小規(guī)模納稅人注銷資料（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人注銷資料

企業(yè)的經(jīng)營隨著市場風向的變化而不斷重新確立自身的業(yè)務格局，因而，在發(fā)現(xiàn)業(yè)務無法滿足需求時，或者需要重新開展業(yè)務布局時，原有公司就有可能涉及到注銷等程序。事實上，無論大企業(yè)還是小公司，注銷都是很常見的現(xiàn)象。

那么，小規(guī)模納稅人注銷需要如何進行操作？又需要遵循怎樣的手續(xù)和流程呢？

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)選擇進行注銷的原因是多方面的，但不論何種情況，一旦企業(yè)決定不再經(jīng)營下去，就不能將其放任不管，而是要按照規(guī)定的流程和手續(xù)完成注銷相關操作，以免日后給自己帶來不必要的麻煩。

通常，進行小規(guī)模納稅人注銷，企業(yè)相關負責人一定要提前掌握好需要提供哪些申請材料，并掌握具體操作流程。一般情況下，小規(guī)模納稅人注銷大致遵循如下操作步驟：

一、要到當?shù)氐南嚓P部門去辦理注銷登記。在該步驟，小規(guī)模納稅人企業(yè)的相關負責人需要準備好企業(yè)注銷所需提供的相關材料，并按時前往工商部門進行辦理。不過，需要說明的是，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)的不同，公司注銷所需準備的資料也存在著差別，因而要具體問題具體分析，以確保將申請材料準備齊全。否則，一旦出現(xiàn)錯誤，企業(yè)就需重新提交申請材料，不僅耗費了辦理人員的時間和精力，而且還會延長辦理注銷的周期。

二、要到當?shù)氐南嚓P稅務部門，把小規(guī)模納稅人企業(yè)的稅務登記給注銷掉，這也是在完成上述操作后首先應該辦理的事情。

三、登報，選擇當?shù)貦嗤蠹埧瞧髽I(yè)注銷信息。一般情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)必須要等到登報四十五天之后，才可以進行企業(yè)注銷辦理。

四、刊登注銷公司信息45天之后，企業(yè)還需及時前往有關部門，注銷公司社保賬號、開戶許可證和銀行基本戶以及營業(yè)執(zhí)照等，此外，公司印章的法律效應也應及時前往公安機關進行注銷。

由此可見，小規(guī)模納稅人注銷與普通公司相比較而言，本質(zhì)上并沒有太大的區(qū)別。任何手續(xù)和流程都是要走一遍的，中間少了任何一個環(huán)節(jié)，都有可能會導致最后的注銷失敗。另外，值得注意的是，對于任何公司來說，企業(yè)經(jīng)營者決定放棄經(jīng)營的時候，都是要進行相關注銷操作，否則極有可能會對個人信譽等方面造成負面影響。情況嚴重的，甚至還會受到相關部門的查處。

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【第2篇】小規(guī)模納稅人核定稅金

一般納稅人and小規(guī)模納稅人之核定征收

核定征收是對新注冊的所有公司，稅收無法核算，政府對企業(yè)進行懲罰征收，是一種懲罰征收制度。但是現(xiàn)在成了各個企業(yè)節(jié)稅的首選政策。近年來我們聽到很多關于取消或者是被暫定的核定征收的政策，為什么會一直存在呢？核定征收到底會不會被取消？會有正式的官方文件嗎？

小編在這里只是給大家介紹一下對于現(xiàn)在的核定征收政策是沒有被取消的，我們來了解一下具體有哪些。

一般納稅人核定征收

適用于商貿(mào)行業(yè)、建筑建材銷售等其他行業(yè)。因行業(yè)不同所產(chǎn)生的稅率也不同。

政策：增值稅地方留存50%，獎勵企業(yè)30%-80%，企業(yè)納稅額決定獎勵多少。

企業(yè)所得稅：商貿(mào)行業(yè)核定企業(yè)開票額的2%，其他行業(yè)暫定核定10%。

小規(guī)模納稅人核定征收

缺少成本的企業(yè)可以選擇，特殊行業(yè)除外。

政策：核定企業(yè)開票額的10%，在按照五級累進制計算。增值稅為1%，附加稅0.06%，綜合稅率3%左右。

小規(guī)模納稅人對開票金額有限制，成本渠口大的企業(yè)可以選擇多注冊幾家。一般納稅人對開票沒有要求。不管是小規(guī)模核定征收還是一般納稅人核定征收，園區(qū)都可以出核定征收鑒定表。

