【導(dǎo)語】一般納稅人不注銷后果怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人不注銷后果，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人不注銷后果
我叫王大錘
都說現(xiàn)在找工作不如開公司，我在深圳開了一家公司，從此成為創(chuàng)客一族。
我出任ceo
贏取白富美
可是萬萬沒想到，公司注冊下來之后，我根本不知道如何經(jīng)營才能賺錢…
沒多久，我連僅有的兩名員工的工資也付不起了…
而現(xiàn)在，我想關(guān)門都關(guān)不了，因為我沒有注銷公司的錢！
我現(xiàn)在就想問一句：公司不經(jīng)營了，到底能不能不注銷??？
公司經(jīng)營不下去，為什么不能不注銷？
因為后果你擔(dān)不起！
首先，注冊了公司就是讓你經(jīng)營的，不經(jīng)營了本就該注銷，否則工商部分會直接給你吊銷！
《公司登記管理條例》第六十七條
公司成立后無正當(dāng)理由超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的，可以由公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。
別覺得被吊銷了就不用注銷了，吊銷是一張行政處罰！想要徹底解決，就還得辦理注銷登記。
要知道，如果企業(yè)是被吊銷的，那么法定代表人要受到任職限制，且該企業(yè)名稱也將被禁用！
所以，別想著你再注冊一個一樣的公司就得了~
《公司法》第一百四十六條：
擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。
《企業(yè)名稱禁限用規(guī)則》第四條：
企業(yè)名稱不得與同一企業(yè)登記機關(guān)被吊營業(yè)執(zhí)照尚未辦理注銷登記的同行業(yè)企業(yè)名稱相同。
可是去注銷公司，又花錢又花時間，誰耗得起！
注冊公司的時候，“最多跑一趟”！
注銷公司的時候，最少跑十趟！
現(xiàn)在不是有“簡易注銷”了嗎？
是啊！關(guān)鍵是大部分公司都不符合簡易注銷的條件啊！
只有未開業(yè)或者無債權(quán)債務(wù)的有限責(zé)任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)才適用于簡易注銷。
而我大深圳又說，只有未三證合一之前的公司才能辦理簡易注銷，這意味著，你得先去搞定shui務(wù)局那幫大爺…
說到底，簡易注銷就是簡易在可以不去做清算組備案和登報公告，改為在網(wǎng)上公告，還是45天！
45天沒關(guān)系，咱有的是時間，關(guān)鍵是注銷公司得花錢！這錢有法子省下來嗎？
登個報，花個幾塊錢很正常。簡易注銷的話，這筆錢可以省了。
但登報的錢其實不算啥，真正要花大錢的是在稅務(wù)注銷的時候！
1、如果你以前記賬報稅都正常
一般稅局給你清算一些小稅種，如各類印花稅，不算多，交了就行。
2、如果你以前出現(xiàn)過稅務(wù)逾期，但有賬本
那么只需要補申報，交稅務(wù)逾期的罰金，如果有欠繳的應(yīng)納稅額，那么補繳應(yīng)納稅額的同時還要交每日萬分之五的滯納金。
3、如果你以前從未記過賬報過稅
首先要補賬，然后要補申報，交罰金。也就是說你之前省下來的代賬費，現(xiàn)在還得花出去。
4、如果你以前沒有出具過匯算清繳報告
有些地方辦理稅務(wù)注銷除了要看賬本、納稅申報表，還要出具清算報告，有的只要最后一年，有的每年的匯算清繳報告都要看，特別是一般納稅人，平時代賬公司提醒你做匯算清繳報告的時候，你要省錢，現(xiàn)在估計還是得補！
5、如果你的營業(yè)執(zhí)照、公章等公司證件已經(jīng)找不到了
那么，每丟一種公司證件，都要登報一次，而且公章還得補刻，又是一筆錢！
看到這里，估計像王大錘這樣的創(chuàng)業(yè)者，連死的心都有！
創(chuàng)客菌只想說：
公司一日不注銷，上述這些麻煩的問題就會日復(fù)一日的累積。拖到下個月，又多逾期一個月！罰金和滯納金的多少，是和逾期時間緊緊掛鉤的！
【第2篇】四川一般納稅人查詢網(wǎng)
先來看看公告是怎么說的：
其實是網(wǎng)站域名變更了，所以直接搜索到或者收藏的以前的域名地址就打不開了！
那其他地區(qū)是不是也有這種情況呢？查詢了下各地稅局的通知，確實，近期大部分稅局都更新了當(dāng)?shù)赜蛎刂?，整理了幾個地區(qū)供大家參考，可以收藏備用哈~
地區(qū)系統(tǒng)名稱舊域名新域名上海國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站www.tax.sh.gov.cnshanghai.chinatax.gov.cn廣東國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站www.gd-n-tax.gov.cnguangdong.chinatax.gov.cn深圳國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站www.sztax.gov.cnshenzhen．chinatax．gov．