小型企業(yè)報稅的流程是什么啊（16篇）

【第1篇】小型企業(yè)報稅的流程是什么啊

1、計(jì)算稅額，增值稅應(yīng)納稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額就是我們開具的增值稅票據(jù)稅額金額總和，進(jìn)項(xiàng)稅就是我們收到的增值稅票據(jù)稅額總和；

2、填寫申報表，增值稅納稅申報表在網(wǎng)上申報，然后打印出來三份交到稅務(wù)大廳即可；

3、企業(yè)所得稅預(yù)繳，需在網(wǎng)上申報，然后交紙質(zhì)資料到稅務(wù)大廳即可。

【第2篇】小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別

由于新政策和不少宣傳材料中有時會講“小微企業(yè)”，有時會講“小型微利企業(yè)”，很多納稅人表示有點(diǎn)懵，這兩者之間有什么區(qū)別？下面一起來了解一下。

1. 關(guān)于小微企業(yè)“小微企業(yè)”是一個習(xí)慣性的叫法，并沒有一個嚴(yán)格意義上的界定，目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。如果要找一個比較接近的解釋，那就是工信部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財政部于2023年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

2. 關(guān)于小型微利企業(yè)“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。

【第3篇】小型餐飲企業(yè)指的是什么呢

飲食企業(yè)，是指從事飲食品生產(chǎn)，提供飲食消費(fèi)場所、設(shè)備和服務(wù)性勞 動，直接為消費(fèi)者銷售飲食品的經(jīng)濟(jì)組織。飲食企業(yè)具有生產(chǎn)、服務(wù)、銷售 為一體的特點(diǎn)，從而區(qū)別于其他企業(yè)。

小型餐飲企業(yè)往往以企業(yè)經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，下分廚房、餐廳、倉庫、財會 四個部門。廚房生產(chǎn)由廚師長負(fù)責(zé)，指定采購員采購烹飪原料。餐廳銷售服 務(wù)由餐廳部經(jīng)理負(fù)責(zé)，兼管飲料、服務(wù)用具、用品的采購和保管。倉庫管理 員主要負(fù)責(zé)烹飪原料保管和領(lǐng)用。財會部全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理。

小型餐飲業(yè)是從事加工烹制熟食品，為顧客提供就餐場所和設(shè)施設(shè)備, 及時供應(yīng)顧客食品并為其提供服務(wù)性勞動的經(jīng)營性質(zhì)企業(yè)，屬于第三產(chǎn)業(yè)的 范疇。與其他類型企業(yè)相比，具有其獨(dú)特的行業(yè)特點(diǎn)。

【第4篇】什么屬于小型微利企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)我們在生活中聽說的較少，通常指自我雇傭（包括不付薪酬的家庭雇員）、個體經(jīng)營的小企業(yè)。小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減低稅率優(yōu)惠政策以及減半征稅優(yōu)惠政策。減低稅率優(yōu)惠政策是指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

減半征稅優(yōu)惠政策具體包括：自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。其中匯算清繳時，小型微利企業(yè)應(yīng)通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

【第5篇】小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)2023

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。

【第6篇】新的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

新的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)如下：

1. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬以下。

2. 企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下。

3. 現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬以下。

【第7篇】小型微利企業(yè)減半征收的政策

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)公告，明確對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

相關(guān)問答

問：我公司是一家小型微利企業(yè)，今年的政府工作報告中提到：“對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，請問該政策具體內(nèi)容是什么？

答：為貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，落實(shí)《政府工作報告》要求，財政部、稅務(wù)總局于2023年3月發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號），持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)由原10%降至5%。

【第8篇】求一款好用的中小型企業(yè)記賬軟件

1、金蝶kis，金蝶k3是一款erp軟件，以成本管理為目標(biāo)，計(jì)劃與流程控制為主線，通過對成本目標(biāo)及責(zé)任進(jìn)行考核激勵，推動管理者應(yīng)用erp等先進(jìn)的管理模式和工具，建立企業(yè)人、財、物、產(chǎn)、供、銷科學(xué)完整的管理體系；

