企業(yè)稅務(wù)注銷所需資料（16篇）

【第1篇】企業(yè)稅務(wù)注銷所需資料

公司如果需要注銷，就要依次辦理工商注銷和稅務(wù)注銷。但是在辦理稅務(wù)注銷之前，一般會(huì)先進(jìn)行稅務(wù)注銷審計(jì)。那么，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)注銷審計(jì)需要提供哪些資料呢？

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)注銷審計(jì)，應(yīng)提供下述的資料清單：

1、營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證；

2、公司設(shè)立時(shí)的章程、合同、協(xié)議；

3、設(shè)立和變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告；

4、年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及年度納稅申報(bào)表及附表；

5、總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、會(huì)計(jì)憑證；

6、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表；

7、銀行存款對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

8、資產(chǎn)負(fù)債表各科目期初、期末余額明細(xì)表；

9、固定資產(chǎn)明細(xì)折舊表及主要項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)證明；

10、房屋租賃合同；

11、長短期投資情況明細(xì)表，投資協(xié)議，被投資單位營業(yè)執(zhí)照及資產(chǎn)附表；

12、長短期借款合同，有關(guān)抵押擔(dān)保資料；

13、經(jīng)營費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表；

14、公司現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度；

15、公司內(nèi)部管理支付及相關(guān)的內(nèi)控制度；

16、清算決議；

17、債權(quán)人、債務(wù)人名單或債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

18、應(yīng)付工資結(jié)清證明；

19、各項(xiàng)稅款納稅稅票；

20、享受優(yōu)惠政策的文件；

21、清算公告；

22、相關(guān)收入、成本等重要經(jīng)營合同、協(xié)議；

23、以前年度審計(jì)報(bào)告；

24、被審計(jì)單位聲明書；

25、業(yè)務(wù)約定書。

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)注銷審計(jì)，主要是為了對(duì)公司的過去情況進(jìn)行相應(yīng)的核對(duì)，以免出現(xiàn)稅務(wù)審計(jì)結(jié)果不一致的情況。

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【第2篇】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與案例分析

我們公司會(huì)計(jì)總監(jiān)被還走了，來了一位新總監(jiān)聽說老板看中他就是因?yàn)樗麑?duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)了熟于心，也給企業(yè)分析優(yōu)化了稅務(wù)規(guī)劃編制了節(jié)稅方案，老板直言：年薪80萬，也值。這里需要強(qiáng)調(diào)的是：稅收不是財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理的過程中產(chǎn)生的，而是在企業(yè)的經(jīng)營過程中產(chǎn)生的，賬務(wù)處理過程僅僅是對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程的真實(shí)反映而已，因此企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)一切都有可能隱藏著涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范和107個(gè)稅務(wù)籌劃與技巧案例匯總》

第一部分：企業(yè)注冊(cè)、注銷涉稅風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧

（二)不同類型如何納稅

（三）節(jié)稅分析

二、如何出資，企業(yè)稅負(fù)最低

（一）案例背景

（二）稅收繳納

（三）節(jié)稅分析

三、注冊(cè)資本認(rèn)繳制下，財(cái)務(wù)核算處理不當(dāng)就待多繳稅

各位小伙伴感謝閱讀完成，因篇幅有限，不能給大家過多展現(xiàn)，有需要的小伙伴請(qǐng)看下圖操作流程吧，謝謝觀看。

【第3篇】國家稅務(wù)總局走逃企業(yè)

裁判要旨

稅務(wù)部門將某公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于內(nèi)部行政行為和過程性行政行為，不屬于人民法院受案范圍。

案情

某國稅稽查局對(duì)某公司涉稅情況進(jìn)行檢查，但未聯(lián)系到該公司，遂根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年76號(hào)公告，認(rèn)定該公司為走逃（失聯(lián)）企業(yè)。于是，該國稅稽查局向該公司住所地的轄區(qū)國稅局作出便函，認(rèn)為發(fā)現(xiàn)該公司存在不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的情形，屬于走逃（失聯(lián)）企業(yè)，為了有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年76號(hào)公告第二條規(guī)定，對(duì)該公司2023年5月至2023年12月所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍，請(qǐng)?jiān)撦爡^(qū)國稅局將該公司開具的異常增值稅扣稅憑證推送至發(fā)票接收方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。而后，該國稅稽查局通知該公司定期提供2023年至2023年相關(guān)貨物進(jìn)銷存情況、收付款情況、業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料。該公司提起行政訴訟，請(qǐng)求：確認(rèn)國稅稽查局將其認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的行政行為違法并依法撤銷該行政行為。

裁判

海南省海口市龍華區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，稅務(wù)部門將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于內(nèi)部行政行為和過程性行政行為，不屬于人民法院受案范圍，遂裁定駁回該公司的起訴。該公司不服，提起上訴。海南省海口市中級(jí)人民法院審理后，駁回上訴，維持原裁定。

評(píng)析

本案雙方爭議的焦點(diǎn)為：稅務(wù)部門將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，是否屬于行政訴訟受案范圍。

一、稅務(wù)部門將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于內(nèi)部行政行為。對(duì)外性是可訴的行政行為的重要特征之一，內(nèi)部行政行為屬于不可訴的行政行為。內(nèi)部行政行為是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)職能職責(zé)對(duì)本機(jī)關(guān)內(nèi)部行政事務(wù)管理所實(shí)施的行政行為。內(nèi)部行政行為不僅包括對(duì)本機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)立撤并或?qū)ο嚓P(guān)公務(wù)人員實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)、處分、任命等，而且還包括行政機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)所賦予的職能職責(zé)對(duì)其下屬機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的聽取報(bào)告、執(zhí)法檢查、督促履責(zé)等監(jiān)督管理行為。為了加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局作出的2023年76號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》，要求將脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)列為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將相關(guān)異常憑證推送至接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。因此，將脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)列為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將相關(guān)異常憑證推送至接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理的行政行為，系稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)監(jiān)督的舉措，屬于內(nèi)部行政行為。該內(nèi)部行政行為不對(duì)企業(yè)的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生實(shí)際影響的時(shí)候，不屬于人民法院受案范圍。

二、稅務(wù)部門將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于過程性行政行為。該國稅稽查局向轄區(qū)國稅局作出的將該公司列為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將相關(guān)異常憑證推送至接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理的一系列行政行為，是該國稅稽查局履行其監(jiān)督職責(zé)的行為，是上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)督促下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行執(zhí)法檢查的過程性行為，并未對(duì)該公司的相關(guān)發(fā)票進(jìn)行最終處理。即使該國稅稽查局已經(jīng)將相關(guān)異常憑證推送至接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，最終仍應(yīng)由接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。從行政法原理來看，一個(gè)完整的行政行為經(jīng)常體現(xiàn)為一系列行政行為組成的一個(gè)復(fù)雜過程。在最終的行政處理決定作出之前，會(huì)有一系列程序性的、處于中間階段的過程性行政行為以輔助行政機(jī)關(guān)作出最終處理決定。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出最終的處理決定之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)與原告之間的行政法律關(guān)系屬于不確定狀態(tài)，亦存在進(jìn)一步發(fā)生各種變化的可能性，法院缺乏進(jìn)行司法審查的確定對(duì)象。如果法院對(duì)以上一系列過程性行政行為進(jìn)行司法審查，將會(huì)妨礙行政機(jī)關(guān)相關(guān)行政程序的正常進(jìn)行。即使法院對(duì)以上過程性行政行為進(jìn)行審查，審查的裁判結(jié)果也可能與行政機(jī)關(guān)其后作出的最終結(jié)果相沖突，實(shí)無進(jìn)行審查的必要。對(duì)于以上一系列過程性行政行為，從行政過程的整體性來看，其對(duì)行政相對(duì)人不產(chǎn)生獨(dú)立的行政法律效力，必須等到行政行為產(chǎn)生最終的結(jié)果才能進(jìn)入行政訴訟的受案范圍，成為司法審查的對(duì)象。如果該公司認(rèn)為以上一系列過程性行政行為違法，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出最終的處理決定后，按照法律規(guī)定以最終的處理決定違法為由提起行政訴訟，而以上一系列過程性行政行為可以作為是否違法的理由。

因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，既屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部行政行為，也屬于行政機(jī)關(guān)的過程性行政行為，并不對(duì)外產(chǎn)生外部法律效力，也不對(duì)原告的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生實(shí)際影響，故不屬于人民法院的受案范圍。

本案案號(hào)：（2018）瓊0106行初18號(hào)（2018）瓊01行終148號(hào)

案例編寫人：海南省高級(jí)人民法院 鐘垂林

【第4篇】稅務(wù)了解企業(yè)經(jīng)營

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，總會(huì)遇到一系列的稅務(wù)問題，如果發(fā)生一些稅務(wù)障礙不及時(shí)進(jìn)行解決，那就很容易影響到企業(yè)的發(fā)展，也會(huì)阻礙到企業(yè)的盈利。但很多人以為自己的公司沒有運(yùn)營就沒必要進(jìn)行報(bào)稅，其實(shí)這種想法是錯(cuò)誤的，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)異常。那么經(jīng)營過程中企業(yè)如何解除稅務(wù)異常？

1、經(jīng)營過程中企業(yè)如何解除稅務(wù)異常

經(jīng)營過程中企業(yè)如何解除稅務(wù)異常？如果企業(yè)在經(jīng)營過程中，合法經(jīng)營并沒有進(jìn)行任何非法操作，那就要配合相關(guān)的部門進(jìn)行問題處理，這樣就能很快解除稅務(wù)的異常。倘若是工商異常，那就需要企業(yè)到工商部門進(jìn)行協(xié)助處理，如果是稅務(wù)的狀態(tài)存在異常，那就要到稅務(wù)部處理。如果是工商與稅務(wù)同時(shí)出現(xiàn)的異常，那就需要企業(yè)先到工商部門解決工商異常的問題，再來解決稅務(wù)的異常。如果企業(yè)想更加詳細(xì)的了解稅務(wù)異常的解決，可以咨詢一下知英人力，讓專業(yè)的人士與大家對(duì)接處理。

2、稅務(wù)異常會(huì)有什么后果

很多企業(yè)明明知道自己公司的稅務(wù)出現(xiàn)了異?，F(xiàn)象，還不及時(shí)解決，導(dǎo)致問題愈發(fā)嚴(yán)重，后期就直接影響到企業(yè)的發(fā)展。比如會(huì)影響企業(yè)的正常報(bào)稅，這樣企業(yè)在后期的經(jīng)營就會(huì)出現(xiàn)各種的障礙。其次就是無法領(lǐng)取發(fā)票，這樣企業(yè)就會(huì)遭到很多損失，也會(huì)影響很多交易的往來。除此之外，還會(huì)企業(yè)的法人以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人列入企業(yè)異常的名錄中，進(jìn)入這個(gè)名錄，以后就無法注冊(cè)公司，也無法辦理相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)等等。關(guān)于稅務(wù)異常所產(chǎn)生的后果有很多，總的來說，企業(yè)一旦失信，就會(huì)受到很多限制，所以企業(yè)要重視稅務(wù)異常的問題。

關(guān)于經(jīng)營過程中企業(yè)如何解除稅務(wù)異常的相關(guān)問題就給大家解答到這里?？傊?，企業(yè)一定要按時(shí)繳納稅款，并且做好相關(guān)的納稅申報(bào)，否則一旦陷入稅務(wù)異常，就會(huì)影響企業(yè)的各種發(fā)展。除此之外，發(fā)生稅務(wù)異常的情況，就要及時(shí)進(jìn)行處理，不懂如何處理就找專業(yè)的公司，比如知英人力。

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【第5篇】基層稅務(wù)局大企業(yè)稅收服務(wù)與管理

映象網(wǎng)訊（大象新聞?dòng)浾?吳彥飛 通訊員 金正義 肖成名）2023年，新縣稅務(wù)局認(rèn)真落實(shí)《健全大企業(yè)稅收服務(wù)和管理新格局意見》，從做精稅收服務(wù)，整合管理資源、做細(xì)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面入手，采取有力措施做好大企業(yè)個(gè)性化服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步健全大企業(yè)稅收管理和服務(wù)新格局。

建立專班強(qiáng)機(jī)制。今年以來，新縣稅務(wù)局組建了大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)成立由各科室青年稅干的輔導(dǎo)專班，對(duì)千戶集團(tuán)企業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)主動(dòng)開展“一對(duì)一”“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”政策輔導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，及時(shí)幫助解決涉稅問題，化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)，助力健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

細(xì)化措施送政策。對(duì)照總局出臺(tái)的組合式稅費(fèi)支持政策，推行網(wǎng)格化定制服務(wù)，靶向?qū)嵤耙粦粢徊摺?。按大企業(yè)納稅人標(biāo)簽體系進(jìn)行細(xì)化，持續(xù)完善組合式稅費(fèi)支持政策紅利“幸福賬單”精準(zhǔn)推送工作機(jī)制，精準(zhǔn)定位、精準(zhǔn)發(fā)送，開展面向企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的分類宣傳，推送紅利賬單，進(jìn)一步提升了新的組合式稅費(fèi)支持政策的知曉度，幫助了納稅人繳費(fèi)人算清算細(xì)享受退稅減稅降費(fèi)的紅利賬，持續(xù)增強(qiáng)了大企業(yè)納稅人對(duì)稅費(fèi)支持政策的獲得感。

