注銷公司要交印花稅嗎？（3篇）

【第1篇】注銷公司要交印花稅嗎？

需要繳納5%的印花稅。按認繳資金。

由于現(xiàn)在注冊資金由“實繳”改為了“認繳”，工商局只登記公司認繳的注冊資金，也不需要驗資。股東之間可以自行約定其認繳的出資額、出資方式、出資期限等，記在公司章程上就好了。

而且，由于股東們在認繳時沒有納稅能力，所以不用繳印花稅，只需要在實際收到出資時，再繳就行。但，不少老板到要注銷的時候，也從來沒有“實繳”過。

因此，注銷公司必須繳納印花稅，才可以進入稅務清算程序。

【第2篇】公司注銷為什么要交印花稅

【第3篇】公司注銷要交印花稅嗎

企業(yè)注銷還需要查三年賬嗎？開公司容易注銷難，注銷愁煞了一批人！今后不用再愁了！注銷再出新規(guī)定！

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2023年注銷公司又有新變化！

4月16日，國家市場監(jiān)督管理總局發(fā)布《進一步完善簡易注銷登記的意見通知》：

政策內容很長在這就不給大家全部放出來了，簡而言之，就是：

1、市場主體在申請簡易注銷登記時，不應存在未結清清償費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、應繳納稅款(滯納金、罰款)等債權債務。全體投資人書面承諾對上述情況的真實性承擔法律責任。將簡易注銷登記的公示時間由45天壓縮為20天。

2、個體工商戶通過簡易程序辦理注銷登記的，無需提交承諾書和清稅證明，也無需公示，個體工商戶在提交簡易注銷登記申請后，登記機關應當在1個工作日內將個體工商戶擬申請簡易注銷登記的相關信息推送給同級稅務等部門，10天(自然日)內反饋是否同意簡易注銷。

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突發(fā)！注銷慘案！已有多家企業(yè)被查！

近日，福州稅務接連發(fā)布了多個對失聯(lián)企業(yè)的《稅務處理決定書》，其中，多家企業(yè)居然已辦理了稅務注銷登記手續(xù)！

但不注銷也不年檢不報稅，后果就是進入“黑名單”，相當于被關進了小黑屋，放任不管后果很嚴重：

公司都注銷了怎么還會被稅務稽查？

實際上，稅務注銷時，稅務局除了會關注財報、開票情況之外，有些地方的稅務還會利用大數據系統(tǒng)進行一次風險掃描，如果發(fā)現(xiàn)嚴重問題可能會直接推送給稽查部門！

所以，企業(yè)在注銷時如果沒把問題清理完，注銷后又被稅務局稽查就不足為奇了~

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公司經營不下去，到底要不要注銷？

有人說，原來注銷這么麻煩，那不經營的公司就不注銷了。

但不注銷也不年檢不報稅，后果就是進入“黑名單”，相當于被關進了小黑屋，放任不管后果很嚴重：

1、法人3年內不得擔任其他企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事、經理；

2、企業(yè)名稱3年內不得使用；

3、法人股東被列入征信黑名單，不能貸款買房、移民、領取養(yǎng)老保險；

4、如果有欠稅的情形，企業(yè)法定代表人會被限制出境，不能乘坐飛機高鐵。

除此之外，還有與生活相關的受限，比如，法人不能領養(yǎng)老金；法人不能貸款買房、移民；甚至還影響子女教育或者擇業(yè)等等。

因此，為避免帶來不必要的麻煩，公司注銷應依據相關規(guī)定嚴格執(zhí)行，不可懈怠。

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注銷時一定查三年賬嗎？

政策上并沒有注銷必須查賬的規(guī)定，要看企業(yè)的具體情況。為什么會有這種說法呢？因為稅款有追征期。根據《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：

因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

但是，現(xiàn)在很多企業(yè)在注銷時選擇了簡易注銷，被查賬的情況更有所減少。

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注銷前提醒！這5大稅務問題，一定要提前處理好！

1、印花稅是注銷必查項目

印花稅作為一個小稅種，平時在大家眼里無甚存在感！企業(yè)注銷時，它就會讓你常常忽視它的后果。

企業(yè)成立以來的重大合同，均會進行印花稅審核，實收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點！

注銷前，仔細檢查一遍，該補的趕緊補！

2、個人所得稅也是個坑

某公司注銷的時候，由于公司成立較早，公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。

財稅[2003]158號規(guī)定：

個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅?！?/p>

因此，這家企業(yè)需要補繳個稅：100*20%=20萬元。

注銷前一定要好好檢查一下其他應收款！?。?/p>

3、賬面存貨要交稅！

某一般納稅人企業(yè)，商貿批發(fā)行業(yè)，2023年年底，不想經營了，準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元。稅務上怎么處理呢？