2、用友，用友iuap平臺是中國大型企業(yè)和組織應(yīng)用廣泛的企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)開放平臺，暢捷通平臺支持千萬級小微企業(yè)公有云服務(wù)。用友在金融、醫(yī)療衛(wèi)生、電信、能源等行業(yè)應(yīng)用以及企業(yè)協(xié)同、企業(yè)通信、企業(yè)支付、p2p、培訓(xùn)教育、管理咨詢等服務(wù)領(lǐng)域快速發(fā)展；

3、管家婆，管家婆是成都任我行軟件股份有限公司旗下知名品牌，榮獲2023年中國it行業(yè)十大民族品牌稱號。自1996年問世以來，管家婆軟件憑借簡單、實(shí)用，貼近中國國情的特點(diǎn)受到了廣大中小企業(yè)的歡迎和信賴。

【第9篇】小型企業(yè)和微型企業(yè)要怎么劃分

小型企業(yè)和微型企業(yè)根據(jù)企業(yè)的工作人數(shù)、營業(yè)收入狀況、企業(yè)資產(chǎn)總額等方面進(jìn)行劃分。小微型企業(yè)是指人員規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模相對較小的企業(yè)。小型微型企業(yè)，可以按照國家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠和收費(fèi)減免。

小型企業(yè)：

小型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，它們一般具有基建投資小，建設(shè)周期短，投資效果發(fā)揮快，生產(chǎn)上機(jī)動靈活，適應(yīng)性強(qiáng)等優(yōu)勢，還有利于充分利用分散小型資源，增加就業(yè)等。但它一般技術(shù)水平較低，主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一般不如大中型企業(yè)好。

【第10篇】小型微利企業(yè)申報表如何填寫

對于企業(yè)來說，需要在季度申報時預(yù)扣預(yù)繳企業(yè)所得稅，然后在年度結(jié)束之后，再進(jìn)行匯繳清算。

對于企業(yè)來說，雖然季度預(yù)繳雖然可以出錯，但是企業(yè)還是要正確的申報財務(wù)報表才可以。

企業(yè)所得稅“季初”資產(chǎn)總額怎么填寫？

企業(yè)所得稅“季初”資產(chǎn)總額按照企業(yè)1、4、7、10月份的月初數(shù)據(jù)填寫即可。企業(yè)填制時，可以直接使用資產(chǎn)負(fù)債表上面的數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。

企業(yè)在申報所得稅時，不僅需要填寫“季初”資產(chǎn)總額，同樣需要填寫“季末”資產(chǎn)總額。對于資產(chǎn)總額，企業(yè)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)填寫即可。

需要注意的是，報表的單位是“萬元”，而不是“元”。不要小看這個小問題，在這個問題方面，有一些老會計(jì)都被“坑”過！

填報“季初”資產(chǎn)總額對于企業(yè)的意義？

我們要明白企業(yè)所得稅季度報表上面的所有數(shù)據(jù)，都不是無用的數(shù)據(jù)。如果這些數(shù)據(jù)沒有意義，也不會多此一舉讓納稅人去填寫了。

其實(shí)企業(yè)的資產(chǎn)總額主要是為了判斷企業(yè)是不是可以享受小微企業(yè)，在企業(yè)所得稅稅率方面的優(yōu)惠。

其實(shí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)想要的不是企業(yè)“季初”的資產(chǎn)總額，而是需要通過“季初”和“季末”的數(shù)值計(jì)算的資產(chǎn)總額的“季度平均值”，最后計(jì)算出企業(yè)的年度資產(chǎn)平均值。

企業(yè)的年度資產(chǎn)平均值，是判斷企業(yè)性質(zhì)的三個重要指標(biāo)之一。如果企業(yè)的經(jīng)營時間不足一年，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營期間計(jì)算即可。如果企業(yè)只經(jīng)營了3個季度，就使用3個季度的數(shù)據(jù)計(jì)算，年度平均值即可。

