小微企業(yè)普惠性減免政策課程（16篇）

【第1篇】小微企業(yè)普惠性減免政策課程

今年年初，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定推出新的小微企業(yè)普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業(yè)所得稅等多個(gè)稅種，覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，小微企業(yè)迎來“套餐式”減稅降費(fèi)優(yōu)惠。隨著《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》等一系列文件的下發(fā)，普惠性減稅降費(fèi)政策進(jìn)入落地實(shí)施階段。近日，國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)針對(duì)納稅人關(guān)注的熱點(diǎn)問題，發(fā)布《小微企業(yè)普惠性稅收減免政策100問》，我們將分“增值稅政策”“企業(yè)所得稅政策”“地方稅種和相關(guān)附加減征政策”三個(gè)部分陸續(xù)為大家發(fā)布。

增值稅政策

1. 2023年提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)適用于哪些小微企業(yè)?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元；以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策的適用對(duì)象是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。

2. 如何理解增值稅按次納稅和按期納稅?

答：按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元(按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過30萬元，下同)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。對(duì)于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

3. 增值稅免稅政策是否只針對(duì)按月納稅的小規(guī)模納稅人?

答：該規(guī)定不僅針對(duì)按月納稅月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，也適用于按季納稅季銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人。

4. 小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?

答：如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個(gè)月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，可以按規(guī)定享受免稅政策。

5. 增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，代開專用發(fā)票需繳稅，自開專用發(fā)票如何繳稅?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅額需要計(jì)算繳納增值稅。

6. 納稅人月銷售額超過10萬，是超過部分納稅還是全額納稅?

答：按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

7. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，1月份銷售額23萬，2月和3月辦理了停業(yè)登記，能否享受按季30萬元免征增值稅政策?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。所以，如果一季度銷售額合計(jì)未超過30萬元，可以享受免征增值稅政策。

8. 小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元以后，保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)是否可以適用新的免稅標(biāo)準(zhǔn)?保險(xiǎn)企業(yè)為保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票時(shí)，能否適用免稅政策?

答：小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元這項(xiàng)政策，同樣適用于個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)。同時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào))相關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅發(fā)票，并可按規(guī)定適用免稅政策。

9. 以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租賃期分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，是否免稅?

答：以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金都屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

10. 在同一預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)確定?

答：建筑業(yè)納稅人在同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過10萬元標(biāo)準(zhǔn)。

11. 光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家電網(wǎng)公司購(gòu)買分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào))規(guī)定的光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶，銷售電力產(chǎn)品時(shí)可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

12. 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確認(rèn)小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時(shí)，是否計(jì)算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的銷售額?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，計(jì)算銷售額時(shí)應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)等免稅銷售額。

13. 增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，其他個(gè)人發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)如何處理?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))明確其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行政策規(guī)定征免增值稅。比如，如果其他個(gè)人銷售住房滿2年符合免稅條件的，仍可繼續(xù)享受免稅;如不符合免稅條件，則應(yīng)按規(guī)定納稅。

14. 《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》是否有調(diào)整?

答：《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》欄次沒有變動(dòng)，但部分欄次填寫口徑有變化?！秶?guó)家稅務(wù)局總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

15. 小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填報(bào)增值稅申報(bào)表?

答：對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的增值稅普通發(fā)票，月代開發(fā)票金額合計(jì)未超過10萬元，稅率欄次顯示***的情況，應(yīng)分以下情況填報(bào)增值稅申報(bào)表：

若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過10萬元(按季30萬元)，則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷售額適用的征收率，準(zhǔn)確填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》對(duì)應(yīng)欄次。

若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過10萬元(按季30萬元)，則應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))規(guī)定，將當(dāng)期銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關(guān)欄次。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，以扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標(biāo)準(zhǔn)。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標(biāo)準(zhǔn)。