現(xiàn)在網(wǎng)絡的信息真假難辨，政策的真實性也建議大家實地考察，詳情關注《初夏柒朵兒》

【第3篇】小規(guī)模納稅人繳稅標準

更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號《稅蝦蝦》

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都在為自身的稅負問題而煩惱，企業(yè)所要繳納的稅收是相當高的，還要面對企業(yè)在一些業(yè)務上沒有相關的成本票，企業(yè)利潤虛高等問題，需要多繳納企業(yè)所得稅，稅負壓力更為嚴重。對于這些企業(yè)來說，可以在園區(qū)成立一家個體工商戶，減輕自身的稅負壓力。

可能有許多的人都覺得個體工商戶不太好，規(guī)模比較小等等，實際上并不是，個體工商戶屬于小規(guī)模納稅企業(yè)，小規(guī)模納稅企業(yè)就是一年銷售利潤不超過500萬，就屬于小規(guī)模納稅企業(yè)。500也不低了，況且個體工商戶還能享受許多稅收優(yōu)惠政策，能解決企業(yè)所得稅，企業(yè)成本缺失，高管工資分紅稅等問題。

我們都知道，企業(yè)在繳納完增值稅。企業(yè)所得稅等稅收之后，還需要繳納分紅個稅，分紅稅的稅率為20%，稅率也是相當?shù)母叩摹５莻€體工商戶就不需要繳納分紅個稅，在今年年銷售利潤不超過500萬的，開普票免征增值稅的情況下，個體工商戶只需要繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。個體工商戶個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率為5%—35%。35%的稅率也是相當高的。

個體工商戶可以在園區(qū)享受核定征收政策，核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率為0.75%。綜合稅率為1.75%。在企業(yè)繳納完個稅之后，賬戶里的錢就可以由自己自由支配了。不需要再繳納其他任何稅收了。

【第4篇】小規(guī)模納稅人記賬流程

本篇有助于新手小白快速掌握小規(guī)模納稅人的全盤賬務處理工作，以及每筆業(yè)務所涉及到的原始憑證附件

首先簡單描述一個公司的整個業(yè)務流程，然后再具體到每個業(yè)務相關的賬務處理。

收到股東投資款—購進設備、商品—銷售商品—發(fā)放工資—繳納社保、公積金—支付各報銷款—計提折舊—結轉(zhuǎn)成本—結轉(zhuǎn)利潤1、收到股東a投資款分錄借：庫存現(xiàn)金（收到現(xiàn)金）

