撕和機(jī)打發(fā)票。

另外，舊版發(fā)票為“云南省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票”，新版發(fā)票則為“云南通用機(jī)打發(fā)票”。

除了機(jī)打發(fā)票，手撕發(fā)票的印章和發(fā)票名稱(chēng)也進(jìn)行了相應(yīng)的改變。

舊版發(fā)票與現(xiàn)用發(fā)票的區(qū)別：

1.發(fā)票名稱(chēng)不同。舊版發(fā)票是“云南省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票”，現(xiàn)用發(fā)票則是“云南通用機(jī)打發(fā)票”。

2.發(fā)票抬頭的印章不同。舊版發(fā)票印章為“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章·云南省·國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制”，現(xiàn)用發(fā)票印章為“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章·國(guó)家稅務(wù)總局·云南省稅務(wù)局”。

3.看發(fā)票要素是否齊全且正確?，F(xiàn)用發(fā)票除了上述要素外，還包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、監(jiān)督電話(huà)、公司簡(jiǎn)稱(chēng)、公司電話(huà)、車(chē)牌號(hào)、上下車(chē)時(shí)間、單價(jià)、收費(fèi)里程、收費(fèi)時(shí)間、收費(fèi)金額（現(xiàn)金收費(fèi)、ic卡收費(fèi)、卡余額）等。正常的出租汽車(chē)機(jī)打發(fā)票以上要素缺一不可。

除了關(guān)注發(fā)票具備的要素外，市民還要注意發(fā)票上的車(chē)牌號(hào)、上下車(chē)時(shí)間和收費(fèi)等是否與實(shí)際情況相符，如果這些發(fā)票信息與實(shí)際情況有差距，要及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反映。

然而發(fā)票換版已經(jīng)兩年多了，為何還有人在使用舊版發(fā)票呢？

上午，記者打車(chē)進(jìn)行了調(diào)查。

記者對(duì)話(huà)出租車(chē)司機(jī)：

“發(fā)票換過(guò)了，以前云南省的發(fā)票作廢了，換過(guò)一批全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票?！?/p>

“是什么時(shí)候換的發(fā)票？”

“已經(jīng)有兩年了。”

“那些舊版發(fā)票怎么處理？”

“也沒(méi)說(shuō)是交回去，但是就是說(shuō)不能用了，就是作廢了。”

這位的哥告訴記者，所有機(jī)打發(fā)票在公司統(tǒng)一領(lǐng)取，不用付錢(qián)，而手撕發(fā)票，部分出租車(chē)公司需要司機(jī)自行購(gòu)買(mǎi)。針對(duì)部分出租車(chē)司機(jī)仍在使用舊版發(fā)票的情況，他也有著自己的看法。

出租車(chē)司機(jī)：“有些司機(jī)怕是不知道是舊版，但我們不存在這種情況，我們的發(fā)票都不出錢(qián)?！?/p>

看來(lái)，這位的哥很清楚舊版發(fā)票不能再使用了，下車(chē)時(shí)，記者分別索要了手撕發(fā)票和機(jī)打發(fā)票。但奇怪的是，這位的哥給的手撕定額發(fā)票為新版發(fā)票，但機(jī)打發(fā)票卻是舊版的，無(wú)法報(bào)銷(xiāo)。

隨后，記者撥打了昆明浩泰出租汽車(chē)公司的電話(huà)。

昆明浩泰出租汽車(chē)公司客服人員：“發(fā)票2023年的時(shí)候，就讓他們交過(guò)一次，因?yàn)闄C(jī)打發(fā)票沒(méi)用之前，外觀(guān)預(yù)卷是完全一樣的，司機(jī)領(lǐng)去以后，就丟在后備箱里，我估計(jì)他沒(méi)有清出來(lái)，打的時(shí)候又沒(méi)有習(xí)慣去檢查一下，我們要求檢查發(fā)現(xiàn)是過(guò)期的發(fā)票，就不能用，要換一卷。”

針對(duì)類(lèi)似的現(xiàn)象，記者也向昆明市出租汽車(chē)管理局進(jìn)行了反應(yīng)。

昆明市出租汽車(chē)管理局工作人員 董女士：“駕駛員手上還有留存，沒(méi)有使用完的（舊發(fā)票），部分駕駛員可能在發(fā)票不夠用的時(shí)候，還會(huì)拿出來(lái)使用，對(duì)駕駛員使用過(guò)期發(fā)票的問(wèn)題，我們?cè)谖覀兊娜粘９芾砉ぷ鳟?dāng)中，我們會(huì)督促企業(yè)，對(duì)這一方面的工作，進(jìn)行宣傳和教育， 我們也會(huì)積極配合稅務(wù)管理部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)駕駛員使用稅票的管理工作?！?/p>

針對(duì)市民反映

出租車(chē)機(jī)打發(fā)票存在“造假”的情況

云南世博出租汽車(chē)有限公司

也作出了回應(yīng)

↓↓↓

云南世博出租汽車(chē)有限公司在回應(yīng)中表示，將讓駕駛員檢查所持有的全部發(fā)票，停止使用無(wú)效發(fā)票，并盡快交回公司。

出具違規(guī)發(fā)票

將受稅務(wù)部門(mén)處罰

提醒各位駕駛員自省自查！！

部分來(lái)源：昆滇經(jīng)濟(jì)、云南世博出租汽車(chē)有限公司

8099999記者報(bào)道

【第7篇】定額發(fā)票賬務(wù)處理

導(dǎo)讀：景區(qū)定額門(mén)票收入存根賬務(wù)處理怎么做？很多人都在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)上向老師咨詢(xún)這個(gè)問(wèn)題，說(shuō)明還有大多數(shù)人對(duì)定額發(fā)票的賬務(wù)處理并不熟悉。下面小編則列出一部分通俗易懂的概念供大家參考閱讀，如果你們有興趣深入了解的話(huà)，不妨接著往下閱讀！希望各位能從中總結(jié)出自己的經(jīng)驗(yàn)，在以后的實(shí)操中靈活運(yùn)用。

景區(qū)定額門(mén)票收入存根賬務(wù)處理怎么做?

借:現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)票收入

-導(dǎo)游收入

應(yīng)交稅費(fèi)

按定額納稅,用多少定額發(fā)票就是收入多少,按5萬(wàn)來(lái)繳納.

關(guān)于定額納稅的相關(guān)描述:

定額稅是根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)品種,所處路段、聘用人員數(shù)量、經(jīng)營(yíng)方式等因素確定定額的.這種核定方法全國(guó)各地不盡相同.

現(xiàn)在小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%,工業(yè)性質(zhì)的個(gè)體戶(hù),起征點(diǎn)3000元,超過(guò)3000元,征稅;商業(yè)起業(yè)起征點(diǎn)為5000元,超過(guò)5000元征稅.

發(fā)票數(shù)量,是根據(jù)個(gè)體工商戶(hù)的規(guī)模申請(qǐng)使用,沒(méi)有數(shù)量限制(個(gè)別地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)設(shè)定限制),個(gè)體納稅是根據(jù)核定定額進(jìn)行申報(bào),如果個(gè)體納稅人開(kāi)具的發(fā)票數(shù)量超過(guò)了定額,要補(bǔ)繳超過(guò)的部分.連續(xù)三個(gè)月超定額,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要重新對(duì)定額進(jìn)行核定.

定額發(fā)票收入 怎么做憑證?

繳納增值稅的,按票面金額換算出收入和應(yīng)交稅金數(shù),票面金額=應(yīng)稅收入+應(yīng)繳稅金

借:現(xiàn)金或銀行或應(yīng)收

貸:收入

貸:應(yīng)交稅金

借:現(xiàn)金或銀行或應(yīng)收

貸:收入

借:主營(yíng)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金

注意,若當(dāng)月收入低于30000元的,可以享受免稅,上述分錄不變,另增加分錄

借:應(yīng)繳稅金

貸:營(yíng)業(yè)外收入

景區(qū)定額門(mén)票收入存根賬務(wù)處理怎么做?這個(gè)問(wèn)題的相關(guān)解答已經(jīng)在上文中介紹完畢了,如果大家還有其他不明白的地方,可以來(lái)官網(wǎng)上和會(huì)計(jì)學(xué)堂的客服老師在線(xiàn)溝通,我們會(huì)在第一時(shí)間給出回復(fù).

【第8篇】國(guó)稅通用定額發(fā)票查詢(xún)

定額發(fā)票目前還有嗎？

為什么會(huì)問(wèn)這種問(wèn)題，小編猜主要有兩方面原因。

一是目前確實(shí)不太容易見(jiàn)到定額發(fā)票，畢竟餐飲費(fèi)這個(gè)定額發(fā)票大用戶(hù)現(xiàn)在基本都用上了增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票卷式。二是營(yíng)改增后，沒(méi)有認(rèn)真學(xué)習(xí)政策的朋友印象中就是「營(yíng)業(yè)稅發(fā)票」都取消了，而在他們印象中，最常見(jiàn)的「營(yíng)業(yè)稅發(fā)票」就是定額發(fā)票。

不過(guò)這里要明確，定額發(fā)票沒(méi)有取消，不僅沒(méi)有取消，它還一直是發(fā)票界的顏值擔(dān)當(dāng)。為什么這么說(shuō)？我們下面好好來(lái)看看這個(gè)定額發(fā)票。

「定額發(fā)票」，也稱(chēng)通用定額發(fā)票，我們常說(shuō)的手撕票，它不記名，金額固定，無(wú)開(kāi)據(jù)日期，只需按消費(fèi)金額撕下所需額度就可，商家在領(lǐng)用時(shí)必須在手撕定額發(fā)票上蓋好發(fā)票專(zhuān)用章。

它是合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)證明，也是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的合法依據(jù)，和手工、機(jī)打發(fā)票具有同等法律效力，千萬(wàn)別不把它當(dāng)發(fā)票。