16. 按季納稅的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓了一間商鋪，剔除商鋪的銷售額后可享受免征增值稅政策，請(qǐng)問在申報(bào)時(shí)應(yīng)注意什么?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，以扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)。納稅人在申報(bào)過程中，可按照申報(bào)系統(tǒng)提示據(jù)實(shí)填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動(dòng)提示是否超過月銷售額(季度銷售額)標(biāo)準(zhǔn)及填報(bào)注意事項(xiàng)。

17. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，現(xiàn)要轉(zhuǎn)讓一間廠房，在申報(bào)過程中，除了按照申報(bào)系統(tǒng)提示填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)信息以外，還需要填報(bào)申報(bào)表相關(guān)欄次嗎?

答：需要填報(bào)。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，除了按照申報(bào)系統(tǒng)提示填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)信息以外，還應(yīng)根據(jù)政策適用情況據(jù)實(shí)填寫小規(guī)模納稅人申報(bào)表相關(guān)欄次，完整申報(bào)當(dāng)期全部銷售額。

18. 增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元是否需要預(yù)繳?

答：自2023年1月1日起，實(shí)行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

19. 按季納稅的小規(guī)模納稅人第一季度銷售收入分別為：1月11萬、2月9萬、3月9.5萬，那么，第一季度需要繳納增值稅嗎?

答：按季納稅的小規(guī)模納稅人，如果季度銷售額不超過30萬元，當(dāng)季均可按規(guī)定享受免稅政策。按照問題中的納稅人1-3月收入情況，一季度銷售額為29.5萬元，未超過30萬元，可以按規(guī)定享受免稅政策。

20. 在預(yù)繳地的季度銷售額未超過30萬元時(shí)，預(yù)繳稅款可否退還?

答：自2023年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

21. 小規(guī)模納稅人的納稅期限是否可以自由選擇?

答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

22. 納稅期限變更需要什么資料和流程?

答：小規(guī)模納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更納稅期限，無需提供資料。

23. 2023年以后轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人有無時(shí)間要求?

答：無時(shí)間要求。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月(季度)平均銷售額估算累計(jì)銷售額，確定是否符合轉(zhuǎn)登記的條件。

24. 營(yíng)改增和服務(wù)業(yè)一般納稅人是否可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?

答：轉(zhuǎn)登記不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的營(yíng)改增一般納稅人可以辦理轉(zhuǎn)登記；服務(wù)業(yè)一般納稅人符合條件可以辦理轉(zhuǎn)登記。

25. 轉(zhuǎn)登記中的累計(jì)銷售額是否包括免稅銷售額?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))第五條規(guī)定的一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人條件中“累計(jì)銷售額未超過500萬元”，累計(jì)銷售額包括免稅銷售額。

26. 納稅人在2023年3月份從按月申報(bào)改為按季申報(bào)，需要提供什么資料?對(duì)享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響?

答：納稅人可以直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更納稅期限，無需提供資料。如果在3月份申請(qǐng)從按月申報(bào)變更為按季申報(bào)，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度(4-6月份)的納稅申報(bào)在7月申報(bào)期辦理。如果季度銷售額不超過30萬元，繼續(xù)免征增值稅。但納稅人此次變更納稅期限后，至2023年12月31日不得再變更納稅期限。

需要注意的是，納稅人變更納稅期限的實(shí)際申請(qǐng)時(shí)間不同，其變更后納稅期限的生效時(shí)間不同：如在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅；在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，申請(qǐng)變更的當(dāng)季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報(bào)納稅，自下季度起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅。

如按月申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)；如在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅的，在申請(qǐng)變更的當(dāng)季仍按月申報(bào)納稅，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，自下季度起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。

27. 按季納稅的小規(guī)模納稅人從2023年3月1日起成為了一般納稅人，那么一季度如何申報(bào)，如何享受免稅政策?