銀行存款（股東對公轉(zhuǎn)入資金）

固定資產(chǎn)（以設備作為投資款）

無形資產(chǎn)（以專利、商標等作為投資款）

貸：實收資本—a股東

記賬附件：投資協(xié)議的復印件，銀行回單或現(xiàn)金收款的收據(jù)，新設備的發(fā)票或者評估機構出具的評估報告。

2、購進b設備、c商品，已對公付款分錄

借：固定資產(chǎn)—b設備

貸：銀行存款

借：庫存商品—c商品

貸：應付賬款—某供應商借：應付賬款—某供應商貸：銀行存款

（注：無論取得專票還是普票，都按價稅合計金額確認商品成本）

記賬附件：采購合同、采購發(fā)票、入庫單、銀行回單

3、銷售某客戶5件c商品，已對公收款的分錄

借：應收賬款—某客戶

貸：主營業(yè)務收入—c商品

應交稅費—未交增值稅

借：銀行存款

貸： 應收賬款—某客戶

記賬附件：銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單、銀行回單

4、計提和發(fā)放上月工資的會計分錄

首先做一下計提工資的分錄：

借：管理費用—工資等

貸：應付職工薪酬—工資

記賬附件：工資表

發(fā)放工資的分錄：

借：應付職工薪酬—工資

貸：銀行存款

其他應收款—社會保險費（個人承擔的部分）

其他應收款—公積金（個人承擔的部分）

應交個稅—應交個人所得稅

繳納個人所得稅的分錄：

借：應交個稅—應交個人所得稅

貸：銀行存款

記賬附件：工資表、銀行回單

5、繳納本月社保、公積金的會計分錄

借：管理費用—社會保險費

其他應收款—社會保險費（個人承擔的部分）

貸：銀行存款

借：管理費用—公積金（企業(yè)承擔的部分）

其他應收款—公積金（個人承擔的部分）

貸：銀行存款

記賬附件：銀行回單，社保公積金明細單

6、支付員工各報銷款（差旅費、辦公費、住宿費等）分錄

借：管理費用—差旅費、辦公費、住宿費等貸：銀行存款

記賬附件：報銷單、報銷票據(jù)、銀行回單

7、計提固定資產(chǎn)折舊分錄

借：管理費用等—折舊費

貸：累計折舊

記賬附件：固定資產(chǎn)折舊表

8、結轉(zhuǎn)已銷售的5件b商品成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品—b商品

記賬附件：成本核算單

9、假設該公司本季度開票額不超過45萬，也沒有開專票，可以享受增值稅減免優(yōu)惠政策，需要計提增值稅稅金減免

借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅—稅金減免

借：應交稅費—應交增值稅—稅金減免

貸：營業(yè)外收入—政府補助

10、將所有收入和成本費用結轉(zhuǎn)到本年利潤科目

借：主營業(yè)務收入

營業(yè)外收入—政府補助

貸：主營業(yè)務成本

管理費用—工資等

管理費用—社會保險費

管理費用—公積金

管理費用—折舊費

管理費用—差旅費、辦公費、住宿費等

以上就是一家小規(guī)模納稅人的簡易賬務處理了?；旧纤行袠I(yè)的小規(guī)模公司都離不開以上的業(yè)務流程和相關的賬務處理。

【第5篇】小規(guī)模納稅人國稅申報表如何填寫

無論是我們一般納稅人,還是小規(guī)模納稅人,都是需要按時填寫《增值稅納稅申報表》的,并且還需要按時提交申請.當然了,即便是零申報也是需要填寫申報的.那小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?接下來,小哥就教大家填寫小規(guī)模納稅人申報表.

小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明

本表'貨物及勞務'與'服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'各項目應分別填寫.

稅款所屬期填寫所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

納稅人識別號填寫納稅人的稅務登記證件號碼.

納稅人名稱填寫納稅人名稱全稱.

第1欄填寫應征增值稅不含稅銷售額.

第2欄填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.

第3欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第4欄填寫應征增值稅不含稅銷售額.

第5欄填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.

第6欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第7欄填寫銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額.

第8欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第9欄填寫免稅銷售額.

第10欄填寫小微企業(yè)免稅銷售額.

第11欄填寫未達起征點銷售額.

第12欄填寫其他免稅銷售額.

第13欄填寫出口免稅銷售額.

第14欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額.

第15欄填寫本期應納稅額.

第16欄填寫本期應納稅額減征額.

第17欄填寫本期免稅額.

第18欄填寫小微企業(yè)免稅額.

第19欄填寫未達起征點免稅額.

第21欄填寫本期預繳稅額.

增值稅小規(guī)模納稅人享受征收率減按1%,如何填寫申報表進行申報?

《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告(國家稅務總局公告2023年第5號)》

三、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按照13號公告有關規(guī)定,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)'相應欄次,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次.

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄'不含稅銷售額'計算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對'小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?'這一問題的全部回答.小規(guī)模納稅人填寫增值稅納稅申請表時,需要選擇小規(guī)模納稅人適用的表.這個表重要填寫的內(nèi)容涉及到21欄,小哥不再重復表述了,大家對照上述說明進行填寫.

【第6篇】小規(guī)模納稅人采購分錄

小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票不是增值稅專用發(fā)票，不能做進項抵扣

買入材料：

借：原材料--xx

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

銷售商品后：

借：銀行存款/現(xiàn)金/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷)

小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫?