稅企共建優(yōu)服務(wù)。今年以來，管理大企業(yè)的第二稅務(wù)分局黨支部和多家千戶集團(tuán)企業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行支部共建。為進(jìn)一步提升大企業(yè)服務(wù)管理水平，因地制宜地開展個(gè)性化服務(wù)，該局緊扣“強(qiáng)作風(fēng)、優(yōu)服務(wù)、抓落實(shí)、促發(fā)展”作風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)主題，立足服務(wù)大企業(yè)職能，從大企業(yè)的個(gè)性化服務(wù)需求出發(fā)，推出精細(xì)化服務(wù)，主動(dòng)上門為大企業(yè)相關(guān)人員解讀黨和國家的最新退稅減稅優(yōu)惠政策和企業(yè)適用的延緩繳納稅費(fèi)政策。通過黨支部結(jié)對(duì)共建，黨組織之間更加親密無間，讓稅企關(guān)系更近了，幫助企業(yè)理解政策、用好政策、用活政策，企業(yè)的發(fā)展也更有底氣和信心了。

“下一步，新縣稅務(wù)局將以深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神為引領(lǐng)，不斷壓實(shí)屬地管理責(zé)任，通過優(yōu)化橫向部門協(xié)作、加強(qiáng)上下層級(jí)聯(lián)動(dòng)、有效整合現(xiàn)有資源、貫通內(nèi)外協(xié)同機(jī)制等措施，結(jié)合今年落實(shí)新的組合式稅費(fèi)支持政策的重點(diǎn)工作任務(wù)，全力構(gòu)建大企業(yè)稅費(fèi)服務(wù)和管理新格局。”新縣稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)人表示。

（映象網(wǎng)信陽新聞熱線：0376-6880376，投稿郵箱：yxxy2013@126.com。）

【第6篇】企業(yè)稅務(wù)管理體系

近期，七里河區(qū)稅務(wù)局在搶抓機(jī)遇、務(wù)實(shí)跟進(jìn)的基礎(chǔ)上，以“專班”帶動(dòng)，綜合聯(lián)動(dòng)，積極抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干成立“項(xiàng)目管理專班”，著力打造高效項(xiàng)目稅收管理體系，通過多點(diǎn)發(fā)力，確保該局重點(diǎn)稅收項(xiàng)目管理服務(wù)到位，有力推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

為全面發(fā)揮項(xiàng)目稅收管理專班的能動(dòng)性、聚合力，最大限度做好稅源數(shù)據(jù)摸底工作，該局及時(shí)建立詳實(shí)的項(xiàng)目稅收臺(tái)賬，以小組包干機(jī)制持續(xù)推進(jìn)項(xiàng)目清理摸底工作，積極對(duì)接住建、交通、工信、市場(chǎng)管理等部門，對(duì)轄區(qū)內(nèi)建筑、房地產(chǎn)及其外埠報(bào)驗(yàn)納稅人登記及建筑項(xiàng)目登記情況摸底核實(shí)，從源頭掌握印證轄區(qū)項(xiàng)目立項(xiàng)、籌建、施工等基礎(chǔ)信息，在逐戶對(duì)照核對(duì)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善項(xiàng)目稅收管理臺(tái)賬，確保后期數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)全面準(zhǔn)確。

“要強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)，建立順暢有效的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制，確保稅收管理精確到項(xiàng)目，責(zé)任壓實(shí)精準(zhǔn)到個(gè)人?！贝隧?xiàng)工作開展以來，該局始終以高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，壓茬推進(jìn)責(zé)任落實(shí)。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)要嚴(yán)格實(shí)行重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目稅收管理責(zé)任制，確保對(duì)“項(xiàng)目專班”工作職責(zé)細(xì)化；切實(shí)以“定人員、定責(zé)任、定措施、定標(biāo)準(zhǔn)”的精確辦法，將重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目稅收數(shù)據(jù)獲取、分享、分析工作落實(shí)到專崗人員，統(tǒng)籌做好溝通協(xié)調(diào)，確保項(xiàng)目稅收信息獲取、對(duì)比分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有序銜接，全面形成“鏈條化”工作機(jī)制。

在此基礎(chǔ)上，該局持續(xù)創(chuàng)優(yōu)“項(xiàng)目管家”服務(wù)，以方便重點(diǎn)項(xiàng)目納稅人辦稅為目標(biāo)，督促涉及項(xiàng)目稅收管理的稅務(wù)分局優(yōu)化“項(xiàng)目管家”服務(wù)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，協(xié)同“項(xiàng)目專班”主動(dòng)上門為項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)單位提供專業(yè)稅收咨詢、幫助辦理急、難涉稅事宜，提供“一對(duì)一”貼心服務(wù)，試行非工作時(shí)間“網(wǎng)上辦”“掌上辦”“碼上辦”等“預(yù)約辦稅”“稅收顧問”服務(wù)舉措，確保優(yōu)化稅收營商環(huán)境服務(wù)舉措落實(shí)落細(xì)。

該局將繼續(xù)以提升“專班”工作質(zhì)效為抓手，強(qiáng)化部門間聯(lián)動(dòng)協(xié)作，深化部門間信息共享，通過定期開展走訪調(diào)研及時(shí)跟進(jìn)項(xiàng)目情況等舉措，統(tǒng)籌推進(jìn)納稅服務(wù)工作提級(jí)換檔，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展再添動(dòng)能。

來源：新華網(wǎng)

【第7篇】開發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用稅務(wù)處理

看點(diǎn)：房地產(chǎn)開發(fā)周期較長，主要包括立項(xiàng)環(huán)節(jié)、規(guī)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)、融資環(huán)節(jié)、土地取得環(huán)節(jié)、拆遷安置環(huán)節(jié)、工程建設(shè)環(huán)節(jié)、預(yù)售環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、出租環(huán)節(jié)，項(xiàng)目清算環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)涉及的稅種主要有企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅、土地使用稅、印花稅、契稅。由于項(xiàng)目的稅收成本會(huì)影響項(xiàng)目的投資回報(bào)，而稅務(wù)事項(xiàng)始終貫穿其中，因此合理控制稅收成本是降低企業(yè)運(yùn)營成本的重要一環(huán)，有必要對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)涉及的一些稅務(wù)問題及改善和籌劃機(jī)會(huì)進(jìn)行總結(jié)，抓住一些稅務(wù)籌劃機(jī)會(huì)，更好地為房地產(chǎn)業(yè)務(wù)板塊發(fā)展制定戰(zhàn)略性規(guī)劃。

一

立項(xiàng)環(huán)節(jié)

很多企業(yè)在做項(xiàng)目規(guī)劃及向有關(guān)部門報(bào)批時(shí)，都未考慮通過合理搭配立項(xiàng)來適當(dāng)降低企業(yè)的潛在稅負(fù)。企業(yè)對(duì)同一項(xiàng)目可能同時(shí)或分期、分區(qū)開發(fā)不同類型的房產(chǎn)，有別墅、洋房、商業(yè)物業(yè)或普通住宅等，他們的增值率和對(duì)應(yīng)的稅負(fù)會(huì)有所不同。由于土地增值稅是以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。若企業(yè)以分期開發(fā)的別墅、洋房、商業(yè)物業(yè)來分別立項(xiàng)，只能按這些分期項(xiàng)目為單位清算。但是，若企業(yè)對(duì)不同增值率的房產(chǎn)以一個(gè)項(xiàng)目或同一期來立項(xiàng)并經(jīng)批準(zhǔn)，則可按一個(gè)項(xiàng)目或同一期項(xiàng)目的整體增值率來進(jìn)行土地增值稅清算。若整體增值率低于個(gè)別房地產(chǎn)的增值率，那么企業(yè)的土地增值稅的實(shí)際稅負(fù)可能會(huì)有所降低。（實(shí)務(wù)中，不同的地區(qū)操作有區(qū)別，要具體向當(dāng)?shù)氐囟惒块T了解清楚）

企業(yè)在立項(xiàng)時(shí)，就應(yīng)提早考慮項(xiàng)目的實(shí)際情況和相關(guān)影響，選擇一個(gè)較優(yōu)的方案來立項(xiàng)。這樣企業(yè)就可以合理降低土地增值稅的稅負(fù)，為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)利益。這是一個(gè)很好的稅務(wù)籌劃機(jī)會(huì)。

二

融資環(huán)節(jié)

企業(yè)資金不足可以從其關(guān)聯(lián)方融資。如從關(guān)聯(lián)方取得的貸款數(shù)額巨大，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資的利息支出有限額，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的利息可能不得稅前扣除；同時(shí)，根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的利息支出有限額，因此，部分利息可能不得作為扣除項(xiàng)目。

企業(yè)應(yīng)提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，明確關(guān)聯(lián)方貸款利息可扣除限額，從而明確最佳關(guān)聯(lián)方貸款金額，盡量使關(guān)聯(lián)方貸款利息都能稅前扣除。這都可以通過調(diào)整項(xiàng)目融資架構(gòu)、調(diào)整企業(yè)間資金融通的安排來達(dá)到。

如企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的利息超過同期金融機(jī)構(gòu)的貸款利率，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除。因此，超過同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率的利息不得在稅前扣除。根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的利息支出是有限額的，因此部分利息可能不得作為扣除項(xiàng)目。對(duì)于超過貸款期限的利息部分在計(jì)算土地增值稅時(shí)亦不允許扣除。

為避免關(guān)聯(lián)方過高的利息支出和利息收入在稅負(fù)方面的不利影響，企業(yè)可考慮按同期金融機(jī)構(gòu)同類貸款利率來安排集團(tuán)內(nèi)資金借貸。

若企業(yè)是無償使用關(guān)聯(lián)方的貸款，企業(yè)作為借入方?jīng)]有相應(yīng)的利息支出，那么就會(huì)虛增利潤；借出方的利息費(fèi)用也不能在稅前扣除，將會(huì)導(dǎo)致雙重征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)應(yīng)審核目前集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策，改善不合理的地方，并以此制定合理的收費(fèi)，同時(shí)根據(jù)稅務(wù)規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)證明文件。

三

土地取得環(huán)節(jié)

（一）企業(yè)以國家出讓方式取得土地

在以前年度取得國有土地使用權(quán)時(shí)，沒有及時(shí)取得國家土地管理部門出具的土地出讓金收款憑證的，根據(jù)規(guī)定，扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本，費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除。

企業(yè)應(yīng)對(duì)不屬于預(yù)付賬款性質(zhì)的金額轉(zhuǎn)入相對(duì)應(yīng)開發(fā)成本、費(fèi)用科目核算并在合同中約定提供合法憑證的期限。這樣可避免一些不必要的稅務(wù)麻煩。

對(duì)于企業(yè)未在約定的期限內(nèi)進(jìn)行土地開發(fā)而支付的土地閑置費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，土地閑置費(fèi)能否扣除，新的企業(yè)所得稅法和原外資的稅務(wù)規(guī)定未對(duì)此作相關(guān)規(guī)定，需向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)相關(guān)稅務(wù)處理方法。該土地閑置費(fèi)不屬于按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用，因此，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能從應(yīng)稅收入中扣除。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)的管理，盡量在約定的期限內(nèi)進(jìn)行開發(fā)；若的確需延期，應(yīng)盡早與相關(guān)政府部門協(xié)商，爭取減免土地閑置費(fèi)，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)相關(guān)稅務(wù)處理方法。

企業(yè)未按規(guī)定期限支付土地出讓金而繳納的滯納金，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可能會(huì)被視為與取得收入無關(guān)的支出而不得扣除。另外，此滯納金也不屬于按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用，因此計(jì)算土地增值稅時(shí)也不能從應(yīng)稅收入中扣除。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理。按規(guī)定期限支付土地出讓金，如果確實(shí)需延期，應(yīng)盡早與相關(guān)政府部門協(xié)商，爭取減免滯納金。

（二）以資產(chǎn)收購方式取得土地

實(shí)際中在資產(chǎn)購置時(shí)，存在實(shí)際交易價(jià)格可能與相關(guān)憑證價(jià)格不同的情況。由于相關(guān)憑證沒有反映真實(shí)交易價(jià)格，根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

企業(yè)應(yīng)按實(shí)際交易價(jià)格來訂立相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和索取合法有效憑證，以降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四

拆遷安置環(huán)節(jié)

在拆遷安置環(huán)節(jié)，拆遷費(fèi)用支付憑證一般為被拆遷人簽署的收據(jù)或白條。這些收據(jù)或白條不屬合法有效的憑證，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。

企業(yè)最好委托取得房屋拆遷資格證書的單位拆遷，并向其索取合法有效的憑證。

五

工程建設(shè)環(huán)節(jié)

在工程建設(shè)環(huán)節(jié)若與關(guān)聯(lián)方簽訂的工程造價(jià)高于當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。根據(jù)稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的房地產(chǎn)開發(fā)成本中各項(xiàng)費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。