答：納稅人需要在4月份征期內(nèi)辦理兩項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報(bào)；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報(bào)，小規(guī)模納稅人申報(bào)可以按季度銷售額不超過30萬元的標(biāo)準(zhǔn)來確定是否享受免稅政策。對(duì)于納稅人在季度中間由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人、小規(guī)模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對(duì)應(yīng)屬期申報(bào)銷售額均統(tǒng)一以季度銷售額30萬元的標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

28. 適用增值稅差額征稅政策的勞務(wù)派遣公司，目前是一般納稅人，如果2023年辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，累計(jì)銷售額該如何計(jì)算?

答：累計(jì)應(yīng)稅銷售額計(jì)算，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)公布)的規(guī)定執(zhí)行，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。而銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

29. 2023年9月注冊(cè)成立的公司，10月登記為一般納稅人，截至目前銷售額未超過500萬元，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可在2023年12月31日前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月(季度)平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷售額。因此，納稅人可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期月(季度)平均應(yīng)稅銷售額估算出12個(gè)月(4個(gè)季度)的應(yīng)稅銷售額，來判斷是否適用轉(zhuǎn)登記政策。

30. 一家商貿(mào)企業(yè)，2023年已經(jīng)辦理過一次轉(zhuǎn)登記,后來由于業(yè)務(wù)量擴(kuò)大,銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),又登記為一般納稅人，2023年還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

答：可以。部分納稅人在2023年先申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記成為一般納稅人。在2023年內(nèi)，只要符合轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過500萬元的條件，仍可以由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但是只允許辦理一次。

31. 營(yíng)改增小規(guī)模納稅人銷售額曾經(jīng)達(dá)到500萬元，申請(qǐng)登記為一般納稅人，若在2023年申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月銷售額未達(dá)500萬元，還可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。這里可辦理轉(zhuǎn)登記的一般納稅人，既包括原增值稅納稅人，也包括營(yíng)改增納稅人。所以，如果納稅人符合以上條件，都是可以辦理轉(zhuǎn)登記的。

32. 如何理解《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))第八條中的“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個(gè)月”?是否包含轉(zhuǎn)登記日之前月份的銷售額?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))第八條規(guī)定，“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個(gè)月或者連續(xù)不超過4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記?！逼渲校白赞D(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個(gè)月”是指如果某一般納稅人自2023年3月轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，自轉(zhuǎn)登記日下期起連續(xù)12個(gè)月，是指2023年4月-2023年3月,不包括轉(zhuǎn)登記日之前月份的銷售額。

33. 小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調(diào)整后，自開專用發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)是否同步提高?

答：為了進(jìn)一步便利小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，自2023年3月1日起，自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

34. 月銷售額不超10萬元的未使用稅控系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，是否可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅普通發(fā)票?

答：可以。對(duì)于月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，原則上不納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)推行范圍。

35. 月銷售未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?

答：免征增值稅政策調(diào)整后，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。

36. 月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示?

答：月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。

37. 一名創(chuàng)業(yè)大學(xué)生開辦了一個(gè)提供科技研發(fā)服務(wù)的公司，是小規(guī)模納稅人，月銷售額未達(dá)到10萬元，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?

答：為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。目前已經(jīng)將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

提供科技研發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人屬于科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，符合自行開具增值稅專用發(fā)票的條件，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用并自行開具專用發(fā)票。

38. 使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元，此次免征增值稅政策調(diào)整后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票?

答：納稅人可以根據(jù)自身情況自愿選擇，既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備自行開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控設(shè)備及發(fā)票;也可以不再使用稅控設(shè)備，改由其他符合稅收管理規(guī)定的方式開具發(fā)票。

39. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))第八條規(guī)定的“增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后”怎么理解?專用發(fā)票開具后對(duì)方公司已認(rèn)證，再追回還能退稅嗎?