定額發(fā)票，營(yíng)改增后是保留票種，也就是說(shuō)這個(gè)票種繼續(xù)存在，只不過(guò)從發(fā)票形式上來(lái)看，發(fā)票抬頭的監(jiān)制章全變成了由國(guó)稅監(jiān)制了，所以，如果你再收到地稅監(jiān)制的定額發(fā)票，那就不是有效的報(bào)銷(xiāo)憑證了。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）規(guī)定：通用定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào) ）規(guī)定：門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。

定額發(fā)票你在財(cái)務(wù)日常工作中會(huì)經(jīng)常遇到，你看看你的報(bào)銷(xiāo)明細(xì)里面，定額發(fā)票主要存在的地方有哪些？

比較常見(jiàn)的就是停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、餐飲費(fèi)「逐步減少了」。

1

定額發(fā)票的適用范圍

目前定額發(fā)票還會(huì)繼續(xù)存在，主要適用于月銷(xiāo)售額不超3萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人?！父鞯夭灰唬行┑胤饺嫱菩袡C(jī)打發(fā)票了」。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào)）第三條第（四）項(xiàng)規(guī)定，對(duì)不在稅控收款機(jī)推行范圍內(nèi)或開(kāi)票量及開(kāi)票金額較小，又不適合使用機(jī)具開(kāi)票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)額、納稅額確定。

我們?cè)谌粘Ｘ?cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)中接觸最多的就是沒(méi)有達(dá)到規(guī)模的餐飲企業(yè)的定額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。「你注意感覺(jué)，現(xiàn)在明顯減少了」

其次，對(duì)于確有需求如不便使用稅控系統(tǒng)開(kāi)票、小額收費(fèi)等使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)納稅人也可以向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用通用定額發(fā)票，最典型的就是停車(chē)場(chǎng)收的停車(chē)費(fèi)。

但是根據(jù)稅務(wù)總局對(duì)發(fā)票的簡(jiǎn)化管理要去，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，定額發(fā)票的使用范圍越來(lái)越窄，甚至有些地方都僅限于停車(chē)費(fèi)這種特殊業(yè)務(wù)才可領(lǐng)用，其他的必須使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具機(jī)打發(fā)票，達(dá)到規(guī)模的必須上增值稅發(fā)票新系統(tǒng)。這也是一個(gè)趨勢(shì)，是稅總不斷推行增值稅發(fā)票新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋的必然要求。

2

停車(chē)場(chǎng)使用的定額發(fā)票如何計(jì)算增值稅

一般納稅人提供停車(chē)服務(wù)按提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)征稅，適用稅率為11%，如停車(chē)場(chǎng)為2023年4月30日前取得，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人提供停車(chē)服務(wù)按提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)征稅，征收率為5%。

也就是說(shuō)發(fā)票面額是5塊，如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式應(yīng)交增值稅就是5/(1+5%)*5%

3

報(bào)銷(xiāo)收到大量定額發(fā)票怎么辦？

我們知道，定額發(fā)票是有適用范圍的，一般就是不達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人使用，如果我們?cè)谌粘?bào)銷(xiāo)中一次性收到了累計(jì)金額巨大的定額發(fā)票，那我們就要根據(jù)業(yè)務(wù)情況以及發(fā)票驗(yàn)證真?zhèn)蔚认嚓P(guān)信息仔細(xì)推敲一下了。

思考幾個(gè)問(wèn)題

為什么同一單位撕扯這么多定額發(fā)票？

每個(gè)月撕扯超過(guò)3萬(wàn)，難道稅務(wù)局不讓其上機(jī)打系統(tǒng)？

我單位又為什么在規(guī)模如此小的單位消費(fèi)這么大的金額？甚至超過(guò)了該單位一個(gè)月的銷(xiāo)售額？

思考這些主要是要看是不是存在假定額發(fā)票情況，因?yàn)?strong>手撕發(fā)票造假太易，制假、售假、用假泛濫，一般消費(fèi)者當(dāng)時(shí)也不會(huì)仔細(xì)察看，也無(wú)從鑒別，之后發(fā)現(xiàn)可能發(fā)票上發(fā)票專(zhuān)用章也根本就不是消費(fèi)場(chǎng)所的章，投訴都沒(méi)有證據(jù)，只有自認(rèn)倒霉。

為了避免這種情況，很多單位在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度都明確規(guī)定，大額費(fèi)用發(fā)生不得使用定額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，定額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)不得超過(guò)多少金額，且不得連號(hào)報(bào)銷(xiāo)。以此制度方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4

定額發(fā)票，要不要填納稅人識(shí)別號(hào)？

定額發(fā)票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、出租車(chē)發(fā)票、火車(chē)票、飛機(jī)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）等發(fā)票票面上沒(méi)有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，不需要填寫(xiě)；如圖所示，定額發(fā)票并沒(méi)有填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的地方。

5

發(fā)票界的顏值擔(dān)當(dāng)名副其實(shí)

自從國(guó)家稅務(wù)總局簡(jiǎn)化普票票種以來(lái)，全國(guó)各省的定額發(fā)票樣式得到了有效的統(tǒng)一，都冠以通用定額發(fā)票的抬頭。樣式趨同，更有助于納稅人辨別真?zhèn)巍?/p>

但是具體版面還是帶了地方特殊，主要就是發(fā)票的顏色和花樣圖案，主要凸顯地方特殊，所以名副其實(shí)的成為發(fā)票界的顏值擔(dān)當(dāng)。

上張圖感受一下：

各地花色都大不一樣哦，廣東的更有特點(diǎn)，很多納稅人收到后不知道怎么看報(bào)銷(xiāo)金額。

如圖，你是否收到過(guò)這種定額發(fā)票？

這種定額發(fā)票是屬于剪裁式發(fā)票，正確方法垂直剪裁，發(fā)票聯(lián)金額以大寫(xiě)金額為準(zhǔn)。舉個(gè)例子，如果收款金額為貳元的，剪裁方法就沿上圖紅線(xiàn)垂直剪下來(lái)。

剪裁后如圖所示為貳元，這張發(fā)票聯(lián)是給客戶(hù)的。

6

定額發(fā)票的查驗(yàn)

定額發(fā)票很容易發(fā)生套用情況，

舉個(gè)例子，一餐飲老板開(kāi)了一家餐飲店，稅務(wù)局核定的月銷(xiāo)售額不達(dá)3萬(wàn)，給他領(lǐng)了定額發(fā)票，但是實(shí)際該餐飲店月銷(xiāo)售額遠(yuǎn)不止3萬(wàn)，但是老板不想交稅，現(xiàn)在要發(fā)票的顧客也很多，老板如果多去領(lǐng)發(fā)票，就會(huì)超過(guò)起征點(diǎn)全額交3%的增值稅。

所以，老板想了幾個(gè)辦法。

1、忽悠顧客不開(kāi)發(fā)票，比如月底領(lǐng)不到發(fā)票、送飲料、打折等。

2、把自己平時(shí)消費(fèi)收集的已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票給顧客充數(shù)。

3、朋友開(kāi)了一個(gè)店或者自己的其他店，沒(méi)有使用完的定額，拿過(guò)來(lái)蓋了這家點(diǎn)的發(fā)票專(zhuān)用章給顧客。

4、直接賣(mài)假定額發(fā)票給顧客。

……

對(duì)于第3、4種情況，我們?nèi)绻煌ㄟ^(guò)網(wǎng)站查詢(xún)，還是很難發(fā)現(xiàn)其中的貓膩的。

定額發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)可到取得發(fā)票地方國(guó)稅網(wǎng)站發(fā)票納稅服務(wù)平臺(tái)-發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊確認(rèn)即可查詢(xún)?cè)摪l(fā)票的流向信息。

以四川省國(guó)稅網(wǎng)站為例：

首先、打開(kāi)查詢(xún)網(wǎng)頁(yè)，輸入發(fā)票代碼和號(hào)碼。

如圖，發(fā)票查驗(yàn)有領(lǐng)用單位，如果領(lǐng)用單位和發(fā)票專(zhuān)用章單位不一致那就存在套用的問(wèn)題。

如果當(dāng)?shù)貨](méi)法網(wǎng)上查詢(xún)，可以打12366或者帶發(fā)票到辦稅大廳查詢(xún)。

7

定額發(fā)票如何申報(bào)增值稅？

比如一般納稅人的停車(chē)費(fèi)收入20元，撕扯的定額發(fā)票，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的，申報(bào)時(shí)候進(jìn)行價(jià)稅分離填入第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”，

該欄次主要反映除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。

小規(guī)模納稅人

8

定額發(fā)票丟失了怎么辦？

9

未來(lái)，定額發(fā)票會(huì)逐步退出市場(chǎng)

我們知道，目前定額發(fā)票主要是一些未達(dá)到月銷(xiāo)售3萬(wàn)的小規(guī)模納稅人以及一些特殊行業(yè)領(lǐng)用，比如停車(chē)，快遞等。

其實(shí)目前稅務(wù)局都在力推機(jī)打發(fā)票，有條件的納稅人都盡量上通用機(jī)打發(fā)票，規(guī)模以上的納稅人都得申請(qǐng)防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)。快遞行業(yè)也在逐步使用電子發(fā)票，定額發(fā)票的使用范圍越來(lái)越小。

你會(huì)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在出門(mén)就餐的發(fā)票基本都是通用機(jī)打發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票卷式了，定額發(fā)票使用比重相對(duì)以前越來(lái)越小。

對(duì)于停車(chē)場(chǎng)這種隨著信息化的推廣，上海已經(jīng)出現(xiàn)了電子收費(fèi)稅控系統(tǒng)的停車(chē)場(chǎng)，卷式發(fā)票的打印快捷而且方便。

相信不久的將來(lái)定額發(fā)票就要退出市場(chǎng)。

【第9篇】國(guó)稅局定額發(fā)票種類(lèi)

發(fā)票很常見(jiàn)，相信小伙伴對(duì)它都不陌生。在日常生活中大家一定少不了跟發(fā)票打交道，但是關(guān)于發(fā)票的種類(lèi)有哪些呢？下面考呀呀給大家講科普一下發(fā)票種類(lèi)，話(huà)不多說(shuō)，咱們直接開(kāi)講吧，記得一定要收藏備用呦~

