合伙企業(yè)匯算清繳（3篇）

【第1篇】合伙企業(yè)匯算清繳

在過(guò)去的2023年，關(guān)于合伙企業(yè)合伙人是該按照何種稅目交納所得稅？是按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得5-35%來(lái)交納，還是按照資本利得20%稅率來(lái)交納？這些討論始終困擾著合伙企業(yè)，這是因?yàn)檫@類企業(yè)在法律上有其特殊性，在納稅上與一般企業(yè)也不一樣。那么如果貴公司是一家投資了合伙企業(yè)的法人股東，企業(yè)該如何做2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳呢？

一、合伙企業(yè)的特殊性

1、在法律上，普通合伙人需要對(duì)合伙企業(yè)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，意味這類企業(yè)普通合伙股東需要承擔(dān)更多潛在義務(wù)，存在很大的不確定性；

2、在財(cái)稅上，合伙企業(yè)是按照“先分后稅”的原則來(lái)交納所得稅，意味著在合伙企業(yè)層面是不用交納所得稅的，合伙企業(yè)股東是法人就交納企業(yè)所得稅，股東是自然人就交納個(gè)人所得稅。

3、在行業(yè)上，合伙企業(yè)這種企業(yè)形式常常被用于一些中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和投資領(lǐng)域，尤其是創(chuàng)投企業(yè)和私募基金。

二、法人合伙人匯算填報(bào)

法人合伙人在收到合伙企業(yè)所得分配通知年度，應(yīng)先行填寫(xiě)a105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第41行合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額，填寫(xiě)后自動(dòng)帶入a100000主表第15行或者16行，具體如下：

三、填報(bào)注意事項(xiàng)

1、很多企業(yè)在做合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得匯算時(shí)都是按照實(shí)際分得所得來(lái)確認(rèn)調(diào)整事項(xiàng)的，但稅收政策要求按照應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額，這里面有兩點(diǎn)需要注意：一是時(shí)間，實(shí)際分得與應(yīng)分得之間時(shí)間存在差異，應(yīng)該按照應(yīng)分得時(shí)間填列，具體可以參照合伙企業(yè)合伙人分配計(jì)劃時(shí)間；二是分配比例，合伙企業(yè)由于普通合伙人承擔(dān)的是無(wú)限連帶責(zé)任，在一些合伙協(xié)議中不是按照出資比例來(lái)分配的，那么，應(yīng)該分配多少應(yīng)該依據(jù)有效的合伙協(xié)議來(lái)確定。

2、合伙企業(yè)法人合伙人所得應(yīng)該并入應(yīng)納稅所得稅參與年度匯算清繳，個(gè)人合伙人如果滿足投資創(chuàng)投企業(yè)條件的應(yīng)該按照財(cái)稅〔2019〕8號(hào)文件進(jìn)行處理，由個(gè)人合伙人選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算來(lái)確認(rèn)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

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【第2篇】合伙企業(yè)繳地稅所得稅匯算清繳要哪些資料

投資者興辦兩或以上企業(yè)時(shí)的匯算清繳

投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時(shí)，區(qū)別不同情況分別處理：

(1)投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)，并依所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得總額確定適用稅率，以本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得為基礎(chǔ)，計(jì)算應(yīng)繳稅款，辦理匯算清繳;

(2)投資者興辦的企業(yè)中有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的，應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得變更。5年后需要變更的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

(3)投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)附注從其他企業(yè)取得的年度應(yīng)納稅所得額;其中含有合伙企業(yè)的，應(yīng)報(bào)送匯總從所有企業(yè)取得的所得情況的《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》，同時(shí)附送所有企業(yè)的年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和當(dāng)年度已繳個(gè)人所得稅納稅憑證。

匯算清繳關(guān)鍵

1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

在收入的計(jì)算中，有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。

在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中，有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。

【第3篇】合伙企業(yè)個(gè)人所得稅匯算清繳

又到了一年一度個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候了，你打開(kāi)個(gè)稅app一看是不是嚇一跳？補(bǔ)稅好幾萬(wàn)？

別怕，可能是你的“60000”免稅額度被“挪用”了。

別慌，按如下操作，還有救??！

1、pc端登錄 https://www.etax.chinatax.gov.cn/ ，用app掃描二維碼登錄

2、然后點(diǎn)“我要查詢”---“申報(bào)信息查詢”

3、在申報(bào)信息查詢中，點(diǎn)擊“已完成”查看個(gè)人申報(bào)情況，是不是有“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)”？問(wèn)題一般就出在這里，在這個(gè)申報(bào)里占用了每個(gè)月5000元即一年60000元的免稅額度，但是你的合伙企業(yè)可能沒(méi)分配收益給你，納稅是“0”。而你的“工資薪金”所得沒(méi)法使用60000元免稅額度，實(shí)際在每月財(cái)務(wù)申報(bào)時(shí)是按照扣除免稅額操作的，所以產(chǎn)生了補(bǔ)稅！

4、如果你所在的合伙企業(yè)申報(bào)了“經(jīng)營(yíng)所得b表”，你需要在“我要辦稅”--“經(jīng)營(yíng)所得c表”中進(jìn)行60000元額度的釋放；然后登錄個(gè)稅app重新按指導(dǎo)操作即可。如果你所在的合伙企業(yè)未申報(bào)“經(jīng)營(yíng)所得b表”，你可以直接選擇“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)”（稅款所屬期2021-01至2021-12），點(diǎn)擊“作廢”即可，然后在“已作廢”處查詢。

5、確認(rèn)作廢成功后，重新登錄個(gè)稅app按指導(dǎo)進(jìn)行匯算清繳，你發(fā)現(xiàn)“減除費(fèi)用”項(xiàng)多了60000元。

6、是不是補(bǔ)稅金額為0或者下降好幾萬(wàn)呢？

7、是不是很開(kāi)心？