答：銷售方納稅人開具專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，但因購(gòu)買方已將該張專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，無法作廢的，可由購(gòu)買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。在此之后，銷售方納稅人便可以開具紅字專用發(fā)票并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還該張專用發(fā)票已繳納的稅款。

40. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))第八條關(guān)于“聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票”的規(guī)定，是必須在當(dāng)期進(jìn)行處理，還是后期也可以進(jìn)行處理?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))第八條規(guī)定，“小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還?！痹鲋刀愐话慵{稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。相關(guān)規(guī)定沒有對(duì)納稅人開具紅字專用發(fā)票的時(shí)限進(jìn)行限制。

41. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，2023年1月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開了一張銷售額為10萬元的增值稅普通發(fā)票，并繳納了3000元增值稅?，F(xiàn)在小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，之前代開發(fā)票所繳納的增值稅能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還?

答：如果納稅人2023年一季度銷售額未超過30萬元，1月份代開增值稅普通發(fā)票時(shí)繳納的增值稅，可在2023年一季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

42. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，2023年2月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開了一張銷售額為20萬元的增值稅專用發(fā)票和一張銷售額為15萬元的增值稅普通發(fā)票，已繳納了增值稅。3月1日，因發(fā)生銷貨退回，購(gòu)買方把金額為20萬元的專用發(fā)票退回，該張發(fā)票購(gòu)買方尚未申報(bào)抵扣。請(qǐng)問，對(duì)于這張專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)如何處理?代開發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納的增值稅能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還?

答：對(duì)于第一個(gè)問題，因跨月不符合發(fā)票作廢條件，如果購(gòu)買方尚未用于申報(bào)抵扣，納稅人可以在購(gòu)買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開紅字專用發(fā)票。對(duì)于第二個(gè)問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開紅字專用發(fā)票后，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還代開專用發(fā)票所繳納的增值稅。此外，如果納稅人2023年一季度的銷售額未超過30萬元，前期代開15萬元普通發(fā)票時(shí)繳納的增值稅也可以在申報(bào)本季度增值稅時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

轉(zhuǎn)載：國(guó)家稅務(wù)總局

【第2篇】中小微企業(yè)融資方式主要有哪些

中小微企業(yè)融資方式主要有：

1、無形資產(chǎn)擔(dān)保貸款；

2、自然人擔(dān)保；

3、典當(dāng)融資；

4、綜合授信；

5、信用擔(dān)保貸款；

6、買房貸款。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定，依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)都可以作為貸款質(zhì)押物。

【第3篇】小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么

小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元。

“符合這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小微企業(yè)。

【第4篇】小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策

近年，國(guó)家高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度，助力小微企業(yè)和個(gè)體工商戶降低經(jīng)營(yíng)成本、緩解融資難題。

為了讓小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的老板們及時(shí)了解并且能夠選擇適合自己企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，小快針對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)布的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，從減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠三大方面出發(fā)，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件進(jìn)行了詳細(xì)的匯總，共計(jì)27項(xiàng)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體內(nèi)容如下：

一

減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

01

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

享受主體

增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。

享受條件

1、適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人）。

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

02

階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

享受主體

增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

自 2023年3月1日至2023年3月3日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。自 2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

享受條件

享受政策的主體為增值稅小規(guī)模納稅人

03

小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

享受主體

小型微利企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容

2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

享受條件

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

04

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個(gè)人所得稅減半征收

享受主體

個(gè)體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容

2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。

享受條件

1、不區(qū)分征收方式，均可享受。

2、在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。

3、按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

4、減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

05

增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

享受主體

增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

享受條件

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

06

符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

享受主體

符合條件的企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

享受條件

企業(yè)在職職工總數(shù)在30人（含）以下

07

符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

享受主體

符合條件的繳納義務(wù)人

優(yōu)惠內(nèi)容

免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

享受條件

按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

08

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

享受主體

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

享受條件

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

二

推動(dòng)普惠金融發(fā)展

01

金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

享受主體

向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款的金融機(jī)構(gòu)

優(yōu)惠內(nèi)容

1、2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

2、2023年9月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

（2）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

享受條件

1、小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定，營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：營(yíng)業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營(yíng)業(yè)收入／企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12。