cn河北國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站he-n-tax.gov.cn和hebtax.gov.cnhebei.chinatax.gov.cn四川國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站www.sc-n-tax.gov.cnsichuan.chinatax.gov.cn 江蘇江蘇稅務(wù)門戶網(wǎng)站www.jsgs.gov.cn?jiangsu.chinatax.gov.cn電子稅務(wù)局etax.jsgs.gov.cnetax.jiangsu.chinatax.gov.cn社保費征管信息系統(tǒng)sbfjs.jsgs.gov.cnsbf.jiangsu.chinatax.gov.cn自然人稅收管理系統(tǒng)its.jsgs.gov.cnits.jiangsu.chinatax.gov.cn自然人稅收管理系統(tǒng)客戶端m-its.jsgs.gov.cnmits.jiangsu.chinatax.gov.cn發(fā)票選擇確認平臺fpdk.jsgs.gov.cn:81https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81/北京北京市稅務(wù)局網(wǎng)站http://www.bjsat.gov.cnhttp://beijing.chinatax.gov.cn電子稅務(wù)局https:// dzswj.bjsat.gov.cnhttps://etax.beijing.chinatax.gov.cn自然人稅收管理系統(tǒng)web端 https:// its.tax861.gov.cnhttps://its.beijing.chinatax.gov.cn增值稅發(fā)票選擇確認平臺（北京） https://fpdk.bjsat.gov.cnhttps://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn車購稅網(wǎng)上申報辦稅系統(tǒng) http://www.bjsat.gov.cn/cgszz/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/cgszz/出口退稅網(wǎng)報綜合服務(wù)平臺 http://www.bjsat.gov.cn/cktsfw/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/cktsfw/個人出租房屋http://grczfw.tax861.gov.cn/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/grczfw/集貿(mào)市場網(wǎng)上開票系統(tǒng) http://www.bjtax.gov.cn/wskphttps://etax.beijing.chinatax.gov.cn/wskp發(fā)票真?zhèn)尾樵? http://zwcx.tax861.gov.cn/bjds_fpcx/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/bjds_fpcx/普通發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)http://www.bjtax.gov.cn/ptfp/fpindex.jsp https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/ptfp/fpindex.jsp
除此之外，會計的日常工作中還有哪些網(wǎng)站是常用的呢？小編為大家匯總一波：
1.國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺 https://inv-veri.chinatax.gov.cn/
2.財政部全國財政電子票據(jù)查驗平臺 http://pjcy.mof.gov.cn/html/index.html
3.一般納稅人資格查詢 http://wzcx.tjsat.gov.cn/ssxxcx/ybnsrzgcx.jsp
4.全國銀行開戶行聯(lián)行號查詢網(wǎng) http://www.kaihuhang.cn/
5.國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng) http://www.gsxt.gov.cn/index.html/
6.航空運輸電子客票行程單驗真 http://www.caac.gov.cn/index/hlfw/dzkpyz/
7.開票商品名稱與稅收分類編碼檢測平臺https://bmjc.jss.com.cn/contents/smartcode/web.html
8.國家外匯管理局http://www.safe.gov.cn/
9.稅屋網(wǎng)http://www.shui5.cn/（政策相關(guān)內(nèi)容更新迅速，查詢十分方便）
10.辦稅服務(wù)中心https://www.xuegeshui.com/（日常實用資訊高頻率更新，適合碎片化學(xué)習(xí)）
以上網(wǎng)址大家都可以收藏哦~
另外還了解到，由于windows xp系統(tǒng)在數(shù)據(jù)傳輸方面存在安全隱患，全國多地已經(jīng)陸續(xù)開始進行系統(tǒng)升級，可能影響發(fā)票上傳，查驗，勾選確認等業(yè)務(wù)，建議大家盡早升級系統(tǒng)，避免給工作帶來不便。
【第3篇】一般納稅人定義
許多人剛開公司不知道選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，今天為大家介紹一下一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。首先要明確一點，一般納稅人和小規(guī)模納稅人只是在增值稅上的概念。而對于所得稅并沒有直接的聯(lián)系。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標準的增值稅納稅人，超過規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人。