例如：

虎說財稅公司2023年第四季度資產(chǎn)總額的季初值為600，季末值為800。那么虎說財稅公司第四季度的資產(chǎn)總額平均值=(600+800)/2=700。

另外，我們還知道，虎說財稅公司前三季度的資產(chǎn)總額平均值分別為：500、650、680。

那么虎說財稅公司2023年的資產(chǎn)總額平均值=(500+650+680+700)/4=632.5。

小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

企業(yè)如果想要享受小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠，單單符合資產(chǎn)總額的標(biāo)準(zhǔn)是不行的。具體來說，小微企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)有四個：

1、企業(yè)從事的不是國家限制和禁止的行業(yè)。

國家給予優(yōu)惠，企業(yè)肯定需要符合發(fā)展發(fā)展的趨勢才行。這一點(diǎn)屬于前置條件，更屬于硬性條件。當(dāng)然，這一點(diǎn)也是大家最容易忽略的一點(diǎn)。

2、企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

這里的應(yīng)納稅所得額，屬于稅法層面的規(guī)定。也就是說這個數(shù)值，是企業(yè)在年度匯繳清算時根據(jù)稅法的規(guī)定，經(jīng)過調(diào)整之后的數(shù)額，而不是年度利潤表里面的數(shù)額。

3、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過300人。

這里的從業(yè)人數(shù)屬于平均數(shù)，而不是企業(yè)年末的從業(yè)人數(shù)。還需要注意的是，企業(yè)如果存在勞務(wù)派遣用工的情況，勞務(wù)派遣人員，也需要計(jì)入用工企業(yè)的從業(yè)人數(shù)。

當(dāng)然，這個時候勞務(wù)派遣公司，就不需要再把勞務(wù)派出人員，計(jì)入本公司的從業(yè)人數(shù)內(nèi)了。

對于這一點(diǎn)，還是需要注意的?？梢哉f之所以這樣規(guī)定，就是害怕有人會鉆空子。比方說，在其他條件都符合的情況下，通過勞務(wù)派遣用工的方式降低企業(yè)的從業(yè)人數(shù)。

4、企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過5000萬。

具體的計(jì)算方式，上面虎虎已經(jīng)說過了。這里就不再贅述了。需要注意就是，這里的資產(chǎn)總額指的是平均值，而不是年末值！

小微企業(yè)企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可知，對于小型微利企業(yè)來說，應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；對于超過100萬但不超過300萬的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

而稅率都是20%的優(yōu)惠稅率。即小微企業(yè)實(shí)際的企業(yè)所得稅稅率，最低可以達(dá)到2.5%。當(dāng)然，企業(yè)實(shí)際計(jì)算時，也是需要分段計(jì)算的。

比方，虎說財稅公司符合小小型微利企業(yè)的條件，在2023年的應(yīng)納稅所得額是260萬。

那么虎說財稅公司實(shí)際應(yīng)納稅額=100*25%*0.5*20%+(260-100)*50%*20%=18.5萬。

減免稅額=260*25%-18.5=46.5萬。

可以說，這個減稅力度還是很大的。對于小微企業(yè)來說，一定要珍惜來之不易的優(yōu)惠。

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【第11篇】小微企業(yè)是不是小型企業(yè)

1、小微企業(yè)是小型企業(yè)。

2、小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2023年，我國實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶起征點(diǎn)政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。

3、2023年3月15日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示，讓小微企業(yè)融資成本在去年的基礎(chǔ)上再降低1個百分點(diǎn)。

【第12篇】2023年小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)

小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)，需同時滿足以下四個條件才能判定為小型微利企業(yè)

步驟或流程

1

1. 從事行業(yè)-從事國家非限制和禁止行業(yè)

2

2. 應(yīng)納稅額-年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額低于300萬

3

3. 從業(yè)人數(shù)-企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人

4

4. 資產(chǎn)總額-企業(yè)資產(chǎn)總額低于5000萬

【第13篇】小型微利企業(yè)2023年

小型微利企業(yè)優(yōu)惠

(一）小型微利企業(yè)認(rèn)定

小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下：

1. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額 不超過3 000萬元。

2. 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額 不超過1 〇〇〇萬元^

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值）+2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和+4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相 關(guān)指標(biāo)。