2、適用“優(yōu)惠內(nèi)容”第2條規(guī)定的“金融機(jī)構(gòu)”需符合以下條件：

金融機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的已通過監(jiān)管部門上一年度“兩增兩控”考核的機(jī)構(gòu)，以及經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

“兩增兩控”是指單戶授信總額1000萬元以下（含）小微企業(yè)貸款同比增速不低于各項(xiàng)貸款同比增速，有貸款余額的戶數(shù)不低于上年同期水平，合理控制小微企業(yè)貸款資產(chǎn)質(zhì)量水平和貸款綜合成本（包括利率和貸款相關(guān)的銀行服務(wù)收費(fèi)）水平。金融機(jī)構(gòu)完成“兩增兩控”情況，以銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。

02

金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

享受主體

向農(nóng)戶提供小額貸款的金融機(jī)構(gòu)

優(yōu)惠內(nèi)容

2023 年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90%計(jì)入收入總額。

享受條件

1、農(nóng)戶，是指長(zhǎng)期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

2、小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

03

金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

享受主體

提供涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日起，金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)），對(duì)其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按照以下比例計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：

（1）關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；

（2）次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；

（3）可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；

（4）損失類貸款，計(jì)提比例為100%。

享受條件

1、涉農(nóng)貸款，是指《涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度》（銀發(fā)〔2007〕246號(hào)）統(tǒng)計(jì)的以下貸款：

（1）農(nóng)戶貸款；

（2）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。

農(nóng)戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農(nóng)戶的所有貸款。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。農(nóng)戶，是指長(zhǎng)期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農(nóng)村區(qū)域，是指除地級(jí)及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的區(qū)域。

2、中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對(duì)年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。

3、金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

04

金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

享受主體

提供涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容

金融企業(yè)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應(yīng)依據(jù)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，按下列規(guī)定計(jì)算確認(rèn)貸款損失進(jìn)行稅前扣除：

1、單戶貸款余額不超過300萬元（含300萬元）的，應(yīng)依據(jù)向借款人和擔(dān)保人的有關(guān)原始追索記錄（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)），計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。

2、單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元（含1000萬元）的，應(yīng)依據(jù)有關(guān)原始追索記錄（應(yīng)當(dāng)包括司法追索記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)），計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。

3、單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按《國(guó)家稅務(wù)總19局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011 年第 25 號(hào)）有關(guān)規(guī)定計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。

享受條件

1、涉農(nóng)貸款，是指《涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度》（銀發(fā)〔2007〕246 號(hào)）統(tǒng)計(jì)的以下貸款：

（1）農(nóng)戶貸款；

（2）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。農(nóng)戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農(nóng)戶的所有貸款。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。農(nóng)戶，是指長(zhǎng)期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農(nóng)村區(qū)域，是指除地級(jí)及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的 區(qū)域。

2、中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對(duì)年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。

3、金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

05

金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

享受主體

金融機(jī)構(gòu)和小型企業(yè)、微型企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

享受條件

小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定，營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：

營(yíng)業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營(yíng)業(yè)收入／企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12。

06

小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

享受主體

小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

優(yōu)惠內(nèi)容

2023年12月31日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

享受條件

1、農(nóng)戶，是指長(zhǎng)期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

2、小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

07

小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

享受主體

經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司

優(yōu)惠內(nèi)容

2023年12月31日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

享受條件

1、農(nóng)戶，是指長(zhǎng)期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn) （不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

2、小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

08

小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

享受主體

經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司

優(yōu)惠內(nèi)容

2023年12月31日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

享受條件

貸款損失準(zhǔn)備金所得稅稅前扣除具體政策口徑按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2023年第86號(hào)）執(zhí)行。

09

為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

享受主體

為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保以及為上述融資擔(dān)保（以下稱“原擔(dān)?！保┨峁┰贀?dān)保的納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容