企業(yè)應(yīng)審核目前集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策，改善不合理的地方，并以此制定合理的收費(fèi)，同時(shí)根據(jù)稅務(wù)規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)證明文件。

六

預(yù)售環(huán)節(jié)

企業(yè)有時(shí)未對(duì)取得的預(yù)售收入進(jìn)行確認(rèn)和進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)申報(bào)，根據(jù)規(guī)定，對(duì)預(yù)售收入，應(yīng)按預(yù)計(jì)利潤率計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤額，計(jì)入利潤總額預(yù)繳企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，可對(duì)開發(fā)企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入預(yù)征土地增值稅。對(duì)預(yù)售收入亦需繳納營業(yè)稅及其附加。

企業(yè)應(yīng)及時(shí)就項(xiàng)目預(yù)售收入向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

七

銷售環(huán)節(jié)

企業(yè)對(duì)于樣板房的裝修費(fèi)用常計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，而不計(jì)人開發(fā)成本，造成開發(fā)成本減少。根據(jù)規(guī)定，開發(fā)企業(yè)建造的售房部（接待處）和樣板房的裝修費(fèi)用，無論數(shù)額大小，均應(yīng)計(jì)入其建造成本。

企業(yè)可將樣板房的裝修費(fèi)用作為開發(fā)成本核算，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)開發(fā)成本是可全部稅前扣除的，同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)土地增值稅的處理方法。

企業(yè)為鼓勵(lì)業(yè)主介紹房屋銷售，以替業(yè)主支付物業(yè)管理公司一定的物業(yè)管理費(fèi)作為報(bào)酬，但未取得物業(yè)管理公司的發(fā)票不得作為費(fèi)用列支的憑證，根據(jù)規(guī)定，未按規(guī)定取得發(fā)票的費(fèi)用，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除?？鄢〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除。若業(yè)主取得的勞務(wù)報(bào)酬超過一定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)作為扣繳義務(wù)人需代業(yè)主扣繳他們的個(gè)人所得稅。

企業(yè)應(yīng)及時(shí)向物業(yè)管理公司索取發(fā)票和代負(fù)有納稅義務(wù)的業(yè)主扣繳相關(guān)的個(gè)人所得稅。

八

出租環(huán)節(jié)

實(shí)務(wù)中有的企業(yè)將人防工程作為車位供業(yè)主使用，并與業(yè)主簽訂車位使用權(quán)買賣合同收取使用費(fèi)，確認(rèn)為銷售收入。無論銷售收入或租金收入，企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)最終的企業(yè)所得稅稅負(fù)影響不大。但是，由于人防工程不可出售，交易的實(shí)質(zhì)為出租，（1）若確認(rèn)為租金收入，按租賃期限來分期確認(rèn)租金收入，在合同簽訂當(dāng)年，租金對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅稅負(fù)將相對(duì)低于確認(rèn)銷售收入所對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅稅負(fù)；（2）若確認(rèn)為銷售收入，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可能會(huì)被視作應(yīng)稅收入；而作為租金收入確認(rèn)，則不需繳納土地增值稅。

企業(yè)應(yīng)將買賣合同改為租賃合同，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)誤征土地增值稅和按房產(chǎn)銷售來征收企業(yè)所得稅。

九

項(xiàng)目清算環(huán)節(jié)

在項(xiàng)目清算環(huán)節(jié)對(duì)一些與其他“期”共享的公共配套設(shè)施的建造費(fèi)用，可能在該“期”進(jìn)行清算時(shí)，仍未開始建造，企業(yè)會(huì)預(yù)提這部分費(fèi)用。對(duì)這部分預(yù)提費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅時(shí)一般不能扣除。

企業(yè)在作項(xiàng)目開發(fā)時(shí)，應(yīng)考慮土地增值稅的清算時(shí)點(diǎn)，安排相關(guān)工程。對(duì)后建的工程，企業(yè)可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商在最終結(jié)算時(shí)，按項(xiàng)目（期）來重新計(jì)算土地增值稅的稅負(fù)，多退少補(bǔ)。

【第8篇】企業(yè)稅務(wù)管理工作總結(jié)

企業(yè)工作總結(jié)（一）

☆年是公司轉(zhuǎn)型發(fā)展關(guān)鍵年、改革創(chuàng)新突破年、管理規(guī)范提升年。在集團(tuán)黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，公司認(rèn)真貫徹落實(shí)董事會(huì)的部署和要求，突出“提升能力、創(chuàng)新改革、轉(zhuǎn)型升級(jí)、精細(xì)管理”主基調(diào)，堅(jiān)持“走出去”戰(zhàn)略，緊扣承攬加工附加值高的國際標(biāo)準(zhǔn)精密管件為主線，以改革推動(dòng)、市場(chǎng)帶動(dòng)、減提互動(dòng)、機(jī)制撬動(dòng)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)“五項(xiàng)機(jī)制”，推動(dòng)總量、增量、質(zhì)量“三量齊升”，較好完成全年目標(biāo)任務(wù)，公司獲得省☆增長型企業(yè)、市☆誠信示范企業(yè)，集團(tuán)公司年度先進(jìn)優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)。公司總經(jīng)理☆被評(píng)為優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)干部。

一、致力轉(zhuǎn)型發(fā)展帶動(dòng)全局工作取得實(shí)質(zhì)突破

公司緊緊圍繞中心任務(wù)，嚴(yán)抓管理改革改進(jìn)，致力降本提效，在逆境中突破桎皓，全力以赴開發(fā)市場(chǎng)，員工思想能力“雙重提升”。經(jīng)營形勢(shì)在十分艱難中漸趨向好向上。全年承攬合同☆，實(shí)現(xiàn)銷售☆☆，利潤為☆元，完成年計(jì)劃的☆%，同比增長%。

（一）在逆境中“打破常規(guī)”市場(chǎng)開發(fā)迅速回暖。受經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響，市場(chǎng)持續(xù)低迷，市場(chǎng)開發(fā)成效不顯，公司在遭受前所未有的逆境時(shí)，進(jìn)一步解放思想，調(diào)整經(jīng)營策略，以智慧和力量打破市場(chǎng)僵局，☆季度迅速實(shí)現(xiàn)回暖并呈持續(xù)利好態(tài)勢(shì)。一是發(fā)展更趨多元化。業(yè)務(wù)承攬范圍不僅局限于管理制作，將鋼管件和液壓管件總成等均納入業(yè)務(wù)范疇。二是挑戰(zhàn)優(yōu)質(zhì)新業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)盈利能力強(qiáng)的新產(chǎn)品、新技術(shù)關(guān)注和鉆研，成功承攬☆公司☆等高附加值加工業(yè)務(wù)。三是開展工程機(jī)械管件調(diào)研，跟進(jìn)國家、省有關(guān)產(chǎn)業(yè)配套政策，多次派員參加研修班、研討會(huì)，探索開拓新市場(chǎng)。四是針對(duì)回款問題專門成立專項(xiàng)清欠小組，建立應(yīng)收賬款實(shí)時(shí)臺(tái)賬，落實(shí)專人推進(jìn)疑難貨款和在手項(xiàng)目進(jìn)度款回收。全年回款☆萬元，應(yīng)收款為近年最低。

（二）在轉(zhuǎn)型中“邁向國際”技術(shù)創(chuàng)新取得突破。緊緊抓住公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，通過近三年來眾志成城地不懈努力，終獲德國☆證書。持續(xù)做好體系和專利維護(hù)，成立壓力實(shí)驗(yàn)室，提升技術(shù)服務(wù)和工藝水平。一是通過人員取證、設(shè)備達(dá)標(biāo)、體系重建、流程改造、模擬試行等工作開展，不斷總結(jié)、修正、驗(yàn)證，最終取得管理體系證書。成為代理供應(yīng)商，為公司轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是做好體系文件維護(hù)，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)積極整改完善，堅(jiān)持強(qiáng)化質(zhì)量管控，順利完成體系復(fù)審工作。三是完成☆項(xiàng)發(fā)明專利、☆項(xiàng)實(shí)用新型專利申報(bào)。四是成立質(zhì)量督查改進(jìn)管理小組，整合三體系的質(zhì)量過程清單，建成☆人的質(zhì)量管理團(tuán)隊(duì)。

（三）在瓶頸中“引入新標(biāo)”制作能力顯著提升。找準(zhǔn)“能力提升”切入點(diǎn)，精準(zhǔn)發(fā)力，逐步完善計(jì)劃管理流程體系，籌劃建成新生產(chǎn)線，提高了生產(chǎn)能力水平和制作安裝效率。一是完善詳圖標(biāo)準(zhǔn)，開展員工培訓(xùn)，建成了一條滿足歐洲認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目生產(chǎn)線。二是完善計(jì)劃管理體系。采取標(biāo)前評(píng)審會(huì)、合同交底會(huì)、生產(chǎn)作業(yè)會(huì)“三會(huì)”制度，強(qiáng)化一級(jí)計(jì)劃管理，發(fā)揮統(tǒng)領(lǐng)作用，搭建生產(chǎn)項(xiàng)目信息化模塊，將月度作業(yè)計(jì)劃（一級(jí)計(jì)劃）、各部門的二級(jí)計(jì)劃等統(tǒng)一維護(hù)、管理，信息及時(shí)共享。三是建立內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)零件庫，調(diào)整出圖模式、設(shè)計(jì)開發(fā)構(gòu)件制作靠模工藝，提高管件精度。

（四）在發(fā)展中“嚴(yán)緊創(chuàng)效”企業(yè)管理日趨精細(xì)。始終堅(jiān)持管理創(chuàng)新改進(jìn)，持續(xù)抓好降本增效，基礎(chǔ)管理更加精細(xì)，預(yù)算管理更加精確，成本管控更加嚴(yán)謹(jǐn)，人員管理更加規(guī)范。一是基礎(chǔ)管理更加精細(xì)。實(shí)施“半月一督辦”，有效管控生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀；開展管理標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)，規(guī)范管理體系；有效推進(jìn)資質(zhì)整合，嚴(yán)格推進(jìn)檔案管理整治。二是人力資源建設(shè)更趨完善。編制崗位說明書，明確崗位職責(zé)；開展員工隊(duì)伍情況分析，招聘技術(shù)、技能人才☆人；開展培訓(xùn)☆余次，參培員工☆余人次；改進(jìn)薪酬分配模式，提高員工積極性。三是綜合保障能力顯著提升。完善供應(yīng)商管理制度，優(yōu)化淘汰☆家不合格供應(yīng)商；實(shí)行季度盤庫匯報(bào)機(jī)制，暴露成本浪費(fèi)問題，及時(shí)處理落實(shí)；有序?qū)嵤┩顿Y計(jì)劃，提高生產(chǎn)及設(shè)備保障力。四是財(cái)務(wù)管理成效日益凸顯。建立應(yīng)收賬款及未決訴訟明細(xì)臺(tái)賬，定期分析考核；推行“項(xiàng)目責(zé)任制”管理模式，構(gòu)建“授權(quán)充分、監(jiān)督有效”運(yùn)行機(jī)制，開展重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)成本分析，完善對(duì)外報(bào)價(jià)，改進(jìn)內(nèi)部成本控制。

（五）在奮斗中“☆”黨建工作深入人心。緊緊圍繞“公司轉(zhuǎn)型取得實(shí)質(zhì)性突破”這條主線，統(tǒng)籌推進(jìn)思想政治建設(shè)、管理骨干隊(duì)伍建設(shè)、黨群團(tuán)組織建設(shè)、黨風(fēng)廉潔建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)。深化鞏固學(xué)習(xí)教育成果，實(shí)施“五個(gè)一”活動(dòng)；堅(jiān)持黨建標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，實(shí)施“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動(dòng)“1234”目標(biāo)體系；開展形勢(shì)任務(wù)教育，強(qiáng)化“責(zé)任文化”“執(zhí)行力文化”，加強(qiáng)思想政治建設(shè)，廣泛凝聚轉(zhuǎn)型改革發(fā)展共識(shí)；發(fā)揮群團(tuán)組織作用，建立黨建帶群建團(tuán)建制度機(jī)制，形成黨支部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政工團(tuán)齊抓共管的良好局面；☆獲市“勞動(dòng)模范”稱號(hào)，為廣大員工樹立榜樣；開展勞動(dòng)競賽、崗位技能比武等評(píng)比活動(dòng)，形成比學(xué)趕超的良好氛圍.。

二、全年工作呈現(xiàn)的特點(diǎn)和存在的不足

（一）打破常規(guī)，市場(chǎng)開發(fā)逆勢(shì)而上。受經(jīng)濟(jì)下行影響、行業(yè)規(guī)律和金屬材料價(jià)格波動(dòng)等多重因素影響，市場(chǎng)開發(fā)成效不顯。面對(duì)嚴(yán)峻形勢(shì)，公司周密部署，親自帶隊(duì)聯(lián)系業(yè)務(wù)，營銷人員牢固樹立以客戶需求為中心的營銷理念，“打破常規(guī)”開發(fā)市場(chǎng)，二季度起市場(chǎng)迅速回暖并持續(xù)向好，全年承攬合同☆項(xiàng)，累計(jì)金額達(dá)☆億元，超額完成了年度業(yè)務(wù)承攬目標(biāo)。

