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外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣嗎(14篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):11

【導(dǎo)語】外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣嗎怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣嗎,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣嗎(14篇)

【第1篇】外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣嗎

外貿(mào)企業(yè)出口貨物實行出口零稅率的政策,稅法規(guī)定,用于免稅收入所取得的進(jìn)項稅額不允許抵扣。因此外貿(mào)企業(yè)在購進(jìn)商品或者服務(wù)時,往往把出口貨物取得的進(jìn)項稅額認(rèn)證后計入“增值稅申報表中附表二”第28欄“其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣”一欄中,以后進(jìn)行出口退稅的申請;對于企業(yè)取得的其他與出口貨物退稅無關(guān)的固定資產(chǎn)、辦公用品以及運輸發(fā)票,在以往會計核算工作中,往往被認(rèn)為是適用于免稅收入的取得的進(jìn)項發(fā)票,其進(jìn)項稅額不得抵扣,從而在認(rèn)證后做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出調(diào)整。

但是所有企業(yè)的經(jīng)營都可能會發(fā)生非正常情況,如果

【第2篇】外貿(mào)企業(yè)怎么納稅

外貿(mào)企業(yè)納稅方式:

1. 增值稅:銷售額的17%或4%,由稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定。

2. 城市維護建設(shè)稅:增值稅額的7%或5%或1%,取決于當(dāng)?shù)貙嶋H執(zhí)行的稅率。

3. 教育費附加:增值稅的3%。

4. 企業(yè)所得稅:應(yīng)稅所得的33%代扣代交的稅金。

代扣代交的稅金包括:

個人所得稅:由員工負(fù)擔(dān),但由企業(yè)代扣代交。

視具體情況,其他可能涉及的稅金包括:

1. 花稅:賬簿、合同、營業(yè)執(zhí)照等,應(yīng)貼花(即納稅)。

2. 房產(chǎn)稅:自有房屋的,應(yīng)交房產(chǎn)稅。

3. 車船使用稅:自有車輛的,應(yīng)交車輛使用稅。

具體應(yīng)當(dāng)交納的稅種,在辦妥稅務(wù)登記后,由稅務(wù)機關(guān)予以核定。對某些企業(yè),稅務(wù)機關(guān)會依法核定一個綜合稅率,按銷售額乘以該稅率計算交稅,以簡化征交。

注:小規(guī)模增值稅交4%,一般納稅人交17%。所得稅要按營業(yè)額交不超過3萬的交17%,超過3萬至10萬的交27%,十萬以上的交33%。

【第3篇】外貿(mào)企業(yè)的申報數(shù)據(jù)能跨年申報嘛?

首先說一下外貿(mào)企業(yè):

1、外貿(mào)企業(yè)的申報數(shù)據(jù)不能跨年申報。

2、不同年度出口業(yè)務(wù)的退稅應(yīng)分別進(jìn)行申報。

如何理解呢?分別舉例說明:

某外貿(mào)企業(yè)a,2023年12月出口的貨物,在2023年1月份進(jìn)行出口退稅申報,這時在出口退稅申報軟件錄入明細(xì)數(shù)據(jù)時,申報年月應(yīng)該填寫為202212。

如果2023年出口的貨物數(shù)據(jù)量較多無法一次申報完,在使用“申報年月:202212,批次:001”的申報后,再次申報時需要更換批次,順延為002批次,依次類推,同時注意關(guān)聯(lián)號的編寫不能重復(fù)。

【1】

某外貿(mào)企業(yè)b,2023年12月出口一筆貨物,2023年1月出口一筆貨物,在2023年1月進(jìn)行出口退稅申報,這時需要將這兩筆業(yè)務(wù)分開申報,2023年出口的這一筆申報時填寫申報年月202212,2023年出口的這一筆業(yè)務(wù)申報時可填寫202301,分別生成兩筆申報數(shù)據(jù)。

如果申報年月填寫錯誤,會提示“非本年申報數(shù)據(jù)”。

【2】

【3】

第二,生產(chǎn)企業(yè):

1、不同年度出口的貨物可以合并申報。

如何理解呢?