一、發(fā)票的含義

發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。

對(duì)于公司來(lái)講——發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；

對(duì)于員工來(lái)講——發(fā)票主要是用來(lái)報(bào)銷(xiāo)的。

二、基本內(nèi)容包括

發(fā)票的名稱(chēng)、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱(chēng)（章）等。

三、發(fā)票的種類(lèi)

發(fā)票種類(lèi)眾多，有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、通用定額發(fā)票等。

其中增值稅專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為三聯(lián)版和六聯(lián)版，基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。

增值稅普通發(fā)票（折疊票）由基本聯(lián)次或基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為：兩聯(lián)版和五聯(lián)版，基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。

增值稅普通發(fā)票（卷票）分為兩種規(guī)格，57mm×177.8mm，76mm×177.8mm，均為單聯(lián)。

是不是覺(jué)得很專(zhuān)業(yè)，分類(lèi)太詳細(xì)了呢？其實(shí)簡(jiǎn)單點(diǎn)區(qū)分的話(huà)，我們可以這樣理解：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票——可用于抵扣，多適用于一般納稅人。

增值稅普通發(fā)票——見(jiàn)得比較多，發(fā)生于大多數(shù)的購(gòu)買(mǎi)物品的行為中，可以對(duì)單位使用，也可以對(duì)個(gè)人使用。

機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票——只是在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)時(shí)才有的發(fā)票。

定額發(fā)票——見(jiàn)得比較多，本市通用定額發(fā)票，按照人民幣面值設(shè)置，1分至100元共13種。開(kāi)具定額發(fā)票時(shí)應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

考呀呀提醒：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票、不得涂改、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得為其他單位代開(kāi)發(fā)票。

【第10篇】關(guān)于取消地稅定額發(fā)票通知

再見(jiàn)了，紙質(zhì)發(fā)票！全面數(shù)字化的電子發(fā)票來(lái)了！稅務(wù)局剛剛通知！7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......

01

“全電發(fā)票”來(lái)了！7月31日起正式執(zhí)行

剛剛，全電發(fā)票受票試點(diǎn)又新增廈門(mén)、寧波、青島三地！

全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡(jiǎn)稱(chēng)全電發(fā)票）開(kāi)票方試點(diǎn)省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古。

全電發(fā)票受票方試點(diǎn)省市計(jì)劃單列市（據(jù)黃蜂老五統(tǒng)計(jì)）累計(jì)18個(gè)。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門(mén)、青島。

第一批：自2023年5月10日起，四川省試點(diǎn)。

第二批：自2023年6月21日起，北京、江蘇、浙江（不含寧波）、深圳、山東（不含青島）等五地試點(diǎn)。

第三批：自2023年6月21日起，內(nèi)蒙古、上海、廣東（不含深圳）等三地試點(diǎn)。

第四批：自2023年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點(diǎn)。

第五批：自2023年7月31日起，青島、寧波、廈門(mén)三地試點(diǎn)。

相較于之前的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票及電子發(fā)票，全電發(fā)票有以下優(yōu)點(diǎn)：

1、發(fā)票信息全面數(shù)字化，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

2、發(fā)票版式全面簡(jiǎn)化，重新設(shè)計(jì)了票面要素，簡(jiǎn)化購(gòu)買(mǎi)方、銷(xiāo)售方信息，僅需填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱(chēng)；聯(lián)次全面簡(jiǎn)化，全票無(wú)聯(lián)次；徹底取消了收款人和復(fù)核人欄，會(huì)計(jì)無(wú)需糾結(jié)。

3、開(kāi)票流程全面簡(jiǎn)化，開(kāi)票零前置，無(wú)需稅控設(shè)備即可開(kāi)票，無(wú)需票種票量核定即可開(kāi)票，一個(gè)企業(yè)確定開(kāi)票總額度即可開(kāi)票，且開(kāi)票額度可動(dòng)態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開(kāi)票，登錄網(wǎng)頁(yè)、客戶(hù)端或者手機(jī)app即可開(kāi)票。

4、電子發(fā)票重復(fù)入賬報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題徹底解決，納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)，避免重復(fù)入賬。

5、實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)交付，納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)自動(dòng)交付全電發(fā)票，也可通過(guò)電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

6、紅字發(fā)票處理流程簡(jiǎn)化，發(fā)票未入賬時(shí)可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時(shí)銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方均可提出紅字申請(qǐng)。

02

全電發(fā)票樣式

附件1

全電發(fā)票樣式

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

2.普通發(fā)票

3.稀土電子發(fā)票

4.卷煙電子發(fā)票

5.建筑服務(wù)電子發(fā)票

6.旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票

7.貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票

8.不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售電子發(fā)票

9.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃電子發(fā)票

10.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)電子發(fā)票

11.光伏收購(gòu)電子發(fā)票

12.代收車(chē)船稅電子發(fā)票

13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售電子發(fā)票

14.差額征稅電子發(fā)票（差額開(kāi)票）

15.差額征稅電子發(fā)票（全額開(kāi)票）

可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡(jiǎn)了許多?？吹竭@里，對(duì)全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應(yīng)該也有了大致的了解。

很多人都在問(wèn)：傳統(tǒng)電子發(fā)票會(huì)取消嗎？因?yàn)槿姲l(fā)票目前正在試驗(yàn)階段，至少在現(xiàn)階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來(lái)說(shuō)，傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點(diǎn)電子化到全局?jǐn)?shù)字化的升級(jí)。

03

全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)來(lái)了

發(fā)票業(yè)務(wù)，這9種情形要小心了

近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布中標(biāo)公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程監(jiān)理服務(wù)。

該項(xiàng)目中標(biāo)金額：960萬(wàn)；

該項(xiàng)目功能：為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對(duì)建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程的過(guò)程監(jiān)督與管理。

稅務(wù)總局希望建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)、總省兩級(jí)部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。

據(jù)悉，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)預(yù)計(jì)耗時(shí)2年，工程總投資概算超13億元。

全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)有多強(qiáng)大？

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實(shí)現(xiàn)發(fā)票從申請(qǐng)、開(kāi)具、交付、確認(rèn)、查驗(yàn)、抵扣、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整，還將牽引推動(dòng)納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級(jí)改造。

因此，未來(lái)發(fā)票監(jiān)管勢(shì)必趨嚴(yán)。提醒大家注意：從今天開(kāi)始，以下9種情形，要小心了。

一、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅

有些企業(yè)認(rèn)為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復(fù)打印入賬抵稅，也沒(méi)關(guān)系，反正稅務(wù)局查的話(huà)也查不出來(lái)，你這樣想，我只能呵呵。

現(xiàn)金稅四期+全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的到來(lái)，發(fā)票信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務(wù)局可能比你還清楚。

二、企業(yè)發(fā)票大量為個(gè)人抬頭

如果不是直接對(duì)接消費(fèi)者的企業(yè)，卻長(zhǎng)期開(kāi)具大量的個(gè)人抬頭的發(fā)票；存在著大量個(gè)人抬頭發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬；不用多說(shuō)這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點(diǎn)！

三、發(fā)票增量、增額異常

實(shí)際經(jīng)營(yíng)與開(kāi)票量嚴(yán)重不符；與同行業(yè)相比變動(dòng)異常等等。

四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開(kāi)具；

發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開(kāi)具金額滿(mǎn)額度明顯偏高異常等等。

五、費(fèi)用發(fā)票異常

加油費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等發(fā)票異常，與經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重不符。

六、開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際不符

企業(yè)賣(mài)的是鋼材，開(kāi)具卻是家具；賣(mài)貨是10個(gè)，開(kāi)票確是20個(gè)；應(yīng)該開(kāi)給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。

七、買(mǎi)發(fā)票

有些企業(yè)一缺成本費(fèi)用，就想到了買(mǎi)發(fā)票，殊不知，你省的那點(diǎn)稅，還不夠罰款的。

且買(mǎi)發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票，搞不好還會(huì)背上刑事責(zé)任。

即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒(méi)辦法一致，一查一個(gè)準(zhǔn)。

八、對(duì)開(kāi)發(fā)票、環(huán)開(kāi)發(fā)票

對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票，說(shuō)白了，就是基于沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，我給你開(kāi)，你給我開(kāi)或者再加個(gè)第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會(huì)按虛開(kāi)發(fā)票處理。

九、到處找發(fā)票抵稅

有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。

比如：?jiǎn)T工工資7000元，其中2000元必須拿票來(lái)領(lǐng)工資，長(zhǎng)期以往，你公司的費(fèi)用不會(huì)異常嗎？

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全面數(shù)字化的電子發(fā)票

常見(jiàn)問(wèn)題即問(wèn)即答

1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱(chēng)全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無(wú)須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。

2. 我公司是國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎？

答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6 號(hào)）的規(guī)定，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬？

答：2023年1月1日之后開(kāi)具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進(jìn)行入賬：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。

4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

為了符合納稅人開(kāi)具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)、小寫(xiě)）、備注、開(kāi)票人。

為了滿(mǎn)足從事特定行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開(kāi)具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開(kāi)具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開(kāi)票場(chǎng)景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具全電發(fā)票時(shí)，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫(xiě)在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫(xiě)在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣。

5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？

答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)?0位發(fā)票號(hào)碼；取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷(xiāo)售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無(wú)法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。

6. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開(kāi)具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？

答：一是管理方式不同。對(duì)于全電發(fā)票，納稅人開(kāi)業(yè)后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)賦予開(kāi)具額度，并根據(jù)納稅人行為，動(dòng)態(tài)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票。對(duì)于使用稅控設(shè)備開(kāi)具的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙電發(fā)票”），納稅人開(kāi)業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專(zhuān)用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開(kāi)票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，納稅人可對(duì)各類(lèi)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開(kāi)具后，需要通過(guò)發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開(kāi)票方將發(fā)票版式文件通過(guò)郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。