稅率不同
小規(guī)模納稅人除了出租不動產(chǎn)的征收率為5%以外，其他的都是3%。
一般納稅人一般適用0%，6%，9%，13%幾檔稅率
發(fā)票權(quán)限不同
小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。(如接票方要求開具專票，向稅務(wù)機關(guān)提出申請后亦可開具）
一般納稅人銷售貨物既可開具普通發(fā)票，亦可開具增值稅專用發(fā)票。
計算方式不同
一般納稅人增值稅抵扣計算：增值稅=銷項-進項
小規(guī)模納稅人增值稅直接計算：增值稅=不含稅收入*3%。
抵扣進項稅
小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。
一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進項稅抵扣。
若是公司屬于住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，軟件及信息技術(shù)業(yè)可自行開具專用發(fā)票，不用去稅務(wù)局代開專票。
【第4篇】營改增一般納稅人標準
大家都知道，增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。一般納稅人有一定的銷售額標準。兩者之間最大的區(qū)別在于抵扣，小規(guī)模不能抵扣，稅率3%，一般納稅人可以抵扣，稅率一般是17%。那么，兩種納稅人是否能相互轉(zhuǎn)換呢?請看下面的分享。
一、小規(guī)模納稅人的概念
1、定義：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
2、認定標準
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;'以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主'是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
(2)對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
(3)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
(4)非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準
《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定:試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
《關(guān)于營改增一般納稅人資格認定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2023年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。申請人應(yīng)提供的資料如下:(1)《增值稅一般納稅人資格通用申請書》。
(2)《稅務(wù)登記證》副本。
(3)財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件。
(4)會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件。
(5)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件。
(6)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的知識點分析!
二、一般納稅人
1、定義：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
2、認定標準
(1)增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
(2)年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。
(3)需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。
三、成為一般納稅人的標準是什么?
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元;
2、年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人;
3、其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。
四、小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人?
當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標準后，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強轉(zhuǎn)。
強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉(zhuǎn)后，納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。
強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。
五、一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人?