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)不同,出口退稅申報時填寫的是所屬期,與增值稅納稅申報期保持一致,不論是申報2023年出口的還是2023年出口的貨物,出口明細(xì)中的所屬期就按納稅申報期填寫,不需要分開申報。

舉例說明:

某生產(chǎn)企業(yè)c,2023年12月份出口一筆貨物,2023年1月份出口一筆貨物,2023年2月份申報退稅時,可/p>;

【4】

2、 申報以前年度數(shù)據(jù)時需以出口日期的年月為所屬期進(jìn)入(使用離線版申報軟件時)。

離線版出口退稅申報軟件在進(jìn)入的時候會需要確認(rèn)當(dāng)前所屬期,如果我們申報以前年度的數(shù)據(jù),該出口貨物的商品碼在這期間又有過稅率的調(diào)整變化等,這里就需要我們注意,必須以該筆出口貨物的出口日期的年月為所屬期進(jìn)入,以帶出正確的商品碼信息。

舉例說明:

某生產(chǎn)企業(yè)d,2023年5月份出口的一筆貨物,2023年4月份使用離線版出口退稅申報軟件申報退稅,錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)時,應(yīng)以202205所屬期進(jìn)入,然后再在明細(xì)數(shù)據(jù)中修改為當(dāng)期申報的所屬期202303。

【5】

【第4篇】外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款是否納稅

外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款不需要繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。

【法律依據(jù)】

《企業(yè)所得稅法》第53條,企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。

企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。

【第5篇】外貿(mào)的企業(yè)郵箱該如何選擇

外貿(mào)的企業(yè)郵箱該如何選擇

問一下:

我公司因為外貿(mào)要申請個企業(yè)郵箱,經(jīng)過幾天的了解,是越來越糊涂,各位大俠推薦下!

回答:

目前國內(nèi)國外的很多郵箱服務(wù)器都推出了針對外貿(mào)企業(yè)為目標(biāo)客戶的郵箱,真所謂品種繁多讓人眼花繚亂,究竟應(yīng)為選擇哪家,本文不做推薦,以免廣告之嫌。“授以魚不如授以漁”,交給您幾點選購原則,那是再實惠不過的了。

外貿(mào)企業(yè)的日常工作的最大特點就是與客戶、代理商、總部的聯(lián)系因為地區(qū)的跨越范圍之大,為節(jié)省溝通成本,電子郵件也就成為應(yīng)用最廣泛的溝通工具了。其中大部分郵件都是涉及訂單、報價、采購等非常重要的信息,因此電子郵件不僅在外貿(mào)企業(yè)中應(yīng)用廣泛而且其作用非常重要。

外貿(mào)企業(yè)郵件大部分均為國內(nèi)、外之間郵件的收發(fā)。而目前國內(nèi)的企業(yè)郵局對國外郵局之間因為部分國外的郵局規(guī)則與國內(nèi)不同或因dns解析問題,國際之間互聯(lián)等多方面的原因造成收發(fā)不暢。

【第6篇】外貿(mào)出口企業(yè)免征水利基金政策

根據(jù)陜政發(fā)(2020)3號、陜財稅(2020)3號文,對受新冠疫情影響比較大的旅游、住宿、餐飲、會展、商貿(mào)流通、交通運輸、教育培訓(xùn)、文藝演出、影視劇院等九大行業(yè)免征水利基金,那么如何核實是否符合免征條件?