根據(jù)《財政部印發(fā)<關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理：

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業(yè)外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

關于采購原材料的小規(guī)模納稅人的會計分錄怎么寫的問題，小編就為大家講到這里了，小規(guī)模納稅人采購原材料開具發(fā)票是不可以進行抵扣的，小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫?如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。

【第7篇】關于小規(guī)模納稅人1月開票的重要提醒！

目前，2023年小規(guī)模納稅人無論是3%征收率免稅優(yōu)惠，還是月度15萬（季度45萬）免稅優(yōu)惠，都暫未有正式文件明確。小規(guī)模納稅人免增值稅優(yōu)惠會不會延期，牽動著諸多財務人的神經(jīng)，同時也影響著諸多企業(yè)1月開票的事情。

今天，我們就結合了解到的一些動向，跟大家聊一下小規(guī)模納稅人2023年1月如何開票的事情。

不少地區(qū)其實已經(jīng)下發(fā)了最新開票軟件版本，其中有不少地區(qū)的更新內(nèi)容顯示：2023年仍舊可以選擇“免稅”項目進行開票。

根據(jù)下發(fā)說明，本次更新主要有三個變化：暫停使用“再生資源回收”標簽功能，優(yōu)化二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具功能，優(yōu)化批量開具接口。

我們測試了一下，在ukey軟件中，確實可以在稅率處選擇“免稅”進行開票。

即便如此，在正式文件尚未公布之前，我們還是提醒小規(guī)模納稅人開票的時候需要注意：

1、開票軟件系統(tǒng)并不能夠完全代表正式文件口徑，小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)在并沒有正式文件支撐，是否延續(xù)，目前還并未明確。

2、在正式文件出臺之前，最好按3%征收率進行發(fā)票開具，一定不要選擇0稅率開票，最好也不要貿(mào)然選擇“免稅”進行開票。這樣操作，即便后續(xù)政策延期了，也可以在申報的時候?qū)?%征收率在免稅欄次

3、能開普票，不要開專票。目前來看，3%征收率免稅優(yōu)惠仍有很大希望會延續(xù)。

4、小規(guī)模納稅人增值稅起征點相關政策，目前情況下，仍舊有效的文件是財稅2023年36號，根據(jù)規(guī)定月銷售額未達到2萬可以免增值稅。后續(xù)即便3%免稅和15萬免稅兩個優(yōu)惠政策都不延續(xù)，小規(guī)模納稅人月度銷售2萬（季度6萬）以內(nèi)，仍舊會免增值稅。

當然以上內(nèi)容，僅供大家參考，目前政策并未明確，具體還要稅務局的相關口徑為準。同時，我們在這里還要提醒大家一個二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票的重要變化，根據(jù)商消費發(fā)〔2022〕92號，自2023年1月1日開始最新規(guī)定如下所示：

簡單來說，就是個人名下車輛持有時間不滿1年的，在同一個年度最多只能賣兩輛車，多的沒法辦理過戶。想要轉(zhuǎn)讓開戶，只能等是有滿1年之后才行。

這個政策影響比較大的是一些“個人車商”，對于普通人基本沒有太大影響，畢竟普通個人一年內(nèi)要賣3輛及以上二手車的概率，幾乎很小。

同時，這個政策也有利于規(guī)范二手車的公平交易和依法納稅行為，畢竟個人車商轉(zhuǎn)讓二手車沒有增值稅，但是二手車經(jīng)銷商在2023年12月31日前，需要按0.5%征收率繳納增值稅。

以上就是今天要跟大家聊的問題，建議大家重點關注小規(guī)模納稅人開票的提醒，關注最新的增值稅免稅優(yōu)惠政策動向，做好兩手準備，以免因為政策優(yōu)惠變動給企業(yè)造成不必要的損失。

【第8篇】小規(guī)模納稅人零申報

什么是零申報？零申報就是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進行零申報。

免稅收入做零申報,錯！

案例1：一個人開了一家水果批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售收入10萬元，全部符合免稅條件。既然這個收入是免稅的，這個月就零申報吧。

解析：正確的申報方式是將當期免稅收入，填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

當期未發(fā)生收入就做零申報，錯！

案例2：我們公司剛剛開業(yè)，這個月公司水電費取得增值稅進項發(fā)票1份，進項稅額25.3元，已經(jīng)認證但是沒有取得收入，就零申報吧。

解析：正確方式是在對應的銷售額填寫0，把當期已認證的進項稅額25.3元填入申報表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

取得未開票收入做零申報，大錯特錯！

案例3：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應稅銷售額15萬元，沒有開發(fā)票，沒開發(fā)票稅局就不會知道了，零申報就不需要交稅啦，機智！