7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？

答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。

——從安全性來(lái)說(shuō)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將利用數(shù)字信封技術(shù)來(lái)最大限度地保障交易安全性，通過(guò)對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。

——從隱私性來(lái)說(shuō)，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶(hù)提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí)，通過(guò)隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶(hù)數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。

8. 目前，我國(guó)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的推行進(jìn)度如何？

答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設(shè)工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點(diǎn)地區(qū)部分納稅人中開(kāi)展全電發(fā)票試點(diǎn)，試點(diǎn)使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺(tái)稱(chēng)為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電票平臺(tái)”）1.0版，實(shí)現(xiàn)了56項(xiàng)功能，成功開(kāi)出第一張“全電”發(fā)票。試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開(kāi)展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺(tái)1.5版成功在廣東省上線(xiàn)切換，實(shí)現(xiàn)了142項(xiàng)功能，試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開(kāi)展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺(tái)1.5版成功在內(nèi)蒙古上線(xiàn)切換，試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺(tái)1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票。自2023年6月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國(guó)。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)普票”）。

9. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊，對(duì)取得的2023年1月1日之后開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)，便利會(huì)計(jì)核算管理。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識(shí)方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作。后續(xù)會(huì)加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接入賬。

10. 我公司是非試點(diǎn)納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒(méi)有加蓋銷(xiāo)售方的發(fā)票專(zhuān)用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無(wú)需要求銷(xiāo)售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱(chēng)格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請(qǐng)問(wèn)是否符合規(guī)定？

答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國(guó)。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)普票”）。

12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人范圍如何確定？

答：使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)納稅人），試點(diǎn)納稅人分為通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的納稅人和通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)的納稅人，具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。

13.試點(diǎn)納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的，應(yīng)對(duì)辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動(dòng)通過(guò)電子稅務(wù)局及移動(dòng)端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個(gè)人身份信息采集核驗(yàn)，以及對(duì)推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無(wú)需辦稅人員確認(rèn)。

試點(diǎn)納稅人在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)新增或變更辦稅人員信息時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過(guò)實(shí)名辦稅系統(tǒng)驗(yàn)證辦稅人員實(shí)名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無(wú)需辦稅人員確認(rèn)。

涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立、變更、解除本機(jī)構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。

14.辦稅人員如何解除與試點(diǎn)納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，辦稅人員可通過(guò)線(xiàn)上自行解除或通過(guò)辦稅服務(wù)場(chǎng)所申請(qǐng)解除。

15.試點(diǎn)納稅人如何建立與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：試點(diǎn)納稅人與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：

（1）涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）可通過(guò)線(xiàn)上或線(xiàn)下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（2）試點(diǎn)納稅人可通過(guò)線(xiàn)上或線(xiàn)下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。

涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）以“一人多戶(hù)”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。

16.試點(diǎn)納稅人完成注銷(xiāo)后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中手動(dòng)撤銷(xiāo)？

答：不需要。平臺(tái)設(shè)置自動(dòng)標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷(xiāo)后，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動(dòng)標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

17.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開(kāi)具全電發(fā)票？是否免費(fèi)？

答：試點(diǎn)納稅人無(wú)需領(lǐng)用稅控專(zhuān)用設(shè)備即可開(kāi)具全電發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)向納稅人提供全電發(fā)票的開(kāi)具、查驗(yàn)及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。

18.試點(diǎn)納稅人需要用什么開(kāi)票軟件開(kāi)具全電發(fā)票？

答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（登錄方式及地址由各試點(diǎn)省確定）免費(fèi)開(kāi)具全電發(fā)票，無(wú)需使 用其他特定開(kāi)票軟件。

19.試點(diǎn)納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)？

答：稅務(wù)部門(mén)將對(duì)全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導(dǎo)，納稅人在開(kāi)具過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，可以撥打12366咨詢(xún)主管稅務(wù)部門(mén)。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上也會(huì)有操作指引，確保納稅人正確開(kāi)好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。

20.試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具哪些種類(lèi)的發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開(kāi)具全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備即可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無(wú)需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新辦試點(diǎn)納稅人”），如需開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當(dāng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具，紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷(xiāo)、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“存量試點(diǎn)納稅人”），如需開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具。

試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。

21.試點(diǎn)納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？

答：試點(diǎn)納稅人滿(mǎn)足相關(guān)使用條件后，可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開(kāi)票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票時(shí)，所開(kāi)具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開(kāi)具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)相關(guān)規(guī)則進(jìn)行處理，并在紅字發(fā)票開(kāi)具后收回被紅字沖銷(xiāo)的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專(zhuān)票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時(shí)無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。

試點(diǎn)納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。

發(fā)票開(kāi)具

22.我公司是試點(diǎn)納稅人，在開(kāi)具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？

答：不需要。試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，無(wú)需辦理全電發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票。

23. 試點(diǎn)納稅人開(kāi)具全電發(fā)票流程是什么？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，通過(guò)開(kāi)票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類(lèi)型，錄入開(kāi)具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校驗(yàn)通過(guò)后，自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼并按不同業(yè)務(wù)類(lèi)型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。

24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供哪幾種發(fā)票開(kāi)具模式？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)發(fā)票的開(kāi)具提供頁(yè)面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點(diǎn)納稅人選擇頁(yè)面輸入模式進(jìn)行開(kāi)票，即進(jìn)入頁(yè)面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開(kāi)具；試點(diǎn)納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開(kāi)票，可通過(guò)掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。

25. 2023年2月1日注冊(cè)了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開(kāi)全電發(fā)票？

答：不可以。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開(kāi)全電發(fā)票。

26. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中可以暫存發(fā)票信息嗎？

答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供發(fā)票草稿功能，試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中，如需暫時(shí)保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。

27. 試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售商品開(kāi)具全電發(fā)票，如果商品種類(lèi)較多是否需要開(kāi)具銷(xiāo)貨清單？

答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無(wú)最大開(kāi)票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無(wú)需開(kāi)具銷(xiāo)貨清單。

28. 試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，是否每次都需要手動(dòng)錄入發(fā)票的全部票面信息？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來(lái)維護(hù)項(xiàng)目以及客戶(hù)的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開(kāi)具發(fā)票時(shí)直接選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目完成發(fā)票信息預(yù)填，無(wú)需手動(dòng)錄入。

29. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息？

答：試點(diǎn)納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊，對(duì)項(xiàng)目（商品或服務(wù)）名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項(xiàng)目信息維護(hù)后，試點(diǎn)納稅人可在開(kāi)票時(shí)直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息，減少開(kāi)票時(shí)間。

30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“客戶(hù)信息分類(lèi)管理”模塊的主要功能是什么？

答：“客戶(hù)信息分類(lèi)管理”模塊主要是用于試點(diǎn)納稅人查看與管理不同類(lèi)別的客戶(hù)信息。試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶(hù)信息。

31. 試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)票時(shí)，備注信息如何填寫(xiě)？

答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項(xiàng)目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場(chǎng)景模板”添加或開(kāi)票時(shí)直接選擇“附加項(xiàng)目”單個(gè)添加編輯，添加相應(yīng)的“場(chǎng)景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫(xiě)。

32. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼是否可以修改？

答：試點(diǎn)納稅人可按照實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼進(jìn)行修改。

33. 試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請(qǐng)開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？

答：試點(diǎn)納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。

（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開(kāi)具的發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票。

（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開(kāi)具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票。

34. 試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具原稅率發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人需要開(kāi)具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。

35. 試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？

答：試點(diǎn)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用原稅率開(kāi)具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等材料，以備查驗(yàn)。

36. 我公司因故需要申請(qǐng)開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請(qǐng)問(wèn)該權(quán)限的有效期有多久？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，手動(dòng)調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時(shí)開(kāi)票有效期起止，有效時(shí)限為24小時(shí)。

37. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)至試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)。試點(diǎn)納稅人登錄后，系統(tǒng)會(huì)提示納稅人簽收文書(shū)。同時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將同步審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果，對(duì)試點(diǎn)納稅人的稅率進(jìn)行調(diào)整。

38. 試點(diǎn)納稅人是否可以查看申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？

答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)設(shè)有歷史查詢(xún)功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時(shí)間及狀態(tài)篩選等，可通過(guò)“稅率調(diào)整記錄查詢(xún)”查詢(xún)。

開(kāi)具金額總額度和剩余可用額度

39. 試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票份數(shù)、開(kāi)票金額限制與以前相比有什么不同？

答：通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票，在開(kāi)具金額總額度內(nèi)，沒(méi)有發(fā)票開(kāi)具份數(shù)和單張開(kāi)票限額限制。

通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開(kāi)票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

40. 試點(diǎn)納稅人在開(kāi)票過(guò)程中，若提示不得繼續(xù)開(kāi)票，應(yīng)如何處理？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)針對(duì)存在發(fā)票開(kāi)具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)、授信額度為零等情形會(huì)阻斷開(kāi)票，試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理，內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)需更改發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容，授信額度為零可以申請(qǐng)額度調(diào)整等。

41. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具金額額度如何確定？

答：發(fā)票開(kāi)具金額額度包括三類(lèi)：開(kāi)具金額總額度、初始開(kāi)具金額總額度和剩余可用額度。

開(kāi)具金額總額度，也稱(chēng)總授信額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)專(zhuān)票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

初始開(kāi)具金額總額度，是指試點(diǎn)納稅人首次使用全電發(fā)票時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開(kāi)具金額上限額度。

剩余可用額度，是指在一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票金額，以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和，下同）。

42. 試點(diǎn)納稅人開(kāi)具不同種類(lèi)的發(fā)票是否共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度？

答：是。試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度。

但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，在發(fā)票開(kāi)具時(shí)扣除，扣除的是已實(shí)際開(kāi)具發(fā)票的金額；通過(guò)稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時(shí)扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開(kāi)票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。

43. 我公司是按月申報(bào)的一般納稅人，2023年7月開(kāi)具金額總額度為750萬(wàn)元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬(wàn)元，剩余可用額度為350萬(wàn)元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算8月開(kāi)具金額總額度為750萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我公司8月份可用額度是否一直是750萬(wàn)？