（二）多管齊下提升加工能力。一是精心篩選人員，成立精制車間，嚴(yán)格按德國工藝標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)制作，提升員工素質(zhì)能力。二是調(diào)整設(shè)計(jì)技術(shù)參數(shù)、更改制作工藝、成立標(biāo)準(zhǔn)件庫、多措并舉推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化加工。

（四）從嚴(yán)從緊提高管理水平。梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)計(jì)劃管理職能，實(shí)施預(yù)、決算分離，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的管理支撐作用發(fā)揮。堅(jiān)持“多勞多得”，圍繞建立“全員關(guān)注企業(yè)經(jīng)營績效”的任務(wù)單元分配模式，強(qiáng)化二級(jí)分配制度。落實(shí)專人跟進(jìn)督辦重點(diǎn)工作計(jì)劃，每半月公布進(jìn)展情況，有效管控公司生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀。組織實(shí)施管理工作審計(jì)，查問題查不足管理效能顯著提升。

（五）齊心協(xié)力企業(yè)文化建設(shè)取得實(shí)效。針對(duì)生產(chǎn)淡季，公司全體員工急公司所急，通過開展全員營銷為公司提供市場(chǎng)信息，承攬業(yè)務(wù)，生產(chǎn)淡季不灰心有信心。進(jìn)入生產(chǎn)旺季，全體員工放棄年假、國慶中秋長假等假期和休息日，開展“圍繞在手項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)按期交付”勞動(dòng)競賽，掀起全員大干熱潮，保障任務(wù)按期交付，充分體現(xiàn)員工同心同德的拼搏精神。

縱觀全年，公司在改革創(chuàng)新發(fā)展過程中仍存在一些問題和不足，亟需改善提升，主要體現(xiàn)在：一是當(dāng)前主營業(yè)務(wù)盈利空間小、盈利能力低與員工對(duì)收入持續(xù)增長期盼之間的不匹配。二是公司中管團(tuán)隊(duì)大局意識(shí)、執(zhí)行意識(shí)、責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識(shí)的欠缺及綜合能力的不足與公司發(fā)展急需的高素質(zhì)高素養(yǎng)團(tuán)隊(duì)還未形成之間的不匹配。三是全員創(chuàng)新意識(shí)不足、創(chuàng)新人才缺乏、創(chuàng)新工作滯緩與公司轉(zhuǎn)型發(fā)展亟需取得實(shí)質(zhì)性突破之間的不匹配。四是人員梯隊(duì)建設(shè)緩慢，員工出口通道堵塞、新陳代謝不暢與公司可持續(xù)經(jīng)營需要一批即懂技術(shù)又懂管理的復(fù)合型人才和一線基層管理人員匱乏之間的不匹配。針對(duì)這些問題，需要進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識(shí)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，在☆年度工作中采取針對(duì)性舉措，切實(shí)有效解決。

企業(yè)工作總結(jié)（二）

☆年，公司深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神，緊扣強(qiáng)化提升“占用率和影響力”和公司年度經(jīng)營目標(biāo)指引下，經(jīng)濟(jì)實(shí)力攀上新高、創(chuàng)新活力持續(xù)增強(qiáng)、發(fā)展后勁不斷積聚，企業(yè)文化魅力彰顯。主要指標(biāo)“振奮人心建戰(zhàn)功”；以創(chuàng)歷史新高為標(biāo)志，市場(chǎng)開發(fā)“攻堅(jiān)克難創(chuàng)佳績”；以產(chǎn)能翻番為標(biāo)志，生產(chǎn)制作“日趨改進(jìn)很給力”；以地鐵配套項(xiàng)目建設(shè)和新品試制為標(biāo)志，公司品牌“深入客戶贏贊譽(yù)”；以獲評(píng)先進(jìn)黨支部為標(biāo)志，黨群工作“扎實(shí)有為當(dāng)先鋒”。全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷☆億元，同比增長☆%，完成年計(jì)劃☆%。利潤預(yù)計(jì)☆萬元，完成責(zé)任考核指標(biāo)☆%。公司全面實(shí)現(xiàn)年度任務(wù)目標(biāo)，經(jīng)營基本實(shí)現(xiàn)了從量增到質(zhì)變，持續(xù)保持安全穩(wěn)定和諧的發(fā)展局面。

一、以“關(guān)聯(lián)拓展”為著力點(diǎn)，市場(chǎng)開發(fā)再創(chuàng)新局面

公司持續(xù)堅(jiān)持“做精做強(qiáng)做優(yōu)”發(fā)展思路，著力拓展高附加值新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品市場(chǎng)的介入。全年承攬合同☆項(xiàng)，合計(jì)金額達(dá)☆億元。一是對(duì)公司市場(chǎng)開發(fā)重心重新定位，對(duì)產(chǎn)品業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重新梳理，對(duì)營銷網(wǎng)絡(luò)重新進(jìn)行細(xì)分，統(tǒng)籌整合資源，拓寬新興市場(chǎng)開發(fā)渠道。開發(fā)了“重裝機(jī)械”等新客戶☆家，合同額☆億元，占全年業(yè)務(wù)的☆%以上。二是加強(qiáng)高附加值業(yè)務(wù)開發(fā)，成功承攬☆等4項(xiàng)☆業(yè)務(wù)共☆萬元。三是海外業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額增式強(qiáng)勁，成功開發(fā)“非洲鐵路”新項(xiàng)目，中鐵老客戶穩(wěn)定維持，全年海外業(yè)務(wù)合同承攬☆萬元，較去年翻番。

二、以新品開發(fā)為動(dòng)力點(diǎn)，技術(shù)創(chuàng)新斬獲新成果

以提升新產(chǎn)品開發(fā)和工藝優(yōu)化為中心，持續(xù)加強(qiáng)技術(shù)與生產(chǎn)互動(dòng)，推動(dòng)工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化，充分發(fā)揮技術(shù)支撐作用。一是推進(jìn)質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)化，結(jié)合gb/iso9001體系換版，與歐標(biāo)體系文件進(jìn)行整合優(yōu)化，形成新版作業(yè)指導(dǎo)書，順利通過歐盟質(zhì)量管理體系首次復(fù)審。二是技術(shù)創(chuàng)新再結(jié)新果。獲得☆兩項(xiàng)發(fā)明專利。完成☆項(xiàng)實(shí)用新型專利申報(bào)。三是建立質(zhì)量月度巡檢制度，對(duì)關(guān)鍵工序、重點(diǎn)部位堅(jiān)持“三不放過”，成品外觀質(zhì)量均有明顯提升。四是安全管理平穩(wěn)可控，通過兩級(jí)安全管理抓預(yù)防抓重點(diǎn)，完成年度職業(yè)健康體檢。五是完成環(huán)保控制硬件升級(jí)和區(qū)域重新規(guī)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的事前事中管控，滿足標(biāo)準(zhǔn)提升。加強(qiáng)安全事前控制，定期組織安全隱患排查，及時(shí)消除安全隱患。

三、以“一升一降”為基準(zhǔn)點(diǎn)，生產(chǎn)產(chǎn)能跨越新高度

圍繞產(chǎn)能提升強(qiáng)化兩級(jí)計(jì)劃管理，優(yōu)化生產(chǎn)工藝布局，提升設(shè)備自動(dòng)化，生產(chǎn)產(chǎn)量再創(chuàng)新高。一是突出一級(jí)計(jì)劃統(tǒng)領(lǐng)作用，完善二級(jí)計(jì)劃體系，建立材料計(jì)劃、生產(chǎn)日?qǐng)?bào)、物流報(bào)表等，保證工序、環(huán)節(jié)的匹配有序，確保資源充分合理使用。二是調(diào)整現(xiàn)有工藝布局，通過對(duì)生產(chǎn)線優(yōu)化調(diào)整、添置數(shù)控精細(xì)等智能化設(shè)備，有效提升產(chǎn)能。三是開展工藝紀(jì)律檢查，開展工藝培訓(xùn)，形成了工藝體系，積累了同類產(chǎn)品的制作工藝和參數(shù)。四是合理調(diào)配資源，開發(fā)多家外協(xié)單位，有效解決了制約產(chǎn)能的瓶頸，全年累計(jì)完成產(chǎn)量☆萬噸。五是降本增效效果顯著。主材、圍護(hù)材料等采購成本較目標(biāo)成本分別降低☆%、☆%。

四、以項(xiàng)目管理為突破點(diǎn)，深化改革取得新進(jìn)展

啟動(dòng)全面深化改革，堅(jiān)持轉(zhuǎn)型升級(jí)不動(dòng)搖，不斷創(chuàng)新管理新思路、探索管理新模式，狠抓工作執(zhí)行力強(qiáng)化作風(fēng)改進(jìn)，著力構(gòu)建簡單高效可復(fù)制的管理模式。一是全面深化改革工作取得階段性成果。研究制定《項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)建設(shè)管理辦法》等相關(guān)制度，按項(xiàng)目制進(jìn)行管理和運(yùn)行，激發(fā)員工內(nèi)生動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)靈活高效的運(yùn)營管理機(jī)制。二是調(diào)整優(yōu)化組織架構(gòu)。根據(jù)公司經(jīng)營需要成立新產(chǎn)品研發(fā)部專攻新產(chǎn)品開發(fā)；調(diào)整計(jì)劃職能至市場(chǎng)部，突出一級(jí)計(jì)劃主線作用發(fā)揮。二是人力資源管理更趨完善，招聘專業(yè)技能人員☆人，落實(shí)關(guān)鍵人員崗位招聘；合理壓縮人員規(guī)模，非關(guān)鍵性人員壓縮☆%。持續(xù)改進(jìn)完善薪酬分配模式，激發(fā)員工積極性。三是堅(jiān)持月度督查督辦和季度管理審計(jì)，有效改進(jìn)工作作風(fēng)提高工作執(zhí)行力；建立工作任務(wù)“復(fù)盤”和“復(fù)命”機(jī)制，全面提升工作質(zhì)量。四是財(cái)務(wù)管控作用發(fā)揮更加突出。開展稅收籌劃，取得出口退稅☆萬元。按產(chǎn)品類別建立定額標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算更加精準(zhǔn)精細(xì)。根據(jù)項(xiàng)目制改革需要逐步建立按項(xiàng)目進(jìn)行成本分析的核算模式。

五、以齊心向上為發(fā)力點(diǎn)，品牌建設(shè)展示新形象

黨建思想政治工作圍繞“抓基礎(chǔ)、帶隊(duì)伍、轉(zhuǎn)作風(fēng)、樹先進(jìn)”這條主線，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神，以實(shí)干當(dāng)先，以提升服務(wù)為抓手，創(chuàng)新工作方法，全面落實(shí)黨建主體責(zé)任，加強(qiáng)黨建各項(xiàng)工作，深入推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，鞏固擴(kuò)大品牌影響力，充分發(fā)揮黨支部戰(zhàn)斗堡壘作用。繼續(xù)鞏固黨建標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提煉企業(yè)核心文化理念，建立特色文化長廊，開展創(chuàng)先爭優(yōu)、“五亮”等活動(dòng)，獲評(píng)“先進(jìn)黨支部”稱號(hào)，公司黨建品牌日漸形成。狠抓黨風(fēng)廉政責(zé)任制落實(shí)，通過開展定期或不定期的“面對(duì)面”式廉潔約談、人人簽訂黨風(fēng)廉政責(zé)任書，多渠道多形式強(qiáng)化全員黨風(fēng)廉潔教育，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉潔建設(shè)，營造良好的政治生態(tài)環(huán)境。新開辟“全面深化改革”“五四青年說”等多個(gè)專題宣傳，公司公眾號(hào)關(guān)注度持續(xù)提升，由點(diǎn)到面構(gòu)建和諧向上的文化氛圍。堅(jiān)持以黨建帶群建共同創(chuàng)造工作新局面，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營形勢(shì)開展“百日安全文明生產(chǎn)勞動(dòng)競賽”組織全員開展“沖刺全年目標(biāo)任務(wù)”簽名活動(dòng)，公司干事創(chuàng)業(yè)氛圍日漸濃厚。

縱觀全年工作，仍存在一些問題和不足亟待解決和改變：一是發(fā)展質(zhì)量效率還有差距。主導(dǎo)產(chǎn)品承攬整體仍處于中低端，規(guī)模效益未完全顯現(xiàn)，盈利能力受市場(chǎng)形勢(shì)和價(jià)格變動(dòng)影響較大，關(guān)聯(lián)新產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)效益尚未顯現(xiàn)。二是公司運(yùn)營管控仍有差距。公司治理結(jié)構(gòu)、管控體系亟待優(yōu)化完善，管理的規(guī)范化和市場(chǎng)化程度還不夠，精細(xì)化管理差距大，全面深化改革推進(jìn)力度還不夠。三是人才隊(duì)伍建設(shè)仍有較大差距。人員結(jié)構(gòu)性矛盾突出，接續(xù)力量不足。技術(shù)研發(fā)、市場(chǎng)營銷、國際貿(mào)易、金融等復(fù)合型人才缺乏。人員年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化。四是核心管理團(tuán)能力隊(duì)素質(zhì)與發(fā)展需要有較大差距。部分管理人員學(xué)習(xí)力、思考力、執(zhí)行力不強(qiáng)，現(xiàn)代管理理念較弱，與公司轉(zhuǎn)型發(fā)展要求相比差距較大。這些都需要在來年工作中認(rèn)真研究加以改進(jìn)解決。