小型微利企業(yè)，是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國企業(yè)所得稅納 稅義務(wù)的企業(yè)。僅就來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用上述規(guī)定。

(二） 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

.自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由 30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)， 其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(三） 小型微利企業(yè)的征收管理

1. 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報享受減半征稅政策。匯算清繳時，小型微 利企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家 限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

2. 雜業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

(1) 查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況 處理：

① 按照實(shí)際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時累計(jì)實(shí)際利潤不超過50萬元（含，下 同）的，可以享受減半征稅政策；

② 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時可以享受減半 征稅政策。

(2) 定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條袢，預(yù)繳時累計(jì)應(yīng)納稅所得 額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

(3) 定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序 調(diào)整，依照原辦法征收。

(4) 上一納稅年度不符合小型微剎企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時預(yù)計(jì)當(dāng)年符合小型微利 企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。

本年度新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計(jì)實(shí)際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過50萬 元的，可以享受減半征稅政策。

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第14篇】2023年小型微利企業(yè)

最近湯姆貓經(jīng)常接到客戶及朋友咨詢：貓兄，幫咱們公司避避稅唄，幫咱們企業(yè)籌劃一下稅款唄……

于是乎，本貓?zhí)峁┝艘恍┓桨?，對方聽完，回?fù)道：“這些都比較繁瑣，有沒有直接點(diǎn)的？就是開了票不用交稅的，我一朋友公司，進(jìn)賬從不開票、支出也沒發(fā)票，一年“籌劃”了好多稅。你不是財稅專業(yè)人士嘛！想想辦法！”。

本貓聽完，欲哭無淚，深感合規(guī)之路任重道遠(yuǎn)！

好了，我們回到現(xiàn)實(shí)，今天，就來聊一聊很多中小企業(yè)用得比較多的節(jié)稅法寶：關(guān)于小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

說到這兩個概念，很多會計(jì)都把他們搞混了，甚至張冠李戴。其實(shí)，小微企業(yè)是針對增值稅的，小型微利企業(yè)是針對企業(yè)所得稅的。他們是兩個不同的概念。

小微企業(yè)1政策解讀

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

從規(guī)定中可以看出：小微企業(yè)針對的是增值稅小規(guī)模納稅人，且月度各項(xiàng)應(yīng)納稅所得額不超過3萬元（季度不超過9萬元），可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。

實(shí)務(wù)中，我們可以理解為，小微企業(yè)減免了增值稅，同樣也減免了附加稅。但是，該部分收入，不減免企業(yè)所得稅。同時，小規(guī)模納稅人請稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票不享受免稅政策，并占用月度3萬元（季度9萬元）的免稅額度。

2案例解析

農(nóng)藥公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度累計(jì)銷售貨物不含稅收入為8萬元，相關(guān)成本6萬元。符合小微企業(yè)減免增值稅標(biāo)準(zhǔn)。

會計(jì)分錄：

①確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款等 82400

貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2400

②結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 60000

貸：應(yīng)付賬款等 60000

③計(jì)提附加稅

借：營業(yè)稅金及附加 288

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 168

應(yīng)交教育費(fèi)附加 72

應(yīng)交地方教育附加費(fèi) 48

④結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2400

應(yīng)交城建稅 168

應(yīng)交教育費(fèi)附加 72

應(yīng)交地方教育附加費(fèi) 48

貸：營業(yè)外收入 2688

附加稅不用實(shí)際支付，但是從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)考慮，屬于減免的稅款，需先計(jì)提，再轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）。實(shí)務(wù)中，同一企業(yè)、同一納稅期限，分別存在提供服務(wù)和銷售貨物的應(yīng)稅行為，可分別享受月不超過3萬元（季度不超過9萬元）的增值稅減免政策。