2023年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。

享受條件

1、農(nóng)戶，是指長(zhǎng)期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。農(nóng)戶擔(dān)保、再擔(dān)保的判定應(yīng)以原擔(dān)保生效時(shí)的被擔(dān)保人是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

2、小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以原擔(dān)保生效時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定；營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)以原擔(dān)保生效前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：營(yíng)業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營(yíng)業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12。

3、再擔(dān)保合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

10

中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

享受主體

符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)

優(yōu)惠內(nèi)容

自 2023年1月1日起，對(duì)于符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取的以下準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除：

1、按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

2、按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

3、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

享受條件

符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須同時(shí)滿足以下條件：

1、符合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)等七部委令2010 年第3號(hào)）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證。

2、以中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象，當(dāng)年中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)和再擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生額占當(dāng)年信用擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生總額的70%以上（上述收入不包括信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入）。

3、中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%。

4、財(cái)政、稅務(wù)部門規(guī)定的其他條件。

11

賬簿印花稅減免

享受主體

所有企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

享受條件

無

三

重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠

01

重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

享受主體

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，具體包括：

（1）納入全國(guó)扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口。

（2）在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員。

（3）零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。

（4）畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至 2025年12月31日，上述人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

享受條件

1、納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅小于減免稅限額的，以實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅稅額為限；實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅大于減免稅限額的，以減免稅限額為限。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

02

退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

享受主體

自主就業(yè)的退役士兵

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至2023年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

享受條件

1、自主就業(yè)退役士兵，是指依照《退役士兵安置條例》（國(guó)務(wù)院中央軍委令第608 號(hào)）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。

2、納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

03

隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

享受主體

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬

優(yōu)惠內(nèi)容

自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

享受條件

必須持有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。

04

隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅

享受主體

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬

優(yōu)惠內(nèi)容

隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。

享受條件

1、隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)，須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明。

2、每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。

05

軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

享受主體

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部

優(yōu)惠內(nèi)容

自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

享受條件

自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

06

自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅

享受主體

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部

優(yōu)惠內(nèi)容

自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。

享受條件

自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件

07

殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

享受主體

殘疾人個(gè)人

優(yōu)惠內(nèi)容

殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅。

享受條件

殘疾人，是指在法定勞動(dòng)年齡內(nèi)，持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或者《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》的自然人，包括具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的精神殘疾人。

08

安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退

享受主體

安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容

對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶（以下稱納稅人）， 實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

一個(gè)納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對(duì)其符合條件的月份退還增值稅。

享受條件

1、納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于人（含5人）。

2、依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

3、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

4、通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5、納稅人納稅信用等級(jí)為稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的c級(jí)或d級(jí)的，不得享受此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

6、如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點(diǎn)群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

7、此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營(yíng)改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入40之和，占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購(gòu)貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。

【第5篇】小微企業(yè)政策96號(hào)

隨著稅收制度改革的不斷推進(jìn)，很多小伙伴們都表示，對(duì)目前很多的政策了解到處在比較混亂的階段，為此特為大家對(duì)相關(guān)的政策內(nèi)容為大家進(jìn)行了整理和匯總，希望我們的整理可以幫助大家更好的理清思路，把握實(shí)際工作中的方向。

下面大家就一起來看看關(guān)于小微企業(yè)增值稅的相關(guān)涉稅政策吧。

（一）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號(hào))規(guī)定：“……自2023年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅……”

（二）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號(hào))規(guī)定：“……為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對(duì)月銷售額2萬元(含本數(shù)，下同)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅……”

（三）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕96號(hào))規(guī)定：“為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號(hào))規(guī)定的增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2023年12月31日。”(根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))自2023年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn))

（四）根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào))第三條規(guī)定：“按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。”

（五）根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕76號(hào))規(guī)定：“為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對(duì)月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

（六）根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào))規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策?！?/p>

（七）根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))第一條規(guī)定：“自2023年12月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅?！?/p>