解析：取得未開票收入也應當如實申報！否則不僅要補繳當期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴重的將構成犯罪！正確做法是應當把當期收入15萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

溫馨提醒：如果企業(yè)長期零申報的話（稅務機關認定半年以上為長期），會引起稅局的重點關照，稅局會上門查看企業(yè)情況看看你的零申報是否屬實，如不屬實或者聯(lián)系不上的企業(yè)會被列入經(jīng)營異常的黑名單，黑名單企業(yè)的法人與財務在貸款、出境與領取養(yǎng)老保險等生活環(huán)節(jié)將處處受限！

如果違規(guī)零申報會承擔什么后果？

1.如果當期有收入無應納稅款辦理零申報，屬于進行虛假的納稅申報，需承擔不利后果。

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務機關將按現(xiàn)行《征管法》有關規(guī)定追征稅款，并進行稅務行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣。

4.違規(guī)零申報還要降低信用級別等。

溫馨提示：想要避免被納入重點監(jiān)控范圍，就一定要誠信經(jīng)營，合規(guī)核算。一定要清楚收入包含開票收入+未開票收入，特別是當期有代開發(fā)票收入的納稅人，不要以為已經(jīng)預繳稅款就萬事大吉，要按規(guī)定前往稅務機關進行申報，否則始終脫離不了被重點監(jiān)控的命運。

【第9篇】小規(guī)模納稅人怎樣交稅

好消息！

國務院正式宣布！

決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施，以下減稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。

一、減稅措施7大重點

要點1

大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準。

要點2

加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

要點3

對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

要點4

允許各?。▍^(qū)、市）政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

要點5

擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。

要點6

為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉(zhuǎn)移支付。

要點7

上述減稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。

二、重點解讀1：小型微利企業(yè)

根據(jù)財稅〔2017〕43號《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

而昨天減稅措施出來后，我們可以這樣去解讀小微企業(yè)的最新政策：

變化：

也就是說，自2023年1月1日起，小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限為50萬元，對年應納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)，減按25%計入應納稅所得額，對100萬到300萬的部分減按50%計算。均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

案例：

我是小微企業(yè)，2023年假設應納稅所得額為280萬元，計算應納所得稅多少？

回復：

應納所得稅額=100萬元*25%*20%+180*50%*20%=23萬元

小型微利企業(yè)預繳申報表填寫：

必填申報表：

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》

（二）附表三《減免所得稅額明細表》

填寫方法：

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。

（二）將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類，2023年版)》第9行“實際利潤額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中：減半征稅”。

（三）附表三《減免所得稅額明細表》的相關數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》第12行“減免所得稅額”。

（四）依《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》第17行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”累計金額的數(shù)據(jù)繳納稅款。

二、重點解讀2：小規(guī)模納稅人

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第52號 增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

首先，我們來看一張小規(guī)模納稅人征收率舊表：

原本小規(guī)模納稅人增值稅起征點是月銷售額3萬，3萬以下免征。而在昨天推出的最新減稅措施里，對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。稅收優(yōu)惠幅度更大！

案例：

我是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅屬于季報，2023年第一季度銷售貨物含稅金額309000元，計算應納增值稅多少？

回復：

增值稅=0元

銷售貨物的分錄：

借：應收賬款 309000

貸：主營業(yè)務收入 300000

應交稅費-應交增值稅 9000

減免增值稅的分錄：

借：應交稅費-應交增值稅 9000

貸：營業(yè)外收入 9000

附上小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別：

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務機關申請代開。

5、抵扣進項稅額的區(qū)別

一般納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

小規(guī)模納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應納稅額=銷售額×征收率。

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【第10篇】小規(guī)模納稅人納稅申報流程

如今，對于想要尋求代理記賬服務的市場中的企業(yè)來說，它們大多屬于小規(guī)模企業(yè)。而由于這類企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，賬務處理簡單，所以它們招聘專職會計人員專門打理財稅工作往往是非?！安粍澦恪钡?。因此，從節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本以及企業(yè)經(jīng)營靈活性等方面來考慮，小規(guī)模企業(yè)將財務工作委托給代理記賬公司可以說是一種頗具性價比的選擇。那么，小規(guī)模代理記賬需要提供哪些資料呢？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