【第9篇】企業(yè)注銷稅務(wù)注銷嗎

有人戲稱，今年是娛樂圈塌方的元年，很多明星因?yàn)槎悇?wù)問題被調(diào)查，前有豪門范冰冰，后有暴躁爽妹子。最終都被查出來偷稅漏稅，兩人加起來被罰了十幾億。

而其他很多明星也預(yù)感風(fēng)聲不對(duì)，紛紛選擇自查補(bǔ)稅，大批明星也關(guān)閉了自己的個(gè)人工作室。

在正常的商業(yè)行為中，公司注銷是一個(gè)非常常見的現(xiàn)象，企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營困難，或者不想經(jīng)營了，就會(huì)選擇注銷公司。但如同之前說的，公司不是你想注冊(cè)就能注冊(cè)，注銷公司也是如此，不是你想注銷就能夠注銷。

在注銷的時(shí)候，只有理清楚在公司經(jīng)營過程中的所有問題后，才能夠順利注銷，其中最重要的問題就是稅務(wù)問題。

可以說，如果沒有處理好稅務(wù)問題，你就是想注銷公司都注銷不了，有可能面臨巨額罰款，甚至更加嚴(yán)重的后果。

今天我們就來聊聊，公司想要注銷，都要注意哪些稅務(wù)問題？

一、印花稅

在很多人看來，印花稅是一個(gè)小稅種，稅率非常低，也就千分之一到萬分之零點(diǎn)三之間。由于稅率低，金額少，因此印花稅經(jīng)常被忽略掉。

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，像實(shí)收資本、資本公積、租賃、購銷合同以及經(jīng)營過程中簽訂的各種合同都會(huì)牽扯到印花稅，稍微不注意，就有可能把某一項(xiàng)給忽略掉。

印花稅屬于輕稅重罰，罰款金額最高可以是欠稅金額的20倍。如果時(shí)間跨度很長，還會(huì)伴隨每天萬分之五的滯納金，這就相當(dāng)可怕了。

對(duì)于稅局的人來說，他們也知道納稅人經(jīng)常忽略印花稅，因此在注銷的時(shí)候，印花稅也是一個(gè)被重點(diǎn)調(diào)查的對(duì)象，很多老板都在印花稅上栽了大跟頭。

因此對(duì)于印花稅，雖然不起眼，但是在注銷的時(shí)候，還是應(yīng)該先自查一遍，如果發(fā)現(xiàn)有沒有繳納的情況，及時(shí)補(bǔ)稅，千萬不要等到提交注銷資料的時(shí)候被稅務(wù)局給查出來。

二、個(gè)人所得稅

公司在注銷的時(shí)候，很多老板往往會(huì)因?yàn)槠渌麘?yīng)收賬款掛賬太多，被迫按照視同分配股息紅利，需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

通常來說，老板從公司拿錢，就是要繳納20%的個(gè)人所得稅的，但是有時(shí)候老板是拿錢為公司經(jīng)營支付貨款，又或者購買辦公物資等等，這些又和公司經(jīng)營有關(guān)系。

那遇到這種情況該如何處理呢？最好的辦法就是在注銷之前，讓老板把為生產(chǎn)經(jīng)營花的錢清理入賬，然后進(jìn)行賬務(wù)對(duì)沖，減少其他應(yīng)收款掛賬，當(dāng)然前提是，這些費(fèi)用的發(fā)聲，必須是伴隨真實(shí)的業(yè)務(wù)，要保存相應(yīng)的票務(wù)證據(jù)。

在這里也提醒各位老板，凡是為公司經(jīng)營發(fā)生的支出，一定要保存好相應(yīng)的票據(jù)，否則很有可能就要繳納巨額的個(gè)人所得稅。

三、賬面存貨

很多公司在注銷的時(shí)候，都會(huì)存在賬面上有存貨的現(xiàn)象，至于庫存是真實(shí)的，還是因?yàn)橛涃~時(shí)候出現(xiàn)的差錯(cuò)，相信老板本人清楚得很。

你要問一個(gè)企業(yè)最怕稅務(wù)局來干嘛？那當(dāng)然是查庫存，一旦查庫存，就現(xiàn)原形了，被發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，就需要繳納大量的稅款，包括增值稅、所得稅、印花稅等等，甚至還要面臨滯納金和罰款，這對(duì)于老板來說就是巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

在之前，很多公司就因?yàn)橛羞@樣的問題，為了避稅去注銷公司，由于之前監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致被這些人蒙混過關(guān)，但是現(xiàn)在金三進(jìn)四系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)，這種現(xiàn)象將無所遁形，因此很多老板如果還是打著避稅的注意去注銷，那無異于自投羅網(wǎng)。

因此公司在注銷的時(shí)候，一定要檢查存貨，調(diào)整賬務(wù)，讓賬實(shí)相符，做到大宗存貨不怕查。

四、存貨抵工資

公司為什么選擇注銷，大部分是因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營不下去了，資金斷鏈，出現(xiàn)了資不抵債的情況。而在這種情況下，很多老板就想著用自己的存貨低價(jià)給員工，就當(dāng)做工資了。

但是很多老板往往忽視了這么一個(gè)問題，那就是低價(jià)抵給員工，這些商品是需要視同銷售的，而且價(jià)格也不是老板說了算，而是要按照商品的市場(chǎng)價(jià)格確定的，因此這些商品視同銷售，老板是要繳納增值稅的。

那么該如何解決這個(gè)問題呢？如果是生產(chǎn)性企業(yè)，半成品沒有市場(chǎng)價(jià)，因此可以將半成品抵給員工當(dāng)做工資，這樣可以按照原材料價(jià)格視同銷售，這樣會(huì)大幅降低增值稅，如果是商業(yè)企業(yè)，可以使用清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因，進(jìn)行降價(jià)銷售商品給員工親屬，再用收到的錢發(fā)工資，這樣也是可以降低增值稅的。

五、資產(chǎn)損毀

公司一般都會(huì)有存貨和固定資產(chǎn)，如果存貨存在損毀的情況，就需要自查有沒有做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

如果是固定資產(chǎn)出現(xiàn)損毀，在折舊期以內(nèi)的，也要注意是否做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。如果是在折舊期以外的，那么就不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理了。

因此，如果想要注銷公司，以上這5個(gè)涉稅點(diǎn)必須要關(guān)注，否則公司不但不能夠成功注銷，甚至?xí)o自己引來巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，得不償失。

企圖通過注銷公司避稅的老板，可以休矣！

【第10篇】企業(yè)辦理稅務(wù)登記證所需資料

一．稅務(wù)登記

（一）.辦證期限：企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

（二）.登記程序

1. 領(lǐng)表、填表、報(bào)送《稅務(wù)登記表》

2. 報(bào)送資料：全國組織統(tǒng)一機(jī)構(gòu)代碼正副本及復(fù)印件、企業(yè)公章財(cái)務(wù)專用章等印鑒、開戶銀行賬號(hào)證明、生產(chǎn)經(jīng)營地址的產(chǎn)權(quán)證書或租賃協(xié)議復(fù)印件、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料。

3. 辦理納稅磁卡

4. 領(lǐng)取稅務(wù)登記表

（三）.變更、停業(yè)（復(fù)業(yè)）注銷登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

【第11篇】建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建筑行業(yè)一直以來都是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)之一。自2023年起，建筑企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)生了兩個(gè)方面的變化，一個(gè)是企業(yè)所得稅查賬征收，另一個(gè)是流轉(zhuǎn)稅營改增，這些變化是我國稅制改革的重點(diǎn)工作，也是供給側(cè)改革、減輕企業(yè)稅負(fù)壓力的重要舉措之一。其中，流轉(zhuǎn)稅營改增有助于建筑主企業(yè)強(qiáng)化上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間的聯(lián) 系，使整個(gè)行業(yè)發(fā)展更加規(guī)范化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。本文在此背景下，陳述了建筑企業(yè)稅務(wù)管理重要性以及當(dāng)前管理過程中存在的一些問題，進(jìn)而以此為依據(jù)提出了一系列的針對(duì)性改進(jìn)措施，希望能夠降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)管理水平，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、建筑企業(yè)稅務(wù)管理的重要性及現(xiàn)狀

伴隨著國家深化稅制改革的推進(jìn)，無論是征收力度還是征收形式都在不斷地加強(qiáng)和完善，面對(duì)這一新趨勢(shì)和變化，建筑企業(yè)作為我國的傳統(tǒng)支柱型企業(yè)需要及時(shí)調(diào)整自身的稅務(wù)管理機(jī)制，正視潛在的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化并完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而使企業(yè)避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。從這一角度而言，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展具有重要的意義。

反觀當(dāng)前建筑行業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀，鑒于一些行業(yè)自身的特點(diǎn)以及建筑市場(chǎng)發(fā)展變化等因素的影響，我國一些建筑企業(yè)普遍對(duì)稅務(wù)管理的重要性及相關(guān)管理體系建設(shè)的重視程度不夠，在成本發(fā)票、銷售收入確認(rèn)、計(jì)稅方式以及管理機(jī)制方面存在著一系列的問題，不僅嚴(yán)重制約了建筑企業(yè)管理水平的提升，還會(huì)造成企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理體系建設(shè)已然到了刻不容緩的地步。建筑企業(yè)也需要結(jié)合自身特點(diǎn)，及時(shí)制定相關(guān)完善方案，扭轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營理念、改善現(xiàn)狀。

二、建筑企業(yè)稅務(wù)管理過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）成本發(fā)票方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

一方面是成本發(fā)票難以獲取。建筑企業(yè)最顯著的特點(diǎn)就是材料和供應(yīng)商眾多，建筑工期時(shí)間較長、流動(dòng)性大，因此，建筑企業(yè)的成本支出項(xiàng)較為繁雜且多樣化。在施工過程中，建筑企業(yè)的部分材料還會(huì)就地獲取，如土、沙、石等，這也會(huì)進(jìn)一步增加建筑企業(yè)的核算成本，導(dǎo)致成本發(fā)票難以獲取，且不易核對(duì)。此外，與建筑企業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系的還有一些設(shè)備的租賃單位及個(gè)人，和勞務(wù)外包方面的小包工頭，該類人群發(fā)票意識(shí)薄弱，且不了解我國的稅務(wù)體系及相關(guān)管理規(guī)定，綜上原因，建筑企業(yè)無法取得有效的專票進(jìn)行稅務(wù)抵扣。同時(shí)財(cái)務(wù)管理制度中往往是見票付款，因此，部分供貨商還會(huì)鉆制度的漏洞，雇人代開發(fā)票，這也給建筑企業(yè)帶來了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，部分建筑企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)抵扣不足會(huì)虛開發(fā)票。建筑行業(yè)建造周期較為漫長，工程款回收緩慢，在金融市場(chǎng)上融資相對(duì)困難且息費(fèi)較高，因此，建筑企業(yè)面臨勞務(wù)方、供貨商等單位以及個(gè)人時(shí)往往會(huì)出現(xiàn)拖欠款項(xiàng)、發(fā)票的情況，因此部分單位會(huì)在發(fā)票上面做手腳，這也為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理埋下了隱患。

（二） 銷售收入確認(rèn)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

建筑行業(yè)相較于其他行業(yè)的貨到付款結(jié)算方式較為特殊，是以施工進(jìn)度來進(jìn)行款項(xiàng)的結(jié)算，而且施工付款合同中的要求較為嚴(yán)苛，大多數(shù)情況下都只能達(dá)80%?？⒐ず蟮奈部罱Y(jié)算需要等到審計(jì)結(jié)果公布后才能夠申請(qǐng)除保證金外的部分，而審計(jì)結(jié)果公布的時(shí)間也會(huì)成為付款方推遲付款、延長賬期的借口。但與之相對(duì)應(yīng)的則是發(fā)包方付款是見票付款，而建筑公司財(cái)務(wù)部門的記賬原則項(xiàng)目完成進(jìn)度的百分比，以此來確認(rèn)收入，因此，建筑企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過程中不僅需要墊資，而且還要面臨收款不及時(shí)，發(fā)票開不出以及交稅等問題，這些情況的出現(xiàn)無疑讓建筑企業(yè)的經(jīng)營舉步維艱，還需要時(shí)時(shí)面臨稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）計(jì)稅方式方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于建筑企業(yè)而言，其在面對(duì)計(jì)稅方式上有兩種不同的抉擇，一種是簡易計(jì)稅，該方式適合于小規(guī)模納稅人，稅率為3%，且進(jìn)項(xiàng)不允許扣除。而另一種計(jì)稅方式則是一般計(jì)稅，該方式適用于一般納稅人，稅率為9%，該方式允許專票抵扣。此外一般計(jì)稅方式中的一般納稅人，《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016 ]36號(hào)文）中規(guī)定了對(duì)于建筑行業(yè)中的清包工、甲供材及老項(xiàng)目提供了簡單計(jì)稅方法。計(jì)稅方式的選擇不同會(huì)直接影響到后續(xù)的預(yù)算造價(jià)，成為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。