一般納稅人終止生產經營，辦理注銷稅務登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。

《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：

“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

要按照12萬確認銷項，注銷時，需繳納增值稅12*17%=2.04萬元。

4、賬面庫存大于實物庫存怎么處理？

通常，10家注銷企業(yè)中有9家企業(yè)都存在這種問題！貨物去哪兒了呢？肯定是有商品銷售后漏報收入了！

比如說，a公司注銷的時候，賬面上有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元，但實際上，倉庫里面什么都沒有了！稅務實地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，輕則按視同銷售來處理，重則補繳滯納金等！若按視同銷售處理，則a公司需按照規(guī)定繳納：12萬*17%=2.04萬元。

5、庫存確實壞了咋辦？

做食品銷售的某公司，在注銷的時候，公司倉庫的117萬元（含稅）食品因管理不善，過期了，發(fā)票已經認證抵扣。

雖然賬面上這117萬元確實一分錢都不值了，但根據增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，之前做了進項抵扣的必須進項轉出。

進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元

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最新注銷流程 建議收藏！

如果沒有找到接盤俠，并且公司確實不想經營了，那注銷就是最妥當的選擇。

公司注銷就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、證件全部注銷刪除，原公司徹底不存在，對企業(yè)法人及股東，不會留下不良記錄，無后顧之憂，日后想再開辦新公司也方便。

我們看看公司什么情形下會選擇注銷，注銷又有哪些法律依據以及注銷流程吧。

一、公司注銷的7種情形

二、注銷法律的依據

根據《中華人民共和國公司法》第一百八十四條、第一百八十五條、第一百八十六條、第一百八十七條、第一百八十八條、第一百八十九條規(guī)定，注銷公司依法依照如下步驟組織清算后，方能辦理注銷登記，公告終止公司。

1.依法成立清算組

2.公告并通知債權人申報債權，依法對債權進行登記

3.清算組接管公司，展開清算工作

4.清算組全面清理公司財產、編制資產負債表和財產清單

5.清算組制定清算方案，并報股東會、股東大會或者人民法院確認

6.根據股東會、股東大會或者人民法院確認的清算方案分配公司財產

7.制作清算報告，報股東會、股東大會或者人民法院確認后，申請注銷公司登記，公告公司終止

三、注銷分類具體的流程

公司千萬種，并不是所有公司業(yè)務百分百一樣，但也是大同小異的。即使公司再多，注銷也是分為簡易注銷和一般注銷這兩類，流程如圖：

1、適用于簡易注銷的情形：

a.成立清算小組

那下面講下注銷整體流程需要注意哪些問題，如下：

a.成立清算小組

制定清算方案，出具清算報告，出具清算所得稅申報表。賬面上的往來，剩余存貨，固定資產都要進行處理；自查有無未申報的稅種，尤其印花稅，小稅種最容易忽視，實收資本，資本公積，營業(yè)賬簿，租賃，購銷等重大合同都需要自查一下繳沒繳納印花稅。

b.空白發(fā)票作廢，注銷稅控盤

空白發(fā)票作廢，如果是金稅盤先要去稅局窗口修改，再去航天信息注銷稅控盤。

c.注銷稅務登記

拿著當月，當季，當年的財務報表，清算報告，清算所得稅申報表，營業(yè)執(zhí)照，公章，法人章，法人身份證（具體資料咨詢當地稅局，地方不同會有細微差別）等資料去稅局大廳辦理注銷。

d.注銷工商登記

拿著稅務注銷證明，營業(yè)執(zhí)照，公章，法人章等資料去工商進行注銷（選擇適用自己的注銷形式）。

e.銀行賬戶注銷。

拿著稅務工商注銷證明，營業(yè)執(zhí)照，法人身份證，三章（公章、財務章、法人章），銀行開戶等資料去銀行辦理賬戶注銷。

f.社保、公積金賬戶注銷

社保注銷拿著注銷通知書、居民身份證、社會保險參保登記變更注銷申請表（用人單位）等資料（先咨詢當地社保中心所需材料）辦理社保注銷。

公積金注銷拿著住房公積金單位繳存登記注銷表、單位分立、撤銷、解散、破產或者被合并證明、專辦員身份證件、授權委托證明材料等資料（先咨詢當地公積金管理中心所需材料）辦理公積金注銷。

15個常見注銷問題

1、我目前是非正常戶，如果注銷應該怎么辦？

先解除非正常戶，變成正常的狀態(tài)再辦理注銷。

2、公司準備要注銷，賬上還有一部分庫存和固定資產，注銷前必須清理掉嗎？

要的。根據清算的流程和要求是要對公司的存貨、固定資產、往來款進行清算的！

3、我是一般納稅人，不想經營想注銷，但賬面上有1萬元存貨，稅務上怎么處理？

辦理注銷，沒有出售的存貨應分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬于視同銷售。

注意：不是按賬面上的1萬元確認銷項，而是按照市場價！比如，你的存貨市場價是13000元，那注銷時需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。