答：不是。如果你公司在8月11日9時(shí)，完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過(guò)，則8月11日9時(shí)前，你公司的可使用額度為350萬(wàn)元（7月剩余可用額度350萬(wàn)元<8月月初開(kāi)具金額總額度750萬(wàn)元）。8月1日至11日9時(shí)，如果你公司實(shí)際已使用額度為20萬(wàn)元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為730萬(wàn)元

44. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？

答：調(diào)整開(kāi)具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整和人工調(diào)整。

（一）定期調(diào)整

定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

（二）臨時(shí)調(diào)整

臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人開(kāi)具發(fā)票金額首次達(dá)到開(kāi)具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)當(dāng)月自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開(kāi)具金額總額度。

（三）人工調(diào)整

人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開(kāi)具金額總額度。

45. 試點(diǎn)納稅人開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票時(shí)，單張發(fā)票開(kāi)具金額不得超過(guò)單張最高開(kāi)票限額且不得超過(guò)當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實(shí)際開(kāi)票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。

試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開(kāi)具時(shí)不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。

46. 我是試點(diǎn)納稅人，在什么情況下可以提出人工開(kāi)具金額總額度調(diào)整？

答：試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度不足且系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整后開(kāi)具金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素調(diào)整其開(kāi)具金額總額度。

47. 我公司是試點(diǎn)納稅人，八月因訂單激增開(kāi)具金額總額度無(wú)法滿(mǎn)足開(kāi)票需求，請(qǐng)問(wèn)如何申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)—授信額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊，申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，填寫(xiě)調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。

48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請(qǐng)人工調(diào)整開(kāi)具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，是否需要預(yù)繳增值稅？

答：試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請(qǐng)人工調(diào)整開(kāi)具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票（包括紙質(zhì)專(zhuān)票和增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，下同）時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開(kāi)具帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額3%預(yù)繳增值稅；多次申請(qǐng)人工調(diào)整開(kāi)具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請(qǐng)人工調(diào)整開(kāi)具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票起，按照已開(kāi)具帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅。

49. 什么情況下可以開(kāi)具紅字全電發(fā)票？

答：一般情況下，試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，可以按規(guī)定開(kāi)具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開(kāi)具紅字全電發(fā)票：

（1）藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開(kāi)具紅字發(fā)票、未撤銷(xiāo)紅字確認(rèn)單或信息表）時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類(lèi)標(biāo)簽中，“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí)，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時(shí)，如對(duì)方納稅人為“非正常”、“注銷(xiāo)”等狀態(tài)、無(wú)法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，不允許發(fā)起紅沖。

50. 試點(diǎn)納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖？

答：試點(diǎn)納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進(jìn)入【開(kāi)票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開(kāi)具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，也可以通過(guò)【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。

51. 通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖時(shí)，沖紅原因如何選擇？

答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“銷(xiāo)貨退回”。

52. 發(fā)起紅沖時(shí)，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種？

答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）全電發(fā)票可以對(duì)全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙票）、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖；

（2）全電紙票可以對(duì)全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行紅沖；

（3）稅控發(fā)票僅允許對(duì)稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。

53. 如何對(duì)藍(lán)字全電發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票？

答：受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，由開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)；

受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，可由購(gòu)銷(xiāo)雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí)，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

54. 如何對(duì)藍(lán)字稅控發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票？

答：當(dāng)開(kāi)票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按原稅控紅沖流程開(kāi)具紅字稅控發(fā)票；

當(dāng)開(kāi)票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，可參照藍(lán)字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開(kāi)具紅字全電發(fā)票。

55. 試點(diǎn)納稅人已填開(kāi)紅字信息表但還未開(kāi)具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中直接開(kāi)具？

答：不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實(shí)現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對(duì)校驗(yàn)通過(guò)的紅字信息表仍需通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紅字發(fā)票。

56. 試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程嗎？

答：除以下幾種特殊情形，試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開(kāi)具紅字發(fā)票：

（1）沖紅原因?yàn)椤伴_(kāi)票有誤”時(shí)，必須全額沖紅；

（2）藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的，第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分（即已加計(jì)部分）全額紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開(kāi)票”時(shí)，必須全額紅沖。

57. 對(duì)藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時(shí)，有何具體要求？

答：除問(wèn)題56所述幾種特殊情形外，對(duì)紅沖原因選擇銷(xiāo)貨退回/服務(wù)中止/銷(xiāo)售折讓?zhuān)蛩{(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：

（1）已進(jìn)行銷(xiāo)貨退回/服務(wù)中止/銷(xiāo)售折讓開(kāi)具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請(qǐng)方再次申請(qǐng)紅字確認(rèn)單，但申請(qǐng)?jiān)蛑荒苓x擇銷(xiāo)貨退回/服務(wù)中止/銷(xiāo)售折讓?zhuān)?/p>

（2）部分沖紅允許刪除項(xiàng)目行，即僅對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行紅沖。

銷(xiāo)貨退回，只允許修改數(shù)量，自動(dòng)計(jì)算金額和稅額，不能修改單價(jià)，不能直接修改金額；如藍(lán)字發(fā)票沒(méi)有數(shù)量?jī)H有金額，則允許修改金額，稅額自動(dòng)計(jì)算；

服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價(jià)，自動(dòng)計(jì)算稅額；

銷(xiāo)售折讓?zhuān)x擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價(jià)和數(shù)量，稅額自動(dòng)計(jì)算；

（3）累計(jì)開(kāi)具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對(duì)值，均不得超過(guò)原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

58. 試點(diǎn)納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開(kāi)票方發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后，受票方是否還可以對(duì)該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)？

答：全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的，開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程后，對(duì)應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。

全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的，若開(kāi)票方部分開(kāi)具紅字發(fā)票后，允許受票方對(duì)該全電發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選；若開(kāi)票方全額開(kāi)具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

59. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后，對(duì)方的確認(rèn)是否有時(shí)限要求？

答：有。發(fā)起沖紅流程后，開(kāi)票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動(dòng)作廢，需開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

60. 試點(diǎn)納稅人對(duì)開(kāi)具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開(kāi)票方當(dāng)月的可用授信額度會(huì)增加嗎？

答：試點(diǎn)納稅人開(kāi)具全電發(fā)票后，當(dāng)月開(kāi)具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可用授信額度。

跨月開(kāi)具紅字全電發(fā)票或開(kāi)具紅字全電發(fā)票無(wú)法對(duì)應(yīng)全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可用授信額度。對(duì)于銷(xiāo)售折讓的情形，也不會(huì)增加其可用授信額度。

61. 試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程，是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)？

答：是的。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起的紅字發(fā)票開(kāi)具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

62. 試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，在開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，能夠作廢紅字發(fā)票開(kāi)具流程嗎？

答：具體規(guī)則如下：

（1）銷(xiāo)方發(fā)起無(wú)需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開(kāi)具紅字發(fā)票前，允許銷(xiāo)方撤回；

（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對(duì)方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷(xiāo)紅字確認(rèn)單；

（3）購(gòu)銷(xiāo)雙方任意一方發(fā)起且對(duì)方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷(xiāo)紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開(kāi)具紅字發(fā)票前撤銷(xiāo)確認(rèn)單；

（4）已開(kāi)具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷(xiāo)。

（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開(kāi)具紅字發(fā)票前，原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動(dòng)作廢紅沖流程。

63. 試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開(kāi)具的發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票被紅沖時(shí)，無(wú)需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí)，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)

64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)是面向試點(diǎn)納稅人繳費(fèi)人，歸集各類(lèi)涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，集查詢(xún)、用票、業(yè)務(wù)申請(qǐng)于一體的應(yīng)用。通過(guò)對(duì)全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢(xún)統(tǒng)計(jì)，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時(shí)滿(mǎn)足試點(diǎn)納稅人發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)查詢(xún)、稅收政策查詢(xún)、發(fā)票開(kāi)具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)等需求。

65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)便利納稅人對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用，通過(guò)對(duì)納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個(gè)性化信息推送服務(wù)，增進(jìn)其獲得感和滿(mǎn)意度，促進(jìn)市場(chǎng)交易便捷便利。

66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)的功能包括哪些？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢(xún)、下載、打印等服務(wù)。試點(diǎn)納稅人開(kāi)具和取得各類(lèi)發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對(duì)應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問(wèn)題；并支持納稅人對(duì)全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢(xún)，對(duì)全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印，同時(shí)滿(mǎn)足納稅人對(duì)已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)查詢(xún)、稅收政策查詢(xún)、發(fā)票開(kāi)具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、原稅率發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)、操作海關(guān)繳款書(shū)業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。

67. 試點(diǎn)納稅人開(kāi)出的全電發(fā)票如何交付給對(duì)方？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)可以為納稅人提供發(fā)票自動(dòng)交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶(hù)自動(dòng)交付是指銷(xiāo)售方成功開(kāi)具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動(dòng)交付至購(gòu)買(mǎi)方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，如果購(gòu)買(mǎi)方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位，或購(gòu)買(mǎi)方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號(hào)的自然人，系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)交付，銷(xiāo)售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)查詢(xún)發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。

68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)中“海關(guān)繳款書(shū)采集”模塊的功能是什么？

答：“海關(guān)繳款書(shū)采集”模塊的功能是：對(duì)在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無(wú)法查詢(xún)到的雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息、無(wú)法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。

69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書(shū)？

答：需要采集海關(guān)繳款書(shū)的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)、無(wú)法清分及下發(fā)、對(duì)清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息等情形。

70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無(wú)法歸集的？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)后臺(tái)采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等。

其中，對(duì)于有明確銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過(guò)銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)。若購(gòu)買(mǎi)方（包括經(jīng)辦人）信息中沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)或身份證號(hào)碼的，只在銷(xiāo)售方歸集。對(duì)定額發(fā)票等沒(méi)有銷(xiāo)售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗(yàn)舊信息歸集至銷(xiāo)售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)。對(duì)沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購(gòu)買(mǎi)方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)的查詢(xún)功能