（四）建筑企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境較為復(fù)雜

建筑企業(yè)相較于傳統(tǒng)制造業(yè)以及其他行業(yè)而言，管理環(huán)境更加復(fù)雜，且一些建筑企業(yè)把工作重點(diǎn)放在了項(xiàng)目建設(shè)和規(guī)模擴(kuò)張上，往往忽視企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè)，導(dǎo)致相關(guān)管理制度較為混亂，有的企業(yè)甚至缺少專業(yè)審計(jì)部門。在此情況下，企業(yè)的管理層及員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都較為淡薄，無法應(yīng)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更無法及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施和應(yīng)對(duì)策略。

三、新時(shí)代下建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃路徑

（一）樹立稅務(wù)籌劃理念

對(duì)于建筑企業(yè)大規(guī)模成本的投入與產(chǎn)出來講，稅收籌劃工作的開展可以節(jié)約企業(yè)的開支，實(shí)現(xiàn)對(duì)純利潤的增收。從任何一個(gè)方面而言，稅收籌劃工作的開展是對(duì)納稅人以及整個(gè)企業(yè)效益的一種可行性支撐條件，而企業(yè)在發(fā)展過程中則需要結(jié)合稅務(wù)籌劃基準(zhǔn)，以及稅收防治督導(dǎo)，充分利用稅收優(yōu)惠，完成稅務(wù)繳納的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的降損增益。對(duì)于此，建筑企業(yè)必須樹立正確的稅務(wù)籌劃理念，將整個(gè)工作與企業(yè)管理工作相對(duì)接，如果外部環(huán)境出現(xiàn)動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，則內(nèi)部管理可以及時(shí)按照外部環(huán)境所產(chǎn)生的隔離影響要素進(jìn)行分析與界定。

通過內(nèi)部措施的優(yōu)化，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)籌劃工作的制定，例如，稅基、稅額、稅率等要素，最大限度保證稅務(wù)籌劃的合理性，令企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步增收。此外，從市場(chǎng)發(fā)展角度來講，稅務(wù)籌劃觀念的建設(shè)與落實(shí)是保證企業(yè)管理人員以及財(cái)務(wù)人員正確認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的意義，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，提高經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。同時(shí)也可以促進(jìn)稅務(wù)制度的完善，提高企業(yè)的品牌力，增強(qiáng)建筑企業(yè)在整個(gè)市場(chǎng)中的競爭優(yōu)勢(shì)。

（二）營造稅務(wù)籌劃環(huán)境

建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展具有綜合性與復(fù)雜性的特點(diǎn)，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅金額的合法性降低，則必須及時(shí)按照法律規(guī)范制度以及建筑企業(yè)的各類業(yè)務(wù)開行基準(zhǔn)，制定出科學(xué)性的稅務(wù)籌劃體系，并進(jìn)行針對(duì)性的管理，保證籌劃業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)，既可以對(duì)接稅務(wù)部門的制度，又可以實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增收。對(duì)于此，建筑企業(yè)在發(fā)展期間，應(yīng)建設(shè)出有利于稅務(wù)籌劃的大環(huán)境，結(jié)合建筑企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)比稅收籌劃中所關(guān)聯(lián)到的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、人員等，進(jìn)行精細(xì)化的管理。與此同時(shí)，應(yīng)對(duì)相關(guān)工作的人員進(jìn)行專業(yè)層面的教導(dǎo)，增強(qiáng)員工的納稅意識(shí)，確保整個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃環(huán)境是符合后期業(yè)務(wù)處理需求的，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）完善稅務(wù)籌劃管理體系

稅務(wù)籌劃管理機(jī)制的建設(shè)與落實(shí)是各項(xiàng)籌劃工作開展的科學(xué)性、合法性保障，從稅務(wù)籌劃機(jī)制而言，其是全過程作用于各類稅務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)處理中的，整個(gè)籌劃工作的延伸特點(diǎn)，既需要企業(yè)稅務(wù)籌劃指標(biāo)設(shè)定的精準(zhǔn)性，同時(shí)也需要各類人才在稅務(wù)籌劃過程中，通過自身 經(jīng)驗(yàn)彌補(bǔ)稅務(wù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化情況。只有這樣才可以真實(shí)將企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行表述處理。對(duì)此，在后期發(fā)展過程中，建筑企業(yè)必須進(jìn)一步完善稅務(wù)籌劃管理機(jī)制，從部門協(xié)同效率方面解決信息傳輸不對(duì)稱的問題，從人員支撐方面解決專業(yè)素養(yǎng)不足的問題， 從稅務(wù)工作方面解決指標(biāo)不精確的問題，提高稅務(wù)籌劃的精確性，為企業(yè)提供長期有效的補(bǔ)償機(jī)制。

（四）加大對(duì)稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)力度

建筑企業(yè)在稅務(wù)籌劃是需要專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，對(duì)企業(yè)發(fā)展及運(yùn)營過程中的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合國家所設(shè)定的稅務(wù)繳納制度，建設(shè)出合法性的減稅措施，為企業(yè)創(chuàng)收更多的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于此，建筑企業(yè)在籌劃業(yè)務(wù)方面，必須加強(qiáng)對(duì)專業(yè)團(tuán)隊(duì)的組建與培訓(xùn)力度，提高專 業(yè)人員的入行門檻，針對(duì)各類籌劃措施進(jìn)行分析，找尋出籌劃工作中存在的細(xì)節(jié)問題，并按照建筑企業(yè)發(fā)展目標(biāo)比對(duì)籌劃方向，防止出現(xiàn)籌劃偏差的問題。除此之外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部專業(yè)人員的培訓(xùn)，結(jié)合稅務(wù)機(jī)制以及企業(yè)運(yùn)行模式等，引入行業(yè)專家，對(duì)當(dāng)前各類操作業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，加強(qiáng)對(duì)基層人員的培訓(xùn)，保證后期籌劃實(shí)踐工作的精確性。加強(qiáng)對(duì)籌劃專業(yè)團(tuán)隊(duì)的考核，將責(zé)任與人員職能進(jìn)行捆綁，一旦出現(xiàn)籌劃工作誤差的問題，及時(shí)找到負(fù)責(zé)人予以處理，達(dá)到以儆效尤目的，防止后期籌劃工作中的不精確現(xiàn)象。

（五）采取多元稅務(wù)籌劃方法

1、優(yōu)惠政策法。

利用國家所制定的政策進(jìn)行合法減稅，主要是通過地方為經(jīng)濟(jì)發(fā)展而給予部分企業(yè)的優(yōu)惠條件，或者是稅法對(duì)相關(guān)行業(yè)所實(shí)行的一種特殊的優(yōu)惠與照顧。建筑行業(yè)作為營改稅最晚的實(shí)行點(diǎn)，針對(duì)建筑企業(yè)給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策。對(duì)于此，建筑企業(yè)在實(shí)際稅收籌劃方面，首先，獲取優(yōu)惠政策解讀優(yōu)惠信息，對(duì)于自身發(fā)展所起到的作用。其次，利用稅收優(yōu)惠政策。在了解到稅收政策以及相關(guān)優(yōu)惠以后，如果建筑企業(yè)未能達(dá)到政策的優(yōu)惠基準(zhǔn)，則應(yīng)在事項(xiàng)產(chǎn)出之前進(jìn)行整改，達(dá)到優(yōu)惠政策的要求。最后，建筑企業(yè)應(yīng)與地方稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，及時(shí)了解到當(dāng)前稅務(wù)籌劃工作是否達(dá)到稅務(wù)部門的認(rèn)可機(jī)制，才可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的增收。

2、納稅期遞延法。

納稅延期法是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，對(duì)繳納稅款進(jìn)行延期處理，在此期間則可以用企業(yè)對(duì)應(yīng)繳資金進(jìn)行利用，且不會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展及運(yùn)營產(chǎn)生任何負(fù)面影響。延期繳稅的固定繳稅費(fèi)率以及金額相一致，但是在延期繳稅過程中可以獲得資 金的時(shí)間價(jià)值，在一定程度上降低繳納稅款的現(xiàn)值。與此同時(shí)，延期繳稅為企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)所節(jié)省下來的資金，可以獲得一筆無息貸款，令企業(yè)完成短時(shí)間內(nèi)的投資活動(dòng)，增加企業(yè)的稅后利潤。

3、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法。

此類籌劃方法是將具有一定關(guān)聯(lián)的交易雙方在轉(zhuǎn)移收入或轉(zhuǎn)移利潤的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的定向基準(zhǔn)。且此過程不是以市場(chǎng)價(jià)格為基準(zhǔn)，這樣便可以通過價(jià)格基準(zhǔn)的上調(diào)，達(dá)到減少稅額的目標(biāo)，比如設(shè)備租賃公司、材料采購公司等，可以通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法完成對(duì)企業(yè)固定值的調(diào)整，降低稅費(fèi)繳納數(shù)額。

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來源：房地產(chǎn)財(cái)稅咨詢

【第12篇】企業(yè)電子稅務(wù)局怎么登錄密碼

1.電子稅務(wù)局快速指引

1.1 訪問地址

https://dzswj.bjsat.gov.cn/

1.2 環(huán)境要求

系統(tǒng)支持winxp+ie8，但是為了更好體驗(yàn)，推薦ie9。系統(tǒng)提供環(huán)境檢測(cè)功能(在電子稅務(wù)局網(wǎng)頁的右上角，點(diǎn)擊“環(huán)境檢測(cè)”按鈕)。 環(huán)境檢測(cè)界面如下：

1.3 用戶登錄

登錄圖標(biāo)在登錄前頁面的右上角。點(diǎn)擊系統(tǒng)彈出“登錄”窗口。系統(tǒng)支持賬號(hào)密碼、ca、授權(quán)人三種登錄方式。原網(wǎng)上辦稅的納稅人，使用原賬戶、密碼或者ca、pin碼，無需重新注冊(cè)，可以登錄。

1.4 新辦納稅人登記

未做稅務(wù)登記的納稅人，可以在首次登錄前，點(diǎn)擊左下角【稅務(wù)登記】：

選擇“新辦納稅人套餐”開業(yè)。

1.5 登錄后主頁

用戶登錄之后，系統(tǒng)在左側(cè)窗口展示常用功能、套餐業(yè)務(wù)、特色業(yè)務(wù)；在右側(cè)上方窗口展示我的信息(用戶中心)、我要辦稅(辦稅中心)、我要查詢(查詢中心)、互動(dòng)中心、公眾服務(wù)五大中心內(nèi)容。下方窗口顯示我的待辦、服務(wù)提醒。納稅人通過移動(dòng)鼠標(biāo)，可隨意切換各中心內(nèi)容。

系統(tǒng)支持按照關(guān)鍵字搜索功能，在首頁標(biāo)題欄的搜索功能里面搜索關(guān)鍵字“申報(bào)”，在【搜索結(jié)果】下方選擇對(duì)應(yīng)的【按期應(yīng)申報(bào)】。搜索結(jié)果如下：

1.6 申報(bào)繳稅

1.6.1 我要辦稅

系統(tǒng)提供三種申報(bào)清冊(cè)：“按期應(yīng)申報(bào)”為納稅人必須按期應(yīng)申報(bào)的稅費(fèi)種列表；“逾期申報(bào)”展示納稅人逾期未申報(bào)稅費(fèi)種列表；“其他申報(bào)”展示納稅人可自由申報(bào)的其他稅種。

1.6.2 按期應(yīng)申報(bào)

若納稅人近期有稅費(fèi)種認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動(dòng)，頁面展現(xiàn)清冊(cè)與實(shí)際所需不符的，或者修改“申報(bào)月份”，需要點(diǎn)擊頁面的藍(lán)色字體“重置申報(bào)清冊(cè)”，重新生成應(yīng)申報(bào)清冊(cè)。

1.6.3 增值稅申報(bào)

以“增值稅(適用于一般納稅人)”為例子來描述流程。在應(yīng)申報(bào)清冊(cè)，選擇“增值稅(適用于一般納稅人)”，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表。對(duì)于有多個(gè)功能的申報(bào)模塊，系統(tǒng)會(huì)彈出選擇框，供選擇申報(bào)；如果只有一個(gè)功能則直接展示申報(bào)頁面。

申報(bào)表的右上為功能按鈕區(qū)。【暫存】系統(tǒng)不進(jìn)行規(guī)則校驗(yàn)，直接保存當(dāng)前填寫信息，，【保存】系統(tǒng)先進(jìn)行規(guī)則校驗(yàn)，再保存信息?！具x表設(shè)置】供納稅人手工調(diào)整需要填報(bào)的申報(bào)附表。操作人員填寫完申報(bào)表，直接點(diǎn)擊【申報(bào)】，確認(rèn)申報(bào)后，系統(tǒng)提交信息到金三核心系統(tǒng)，顯示保存結(jié)果信息。