根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務(wù)總局第50號令)第三十三條規(guī)定：
除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
因此，企業(yè)申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。今天知識就講到這里了，再洗強調(diào)，這些知識很重要，希望大家好好學(xué)習(xí)掌握。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！
【第5篇】變更為一般納稅人
2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準將有所變化。工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準將由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元。上調(diào)標準后一定有很多納稅人需要調(diào)整申請，今天我們先來看看符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人是怎樣轉(zhuǎn)為一般納稅人的。
一、認定條件
除了滿足上述年銷售額外， 凡具備上述及以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：
1．新辦企業(yè)自開辦之日起三個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)測算預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批準之月起滿12個月計算）：
（1）會計核算健全；
（2）預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準；
（3）具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。
2．具有進出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)；
３．持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；
４．水電經(jīng)銷企業(yè)；
５．企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。
二、申請
1．納稅人向區(qū)（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同如下資料呈交申報管理科的文書受理窗口：
（1）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本；
（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護照）；
（3）經(jīng)營場地資料（房產(chǎn)證或租賃合同）；
（4）銀行賬號證明；
（5）分支機構(gòu)申請認定時，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認其為統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料；
（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)，應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準其從事進出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；
（7）實際納稅及銷售預(yù)測的相關(guān)資料；
（8）所屬稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
申請人必須提交上述證件資料的原件和經(jīng)簽章的復(fù)印件。
2．暫認定一般納稅人期滿申請轉(zhuǎn)正
新辦企業(yè)在暫認定一般納稅人期滿后的十日內(nèi)，必須申請轉(zhuǎn)正，應(yīng)向所屬的區(qū)（分）局申報管理科領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，并同以下資料同時呈報申報管理科：
（1）工商營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件）；
（2）公司有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；
（3）銀行賬戶證明；
（4）經(jīng)營場地證明（房產(chǎn)證或租賃合同）；
（5）分支機構(gòu)申請的，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認其統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料；
（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準其從事進出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；
（7）年度財務(wù)報表；
（8）法人身份證、會計證、辦稅員證復(fù)印件；
（9）應(yīng)交增值稅明細賬設(shè)置和核算方法說明書；
（10）實際銷售額、實際納稅情況。
區(qū)（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口接到納稅人的申請資料后，經(jīng)審核，符合要求的，制發(fā)《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》交納稅人，并將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交給納稅人所屬的管理科。
三、審核
管理科初審后，連同相關(guān)資料轉(zhuǎn)交分管業(yè)務(wù)副局長。
分管業(yè)務(wù)副局長審批后，分兩種情況處理：
１．對新辦企業(yè)和已開業(yè)滿12個月的小規(guī)模納稅人不同意認定申請的，連同納稅人所附送的資料退回申報管理科的文書受理窗口，并退回納稅人。同時制發(fā)《不予認定增值稅一般納稅人認定通知書》；
2．對暫認定為一般納稅人的企業(yè)不同意轉(zhuǎn)正的，由申報管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書、防偽稅控金稅卡、ic卡的繳銷；
3．對同意認定申請的，如不是新辦企業(yè)，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發(fā)《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋'增值稅一般納稅人'戳記。如為新辦企業(yè)，申報管理科制發(fā)《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》，并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅（臨時）一般納稅人”戳記。
四、領(lǐng)取認定結(jié)果
納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》到申報管理科的文書受理窗口領(lǐng)取、《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務(wù)登記證》（副本）。暫認定一般納稅人的企業(yè)不予批準轉(zhuǎn)正，將領(lǐng)取《取消一般納稅人資格通知書》。
五、注意事項
1．申請轉(zhuǎn)正未通過而被取消臨時一般納稅人資格的企業(yè)，應(yīng)繳銷領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票，停止使用增值稅專用發(fā)票，如已納入防偽稅控系統(tǒng)，則要繳銷防偽稅控ic卡、金稅卡；
2．市內(nèi)跨區(qū)遷移的一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)登記變更時，向遷出地稅務(wù)機關(guān)繳銷增值稅專用發(fā)票及其領(lǐng)購簿，注銷防偽稅控機金稅卡、ic卡的登記資料，并持遷出地稅務(wù)機關(guān)開具的一般納稅人遷移證明及有關(guān)資料向遷入地稅務(wù)機關(guān)申請核準一般納稅人資格，填報《增值稅一般納稅人核準申請表》一式二份。遷入地稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徍似髽I(yè)資格，核定其月專用發(fā)票供票面值與供票數(shù)量及限額，制發(fā)《增值稅一般納稅人核準通知書》。
在申請核準資格期間，稅務(wù)機關(guān)暫保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人的有關(guān)規(guī)定征管。資格審核不合格，當(dāng)年累計應(yīng)稅銷售額達到標準以上的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期整改，并暫停其一般納稅人資格，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，停止其抵扣進項稅額，取消其增值稅專用發(fā)票使用權(quán)，收繳《發(fā)票領(lǐng)購簿》；當(dāng)年累計應(yīng)稅銷售額標準以下的取消增值稅一般納稅人。
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【第6篇】河北省一般納稅人資格查詢
代開增值稅普通發(fā)票
【事項名稱】
代開增值稅普通發(fā)票
【申請條件】
符合代開條件的單位和個人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅普通發(fā)票時，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，以及其他個人出租不動產(chǎn)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票。