71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)的發(fā)票查詢(xún)模塊都有哪些功能？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)的發(fā)票查詢(xún)包括全量發(fā)票查詢(xún)、發(fā)票領(lǐng)用及開(kāi)票數(shù)據(jù)查詢(xún)、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢(xún)、未到勾選日期發(fā)票查詢(xún)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)發(fā)票查詢(xún)、匯總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開(kāi)票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的查詢(xún)項(xiàng)進(jìn)行查詢(xún)。

72. 試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢(xún)”模塊查詢(xún)到哪些數(shù)據(jù)？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢(xún)”模塊查詢(xún)本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計(jì)表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購(gòu)貨方轉(zhuǎn)出的信息。

73. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢(xún)具體指哪類(lèi)需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書(shū)嗎？

答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票，以及開(kāi)具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書(shū)信息。

74. 試點(diǎn)納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)開(kāi)具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢(xún)？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)后，可通過(guò)“全量發(fā)票查詢(xún)”模塊查詢(xún)其開(kāi)具和取得的發(fā)票。

75. 發(fā)票領(lǐng)用及開(kāi)票數(shù)據(jù)查詢(xún)可以查詢(xún)什么內(nèi)容？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)提供發(fā)票領(lǐng)用及開(kāi)票數(shù)據(jù)查詢(xún)功能，主要可以用于查詢(xún)發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫(kù)存份數(shù)、購(gòu)進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫(kù)存份數(shù)（領(lǐng)用、庫(kù)存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。

76. 發(fā)票狀態(tài)查詢(xún)是指查詢(xún)發(fā)票的什么狀態(tài)？

答：試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)的全量發(fā)票查詢(xún)模塊，查詢(xún)到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺(tái)賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)的發(fā)票查驗(yàn)功能

77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些？

答：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)；試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K對(duì)全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

78. 如何登錄全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)？

答：社會(huì)公眾通過(guò)輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進(jìn)入全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。

79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)提供兩種發(fā)票查驗(yàn)方式，一是單張發(fā)票查驗(yàn)（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入）；二是批量發(fā)票查驗(yàn)（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗(yàn)）。

80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式？

答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。

81. 試點(diǎn)納稅人在什么時(shí)間可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)為納稅人提供7*24小時(shí)在線(xiàn)的發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。

82. 全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：納稅人可通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國(guó)增值稅查驗(yàn)平臺(tái)僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)Ｊ?，包括手工查?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。

83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)能否對(duì)非開(kāi)具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)可以對(duì)取得的開(kāi)具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，也可以對(duì)非開(kāi)具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。

84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同？

答：發(fā)票單張查驗(yàn)的結(jié)果是對(duì)該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗(yàn)的結(jié)果是只能顯示查驗(yàn)的發(fā)票相符或者不相符。

85. 批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號(hào)碼？

答：不可以。如果批量查驗(yàn)只輸入發(fā)票號(hào)碼，無(wú)法對(duì)發(fā)票里的交易信息（單價(jià)、數(shù)量、時(shí)間等）進(jìn)行核驗(yàn)，故只能在批量查驗(yàn)之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗(yàn)發(fā)票信息是否一一對(duì)應(yīng)，對(duì)應(yīng)則相符，反之不相符。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)的發(fā)票勾選確認(rèn)功能

86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)？

答：仍然通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？

答：“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。

88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些？

答：下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；

（4）已用于冬奧會(huì)退稅的發(fā)票；

（5）已全額沖紅的發(fā)票；

（6）其他。

89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選？

答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時(shí)間范圍是什么？

答：試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開(kāi)具時(shí)間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。

91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)“注銷(xiāo)勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？

答：試點(diǎn)納稅人需要注銷(xiāo)時(shí)，可以通過(guò)此模塊對(duì)注銷(xiāo)當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。

92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，可否撤銷(xiāo)？

答：可以。若試點(diǎn)納稅人需對(duì)“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)勾選”即可。

93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報(bào)抵扣、出口退稅等用途確認(rèn)，并對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。

94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？

答：一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過(guò)用途確認(rèn)撤銷(xiāo)后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無(wú)法進(jìn)行用途確認(rèn)。

95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)？

答：可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單，也可根據(jù)開(kāi)票日期查詢(xún)歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì)；“上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信息、上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁(yè)可查看貨物信息。

96. 試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后，如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。如試點(diǎn)納稅人尚未申報(bào)出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果試點(diǎn)納稅人已申報(bào)辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明。

97. 納稅人開(kāi)具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表？

答：（1）試點(diǎn)一般納稅人開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第1至2列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄次中；開(kāi)具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” 。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

（2）試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”、第5欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”；開(kāi)具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。

98. 試點(diǎn)納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除？

答：試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票等憑證或者開(kāi)具符合規(guī)定的收購(gòu)發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。

試點(diǎn)納稅人將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計(jì)算填寫(xiě)本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

對(duì)于符合以上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)錄。

（1）試點(diǎn)納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

a納稅人為新辦試點(diǎn)納稅人，在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報(bào)期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)a納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，應(yīng)通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（2）試點(diǎn)納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

b納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)b納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（3）試點(diǎn)納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

c納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票進(jìn)行確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)c納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（4）試點(diǎn)納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

d納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，d納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)d納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（5）試點(diǎn)納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和銷(xiāo)售發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

e納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票但未進(jìn)行加計(jì)扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，e納稅人通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊中的“補(bǔ)錄”功能，對(duì)上述發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可看見(jiàn)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

99. 試點(diǎn)納稅人取得的代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，無(wú)法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？

答：試點(diǎn)納稅人取得的代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱(chēng)未使用自動(dòng)匹配商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無(wú)法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時(shí)，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開(kāi)補(bǔ)錄”進(jìn)行代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在抵扣勾選明細(xì)中看見(jiàn)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)，并可對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

100. 試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書(shū)，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，無(wú)法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？

答：試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書(shū)在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，如果該海關(guān)繳款書(shū)不在可勾選海關(guān)繳款書(shū)明細(xì)中，無(wú)法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點(diǎn)納稅人可通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書(shū)的補(bǔ)錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書(shū)的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊看見(jiàn)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，北京稅務(wù)，梅松講稅，稅務(wù)經(jīng)理人，財(cái)務(wù)經(jīng)理人整理發(fā)布

【第11篇】發(fā)票超定額補(bǔ)稅的依據(jù)

來(lái)源： 北京青年報(bào)

原標(biāo)題：國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布明確個(gè)稅匯算清繳有關(guān)政策

年入不超12萬(wàn)或補(bǔ)稅不超400元 可免匯算清繳

個(gè)稅匯算清繳漸行漸近。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局14日對(duì)外發(fā)布公告，明確個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策；同日，國(guó)家稅務(wù)總局公布關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告（征求意見(jiàn)稿），向社會(huì)征求意見(jiàn)。

業(yè)內(nèi)人士表示，即將在明年開(kāi)展辦理的個(gè)稅匯算清繳，將幫助納稅人精準(zhǔn)計(jì)算實(shí)際納稅義務(wù)，為中低收入者免匯算、減負(fù)擔(dān)，保障個(gè)稅改革成效充分顯現(xiàn)，推動(dòng)個(gè)稅改革最終落地落實(shí)。

看點(diǎn)一

匯總收支、精準(zhǔn)計(jì)稅

推動(dòng)個(gè)稅改革落地落實(shí)

今年1月1日起，新修訂的個(gè)人所得稅法正式實(shí)施。“起征點(diǎn)”上調(diào)、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、引入六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除……空前力度的改革給千家萬(wàn)戶(hù)送來(lái)更大力度減稅，也帶來(lái)個(gè)稅征管的巨變。

如今，我國(guó)個(gè)稅實(shí)施“代扣代繳、自行申報(bào)、匯算清繳、多退少補(bǔ)、優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”的稅收征管模式。匯算清繳是個(gè)稅制度由分類(lèi)邁向綜合所必需的配套保障措施，是推動(dòng)個(gè)稅改革落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是國(guó)際通行做法。

業(yè)內(nèi)人士稱(chēng)，簡(jiǎn)而言之，匯算清繳就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)。

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅表示，廣大納稅人的收入結(jié)構(gòu)和各月取得收入不盡相同，或會(huì)出現(xiàn)納稅人申請(qǐng)退稅或補(bǔ)繳的現(xiàn)象?！皡R算清繳事關(guān)千家萬(wàn)戶(hù)切身利益，將促進(jìn)納稅人更加精準(zhǔn)計(jì)算全年實(shí)際納稅義務(wù)，進(jìn)一步促進(jìn)合理納稅?！?/p>

在中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文看來(lái)，此次發(fā)布的征求意見(jiàn)稿細(xì)化了匯算清繳工作的基本遵循，明確了涉稅各方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，將進(jìn)一步推進(jìn)建立現(xiàn)代個(gè)稅制度，促進(jìn)社會(huì)公平。

看點(diǎn)二

稅款多退少補(bǔ)

為中低收入者免匯算、減負(fù)擔(dān)

如何判斷自己是否需要辦理年度匯算清繳？征求意見(jiàn)稿對(duì)實(shí)際中的不同情形進(jìn)行了明確。

為切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，持續(xù)釋放改革紅利，按照國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署，此次發(fā)布的征求意見(jiàn)稿明確了三種無(wú)需辦理年度匯算清繳的情形。

納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元、納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅——根據(jù)征求意見(jiàn)稿，納稅人若符合上述情形之一，就不需要辦理年度匯算。

“這些措施將進(jìn)一步降低稅收遵從成本，進(jìn)一步切實(shí)減輕納稅人，特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)?！崩钚窦t說(shuō)。

征求意見(jiàn)稿同時(shí)明確了兩種需要辦理匯算清繳的情形：一是2023年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；二是2023年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。納稅人若符合上述情形之一，則需要辦理年度匯算。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，通常情況下，若納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，則需要辦理年度匯算：一種是平時(shí)多預(yù)繳了個(gè)稅，需要申請(qǐng)退稅；另一種是少預(yù)繳了個(gè)稅，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。