1.6.4 附加稅(費(fèi))申報(bào)

增值稅一般納稅人申報(bào)成功后，彈出提示框，點(diǎn)擊【確定】，頁面自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到附加稅(費(fèi))申報(bào)頁面。

如不在此頁面申報(bào)附加稅(費(fèi))，也可以在【按期應(yīng)申報(bào)】界面進(jìn)入附加稅(費(fèi))申報(bào)。附加稅(費(fèi))的申報(bào)流程與增值稅申報(bào)類似。

1.6.5 其他申報(bào)

其他申報(bào)主要以原地稅申報(bào)表為主。

1.6.6 申報(bào)表(財(cái)務(wù)報(bào)表)查詢及打印

操作人員可在【網(wǎng)上申報(bào)表(財(cái)務(wù)報(bào)表)查詢及打印】模塊，對(duì)本渠道申報(bào)的報(bào)表進(jìn)行查詢打印。原地稅稅種查詢打印請(qǐng)用對(duì)應(yīng)功能模塊：

點(diǎn)擊“下載pdf”，可“打開”或“保存”報(bào)表。

1.6.7 稅費(fèi)繳納

如果納稅人確認(rèn)申報(bào)無誤，可進(jìn)行“稅費(fèi)繳納”環(huán)節(jié)。系統(tǒng)支持“三方協(xié)議繳款”和“銀行端繳款”兩種模式。 簽署了“三方協(xié)議繳款”的納稅人可直接進(jìn)行網(wǎng)上繳款，納稅人也可以打印銀行端繳款憑證，前往銀行繳款?！拔蠢U款憑證作廢(解鎖)”適用于繳款憑證打印失敗后的作廢或者三方協(xié)議扣款鎖定后的解鎖處理，處理成功后，納稅人可以繼續(xù)進(jìn)行稅費(fèi)繳納。

1.6.8 申報(bào)作廢

若操作人員發(fā)現(xiàn)表單填寫有誤，可在【申報(bào)作廢】模塊，輸入“稅款所屬期起”“稅款所屬期止”，點(diǎn)擊“查詢”，作廢報(bào)表。

查詢出申報(bào)的報(bào)表，點(diǎn)擊“申報(bào)作廢”。填寫作廢原因，點(diǎn)擊“作廢提交”進(jìn)行作廢。

1.6.9 其他常用功能

海關(guān)繳款書、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)、非稅收入通用申報(bào)入口如下：

1.7 注銷登記

功能入口為：登錄后主頁- 清稅注銷稅(費(fèi))申報(bào)及繳納套餐

詳細(xì)請(qǐng)參考注銷登記操作說明。

1.8 原地稅其他功能入口

原地稅涉稅事項(xiàng)入口為：我要辦稅-其他服務(wù)事項(xiàng)-原地稅涉稅事項(xiàng)

原地稅稅源信息登記入口為：我要辦稅-綜合信息報(bào)告-稅源信息報(bào)告

2.原網(wǎng)廳功能菜單對(duì)照表

3.獲取幫助

3.1 操作規(guī)程

首頁->公眾服務(wù)->咨詢輔導(dǎo)

文章來源：北京稅務(wù)

【第13篇】企業(yè)稅務(wù)信息查詢

申報(bào)類問題

電子稅務(wù)局辦理市內(nèi)跨區(qū)建筑服務(wù)預(yù)繳申報(bào)，提示先進(jìn)行跨區(qū)登記再申報(bào)，但企業(yè)實(shí)際已辦理過跨區(qū)登記，請(qǐng)問如何處理？

答：常見問題為納稅人選擇的跨區(qū)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下未查詢到項(xiàng)目地址及其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率。請(qǐng)通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【身份信息報(bào)告】—【跨區(qū)稅源登記】—【02 查詢經(jīng)營項(xiàng)目地址及稅率】模塊，查看是否有本次預(yù)繳申報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目地址及稅率。需要注意的是，查詢時(shí)請(qǐng)直接登錄電子稅務(wù)局，無需選擇跨區(qū)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，默認(rèn)登錄選擇的是主體登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

如果沒有上述信息，請(qǐng)通過【跨區(qū)稅源登記】模塊提交申請(qǐng)，待受理通過后再進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)。如果已有上述信息，請(qǐng)?jiān)陔娮佣悇?wù)局主頁納稅人名稱處點(diǎn)擊“選擇主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”，選擇跨區(qū)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)局后再進(jìn)行申報(bào)。若存在多條同區(qū)跨區(qū)信息，可嘗試選擇同區(qū)不同跨區(qū)信息后進(jìn)入預(yù)繳申報(bào)查看是否有此阻斷提示。

國際業(yè)務(wù)問題

1.我公司向境外企業(yè)支付技術(shù)支持費(fèi)，之前已采集過合同信息，怎么查看境外企業(yè)的稅號(hào)呢？

答：境外企業(yè)如果已有過組織臨時(shí)登記信息，請(qǐng)通過電子稅務(wù)局【我要查詢】—【一戶式查詢】—【公眾查詢】—【稅務(wù)登記信息查詢】，輸入納稅人名稱即可查詢到納稅人識(shí)別號(hào)。

2.組織臨時(shí)登記辦理成功后，在勞務(wù)備案模塊未顯示該識(shí)別號(hào)，請(qǐng)問如何操作?

答：【境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案及變更】—“承包商或提供勞務(wù)方（“非居民”）情況”中“納稅人識(shí)別號(hào)”，若在下拉菜單中未顯示已辦理過的組織臨時(shí)登記的稅號(hào)，可以勾選“手動(dòng)輸入”，自行錄入納稅人識(shí)別號(hào)帶出非居民企業(yè)信息即可。

【第14篇】新設(shè)立的企業(yè)要不要到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記領(lǐng)取稅務(wù)登記證？

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)。

新設(shè)企業(yè)要不要辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，分三種情況，分別說明如下:

第一種情況，多證合一企業(yè)，不需要。

多證合一企業(yè)，開業(yè)登記時(shí)無需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

所謂“多證合一”就是將營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證統(tǒng)一在一本證件上的登記制度。由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(以下簡稱“一照一碼”)，作為企業(yè)唯一合法身份證明。質(zhì)監(jiān)、稅務(wù)、社保、公安部門不再發(fā)放組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社保登記證和刻制公章準(zhǔn)許證明。

企業(yè)在辦理注冊(cè)登記時(shí)，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門受理申請(qǐng)，并審核相關(guān)資料及證明材料，審核通過后，向企業(yè)發(fā)放“一照一碼”,并在全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示，隨后將其信息就共享至信息交換平臺(tái)。

新設(shè)立登記的企業(yè)領(lǐng)取由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門核發(fā)加 載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

企業(yè)首次辦理涉稅事宜時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門共享的登記信息制作《“多證合 一”登記信息確認(rèn)表》，提醒納稅人對(duì)其中不全的信息進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)不準(zhǔn)的信息進(jìn)行更正，對(duì)需要更新的信息進(jìn)行補(bǔ)正。對(duì)于市場(chǎng)監(jiān)管部門登記已采集信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再重復(fù)采集；其他必要涉稅基礎(chǔ)信息，可在企業(yè)辦理有關(guān)涉稅事宜時(shí)，及時(shí)采集，陸續(xù)補(bǔ)齊。

在完成相關(guān)信息采集后，企業(yè)憑加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用。

企業(yè)產(chǎn)生納稅義務(wù)之前，還需要在主管地稅機(jī)關(guān)辦理其他基礎(chǔ)信息的補(bǔ)錄工作、稅庫銀三方協(xié)議的簽訂、相關(guān)資料報(bào)備、辦理稅種核實(shí)、發(fā)票票種核定、領(lǐng)取發(fā)票、申報(bào)納稅以及相關(guān)資格認(rèn)定等事宜。

第二種情況，參照多證合一管理的納稅人，也不需要辦理開業(yè)登記，不用領(lǐng)取稅務(wù)登記證稅務(wù)部門與民政部門之間能夠建立省級(jí)統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)、政務(wù)信息平臺(tái)、部門間數(shù)據(jù)接口并實(shí)現(xiàn)登記信息實(shí)時(shí)傳遞的，可以參照企業(yè)“多證合一”的做法，對(duì)已取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的社會(huì)組織納稅人進(jìn)行“多證合一”登記模式改革試點(diǎn)，由民政部門受理申請(qǐng)，只發(fā)放標(biāo)注統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的社會(huì)組織（社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民br/>稅務(wù)登記證的全部功能，不再另行發(fā)放稅務(wù)登記證件 。第三種情況，必須辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取稅務(wù)登記證（一）需要辦證的納稅人1.未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的；2.因經(jīng)營地址變更等原因，注銷后恢復(fù)開業(yè)的；3.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人；4.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、 裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的；5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的；6.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)收到居民身份認(rèn)定書的；7.對(duì)依法不需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，在申請(qǐng)辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)對(duì)其發(fā)起稽查、法制等涉稅業(yè)務(wù)的；8.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記的；（二）需要提交的資料1.《納稅人（扣繳義務(wù)人）基礎(chǔ)信息報(bào)告表》2.法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）居民身份證、護(hù)照或其他合法身份證件（三）發(fā)放的證件發(fā)放《稅務(wù)登記證》（正本）和《稅務(wù)登記證》（副本）、《臨時(shí)稅務(wù)登記證》（ 正本）和《臨時(shí)稅務(wù)登記證》（副本）、《扣繳稅款登記證》等證件。

【第15篇】企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容

2023年11月初，一則關(guān)于“中國針對(duì)高凈值人群（凈資產(chǎn)或銀行存款在1,000萬元以上）查稅”的消息在網(wǎng)絡(luò)瘋傳，引發(fā)了企業(yè)家和高收入群體的廣泛焦慮。該消息大致包含了四點(diǎn)信息：

（1）稅務(wù)總局成立了高凈值人士管理局；

（2）稅局對(duì)高凈值人群開展專項(xiàng)稽查行動(dòng)；

（3）金稅四期上線在即，將采取智慧稅務(wù)的手段去采集每個(gè)納稅人的信息并對(duì)納稅人畫像；

（4）針對(duì)移民出臺(tái)注銷戶籍稅。

為何上述信息會(huì)在短時(shí)間內(nèi)迅速發(fā)酵？除了一些營銷自媒體的推波助瀾之外，另一個(gè)重要原因是其的確與中國不斷加強(qiáng)高收入人群稅務(wù)管理的“真趨勢(shì)”相吻合。

一、子虛烏有的“高凈值人士管理局”vs真實(shí)發(fā)生的“高收入人群個(gè)稅監(jiān)管動(dòng)態(tài)”

如果對(duì)中國的稅收制度和稅務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)稍有了解，就能一眼看穿，所謂的“高凈值人士監(jiān)管局”純屬子虛烏有。如果要設(shè)立“高凈值人士管理局”，需要履行相關(guān)的法定程序，不可能悄無聲息地橫空出世。在現(xiàn)行的稅收管理體制下，國家稅務(wù)總局內(nèi)部的所得稅司已有相關(guān)處室主管個(gè)稅相關(guān)業(yè)務(wù)，很難再疊床架屋的新設(shè)所謂“高凈值人士管理局”。

但不可否認(rèn)，國家對(duì)高收入人群的個(gè)稅監(jiān)管不斷加強(qiáng)，也實(shí)施了一系列行業(yè)整治。2023年的影視行業(yè)稅務(wù)大檢查聚焦影視行業(yè)的高收入從業(yè)人員；2023年的文娛行業(yè)大檢查，聚焦影視明星和新興高收入人群“網(wǎng)紅主播”；財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)的發(fā)布、非法人企業(yè)核定征收的收緊、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅監(jiān)管的加強(qiáng)等措施，則劍指公司的股東、高管等高收入人群。

二、“金稅四期”的真身、功能和上線時(shí)間

很多自媒體將“金稅四期”神化、吹噓的“無所不能”，其目的無非是販賣焦慮、售賣產(chǎn)品。那么，“金稅四期”究竟是什么？有何神通？又將在何時(shí)上線呢？

1、何謂“金稅四期”

金稅四期，是在金稅三期基礎(chǔ)上的升級(jí)改造，是軟硬件一體的稅務(wù)集成管理體系。“金稅四期”的核心和目標(biāo)是希望打造一個(gè)“智慧稅務(wù)”系統(tǒng)。金稅四期是以發(fā)票電子化改革為基礎(chǔ)，依托稅收大數(shù)據(jù)來驅(qū)動(dòng)。