一、核實行業(yè)類型

由于金三系統(tǒng)“行業(yè)”欄是根據(jù)納稅人的營業(yè)執(zhí)照第一條經(jīng)營范圍來選擇的,但是辦理營業(yè)執(zhí)照的人大多不懂這些,工商部門的人也大多不知道有這條規(guī)定。工商營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍又是納稅人或其經(jīng)辦人填寫的,本來主營業(yè)務(wù)應(yīng)該填在第一條,其他可能的業(yè)務(wù)往后填,實際上很多營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍都不是這樣的,造成有些企業(yè)或個體工商戶“行業(yè)”欄錄入的信息是錯誤的。因此首先要核實企業(yè)或個體工商戶的“行業(yè)”與實際是否相符,如果不相符通知納稅人去主管稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)大廳修改行業(yè),回復(fù)問題不屬實,金三系統(tǒng)“行業(yè)”錯誤,實際“行業(yè)”為*****,不屬于免征水利基金的九大行業(yè)。

二、核實已繳納的水利基金屬期和金額是否準(zhǔn)確

如果“行業(yè)”沒有錯誤,符合免征水利基金的九大行業(yè),則先要核實已繳納的水利基金屬期和金額是否準(zhǔn)確。一旦確認(rèn)納稅人符合免征條件但未享受免征政策時,一定要通知納稅人的財務(wù)人員去主管稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)大廳修改申報錯誤的水利基金申報表,這一點很重要,有些納稅人多次通過簡易退(稅)費在大廳申報退水利基金,一直退不了,究其原因,發(fā)現(xiàn)是納稅人根本就沒去修改申報錯誤的水利基金報表。

三、填報納稅人簡易退稅(費)的信息清冊

填報納稅人簡易退稅(費)的信息清冊一定要把原繳稅(費)憑證號碼、退稅賬號、開戶行行號和名稱填寫正確,上報納稅服務(wù)大廳審核,走簡易退稅流程退稅(費)。

【第7篇】外貿(mào)出口企業(yè)如何申報增值稅

外貿(mào)企業(yè)實行的是'免退'政策,即免出口環(huán)節(jié)的增值稅、退購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項增值稅,進(jìn)項退稅是“先征后退”;

如果是純外貿(mào)企業(yè),沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù),那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄,而進(jìn)項填寫在23、24、25、26欄,具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以,這些數(shù)額是累計的,辦理退稅的時候也不需要減掉,也不需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出;

如果是既有內(nèi)銷又有外銷的企業(yè),主表的銷售額就要分兩部分來填,進(jìn)項也因為是否是輔導(dǎo)期而導(dǎo)致在主表和附表的填寫方式有所不同,這方面比較復(fù)雜,建議到時

【第8篇】外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口賬務(wù)處理流程

根據(jù)企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人核算應(yīng)交增值稅,應(yīng)當(dāng)設(shè)置如下基本會計科目:

應(yīng)交稅金、銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值稅。

相關(guān)基本會計處理如下:

1、銷售、開具發(fā)票,包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票。

2、購進(jìn)貨物等,取得增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證,抵扣進(jìn)項稅額。

3、轉(zhuǎn)出依法不得抵扣的進(jìn)項稅額。

4、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅。如果經(jīng)計算,當(dāng)月增值稅為留抵稅額而無需交納的,則無需編制會計分錄。

5、次月交納增值稅。

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)特點

外貿(mào)企業(yè)特點如下。

一、外貿(mào)公司大多沒有自己的產(chǎn)品,而是通過代理進(jìn)出口的形式為其他企業(yè)從事代理進(jìn)出口服務(wù),外貿(mào)公司以代理的形式幫助其他企業(yè)免除了海關(guān)、商檢、銀行、外管局、退時刻、國稅、政府主管部門的審查環(huán)節(jié)。

二、外貿(mào)公司的經(jīng)營范圍主要分為三大類,分別是:

1、貨物貿(mào)易進(jìn)出口服務(wù);

2、技術(shù)貿(mào)易進(jìn)出口服務(wù);