（八）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕91號(hào))規(guī)定：“一、自2023年9月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

1.對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

2.對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更?！?/p>

想了解更多財(cái)稅問題，把握企業(yè)發(fā)展動(dòng)向，可來參加我們的惠企政策解讀培訓(xùn)班有專業(yè)的服務(wù)團(tuán)隊(duì)和優(yōu)秀的名師專家為您一一解答，這是為幫助企業(yè)了解自治區(qū)最新惠企政策，確保政策落地見效，持續(xù)釋放政策措施紅利，加快扶持廣西中小企業(yè)發(fā)展，廣西中小企業(yè)服務(wù)中心特舉辦的一場(chǎng)公益性的惠企政策解讀培訓(xùn)班，可登錄廣西中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)官方網(wǎng)站進(jìn)行報(bào)名。

培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)

●2023年12月26日 （周三）下午14:30至17:30

●南寧市青秀區(qū)桃源路74號(hào)桃源飯店迎賓樓4樓3號(hào)會(huì)議廳

【第6篇】小微企業(yè)免征教育費(fèi)附加嗎？

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）第一條規(guī)定，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

所以小微企業(yè)是否免征教育附加稅，主要看企業(yè)的不含稅收入是否月度超過十萬，季度超過三十萬來進(jìn)行確認(rèn)。

【第7篇】小微企業(yè)報(bào)稅怎么報(bào)

1. 小規(guī)模季度9萬免得是增值稅，不免企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅=利潤(rùn)x25%，利潤(rùn)=開票收入-進(jìn)貨成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，想少交企業(yè)所得稅就要降低利潤(rùn)，降低利潤(rùn)就要提供成本費(fèi)用發(fā)票。

2. 沒有正規(guī)得成本費(fèi)用發(fā)票（收據(jù)不能入賬）視為沒有成本費(fèi)用，您就要按開票收入交25%得企業(yè)所得稅。

3. 就算按25%交了稅，還有一個(gè)隱藏風(fēng)險(xiǎn)，沒有進(jìn)貨發(fā)票只往外開，不能證明購(gòu)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性，稅務(wù)可能會(huì)懷疑虛開發(fā)票。

4. 小規(guī)模和一般納稅人進(jìn)貨一定要索要發(fā)票，小規(guī)模要普票做成本就行，一般納稅人要專票（既能抵扣增值稅，又能作為進(jìn)貨成本）

5. 商貿(mào)企業(yè)進(jìn)什么賣什么，開票名稱對(duì)應(yīng)。工業(yè)企業(yè)可以購(gòu)進(jìn)原材料，經(jīng)過生產(chǎn)加工成產(chǎn)品。建筑物流餐飲廣告等企業(yè)，根據(jù)自己的成本取得相應(yīng)的發(fā)票。稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)比對(duì)，長(zhǎng)期進(jìn)銷不符可能預(yù)警。

6. 取得進(jìn)貨發(fā)票就公對(duì)公付款，往外開發(fā)票就公對(duì)公收款，不要隨意和無關(guān)的公戶及某個(gè)人有款項(xiàng)往來，解釋不清。

【第8篇】小微企業(yè)怎么報(bào)季度所得稅

屬于小型微利企業(yè)，如果屬于的話先保存主表第9欄以上，打開附表三小微企業(yè)減免額會(huì)自動(dòng)計(jì)算出來，如果沒有其他減免項(xiàng)目就直接保存，再回到主表，12欄就會(huì)生成減免額了，再保存主表，提交就行了。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過根據(jù)2023年2月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議《關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》修正

【第9篇】企業(yè)小微貸款需要什么資料

企業(yè)申請(qǐng)小微貸款需要準(zhǔn)備的資料如下：

1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人資格認(rèn)定書、法人授權(quán)委托書、法人身份證明；

2、近三年以及最近一期的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、最新的年檢證明；

3、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證書、企業(yè)稅務(wù)登記書企業(yè)章程、公司組織架構(gòu)成員表；