【設(shè)定依據(jù)】
1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條
需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。
2.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號公布，國家稅務(wù)總局令第37號、第44號、第48號修改）第十九條
《辦法》第十六條所稱書面證明是指有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機關(guān)認可的其他資料。
【辦理材料】
【辦理地點】
1. 可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理。
辦稅服務(wù)廳（場所）具體地點可從國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目內(nèi)的“辦稅地圖”模塊查詢。
電子稅務(wù)局網(wǎng)址可從國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目內(nèi)的“電子稅務(wù)局”模塊查詢。
2.此事項可在同城通辦。
【辦理機構(gòu)】
主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標準】
不收費
【辦理時間】
即時辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目內(nèi)“辦稅地圖”模塊查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站—納稅服務(wù)—下載中心—表證單書模塊查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項證明資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
6.經(jīng)過實名信息驗證的辦稅人員，不再提供登記證件和身份證件復(fù)印件等資料。
7.接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險業(yè)、證券業(yè)、信用卡業(yè)和旅游業(yè)企業(yè)，向代理人或經(jīng)紀人支付傭金費用后，可代代理人或經(jīng)紀人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。主管稅務(wù)機關(guān)為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，在備注欄內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。
8.其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產(chǎn)，需要向承租方開具增值稅發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票。
9.因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，納稅人需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當(dāng)月向原代開稅務(wù)機關(guān)提出作廢申請；不符合作廢條件的，可以通過開具紅字發(fā)票處理；納稅人需要退回已征收稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。
10.申請代開增值稅普通發(fā)票經(jīng)營額達不到省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的按次起征點的，只代開不征增值稅。
2023年1月1日至2023年12月31日，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，在代開增值稅普通發(fā)票時，可以免征增值稅。
11.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。
12.小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票；其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。
13.納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián)或者增值稅普通發(fā)票第三聯(lián)。
14.銷售不動產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，應(yīng)提供不動產(chǎn)的詳細地址。
出租不動產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)提供不動產(chǎn)的詳細地址。
15.納稅人上門辦理涉稅事項時需報送紙質(zhì)版資料，通過網(wǎng)上辦理或移動終端辦理的按照系統(tǒng)操作報送電子版資料。本指南中提到的辦理材料里未注明原件、復(fù)印件的均為原件，僅注明復(fù)印件的只需提供復(fù)印件，注明原件及復(fù)印件的，收取復(fù)印件，原件查驗后退回。
在網(wǎng)站查詢該辦稅事項
代開增值稅專用發(fā)票
【事項名稱】
代開增值稅專用發(fā)票
【申請條件】
1.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可以代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。
2.申請代開增值稅專用發(fā)票的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人，適用“貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案”的“申請條件”。
【設(shè)定依據(jù)】
1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條
需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。
2.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號公布，國家稅務(wù)總局令第37號、第44號、第48號修改）第十九條
《辦法》第十六條所稱書面證明是指有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機關(guān)認可的其他資料。
【辦理材料】
【辦理地點】
1. 可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理。
辦稅服務(wù)廳（場所）具體地點可從國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目內(nèi)的“辦稅地圖”模塊查詢。
電子稅務(wù)局網(wǎng)址可從國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目內(nèi)的“電子稅務(wù)局”模塊查詢。
2.此事項可在同城通辦。
【辦理機構(gòu)】
主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標準】
不收費
【辦理時間】
即時辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目內(nèi)“辦稅地圖”模塊查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站—納稅服務(wù)—下載中心—表證單書模塊查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項證明資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
6.經(jīng)過實名信息驗證的辦稅人員，不再提供登記證件和身份證件復(fù)印件等資料。
7.國家稅務(wù)總局確定的試點行業(yè)小規(guī)模納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具；試點行業(yè)納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
8.接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險業(yè)、證券業(yè)、信用卡業(yè)和旅游業(yè)企業(yè)，向代理人或經(jīng)紀人支付傭金費用后，可代代理人或經(jīng)紀人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。主管稅務(wù)機關(guān)為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，在備注欄內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。
9.其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產(chǎn)，需要向承租方開具增值稅發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票。
10.因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，納稅人需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當(dāng)月向原代開稅務(wù)機關(guān)提出作廢申請；不符合作廢條件的，可以通過開具紅字發(fā)票處理；納稅人需要退回已征收稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。
11.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（按季30萬元）的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