3、服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口服務(wù)。

【第10篇】什么是外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)是指將進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的各個環(huán)節(jié)的服務(wù),整合到一個統(tǒng)一的平臺,然后由平臺企業(yè)投放給中小外貿(mào)企業(yè),其主要服務(wù)項目包括融資、通關(guān)、退稅以及物流、保險等。

從本質(zhì)上講,外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)就是“可以退稅的代理企業(yè)”,主要體現(xiàn)在“綜合”與“服務(wù)”二詞上:

一、“綜合”意味著比傳統(tǒng)代理企業(yè)更全面,能代辦退稅。如果不能退稅,則其就是單純的代理企業(yè),而不能稱之為“外貿(mào)綜合服務(wù)”企業(yè)。

二、“服務(wù)”意味著非自營,即服務(wù)企業(yè)不牽涉到實際的交易之中,只提供全方位的服務(wù)。

【第11篇】外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細(xì)申報表

本文來源于會計學(xué)堂,若想了解更多會計政策、賬務(wù)稅務(wù)實操、考證信息、可以搜索100多萬會計人都在關(guān)注的微信號———會計學(xué)堂(id:1398878083),獲取最有價值的行業(yè)信息!

導(dǎo)讀:外貿(mào)企業(yè)可以說是財務(wù)比較難混的一個行業(yè),確實有許多是專屬的財務(wù)知識,往往難住了一些有經(jīng)驗的會計,更不要說是財務(wù)小白了,小編下面就來講講出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表如何開具。

出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表如何開具?

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,向稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

執(zhí)行免退稅辦法的企業(yè)申請變更退(免)稅辦法的,在批準(zhǔn)變更次月的增值稅納稅申報期內(nèi)可將原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時,應(yīng)填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:

1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件;

2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;

3.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時,以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。

外貿(mào)企業(yè)為什么要開具貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明?

我們在課程中講過,外貿(mào)企業(yè)是按采購貨物專用發(fā)票的金額和退稅率計算退稅的。因此采購發(fā)票是重要的退稅憑證,不能抵扣,而且要與出口信息一一對應(yīng)。

鑒于以上原因,我們在講解中反復(fù)強調(diào),如果外貿(mào)企業(yè)采購貨物既有用于內(nèi)銷的,又有用于出口的,最好分成至少2張發(fā)票分別對應(yīng)內(nèi)外銷開具。財稅2023年39號通知規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)出口貨物,必須對庫存及進(jìn)項稅額單獨核算,不能與內(nèi)銷貨物混合。對于內(nèi)外銷貨物未分別核算的,其購入的貨物一律暫按出口貨物處理,取得的進(jìn)項發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅。

出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明雖然只是一張表,可是沒有接觸過人,可能連如何開具,如何申請都不知道,會計學(xué)堂榮老師整理的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表如何開具說了許多了,或許與你有用。

【第12篇】外貿(mào)企業(yè)騙稅風(fēng)險大

在眾多的騙取出口退稅案件中,利用道具貨物循環(huán)進(jìn)出口騙取國家退稅款是騙稅的常見方式,而行為人所利用的道具可謂五花八門,手機、服裝等司空見慣,就連海參、茶葉、香菇等也成為了行為人騙稅的道具。由于農(nóng)產(chǎn)品在開具發(fā)票上具有特殊性,因而利用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行循環(huán)進(jìn)出口騙稅的案件多發(fā),且案涉騙稅款數(shù)額均較大。那么,農(nóng)產(chǎn)品循環(huán)進(jìn)出口騙稅的模式是怎樣的?其中又涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險?本案以一則案例入手,對此進(jìn)行分析并與讀者進(jìn)行探討。