4、注銷的時候，賬面顯示有1萬的存貨，但倉庫是空的，該怎么辦？

很多企業(yè)在注銷的時候都會遇到，賬面庫存大于實際的，表明商品賣了沒入賬。這種情況下，稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴重的還會有滯納金和罰款。

5、一般納稅人注銷時，庫存過大怎么辦？

如果分配給股東或投資者，則應視同銷售；如果無償贈送他人，則應視同銷售；如果已沒有使用價值而廢棄或盤虧，應作非正常損失，作進項稅額轉出，補繳稅金。當然，也可以打折銷售，只要業(yè)務真實即可。

如果要報損的話，要做進項轉出也是要補稅的。需要注意的一點，如果企業(yè)帳實不符，也就是貨物已銷售但企業(yè)未做銷售處理的，造成賬實不符的，還是要按實際的銷售收入補征增值稅的。

6、假如該公司是做食品貿易，注銷時，倉庫里有11300元的存貨，因管理不善導致過期了，發(fā)票也都已經認證抵扣，該怎么辦？

根據增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進項稅轉出。進項抵扣了的必須進項轉出！

7、老板曾以借款的名義，從公司拿走了10萬塊?，F(xiàn)在要注銷了，需要怎么處理個稅？

老板從公司借款，并且在納稅年度終了也沒歸還，也沒有用于企業(yè)的生產經營。那么這個款項可以視為紅利分配，要交20%的個人所得稅。

8、注銷公司時，發(fā)現(xiàn)還有增值稅留抵稅額，注銷時留抵也不能退稅，是不是可以開一些專票給我的關聯(lián)企業(yè)？

這種想法是嚴重錯誤的！如果你沒有真實業(yè)務的發(fā)生，開具了增值稅專用發(fā)票，就屬于典型虛開行為，就有可能被定罪，被判刑入獄。 切記！在注銷過程中，即使有留抵浪費了，你也不能動起虛開的念頭！

9、企業(yè)現(xiàn)在準備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)有一筆購進的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認收入？

企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。

確實無法償付的應付款項等屬于其他收入，應將其并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，并在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款。

10、企業(yè)現(xiàn)在準備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)上個月進項認證多了，有留抵退稅額能申請退稅嗎？

根據財稅[2005]165號規(guī)定，企業(yè)注銷后，期初存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅局都不再退還的。也就是說，注銷后，留抵稅額不能退稅?；蛘咂髽I(yè)可將相對應的進項稅額的貨物銷售給關聯(lián)公司，產生銷項稅，同時開專票，將留底的稅額轉嫁給關聯(lián)公司。需要注意的，和關聯(lián)公司是要有真實交易，而非虛開！

11、我是小規(guī)模公司，從成立就沒有什么業(yè)務，就是零，注銷太麻煩了，我可不可以放著不用管了？

不可以！公司存在就要報稅，沒有業(yè)務往來也是要零報的，經營不下去就一定要辦理注銷，切勿不管不顧，這樣會產生逾期申報會繳罰滯納金。

12、公司注銷要保留賬本和憑證嗎？

要的。政策上沒有規(guī)定，但是最好保留至少三年的賬?！抖愂照魇展芾矸ā返谖迨l規(guī)定：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰?，F(xiàn)在很多企業(yè)在注銷時選擇了簡易注銷，被查賬的情況更有所減少，但也不排除可能性！

13、公司注銷后還會被追征稅款嗎？

《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。因此，如果違反上述規(guī)定的，會對直接負責人或者股東追究刑事責任。

14、公司已經注銷，原來客戶還了一部分的欠款，可以直接打到股東的賬戶上嗎？

可以。但是，該部分金額歸全體股東所有，由原公司章程和法律進行分配。因此，股東在公司注銷后，取得公司在清算中遺漏的債權或財產權益，其他股東有權提起訴訟，要求獲得財產利益的股東對該財產進行分配。

15、老板是自然人股東，不想經營了，股權轉讓合適還是注銷合適？

各有利弊。我們從三個角度具體分析下：

1）流程的角度講，股權轉讓的流程較為簡單；

2）從稅收的角度講，如果選擇注銷，公司賬上的存貨、固定資產等需要處置，處置環(huán)節(jié)會涉及稅收，股權轉讓暫時不涉及這些稅收；

3）從賬務處理的角度講，股權轉讓后原公司的賬還繼續(xù)保留延續(xù)，一些歷史遺留問題仍然存在。

這幾年國家政策越來越好，大力扶持中小型企業(yè)發(fā)展，也積極鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)，所以這幾年很多人都在開始去注冊公司，有很多企業(yè)的發(fā)展也越來越興旺，也有不少創(chuàng)業(yè)公司倒閉停止經營，小編不得不提醒那些不再經營的企業(yè)：一旦不經營請盡快注銷。