12.中國境內(nèi)提供公路貨物運輸和內(nèi)河貨物運輸且具備相關(guān)運輸資格并已納入稅收管理的小規(guī)模納稅人，將營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務(wù)機關(guān)進行備案后，可在稅務(wù)登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
13.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開；納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票；納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。
其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅等稅費后可以向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。
14.納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián)或者增值稅普通發(fā)票第三聯(lián)。
15.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章。
16.提供建筑服務(wù)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)提供建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
銷售不動產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，應(yīng)提供不動產(chǎn)的詳細地址。
出租不動產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)提供不動產(chǎn)的詳細地址。
跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“yd”字樣。
17.納稅人上門辦理涉稅事項時需報送紙質(zhì)版資料，通過網(wǎng)上辦理或移動終端辦理的按照系統(tǒng)操作報送電子版資料。本指南中提到的辦理材料里未注明原件、復(fù)印件的均為原件，僅注明復(fù)印件的只需提供復(fù)印件，注明原件及復(fù)印件的，收取復(fù)印件，原件查驗后退回。
在網(wǎng)站查詢該辦稅事項
本文來源：本文收集整理于河北稅務(wù)
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編輯：sometime編制：2023年05月24號
【第7篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)勢區(qū)別在哪？納稅人類別
我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個說法其實是營改增之后的產(chǎn)物，以前的營業(yè)稅沒有這個區(qū)分。
按照稅務(wù)局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標準，已經(jīng)統(tǒng)一了。
那么小編就講講一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別？兩者各有什么優(yōu)勢？
一般納稅人vs小規(guī)模納稅人
1、小規(guī)模稅點低；一般納稅人稅點高，但可以做進項稅抵扣。
2、小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。
3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。
4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。
5、應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。
6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。
相關(guān)法律解析
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
【第8篇】一般納稅人辦理條件
廣東創(chuàng)業(yè)范，專業(yè)提供代理工商服務(wù)、代辦營業(yè)執(zhí)照、變更注銷、申請一般納稅人等相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)。創(chuàng)業(yè)范始終以“持之以恒的熱情、誠信高效的服務(wù)”為宗旨，隨時更新培訓(xùn)較新行業(yè)準則及政策，注重了解客戶實際情況、與客戶耐心溝通，只為提供專業(yè)貼心、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。
創(chuàng)業(yè)范總經(jīng)理張勇先生
申請一般納稅人的企業(yè)需要具備以下條件之一：
一、新注冊企業(yè)自開辦之日起一個月內(nèi)，符合條件的，可直接申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。1.固定的經(jīng)營場地；2.有健全的賬套。
二、營業(yè)一年以上的企業(yè)，滿足以下條件的：
年應(yīng)稅銷售額達到或超過以下規(guī)定標準：
1.對于工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；2.對于商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。
公司環(huán)境
廣東創(chuàng)業(yè)范實業(yè)發(fā)展有限公司努力塑造企業(yè)形象，打造創(chuàng)業(yè)范品牌的市場號召力，提供申請一般納稅人服務(wù)在工商服務(wù)行業(yè)領(lǐng)域具有企業(yè)服務(wù)一站式的特色，深受廣東東莞的中小企業(yè)的青睞，在整個服務(wù)期間，力保客戶滿意。
創(chuàng)業(yè)范商學(xué)院
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【第9篇】一般納稅人申請
在我國，企業(yè)增值稅納稅人類型分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，無論企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，還是申請一般納稅人，其都各有利弊。不過，還是有很多企業(yè)出于經(jīng)營發(fā)展需要，申請成為一般納稅人。那么，有關(guān)于企業(yè)申請一般納稅人，其都需要了解哪些事項呢？
一般而言，企業(yè)所需關(guān)注事項主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、一般納稅人認定標準
在現(xiàn)實社會生活中，企業(yè)申請一般納稅人，主要有以下兩種情況：
（1）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定；
（2）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的企業(yè)，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2、企業(yè)申請一般納稅人資格認定需要滿足的條件
據(jù)“千里沙”了解，企業(yè)申請一般納稅人，其需要符合以下條件：
（1）企業(yè)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；
（2）企業(yè)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算，并能夠提供準確稅務(wù)資料。
3、企業(yè)申請一般納稅人所需材料
一般情況下，企業(yè)申請成為一般納稅人，“恒誠信”提醒企業(yè)提供以下申請材料：
（1）企業(yè)《稅務(wù)登記證》副本；
（2）財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；
（3）會計人員從業(yè)資格證明或與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；
（4）企業(yè)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明及其復(fù)印件；
（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)申請材料。
4、企業(yè)申請一般納稅人操作流程
在進行一般納稅人申請時，“恒誠信”建議企業(yè)所遵循的操作步驟具體為：
（1）企業(yè)提交申請一般納稅人相關(guān)材料；
（2）稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提交的申請材料進行審核；
（3）稅務(wù)機關(guān)進行實地查驗，并出具正式查驗報告；
（4）稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)增值稅納稅人身份進行認證。
5、企業(yè)申請一般納稅人的好處
一般而言，企業(yè)申請一般納稅人，“恒誠信”認為好處及優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：
（1）企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)、管理要求更加規(guī)范，因而其在企業(yè)競爭方面會存在一定的優(yōu)勢，所以會成為大多數(shù)企業(yè)首選合作對象；
（2）有利于提高企業(yè)的整體形象，便于企業(yè)更好地進行業(yè)務(wù)拓展與合作；
（3）企業(yè)在記賬報稅時可以享受免稅、抵稅、退稅等好處，同時還能夠降低企業(yè)稅負及稅收方面的風(fēng)險，更好地維護企業(yè)財稅安全。
【第10篇】一般納稅人會計實操
超市會計（一般納稅人）53筆做賬實操訓(xùn)練筆記，教你快速入門
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【第11篇】增值稅一般納稅人資格登記表