一、案例引入

據(jù)媒體報道,2023年8月18日,南寧海關(guān)緝私局聯(lián)合廣西、河南、湖北等地公安機關(guān)開展集中收網(wǎng)行動,偵破一起特大走私農(nóng)產(chǎn)品、騙取國家出口退稅、洗錢案件。經(jīng)初步查證,河南、湖北、廣西、江西、廣東、陜西59家企業(yè)從2023年至今,以香菇、木耳、茶葉等農(nóng)產(chǎn)品為道具,通過簽訂虛假外貿(mào)出口合同的方式,先將貨物出口到香港、越南、泰國、馬來西亞等國家和地區(qū),然后通過邊境走私團伙再將這些貨物偷運入境,反復(fù)使用。經(jīng)查,這些企業(yè)涉嫌通過虛假貿(mào)易出口的貨物價值合計110億元,騙取出口退稅14.3億元。本案涉及走私農(nóng)產(chǎn)品團伙1個、騙取出口退稅團伙12個、洗錢團伙1個,抓獲犯罪嫌疑人68名,查獲涉嫌走私和騙取出口退稅的“道具”農(nóng)產(chǎn)品一批。

二、法律分析

(一)農(nóng)產(chǎn)品循環(huán)出口騙稅案多發(fā)的原因分析

在實踐中,騙取出口退稅的行為方式多種多樣,除買單配票、假報出口、少出多報等方式外,循環(huán)出口,即將同一批出口貨物出出進(jìn)進(jìn)循環(huán)使用騙取出口退稅也是常見的行為方式。由于該種騙稅方式是以真實貨物為道具,因此海關(guān)查驗時只做單貨是否相符的審核很難發(fā)現(xiàn),因而循環(huán)出口騙稅被不法分子認(rèn)為是高效、隱蔽、易逃避打擊的有效方式,因此實踐中該種方式下的騙稅案件多發(fā)且往往涉案稅額較大。在該種騙稅方式中,被循環(huán)使用的貨物通常被稱為騙稅“道具”,實踐中,將農(nóng)產(chǎn)品作為道具騙稅的案件占有相當(dāng)比例,本案即是一起利用香菇、木耳、茶葉等農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行騙稅的案件。

為何犯罪分子會如此“熱衷”于利用農(nóng)產(chǎn)品騙稅?在出口退稅的辦理流程中,進(jìn)貨發(fā)票是辦理出口退稅的必備材料,由于農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)貨發(fā)票,即農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票具有申領(lǐng)方便、自開自抵等特殊性,由此導(dǎo)致不法分子瞄準(zhǔn)了農(nóng)產(chǎn)品,將農(nóng)產(chǎn)品選作騙稅的工具騙取國家退稅款。因此可以說,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的使用和管理特點是引發(fā)利用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行循環(huán)出口騙稅的案件多發(fā)的重要原因。

(二)農(nóng)產(chǎn)品循環(huán)出口騙稅的模式分析

總體來看,農(nóng)產(chǎn)品循環(huán)出口騙稅的操作流程與利用其他貨物循環(huán)出口騙稅的流程是一致的,即借助貨物為騙稅道具,通過偽造虛假外貿(mào)合同,以高價將貨物報關(guān)出口離境,獲取出口額及信息單證用于辦理退稅。在道具貨物出口至境外后,以其他公司名義低價低稅報關(guān)進(jìn)口,從而實現(xiàn)道具回流。在貨物進(jìn)境后,道具貨物經(jīng)過多環(huán)節(jié)回流到出口企業(yè)再次出口,以此類推,實現(xiàn)循環(huán)作案。

由于該種騙稅模式存在真實貨物流,并且通過多個企業(yè)進(jìn)行運作,因而隱蔽性較強,同時,由于貨物循環(huán)往復(fù)進(jìn)行出口進(jìn)口,因此時間跨度越長,往往案涉騙稅款數(shù)額越大,對國家稅收征管秩序造成的破壞也越嚴(yán)重。同時,在道具貨物進(jìn)口環(huán)節(jié),除低價報關(guān)進(jìn)口方式外,還會發(fā)生其他幾種情況。例如,不法分子將出口地點選定在東南亞與我國相鄰的國家,在貨物出口至境外后,通過邊民免稅進(jìn)口貨物的方式將道具貨物進(jìn)口至境內(nèi)。此外,還經(jīng)常發(fā)生走私進(jìn)口的情況,即如同本案,香菇、木耳、茶葉等道具農(nóng)產(chǎn)品出口到境外后,并沒有通過低價報關(guān)進(jìn)口的方式進(jìn)入境內(nèi),而是在貨物出口到香港、越南、泰國、馬來西亞等國家和地區(qū)后,通過邊境走私團伙將這些貨物偷運入境。