一般來說，有關于小規(guī)模代理記賬所需提供資料，其主要包括以下這些：

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復印件（如今“五證合一”）；

2、企業(yè)法人、股東身份證復印件；

3、銀行開戶許可證復印件；

4、企業(yè)印章（如財務章、發(fā)票章等），由企業(yè)自己決定是否提供；

5、企業(yè)員工信息，包括公司員工姓名、性別、身份證號碼、月工資額等；

6、經(jīng)營期間產(chǎn)生的各類票據(jù)。主要有：

（1）費用票據(jù)：企業(yè)辦公費、差旅費、交通費、房租費、通訊費、業(yè)務招待費、運輸費等；

（2）銀行單據(jù)：如提現(xiàn)、存現(xiàn)、手續(xù)費、轉(zhuǎn)賬、電匯、進賬單、借款單等；

（3）收入發(fā)票：包括小規(guī)模稅控開具和代開的發(fā)票；

（4）其他經(jīng)營過程中獲得的單據(jù)：含差旅住宿清單、會議通知、紀要等。

另外，非新成立的小規(guī)模企業(yè)，還需提供企業(yè)原會計資料等。

以上是對小規(guī)模代理記賬需要提供的資料介紹。對于想要尋求代理記賬服務的小規(guī)模企業(yè)來說，如若對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容作詳細把握，從而以為小規(guī)模企業(yè)代理記賬做好資料準備！

小規(guī)模代理記賬流程

該流程具體為：

1、簽訂委托合同

小規(guī)模企業(yè)在確定代理記賬機構后，代理記賬公司會牽頭與之簽訂正式的財務委托協(xié)議，以明確雙方的權利與義務，同時對服務項目、服務內(nèi)容、服務費用等事項進行具體說明。

2、按時票據(jù)交接

小規(guī)模企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，需對各種收入、支出票據(jù)進行妥善保管。并在與代理記賬公司約定期限內(nèi)按時交接票據(jù)。

3、做賬

代理記賬公司會使用專業(yè)財務軟件為小規(guī)模企業(yè)進行做賬。代理記賬公司的財會人員在完成會計核算、賬務處理和稅款計算后，還會安排專人對其進行多重審核，確保財務工作處理的準確無誤。

4、報稅

代理記賬公司在規(guī)定時間內(nèi)及時為小規(guī)模企業(yè)完成納稅申報服務。

5、回訪

代理記賬公司及時反饋給小規(guī)模企業(yè)納稅申報單、財務報表等材料，并與小規(guī)模企業(yè)的出納人員進行對賬，對企業(yè)下月財務工作進行具體安排。至此，小規(guī)模代理記賬一個完整的流程全部完成！

【第11篇】關于小規(guī)模納稅人的那些事兒

1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

2、納稅人以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準。

3、以為沒有欠過稅就可以直接關門走人，這其實就是大錯特錯了。因為只要是不走正常的注銷程序，那么就會被留下不良的納稅信用記錄，對于以后來說，影響很大。

4、小規(guī)模納稅人的合計月(季)銷售額超過免稅標準的，其銷售不動產(chǎn)取得的銷售額不能享受免稅政策。但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過免稅標準的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受免稅政策。

5、小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。但一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

6、所得稅匯算清繳,其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關填報所得稅匯算清繳的表單。

7、對合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權利許可證等文件征收的一種稅，例如購銷合同按購銷金額0.3‰貼花，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額1‰貼花等。稅種又細分為多個稅目，稅目是征稅的具體項目，同一個稅種，如果稅目不同，稅率也不同。例如增值稅是一種稅種，它下面的稅目包括有形動產(chǎn)融資租賃、安裝服務、知識產(chǎn)權服務等多種稅目。

8、根據(jù)企業(yè)各階段經(jīng)營策略，善用財稅政策，不間斷提前做好稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。

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【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理

小規(guī)模納稅人稅收規(guī)定變化很大，作為小規(guī)模公司的財務人員，我們要第一時間掌握新規(guī)定，新核算方法，這樣才能在做賬環(huán)節(jié)不出錯！在實際工作中，特殊情況有很多，對于小規(guī)模來說，無疑是對增值稅的納稅申報表填寫有問題！正好現(xiàn)在是大征期，10月大征期納稅申報截止時間到本月25號！今天就給大家?guī)砹耍?strong>149頁小規(guī)模納稅人賬務處理及納稅申報流程，十分全面詳細，建議財務會計人員收藏備用！