4、企業(yè)在各商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)合作、企業(yè)內(nèi)部融資狀況；

5、企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況分析及趨勢(shì)預(yù)測(cè)。

【第10篇】小微企業(yè)是一般納稅人嗎

首先這是兩個(gè)不同的概念，互不影響的，所以一般納稅人可以是小微企業(yè)，但并不是說小微企業(yè)就一定是一般納稅人。

小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號(hào)《中小企業(yè)劃分開標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，不是稅務(wù)局批準(zhǔn)，如果符合條件，印花稅在營(yíng)業(yè)稅金及附加核算，與一般納稅人無關(guān)。

而一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

【第11篇】小微企業(yè)貸款為什么難

1. 擔(dān)保不足：企業(yè)貸款與個(gè)人貸款不同，必須提供足夠的抵押物或擔(dān)保才可以申請(qǐng)，現(xiàn)在很多小微企業(yè)存在擔(dān)保不足的問題，可能是剛剛才起步實(shí)力薄弱，可能是經(jīng)營(yíng)遇到困難資產(chǎn)也不足，總之，沒有擔(dān)保物的話，是很難從銀行金融機(jī)構(gòu)的貸款的，就算有土地或廠房，由于不符合銀行的條件，難以變現(xiàn)，所以銀行也很難接受。

2. 還款能力不足：小微企業(yè)往往沒有足夠的還款能力，經(jīng)營(yíng)、發(fā)展不明確，一般是遇到了困難才會(huì)選擇申請(qǐng)銀行貸款，有些甚至已經(jīng)瀕臨倒閉，所以很少有小微企業(yè)認(rèn)為自身經(jīng)營(yíng)情況“很好”?？傊?，大多數(shù)的小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，銀行金融機(jī)構(gòu)考察后，也不會(huì)給予放貸，畢竟銀行遵循安全性第一，有逾期風(fēng)險(xiǎn)的話是不會(huì)放貸的。

3. 信息不對(duì)稱：銀行主要是根據(jù)小微企業(yè)提供的資料判斷是否有足夠的還款能力，而小微企業(yè)往往經(jīng)驗(yàn)不足，也沒有完善的財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致銀行很難用來評(píng)估該企業(yè)的還貸能力和信貸風(fēng)險(xiǎn)，而且銀行也不會(huì)專門為小微企業(yè)匹配人員去實(shí)地調(diào)查，成本太高了，所以這就使很多銀行或金融機(jī)構(gòu)不太愿意給小微企業(yè)放貸。

【第12篇】個(gè)體工商戶屬于小微企業(yè)嗎？

個(gè)體工商戶不屬于小微企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。我國(guó)對(duì)小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是通過對(duì)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合具體行業(yè)特點(diǎn)認(rèn)定。

小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

2. 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。綜上，小微企業(yè)在不同行業(yè)有不同的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)涉及農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)，物業(yè)管理，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等。

【第13篇】小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是什么

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠：

年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但是不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

【第14篇】小微企業(yè)國(guó)稅局要查嗎？

小微企業(yè)國(guó)稅局也是要查的，但是小微企業(yè)可以不用去稅務(wù)局備案，自行根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。

小微企業(yè)以此做納稅申報(bào)，接受稅務(wù)局監(jiān)督檢查即可。

通過正常的納稅申報(bào)了解情況，不再另行備案，既避免了讓納稅人重復(fù)報(bào)送資料，又較好利用稅務(wù)機(jī)關(guān)已掌握信息加強(qiáng)了管理。

【第15篇】小微企業(yè)繳稅標(biāo)準(zhǔn)

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的政策。

2、符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。

3、符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。

4、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照規(guī)定享受減半征稅政策，

5、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

6、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2023年度第一季度預(yù)繳時(shí)應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減。

【第16篇】怎么看企業(yè)是不是小微企業(yè)