(三)農(nóng)產(chǎn)品循環(huán)出口騙稅的涉稅風(fēng)險及防范

1、涉稅風(fēng)險

我國《刑法》第二百零四條規(guī)定,以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅,達(dá)到數(shù)額較大標(biāo)準(zhǔn)的,構(gòu)成騙取出口退稅罪。同時《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》(法釋[2002]30號)第一條規(guī)定,刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”,是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的,具有下列情形之一的行為:(一)偽造或簽訂虛假的買賣合同;……由此可知,通過簽訂虛假的外貿(mào)合同,利用農(nóng)產(chǎn)品循環(huán)假報出口騙取出口退稅,數(shù)額較大的,即構(gòu)成騙取出口退稅罪,相關(guān)企業(yè)及人員應(yīng)當(dāng)對此承擔(dān)刑事責(zé)任。而根據(jù)《刑法》第二百零四條及上述司法解釋的規(guī)定,騙取國家出口退稅款5萬元以上的,屬于“數(shù)額較大”,刑罰為五年以下有期徒刑或者拘役,并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;騙取國家出口退稅款50萬元以上的,為“數(shù)額巨大”,刑罰為五年以上十年以下有期徒刑,并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;而騙取國家出口退稅款250萬元以上的,為“數(shù)額特別巨大”,刑罰為十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。這是利用貨物循環(huán)出口騙稅行為普遍面臨的涉稅風(fēng)險。

而本案有一個特殊之處,即對于為了騙取出口退稅而進(jìn)口“道具”貨物的行為,是否構(gòu)成走私普通貨物、物品罪。從走私普通貨物、物品罪的構(gòu)成要件看,走私普通貨物、物品罪的構(gòu)成要求行為人在客觀上實施了違反海關(guān)法規(guī)、逃避海關(guān)監(jiān)管的行為,同時主觀上具有偷逃稅款的目的。本案中,走私進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品屬于逃避海關(guān)監(jiān)管的行為,但其目的不在于偷逃稅款,而是為其騙取出口退稅的行為服務(wù),因此,該進(jìn)口行為不應(yīng)構(gòu)成走私普通貨物、物品罪。但是,對于操作該環(huán)節(jié)的行為人,則可能構(gòu)成騙取出口退稅罪的共犯,承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。

2、風(fēng)險防范

近年來,國家對于騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票的打擊持續(xù)保持高壓態(tài)勢。國家稅務(wù)總局等四部委更是于2023年聯(lián)合部署打擊騙稅和虛開專項行動,并于2023年對打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動進(jìn)行再動員、再部署,提出要繼續(xù)嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”“假出口”,特別是針對團伙化、職業(yè)化犯罪分子,持續(xù)開展集中強力打擊行動,進(jìn)一步規(guī)范稅收秩序。同時,隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用,稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)的涉稅情況的監(jiān)管更加便捷高效,更加能夠?qū)崿F(xiàn)精準(zhǔn)預(yù)警評估,稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法效率大大提升,因而企業(yè)的涉稅法律風(fēng)險頻繁爆發(fā)。