稅務(wù)局剛剛發(fā)布：150個常見涉稅風(fēng)險點
來源： 稅政第一線、國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局
年末了！
150個常見涉稅風(fēng)險點：一般納稅人80個，小規(guī)模納稅人70個！
一般納稅人
一、增值稅
1、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。
2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。
3、既有適用簡易計稅的業(yè)務(wù),同時有適用一般計稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計稅方法混淆不清。
4、增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。
5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。
6、發(fā)票開具金額大于申報金額。
7、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》進項稅額轉(zhuǎn)出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報負數(shù)且無正當(dāng)理由。
9、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報數(shù)據(jù)大于實際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報數(shù)據(jù)與實際不符。
10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。
11、當(dāng)期填報的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額與實際經(jīng)營情況不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業(yè)申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進行單證備案。
15、出口企業(yè)申報出口退（免）稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。
16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報退（免）稅的計稅依據(jù)與購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報免抵退稅的計稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價（fob）金額不相符（進料加工復(fù)出口貨物除外）。
二、企業(yè)所得稅
18、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出不符合稅法規(guī)定的支付對象、規(guī)定范圍、確認原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計提但未實際發(fā)生，或者實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超過列支限額未作納稅調(diào)整。
19、更正申報以前年度增值稅，未調(diào)整對應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報。
20、錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
21、申報時，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
23、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。
24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。
25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進行了扣除。
27、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。
28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過當(dāng)年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出沒有按照稅前扣除標準（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五）進行申報，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔(dān)保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，未進行納稅調(diào)整。
三、個人所得稅
31、發(fā)放非任職于本公司的獨立董事報酬，未按“勞務(wù)報酬”所得規(guī)定計算繳納個人所得稅。
32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。
33、個人所得稅專項附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。
34、支付勞務(wù)報酬，稿酬、特許權(quán)使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
35、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。
36、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。
37、企業(yè)解除勞動關(guān)系而支付給個人的一次性補償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。
38、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目扣繳個人所得稅。
39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。
四、房產(chǎn)稅
40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。
41、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。
42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。
43、因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時報告修改稅源信息。
44、企業(yè)同時存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯誤申報繳稅。
45、請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
五、土地增值稅
47、申請注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。
48、在預(yù)售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報預(yù)繳土地增值稅。
49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報納土地增值稅。
50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計稅依據(jù)不匹配。
52、達到應(yīng)清算或可清算條件而未進行清算。
53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。
54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。
55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報繳納土地增值稅。
六、契稅
56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應(yīng)契稅。
57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報繳納契稅。
59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等未納入計算繳納契稅。
七、印花稅
60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報印花稅。
62、投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅。
63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。
64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
65、稅率稅目適用錯誤風(fēng)險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
66、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結(jié)算時未按規(guī)定補貼印花稅。
八、城鎮(zhèn)土地使用稅
67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時、準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。
68、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。
69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時辦理義務(wù)終止。
70、企業(yè)同時擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。