149頁小規(guī)模納稅人賬務處理及納稅申報流程

下面是以真實的小規(guī)模公司發(fā)生的實際業(yè)務為案例，給大家整理了對應的小規(guī)模公司會計的賬務處理及納稅申報流程。幫助新手會計理解掌握小規(guī)模納稅人的會計做賬報稅方法。

小規(guī)模納稅人賬務處理方法（舉例說明）

……

小規(guī)模納稅人納稅申報

……

因為涉及的內(nèi)容受到篇幅限制，今天介紹的有關“149頁小規(guī)模納稅人賬務處理及納稅申報流程”的全面內(nèi)容，就不在這里一一說明了！也希望能夠?qū)π率謺嬚莆招∫?guī)模納稅人的做賬報稅方法有一定的幫助。

【第13篇】小規(guī)模納稅人要報哪些稅

一、小規(guī)模的企業(yè)公司都需要報什么稅？

一般來說，小公司涉及的稅收包括：增值稅、城市建設稅、教育附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城市土地使用、房地產(chǎn)稅等。經(jīng)常涉及的增值稅.城建稅和教育附加稅.印花稅等。

計算方法大概如下:

1.增值稅按銷售收入的3%繳納；

2.城建稅按增值稅的7%繳納；

3.附加教育費按繳納增值稅的3%繳納；

4.附加地方教育費按增值稅值稅的2%繳納；

5.印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；賬本按5元/本支付(每年開業(yè)時)；年度按實收資本與資本公積之和的萬分之五支付(第一年按全額支付，以后按年度增加支付)；

6.企業(yè)所得稅：應納稅所得額*對應稅率。

7.個人所得稅:(收入-社保-扣除)*相應的預扣稅率。

其中，增值稅和企業(yè)所得稅向國家稅務局申報繳納，其他向地方稅務局申報繳納。這里需要注意的是，你想繳納什么稅取決于你的企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務，涉及什么稅，這與小規(guī)模的稅收屬性無關。

二、小規(guī)模企業(yè)所得稅如何核定？

近年來，國家對小規(guī)模納稅人的政策仍然有很多折扣。例如，對于小微企業(yè)的所得稅折扣，當年應納稅所得額低于100萬時，應納稅所得額減少25%，企業(yè)所得稅按20%的稅率計算；年度應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的，應納稅所得額減少50%，企業(yè)所得稅按20%的稅率計算。

換句話說，年度應納稅所得額低于100萬元的小微企業(yè)優(yōu)惠政策實際稅率為5%；年度應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分實際所得稅稅率為10%。對于小規(guī)模納稅人，如果可以使用這些相關稅收政策，則可以使用。當然，季度增值稅銷售額低于30萬。

同時，2023年初，由于特殊原因，征收率由3%降至1%。這意味著增值稅稅率降低了兩點。

三、如何計算小規(guī)模企業(yè)所得稅？

簡單的計稅方法適用于小規(guī)模納稅人的應稅行為，是指按銷售額和增值稅征收率計算的增值稅，不得扣除進項稅。應納稅額=銷售額×征收率。第十九條小規(guī)模納稅人的應納稅行為適用簡單的稅收計算方法。

第三十四條簡單計稅方法的應納稅額是指按銷售額和增值稅征收率計算的增值稅扣除進項稅。

應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

第三十五條簡單計稅方法的銷售額不包括應納稅額。納稅人采用銷售和應納稅額合并定價方法的，銷售額按下列公式計算：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【第14篇】增值稅納稅申報表適用小規(guī)模納稅人

目前根據(jù)新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三個方面：

一、在原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，而且還將表頭的表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

二、將原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表中開具增值稅專用發(fā)票銷售額和開具普通發(fā)票銷售額相關欄次名稱調(diào)整為更準確的表述，

三、增加《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。

【第15篇】小規(guī)模納稅人怎樣節(jié)稅

公司發(fā)展的好壞，與公司經(jīng)營狀況是密切相關的，因為科學的管理能促進公司快速的發(fā)展，增強公司的競爭力，才能在競爭激烈的市場環(huán)境下生存下去，反之則可能被市場淘汰。