2、金稅四期的主要功能和變化

國家稅務(wù)總局王軍局長在第50屆sgatar年會(huì)上發(fā)表的題為《深化亞太稅收合作共繪數(shù)字發(fā)展藍(lán)圖》的演講中，以“兩化、三端、四融合”來概括金稅四期的特點(diǎn)。 “兩化”是指“數(shù)字化升級(jí)”和“智能化改造”?！叭恕?，是指是指智慧稅務(wù)建成后，將形成以納稅人端（交稅的人）、稅務(wù)人端（稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅人員）和決策人端（稅務(wù)機(jī)關(guān)政策人員）為主體的智能應(yīng)用平臺(tái)體系。“四融合”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將實(shí)現(xiàn)從“算量、算法、算力”到“技術(shù)功能、制度效能、組織機(jī)能”，從“稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)”到“治稅、治隊(duì)（稅務(wù)隊(duì)伍）、治理”的一體化深度融合。

簡而言之，相比金稅三期，金稅四期將接入更多的外部涉稅數(shù)據(jù)，未來將升級(jí)或添加更多的智能技術(shù)以實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人、繳費(fèi)人自身行為和風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)分析。

3、金稅四期的上線時(shí)間

按照官方的口徑，金稅四期的開發(fā)將于2023年年底完成。

考慮到開發(fā)完成后、正式運(yùn)行前，系統(tǒng)還需要經(jīng)過一段時(shí)間的測(cè)試和試點(diǎn)，筆者預(yù)計(jì)金稅四期可能并不會(huì)如很多自媒體文章所言會(huì)在2023年1月1日如期上線。

4、金稅四期的實(shí)施和影響

擁有海量的涉稅數(shù)據(jù)，并不意味著就能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人、繳費(fèi)人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)分析。技術(shù)的升級(jí)和更新不可能一蹴而就。即使技術(shù)成熟，實(shí)際如何執(zhí)行和運(yùn)用還需要考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展和潛在影響等因素。

因此，金稅四期的實(shí)際功能和影響還有待觀察。

三、“銀稅互動(dòng)”的真諦、“精準(zhǔn)稽查”的謬論

根據(jù)傳言，金稅四期上線后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)獲取納稅人的“銀行流水”和資產(chǎn)信息，并據(jù)此對(duì)納稅人進(jìn)行“畫像”、確定誰是“高收入”和“高凈值”人群，并精準(zhǔn)稽查。真相如何？

所謂“銀稅互動(dòng)”，是指銀行與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息交換和共享。當(dāng)前，“銀稅互動(dòng)”是單向的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將中小企業(yè)的涉稅信息共享給銀行，但銀行并不會(huì)自動(dòng)把其掌握的納稅人賬戶信息共享給稅務(wù)機(jī)關(guān)。國家鼓勵(lì)稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅信息共享給銀行的目的，是鼓勵(lì)銀行向中小企業(yè)提供貸款、支持中小企業(yè)的發(fā)展。但相關(guān)法律法規(guī)并未授予稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)從銀行獲取納稅人的涉稅信息的權(quán)限。

因此，金稅四期上線后稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)獲取納稅人的“銀行流水”和資產(chǎn)信息，并據(jù)此對(duì)高凈值和高收入納稅人進(jìn)行“畫像”和“精準(zhǔn)稽查”的說法，沒有根據(jù)。

但值得注意的是，其他比如工商、房管、公安、國土自然資源等管理部門（將來會(huì)有更多的部門），會(huì)將其掌握的涉稅信息共享給稅務(wù)機(jī)關(guān)，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管。

四、收入多少屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的高收入人群？

“高凈值”的概念，主要是金融機(jī)構(gòu)，尤其是私人銀行部門用的比較多，目的是為潛在的優(yōu)質(zhì)私人客戶提供更為優(yōu)質(zhì)高端的服務(wù)。有收入才有個(gè)稅，高收入應(yīng)多繳個(gè)稅，這是個(gè)稅征管的基本原則。從個(gè)稅角度，稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的是“高收入”而非“高凈值”。

個(gè)稅制度實(shí)施以來，國家稅務(wù)總局多次發(fā)文強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)對(duì)“高收入”人群的個(gè)稅監(jiān)管，但并未在相關(guān)文件中做出“月收入或年收入”最低達(dá)到多少就視為“高收入人群”的界定。筆者認(rèn)為，該種界定可能沒有必要，原因在于：（1）對(duì)以“綜合所得”和“經(jīng)營所得”為主要收入的納稅人而言，個(gè)稅法已通過累進(jìn)稅率來實(shí)現(xiàn)對(duì)不同收入人群的收入調(diào)節(jié)；（2）“高收入”與否會(huì)受到地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、家庭負(fù)擔(dān)狀況等差異的影響，且會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化。例如，根據(jù)國家稅務(wù)總局2006年發(fā)布的《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2006〕162號(hào)）規(guī)定，從2006年1月1日起年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)。在當(dāng)時(shí)，年收入12萬通常被認(rèn)為屬于高收入人群。但到今天，如果個(gè)人年收入只有12萬，在北上廣深這樣的一線城市，可能不宜稱之為“高收入”人群。

高收入行業(yè)和高收入人群通常是稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點(diǎn)。2001年，國家稅務(wù)總局在《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)【2001】57號(hào)）中曾明確列舉了九類高收入行業(yè)和九類高收入個(gè)人。大家可以關(guān)注一下，自己從事的行業(yè)和所屬職業(yè)是否位列其中。

（一）高收入行業(yè)和單位主要集中在：

1. 電力、電信、金融、保險(xiǎn)、證券、石油、石化、煙草、航空、鐵路、房地產(chǎn)、城市供水、供氣等行業(yè)；

2. 律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)；

3. 足球俱樂部；

4. 高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)；

5. 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華代表機(jī)構(gòu)；

6. 高等院校；

7. 星級(jí)飯店；

8. 娛樂業(yè)企業(yè)；

9. 效益好的其他企事業(yè)單位。

（二）高收入個(gè)人主要是：

1. 規(guī)模較大的私營企業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，個(gè)體工商大戶；

2. 企業(yè)承包、承租人員和供銷人員；

3. 建筑工程承包人；

4. 企事業(yè)單位的管理人員、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員；

5. 演員、時(shí)裝模特，足球教練員和運(yùn)動(dòng)員；

6. 文藝、體育和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)紀(jì)人；

7. 獨(dú)立或合伙執(zhí)業(yè)的律師、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師、評(píng)估師；

8. 大、中學(xué)教師；

9. 醫(yī)生、導(dǎo)游、美容美發(fā)師、廚師、股評(píng)人、樂手（師）、音響師、裝飾裝修設(shè)計(jì)師等具有專業(yè)特長的自由職業(yè)者。

除此之外，一些新興行業(yè)和新興的高收入人群近年也持續(xù)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，如私募基金管理人、金融行業(yè)從業(yè)人員、網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)的“網(wǎng)紅主播”和“達(dá)人”等群體。

總而言之，中國當(dāng)前并不存在銀行存款或凈資產(chǎn)1000萬以上被視為高收入人群的標(biāo)準(zhǔn)。

五、中國當(dāng)前是否已開征“棄籍稅”？

2023年1月1日實(shí)施的《個(gè)人所得稅法》明確規(guī)定，納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在離境前依法辦理稅款清算。

但該規(guī)定的本質(zhì)是要求納稅人因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)清繳欠稅，并非真正意義上的“棄籍稅”。雖有人大代表提議，但中國當(dāng)前并未有真正意義上的“棄籍稅”。

六、高收入人群個(gè)稅管理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議

由于自媒體的誤導(dǎo)，公眾對(duì)“金稅四期”和“高凈值人士個(gè)稅稽查”存在諸多誤解，也引發(fā)了高收入群體的普遍焦慮。但中國加強(qiáng)對(duì)高收入人群個(gè)稅監(jiān)管的趨勢(shì)卻是不爭的事實(shí)。

2023年8月17日，***在主持召開中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)第十次會(huì)議強(qiáng)調(diào)在高質(zhì)量發(fā)展中促進(jìn)共同富裕。黨的二十大報(bào)告也明確，“要完善個(gè)人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入?！痹诠餐辉５谋尘跋拢瑐€(gè)稅作為調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，將在規(guī)范收入分配秩序中發(fā)揮重要作用。

高凈值人士該如何做好稅務(wù)管理？筆者建議，企業(yè)家等高收入人群應(yīng)在如下方面加強(qiáng)稅務(wù)管理，必要時(shí)尋求稅務(wù)律師等第三方機(jī)構(gòu)的協(xié)助：

（1）日常經(jīng)營和交易中應(yīng)注意稅務(wù)合規(guī)；

（2）重大交易決策前，引入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和稅務(wù)合規(guī)管理；

（3）在合規(guī)的前提下實(shí)施稅務(wù)優(yōu)化安排。不當(dāng)?shù)摹岸悇?wù)籌劃”或“名為籌劃、實(shí)為偷稅”的安排，不僅不能實(shí)現(xiàn)少繳稅款，還可能置納稅人于巨大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中；

（4）稅務(wù)優(yōu)化方案不僅要關(guān)注方案形式上的合法性，還應(yīng)注重實(shí)質(zhì)上的商業(yè)合理性、方案的可執(zhí)行性和便利性；

（5）破除對(duì)所謂稅務(wù)機(jī)關(guān)“權(quán)威解答”的迷信。在對(duì)稅務(wù)處理有疑問，或稅務(wù)處理規(guī)則不清時(shí)，應(yīng)更多咨詢稅務(wù)律師的意見，合理防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（6）積極尋求通過正面的溝通或正式的法律救濟(jì)來處理稅務(wù)爭議。納稅人處理稅務(wù)爭議案件時(shí)，一個(gè)常見的誤區(qū)是過度相信“熟人”和“關(guān)系”，忽視專業(yè)溝通，從而導(dǎo)致納稅人額外的損失或喪失提起法律救濟(jì)的機(jī)會(huì)。

消息滿天飛的時(shí)候，一定要有冷靜的心態(tài)和睿智的頭腦進(jìn)行甄別。切勿偏聽偏信，被假消息誤導(dǎo)、甚至動(dòng)搖信念，更不要以訛傳訛。共同富裕戰(zhàn)略之下，國家鼓勵(lì)勤勞創(chuàng)新致富，保護(hù)合法致富；家庭財(cái)富管理當(dāng)下，務(wù)必“合法經(jīng)營、合規(guī)納稅”。

版權(quán)說明

本文由“政哥說財(cái)富”和北京明稅律師事務(wù)所主任武禮斌律師聯(lián)合主筆，首發(fā)于“政哥說財(cái)富”公眾號(hào)，原標(biāo)題為：“金稅四期”對(duì)高收入人群的個(gè)稅監(jiān)管與應(yīng)對(duì)建議。關(guān)注【明稅】訂閱更多內(nèi)容。

【第16篇】企業(yè)增值稅稅務(wù)籌劃

企業(yè)和個(gè)人開展稅收籌劃的時(shí)候，應(yīng)該做好稅項(xiàng)的選擇，這樣可以確?；I劃獲得成功。增值稅是企業(yè)和個(gè)人發(fā)展過程中，都必然會(huì)涉及到的稅項(xiàng)。那么增值稅的稅務(wù)籌劃應(yīng)該從哪些方面考慮呢？詳細(xì)請(qǐng)看下文。

1、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

企業(yè)身份選擇，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。企業(yè)投資方向及地點(diǎn)，我國現(xiàn)行稅法對(duì)投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點(diǎn)時(shí)，也應(yīng)該充分利用國家對(duì)某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

2、企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅籌劃

選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r(shí)間，在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；如果市場(chǎng)上出現(xiàn)通貨膨脹，盡早購進(jìn)才是上策。合理選擇購貨對(duì)象，對(duì)一般納稅人，在價(jià)格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進(jìn)貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低，就需計(jì)算后選擇。

3、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式，例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、以舊換新、還本銷售等等，利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。選擇開票時(shí)間，銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃機(jī)會(huì)。巧妙處理兼營和混合銷售，納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來達(dá)到選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅的目的。

4、利用地方政府優(yōu)惠政策

很多地方政府為了吸引企業(yè)入駐來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也出臺(tái)了一系列的扶持優(yōu)惠政策，比如我們常見的核定征收、財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)等。企業(yè)可以通過總部經(jīng)濟(jì)招商平臺(tái)入駐優(yōu)惠園區(qū)，正常經(jīng)營納稅，則公司可以享受對(duì)其增值稅和企業(yè)所得稅的財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)，一般是按照地方存留的比例進(jìn)行返還。

企業(yè)在稅收籌劃開展的時(shí)候，應(yīng)該積極的尋求切入點(diǎn)，這樣既可以提升籌劃的效率，同時(shí)也能促進(jìn)籌劃的成功，但想要確保成功，還需要做好方法的選擇以及方案的制定。

說到稅務(wù)，除了個(gè)人以外，可以說這也是所有企業(yè)都需要考慮的大問題，連馬云、劉強(qiáng)東也在其中，不然怎么會(huì)有馬云沒有薪水，而劉強(qiáng)東的年薪只有一塊錢這樣的事情出現(xiàn)呢？

其實(shí)上面用的這個(gè)節(jié)稅避稅方式，只是眾多避稅方式之一，合理節(jié)稅的方式有很多種方式，具體還是要根據(jù)企業(yè)自身情況，合理做規(guī)劃。