看點(diǎn)三

自辦、代辦、線(xiàn)上辦

多渠道辦稅便利納稅人

依據(jù)新個(gè)稅法，2023年3月1日至6月30日，我國(guó)居民將迎來(lái)首次個(gè)稅綜合所得年度匯算清繳辦理。

當(dāng)前，大多數(shù)百姓對(duì)匯算清繳這一新鮮事物還較為陌生。為更好地服務(wù)廣大納稅人，征求意見(jiàn)稿提出，將提供高效、快捷的辦稅方式，加強(qiáng)政策解讀和操作輔導(dǎo)，及時(shí)為納稅人答疑解惑。

自行辦理、請(qǐng)任職受雇單位辦理、委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代辦——征求意見(jiàn)稿明確了辦理匯算清繳的三種方式，納稅人可自主選擇其中之一。

在辦理渠道上，征求意見(jiàn)稿明確，納稅人可優(yōu)先通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局、個(gè)人所得稅手機(jī)app辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)；不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

“便民理念是征求意見(jiàn)稿的一大亮點(diǎn)?！北本┐髮W(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政學(xué)系主任劉怡表示，根據(jù)征求意見(jiàn)稿，廣大納稅人可優(yōu)先通過(guò)網(wǎng)絡(luò)和手機(jī)享受申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，只需查看、修改、確認(rèn)即可完成申報(bào)。

據(jù)了解，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，多渠道、多形式開(kāi)展提示提醒服務(wù)，分階段、分梯次引導(dǎo)納稅人錯(cuò)峰辦稅，通過(guò)涉稅咨詢(xún)幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問(wèn)題。

此外，對(duì)于因年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒表示，稅務(wù)部門(mén)將做好個(gè)稅匯算清繳各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，通過(guò)最大限度的便民舉措，切實(shí)幫助納稅人依法足額享受個(gè)稅改革紅利。

同日發(fā)布

2023年個(gè)稅匯算清繳事項(xiàng)

公開(kāi)征求意見(jiàn)

記者14日從國(guó)家稅務(wù)總局了解到，為貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，落實(shí)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益，國(guó)家稅務(wù)總局起草了關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告（征求意見(jiàn)稿），于12月14日至26日向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

隨著新個(gè)稅法的實(shí)施，我國(guó)首次建立了綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)稅制度。匯算清繳是個(gè)稅制度由分類(lèi)邁向綜合所必需的配套保障措施，是推動(dòng)個(gè)稅改革落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是國(guó)際通行做法。

“征求意見(jiàn)稿細(xì)化了匯算清繳工作的基本遵循，明確了涉稅各方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)?！敝袊?guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文說(shuō)。

國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門(mén)將做好個(gè)稅匯算清繳各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)解答納稅人的各類(lèi)問(wèn)題，通過(guò)最大限度的便民舉措，切實(shí)幫助納稅人依法足額享受個(gè)稅改革紅利。文/新華社

填報(bào)服務(wù)

填報(bào)明年個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息 國(guó)稅總局提醒九大易錯(cuò)點(diǎn)

針對(duì)納稅人在填報(bào)新一年度的個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，國(guó)家稅務(wù)總局12月14日發(fā)文，提醒要特別注意一些容易填錯(cuò)的地方。

提醒一

同一子女的子女教育扣除項(xiàng)目

父母雙方扣除比例應(yīng)符合政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。納稅人需要與共同扣除人進(jìn)行溝通，確認(rèn)雙方填報(bào)的子女教育（同一子女）扣除比例之和不超過(guò)100%。

提醒二

夫妻雙方非婚前分別購(gòu)買(mǎi)的住房

只能選擇一方扣除住房貸款利息

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。需要提醒的是，提醒納稅人確認(rèn)其住房是否為夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)，如果屬于婚后購(gòu)買(mǎi)的，只能選擇一方扣除；如果屬于婚前分別購(gòu)買(mǎi)的，需與配偶溝通確認(rèn)扣除方式。

提醒三

納稅人填報(bào)的贍養(yǎng)老人項(xiàng)目

共同扣除人的合計(jì)扣除金額要符合標(biāo)準(zhǔn)

納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)于約定分?jǐn)?。納稅人與共同扣除人進(jìn)行溝通，確認(rèn)各自填報(bào)的贍養(yǎng)老人扣除金額之和不超過(guò)2000元，且每人分?jǐn)傤~度不超過(guò)每月1000元。

提醒四

同一專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目

納稅人只能選擇一處扣繳義務(wù)人扣除

納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇其中一處扣除。需要提醒的是，納稅人檢查是否存在同一項(xiàng)目多處扣除的情況，如果存在應(yīng)當(dāng)及時(shí)作廢多余的扣除項(xiàng)目。

提醒五

納稅人與其配偶主要工作城市相同的

只能由一方扣除住房租金

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。需要提醒的是，提醒納稅人與配偶進(jìn)行溝通，如果主要工作城市相同，確認(rèn)沒(méi)有同時(shí)扣除住房租金支出。

提醒六

納稅人與其配偶不能同時(shí)扣除

住房租金和住房貸款利息支出

納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。需要提醒的是，提醒納稅人與配偶進(jìn)行溝通，商定各自享受的扣除項(xiàng)目和扣除方式，確認(rèn)沒(méi)有同時(shí)扣除住房租金和住房貸款利息支出。

提醒七

納稅人應(yīng)當(dāng)確保填報(bào)

子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息準(zhǔn)確

納稅人對(duì)提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。需要提醒的是，提醒納稅人檢查填報(bào)的子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息是否與其身份證件上記錄的信息保持一致。

提醒八

納稅人填報(bào)職業(yè)資格繼續(xù)教育的

應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年享受扣除

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。需要提醒的是，提醒納稅人填報(bào)技能人員、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除的，應(yīng)當(dāng)為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，并檢查填報(bào)證書(shū)名稱(chēng)、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）時(shí)間等信息是否與證書(shū)保持一致。

提醒九

納稅人填報(bào)學(xué)歷繼續(xù)教育的

應(yīng)當(dāng)為中國(guó)境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）

納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。需要提醒的是，提醒納稅人接受繼續(xù)教育類(lèi)型應(yīng)當(dāng)為國(guó)家承認(rèn)的學(xué)歷（學(xué)位）教育，比如自學(xué)考試、成人高考、同等學(xué)力申請(qǐng)學(xué)位、網(wǎng)絡(luò)大學(xué)等可享受學(xué)歷繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（記者 張欽）

【第12篇】國(guó)稅停車(chē)定額發(fā)票領(lǐng)用

停車(chē)場(chǎng)領(lǐng)的定額發(fā)票要怎么報(bào)稅?

停車(chē)場(chǎng)的定額發(fā)票提供停車(chē)服務(wù)應(yīng)按照服務(wù)業(yè)5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅.

相關(guān)的法律法規(guī):

1、領(lǐng)用定額發(fā)票的納稅人如果是采取查賬征收方式繳稅的,應(yīng)納稅款應(yīng)按照納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)額來(lái)確定,不是根據(jù)定額發(fā)票的用量確定的,但是納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)額不應(yīng)低于同期發(fā)票開(kāi)具金額.同時(shí)納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送發(fā)票使用情況,進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn).

2、領(lǐng)用定額發(fā)票的納稅人如果是采取定期定額征收方式繳稅的,應(yīng)納稅款應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)核定的營(yíng)業(yè)額繳納稅款,如當(dāng)月開(kāi)票金額大于核定的營(yíng)業(yè)額,應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款.定期定額戶(hù)在領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)系統(tǒng)即自動(dòng)查驗(yàn),不需納稅人再報(bào)告查驗(yàn).

3、納稅人如符合起征點(diǎn)等稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的,可以依法享受免稅政策.

停車(chē)場(chǎng)定額發(fā)票怎么做賬:

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

報(bào)稅時(shí)根據(jù)每月用的量報(bào)稅,小規(guī)模納稅人,報(bào)稅時(shí)填在那張表上增值稅納稅申報(bào)表上,每個(gè)季度超過(guò)9萬(wàn)元,不含稅金額填寫(xiě)在'應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)'中.

每個(gè)季度不超過(guò)9萬(wàn)元,不含稅金額填寫(xiě)在'免稅銷(xiāo)售額'其中:小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額上.

【第13篇】定額發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)

定額發(fā)票、手工發(fā)票還能用嗎？今天統(tǒng)一回復(fù)一下。

經(jīng)常有小伙伴咨詢(xún)：

手撕的定額發(fā)票，或者手寫(xiě)的手工發(fā)票，還能用嗎？

現(xiàn)在不是都已經(jīng)電腦開(kāi)票了嗎？

這種票還有效嗎？

目前，還存在通用定額發(fā)票、通用手工發(fā)票這兩種發(fā)票，接下來(lái)，和老師一起認(rèn)識(shí)一下吧~

通用定額發(fā)票樣式

定額發(fā)票票樣如下所示：

需要注意的是，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廈稅公告〔2018〕1號(hào)）要求，掛牌前原廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一印制的普通發(fā)票（含企業(yè)冠名）在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用，2023年1月1日起納稅人應(yīng)使用印有新發(fā)票監(jiān)制章的新版普通發(fā)票。

因此，在2023年之后取得的《廈門(mén)通用定額發(fā)票》，需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。

通用手工發(fā)票樣式

通用手工發(fā)票就是非機(jī)打發(fā)票，手工填寫(xiě)的發(fā)票。手工發(fā)票分為千元版和百元版2種，規(guī)格為190mm×105mm。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。

需要注意的是，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廈稅公告〔2018〕1號(hào)）要求，掛牌前原廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一印制的普通發(fā)票（含企業(yè)冠名）在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用，2023年1月1日起納稅人應(yīng)使用印有新發(fā)票監(jiān)制章的新版普通發(fā)票。