3表單填報

享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，可以為企業(yè)減免銷售收入3.36%的稅款。

小型微利企業(yè)1政策解讀

財稅[2017]43號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知：

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

從規(guī)定可以看出：小型微利企業(yè)針對的是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，滿足小型微利企業(yè)要求，年應(yīng)納稅所得額低于50萬元的，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實(shí)際稅率為10%）

小型微利企業(yè)的認(rèn)定不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，滿足標(biāo)準(zhǔn)要求，均可享受優(yōu)惠政策。

2案例解析

王者公司屬于增值稅一般納稅人，主營軟件開發(fā)服務(wù)，資產(chǎn)總額500萬元，從業(yè)人數(shù)50人，2023年度經(jīng)稅務(wù)局認(rèn)定的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為30萬元。符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

如果不享受優(yōu)惠，需繳納企業(yè)所得稅=30萬元*25%=7.5萬元；

享受優(yōu)惠后，需繳納企業(yè)所得稅=30萬元*50%*20%=3萬元；

減免稅額7.5萬元-3萬元=4.5萬元；減免稅額達(dá)到15%

3表單填報

賬務(wù)處理按照享受優(yōu)惠后的稅額進(jìn)行計(jì)提，所得稅匯算填報如下：

a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

a100000所得稅年度納稅申報表主表

說明一下：小微企業(yè)和小型微利企業(yè)都無需去稅務(wù)局備案，納稅申報時，以申報表代替?zhèn)浒浮?/p>

充分利用稅局的優(yōu)惠政策是稅收籌劃的關(guān)鍵，不合規(guī)、不合法的逃避繳納稅款的方法，只會讓風(fēng)險永遠(yuǎn)留存在企業(yè)內(nèi)部。各位財務(wù)人員，一定要嚴(yán)格把控企業(yè)財稅風(fēng)險，做好依法納稅、合理籌劃，為企業(yè)創(chuàng)造更多的隱性財富！

又到了說再見的時候了，湯姆貓與大家共同學(xué)習(xí)的時光總是非常短暫，在這里，依依不舍，離別之時，卻是距離下次相逢之日如此接近，拜拜咯，下次再見！

若有蘇州公司注冊和代理記賬煩惱的，可以來騷擾蘇州財貓?jiān)啤?/p>

【第15篇】如何運(yùn)作一家小型物流企業(yè)

物流作業(yè)具體管理流程如下：

1、訂單處理作業(yè)，物流中心的交易起始于客戶的咨詢、業(yè)務(wù)部門的報表，而后由訂單的接收，業(yè)務(wù)部門查詢出貨日的存貨狀況、裝卸貨能力、流通加工負(fù)荷、包裝能、配送負(fù)荷等來答復(fù)客戶。

2、交易訂單接受之后由于供應(yīng)貨品的要求，物流中心要由供貨廠商或制造廠商訂購商品，采購作業(yè)的內(nèi)容包含由商品數(shù)量求統(tǒng)計(jì)、對供貨廠商查詢交易條件。

3、進(jìn)貨入庫作業(yè)，當(dāng)采購單開出之后，于采購人員進(jìn)貨入庫跟蹤催促的同時，入庫進(jìn)貨管理員即可依據(jù)采購單上預(yù)定入庫日期，做入庫作業(yè)排程、入庫站臺排程，而后于商品入庫當(dāng)日，當(dāng)貨品進(jìn)入時做入庫資料查核，入庫品檢，查核入庫貨品是否與采購單內(nèi)容一致，當(dāng)品項(xiàng)或數(shù)量不符時即做適當(dāng)?shù)男拚蛱幚?，并將入庫資料登錄建檔。

4、出貨作業(yè)處理，完成貨品的揀取及流通加工作業(yè)之后，即可執(zhí)行商品的出貨作業(yè)，出貨作業(yè)主要內(nèi)容包含依據(jù)客戶訂單資料印制出貨單據(jù)，訂定出貨排程，印制出貨批次報表、出貨商品上所要的地址標(biāo)簽、及出貨檢核表。

【第16篇】小型微利企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

【法律依據(jù)】財稅〔2017〕43號《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬以內(nèi)的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%。