根據(jù)實踐經(jīng)驗,稅務(wù)機關(guān)對虛開、騙稅案件的偵辦,往往是從貨物流、資金流、單票據(jù)流等方面入手,重點是通過進(jìn)銷項發(fā)票進(jìn)行核查,即在進(jìn)項發(fā)票方面,上溯追查上游供貨企業(yè)是否存在低價高開或虛開情況,銷項發(fā)票通過單價、總價判斷是否存在高報出口騙取出口退稅嫌疑。進(jìn)而,根據(jù)發(fā)票開具情形、是否出現(xiàn)資金回流等情況調(diào)查整個交易鏈條中收購、生產(chǎn)、銷售的流程是否正常。因此,對于農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè),涉稅風(fēng)險的防范首先要做到合規(guī)經(jīng)營,保證貨物、資金、票據(jù)等符合相關(guān)要求,為此,企業(yè)應(yīng)提高風(fēng)險防范意識,通過建立風(fēng)險內(nèi)控機制,確保出口業(yè)務(wù)真實合法、程序合規(guī),進(jìn)而防范涉稅風(fēng)險的發(fā)生。同時,從根源上看,騙取出口退稅行為發(fā)生的原因較為復(fù)雜,既有經(jīng)濟利益驅(qū)使的主觀原因,也有增值稅制度不健全、出口退稅管理機制不完善等客觀原因。因此,騙取出口退稅的防范還需要立法、執(zhí)法等方面共同努力,盡快填補制度漏洞,加強執(zhí)法管理,將騙取出口退稅盡早遏制,降低騙稅違法犯罪行為對稅收征管秩序的破壞,減少對國家稅款造成的損失。

【第13篇】外貿(mào)企業(yè)靠什么生存

每個企業(yè)能夠生存下來都是有其生存下來的資本的,那么外貿(mào)企業(yè)又是靠什么生存的呢?

前提或條件

服務(wù)資源

步驟或流程

1

外貿(mào)企業(yè)擁有相對豐富的資源優(yōu)勢,比如信息資源、關(guān)系資源和人才資源等,對外貿(mào)企業(yè)發(fā)展十分重要。

2

外貿(mào)企業(yè)擁有服務(wù)優(yōu)勢,能夠提供全面,又有差異化的服務(wù),對企業(yè)生存發(fā)展至關(guān)重要。

3

外貿(mào)企業(yè)擁有整合優(yōu)勢,因為外貿(mào)企業(yè)擁有大量的供應(yīng)商和客戶資源,能夠通過貿(mào)易平臺整合兩端資源。

4

外貿(mào)企業(yè)在按時保質(zhì)保量的完成采購任務(wù)的同時,還能夠提供企業(yè)自身無法實現(xiàn)的人性化的服務(wù)。

5

外貿(mào)企業(yè)的價值在于企業(yè)通過外貿(mào)企業(yè)比企業(yè)自己來做成本更低,同時服務(wù)也更好。

6

外貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)要有持續(xù)的附加價值才能夠使企業(yè)能夠更好地生存下去。

【第14篇】外貿(mào)企業(yè)特點 外貿(mào)企業(yè)特點簡述

外貿(mào)企業(yè)特點如下。

一、外貿(mào)公司大多沒有自己的產(chǎn)品,而是通過代理進(jìn)出口的形式為其他企業(yè)從事代理進(jìn)出口服務(wù),外貿(mào)公司以代理的形式幫助其他企業(yè)免除了海關(guān)、商檢、銀行、外管局、退時刻、國稅、政府主管部門的審查環(huán)節(jié)。

二、外貿(mào)公司的經(jīng)營范圍主要分為三大類,分別是:

1. 貨物貿(mào)易進(jìn)出口服務(wù)。

2. 技術(shù)貿(mào)易進(jìn)出口服務(wù)。

3. 服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口服務(wù)。

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣嗎(14篇)

外貿(mào)企業(yè)出口貨物實行出口零稅率的政策,稅法規(guī)定,用于免稅收入所取得的進(jìn)項稅額不允許抵扣。因此外貿(mào)企業(yè)在購進(jìn)商品或者服務(wù)時,往往把出口貨物取得的進(jìn)項稅額認(rèn)證后計入“增值…
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友情提示:

1、開外貿(mào)公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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