因此，在2023年之后取得的《廈門(mén)通用定額發(fā)票》和《廈門(mén)通用手工發(fā)票》，需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。

發(fā)票信息真?zhèn)尾樵?xún)

對(duì)需要查詢(xún)廈門(mén)通用定額、手工發(fā)票的納稅人，可進(jìn)入廈門(mén)市稅務(wù)局官方網(wǎng)站。

點(diǎn)擊“我要查詢(xún)”如圖所示。

選擇“發(fā)票真?zhèn)渭傲飨虿樵?xún)”，

依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等信息即可查到發(fā)票信息

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第14篇】地稅定額發(fā)票無(wú)發(fā)票專(zhuān)用章

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2023年第41號(hào)公告《關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定：全國(guó)統(tǒng)一啟用新的發(fā)票監(jiān)制章，2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。

新發(fā)票監(jiān)制章：形狀為橢圓形，與原發(fā)票監(jiān)制章規(guī)格相同，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線(xiàn)。上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“xxx稅務(wù)局”字樣，如“廣東省稅務(wù)局”、“廣州市稅務(wù)局”等。

舊發(fā)票監(jiān)制章：由原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制（如下樣式）

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2023年第32號(hào)公告）第六條規(guī)定：新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2023年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設(shè)備可以延續(xù)使用。

所以，哪些需要換？

你看看發(fā)票上面監(jiān)制章就知道了！

以前已經(jīng)由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制的就不用換，比如增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票(折疊票、卷票)

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不用換，可繼續(xù)使用。

2、增值稅普通發(fā)票(聯(lián)式)，不用換，可繼續(xù)使用。

3、增值稅普通發(fā)票(卷式)，不用換，可以繼續(xù)使用。

上述發(fā)票發(fā)票監(jiān)制章本身就是國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制，不用更換，不過(guò)其樣式是國(guó)家稅務(wù)局總局字樣在最下面，和新版的還是不同，新版本在中間。

注意飛機(jī)行程單也是國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制，可以繼續(xù)使用。

下面列舉的是需要更換的

1、增值稅電子普通發(fā)票，包括通行費(fèi)電子發(fā)票，需要更換監(jiān)制章。

2、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，需要更換監(jiān)制章。

3、通用機(jī)打發(fā)票(聯(lián)式)，需要更換監(jiān)制章。

4、通用機(jī)打發(fā)票卷式，需要更換監(jiān)制章。

5、通用定額發(fā)票，需要更換監(jiān)制章，凡是有國(guó)家稅務(wù)局字樣的都需要換。

6、客運(yùn)發(fā)票，需要更換監(jiān)制章。

7、通行費(fèi)發(fā)票，需要更換監(jiān)制章。

8、出租車(chē)發(fā)票，需要更換監(jiān)制章。

9、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，需要更換監(jiān)制章。

我們?cè)?023年收發(fā)票的時(shí)候就要注意，但凡2023年1月之后開(kāi)具的，就不能是老版本的監(jiān)制章了哦。

【第15篇】通用定額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)

2023年1月1日起，只有這種定額發(fā)票才可以作為費(fèi)用憑證報(bào)銷(xiāo)，下面給大家總結(jié)幾個(gè)要點(diǎn)，以便于在工作中，取得合規(guī)的發(fā)票，能夠順利報(bào)銷(xiāo)，也避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、原版舊的定額發(fā)票

二、新版的定額發(fā)票

三、新、舊版發(fā)票的區(qū)別

1、新版的定額發(fā)票監(jiān)制章中間是“國(guó)家稅務(wù)總局”；

2、舊版的定額發(fā)票監(jiān)制章中間是“xxx省”；

3、新版的定額發(fā)票叫“xx通用定額發(fā)票”；

4、舊版的定額發(fā)票叫“xx省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票”；

重點(diǎn)提示一下：

取得定額發(fā)票重點(diǎn)看發(fā)票監(jiān)制章中間是否是國(guó)家稅務(wù)總局，是就可以用。

其次，看發(fā)票有沒(méi)有蓋發(fā)票專(zhuān)用章，沒(méi)蓋的需要加蓋！

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【第16篇】如何查詢(xún)定額發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)

前幾天有人問(wèn)小編，她收到一張很奇怪的發(fā)票，自己從來(lái)沒(méi)見(jiàn)過(guò)，想查查真假，結(jié)果她在國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)上也沒(méi)查到相關(guān)信息，一下就慌了，覺(jué)得自己肯定收到假發(fā)票了。

我看她很焦慮的樣子，就讓她把發(fā)票發(fā)過(guò)來(lái)我看看，結(jié)果我一看直接暈菜，她給我發(fā)了一張通用機(jī)打發(fā)票。

這種發(fā)票在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢(xún)，這當(dāng)然查不到啊。

01

發(fā)票查詢(xún)要進(jìn)對(duì)門(mén)，門(mén)都找錯(cuò)了，就算是真發(fā)票也找不到呢。

國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，目前，只有通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，才能通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢(xún)。包括：

(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

(2)增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票）

(3)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

(4)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（已廢止）

(5)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

不在上述范圍之內(nèi)的發(fā)票，請(qǐng)按照原查驗(yàn)渠道進(jìn)行查驗(yàn)。

為什么呢？因?yàn)檫@些發(fā)票都是通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)進(jìn)入了全國(guó)性的電子發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)的。

稅務(wù)總局從2023年1月1日起啟用全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)「地址為：https://inv-veri.chinatax.gov.cn」，你通過(guò)這個(gè)平臺(tái)就可以通查全國(guó)各地開(kāi)具的上述類(lèi)別的發(fā)票。

02

除了新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，其他發(fā)票我們這里都可以統(tǒng)稱(chēng)為普通發(fā)票。

這些發(fā)票只有在各省市自己的稅務(wù)局網(wǎng)站查詢(xún)了。這些發(fā)票并未建立一個(gè)全國(guó)的統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫(kù)，所以只能在發(fā)票發(fā)行的地方網(wǎng)站進(jìn)行查詢(xún)，不能全國(guó)通查。

你比如四川省，目前四川省有效的非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具開(kāi)具的發(fā)票種類(lèi)有下面這些。

通用機(jī)打平推式樣式，具體規(guī)格大小還有差異。

通用機(jī)打卷式發(fā)票

通用定額發(fā)票

其實(shí)四川省非增值稅管理新系統(tǒng)開(kāi)具的普通發(fā)票類(lèi)別很清晰，就是這三大類(lèi)，至于其他的比如門(mén)票、出租車(chē)發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、冠名發(fā)票的載體類(lèi)別都是這三類(lèi)發(fā)票。

比如旅客運(yùn)輸發(fā)票就是通用機(jī)打版面，無(wú)非就是規(guī)格大小不同而已。

又比如通行費(fèi)發(fā)票，也是通用機(jī)打發(fā)票載體，無(wú)非就是規(guī)格大小不同。

還有出租車(chē)發(fā)票，是通用機(jī)打發(fā)票卷式的

客運(yùn)定額發(fā)票也就是通用定額發(fā)票的樣式。各種冠名發(fā)票，也是就是在通用機(jī)打、定額的樣式上加上企業(yè)的冠名。

所以四川省的發(fā)票種類(lèi)非常清晰明了。

03

上述這些發(fā)票都需要在四川省稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行查詢(xún)。

第一步、輸入網(wǎng)址，打開(kāi)四川省網(wǎng)上稅務(wù)局

第二步、電子稅務(wù)局右下角公眾服務(wù)進(jìn)入，點(diǎn)擊發(fā)票查詢(xún)

第三步、輸入發(fā)票相關(guān)信息即可查詢(xún)。

下面這張通行費(fèi)發(fā)票，其實(shí)你看他抬頭就是通用機(jī)打發(fā)票，我們查詢(xún)一下它的信息。

再看看這張冠名通用定額發(fā)票

再看一張門(mén)票，企業(yè)也是通用定額發(fā)票的一種。

最后看一張旅客運(yùn)輸發(fā)票

所以，這些發(fā)票你都需要去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局網(wǎng)站查詢(xún)。你在國(guó)家稅務(wù)局增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)肯定是查不到的。

當(dāng)然，你還會(huì)發(fā)現(xiàn)，這一類(lèi)的發(fā)票，我們?cè)谄脚_(tái)查詢(xún)，最多就能查到發(fā)票的種類(lèi)，發(fā)票的流向，領(lǐng)用時(shí)間等，至于發(fā)票開(kāi)具了什么內(nèi)容我們是查詢(xún)不到的。

而在增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢(xún)的發(fā)票可就不一樣的了。所有的發(fā)票票面信息都能查詢(xún)到。

其實(shí)這就是增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的強(qiáng)大所在。

發(fā)票信息肯定只有先采集上傳到數(shù)據(jù)庫(kù)，你才能查詢(xún)，采集多少你就能查詢(xún)多少，所以新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，信息都是全要素采集的，而非信息開(kāi)具的并未采集太多信息，所以你只能查詢(xún)到流向等信息。

新系統(tǒng)建立了及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的發(fā)票電子底賬庫(kù)，即開(kāi)具發(fā)票信息庫(kù)，納稅人開(kāi)具的發(fā)票的全票面信息，包括漢字和數(shù)字內(nèi)容都會(huì)實(shí)時(shí)加密上傳，生成電子底賬庫(kù)。

電子底賬庫(kù)將作為納稅申報(bào)，發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理，數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)，開(kāi)票數(shù)據(jù)還會(huì)實(shí)時(shí)跨省異地推送，實(shí)現(xiàn)增值稅納稅人納稅申報(bào)一窗式票票比對(duì)，票表比對(duì)，可有效解決不法分子虛開(kāi)發(fā)票，篡改發(fā)票漢字信息等問(wèn)題，全面提高稅收管理質(zhì)量和效率。

為什么未來(lái)發(fā)票改革的方向都是要把系統(tǒng)外開(kāi)具的逐步納入系統(tǒng)內(nèi)，其實(shí)其意義就在于此。