一、增值稅

1、小規(guī)模納稅人增值稅合理避稅的主線

通常季度申報增值稅的小規(guī)模納稅人，滿足或爭取滿足一個季度不含稅銷售額不超30萬元的條件下。須注意以下細節(jié)：30萬元銷售額須以開具增值稅普通發(fā)票或者不開票收入為主。

2、小規(guī)模納稅人關于增值稅免征的細節(jié)

避免或者杜絕開具增值稅專用發(fā)票，無論是自開還是稅務局代開增值稅專用發(fā)票須回避！

回避開具增值稅專用發(fā)票的指導思想：小規(guī)模納稅人滿足小微企業(yè)增值稅暫免條件下，開具增值稅專用發(fā)票的部分，不享受增值稅免征！

二、增值稅附加

1、增值稅附加主線

增值稅附加以增值稅為稅基，關于納稅籌劃實質(zhì)是被動行為。具體包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加！

2、增值稅附加的細節(jié)

增值稅附加的細節(jié)，筆者認為有2點：首先，納稅人發(fā)生增值稅應稅義務，確有實質(zhì)計繳義務時，各省已公告增值稅附加，享受50%的減免或優(yōu)惠！其此，小規(guī)模納稅人開具增值稅專業(yè)發(fā)票時，被動發(fā)生實際繳稅義務時，享受50%的優(yōu)惠！

三、所得稅

1、企業(yè)所得稅主線

企業(yè)所得稅滿足小微企業(yè)優(yōu)惠條件的，實際征收率（不包含特殊行業(yè)和疊加優(yōu)惠）應稅所得額100萬元以內(nèi)的部分，實際征收率5%；應稅所得額超過100萬元到300萬元的部分，實際征收率10%！

2、所得稅細節(jié)

適用于個人所得稅（經(jīng)營所得）的經(jīng)營主體，不在小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的范圍內(nèi)。相關經(jīng)營主體須知曉并做好提前規(guī)劃！

如今合理避稅是非常常見的，大部分企業(yè)都會采取一些合理避稅方法，然而西方國家也不例外。在法律允許的情況下關健是納稅人在稅法許可的范圍之內(nèi)，經(jīng)過不違法的手段對財務活動與經(jīng)營活動精心安排，盡可能的滿足稅法條文所規(guī)定的條件，從而達到減輕稅收負擔的目的。

【第16篇】小規(guī)模納稅人免增值稅

1.免稅期間：2023年4月1日-12月31日

2.只有小規(guī)模納稅人可以享受該免稅政策，一般納稅人是不能享受的。

3.只針對開具的普票免稅，開專票的話是不免稅的，而且稅率變?yōu)?%了，原來是1%的。

4.只針對適用3%征收率的收入免稅，適用5%征收率的收入是不免稅的，如房地產(chǎn)相關的收入是不免稅的

5.免征的是增值稅和附加稅（因為附加稅是根據(jù)繳納的增值稅附征的，增值稅免了，附加稅自然就不用交了），但是企業(yè)所得稅是不免的，100萬以下的應納稅所得額按2.5%繳納，100-300萬的部分按5%繳納。

6.無論是有限公司，還是個體戶、個獨、合伙企業(yè)，只要你是小規(guī)模納稅人，都是可以享受免稅政策的。

7.收入不再受每月15萬或每季度45萬的限制，單月開票金額大也可以免稅，但是記得連續(xù)滾動累計12個月收入不得超過500萬，超過了會要求轉(zhuǎn)為一般納稅人。

8.自然人代開增值稅免稅，但是個人所得稅還是要正常繳納的。

9.這個政策特別適用于那些下游客戶是不要票的小規(guī)模企業(yè)，之前企業(yè)都是通過少報收入的方式偷稅漏稅，現(xiàn)在國家給出優(yōu)惠政策讓你光明正大的不交稅，通過這樣的政策讓你把收入報上來之后，也進一步了解了企業(yè)的情況。

10.這個政策對于下游客戶是一般納稅人的企業(yè)其實是不利的，一般納稅人肯定會向你要專票，專票4月1日后稅率就變?yōu)?%了，不再是1%了，記得客戶要開專票的話含稅價要提高2個點才會保持與原來的收益不變。