71、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
72、跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
九、城市維護建設(shè)稅
73、未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加。
74、未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
十、車船稅
75、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。
76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。
77、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)重新申報免稅。
十一、資源稅
78、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。
十二、殘疾人就業(yè)保障金
79、殘疾人就業(yè)保險金應(yīng)申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
80、個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報信息不匹配。
2
小規(guī)模納稅人
一、增值稅
1、連續(xù)12個月應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準(增值稅小規(guī)模納稅人標準為 年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下),但在超過標準的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。
2、《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅 人適用)》本期預(yù)繳稅額欄次填列的預(yù)繳 稅額大于實際預(yù)繳稅額 。
3、《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅 人適用)》應(yīng)納稅額減征額填報不實。
4、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù),未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。
5、同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率, 將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。
6、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票,或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。
7、申報的銷售(服務(wù))額小于對應(yīng)屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。
8、增值稅年度累計銷售(服務(wù))額與年度企業(yè)所得稅申報收入差異過大。
9、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、 集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股 、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報納稅。
10、代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。
二、城市維護建設(shè)稅及附加
11 、未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加。
12、城市維護建設(shè)稅申報繳稅稅目稅率未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅,混淆適 用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;納稅人所在地在縣 城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。
三、企業(yè)所得稅
13 、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導(dǎo)致應(yīng)享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受 。
14、 是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導(dǎo)致應(yīng)享未享稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
15、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除,超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
16、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍 。
17、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。
18、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、 獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報納稅。
19、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進行了扣除。
20、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件,或者超過年度利潤總額12%的部分 (除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定 外)未做納稅調(diào)增
21、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,超過當(dāng)年銷售[營業(yè))收入15%(除到務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外),超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 。
22、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出沒有按照稅前扣除標準(不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五)進行申報,超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
23、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔(dān)保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費用,以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等)在稅前扣除,未進行納稅調(diào)整。
四、個人所得稅
24 、支付工資薪金但未履行代扣代繳義務(wù),未進行個人所得稅代扣代繳申報。
25、支付勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
26、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的, 到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。
27、專項附加扣除應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。
28、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。
29、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得稅。
30、企業(yè)解除勞動關(guān)系而支付給個人的一次性補償金,超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。
31、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡 禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后,按' 工資薪金所得'應(yīng)稅項目扣繳個人所得稅。
32、 企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、 失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。
五、房產(chǎn)稅
33、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。
34、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。
35、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。
36、因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時報告修改稅源信息。
37、企業(yè)同時存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯誤申報繳稅。
38、申請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
39、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
六、土地增值稅
40、申請注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。
41、在預(yù)售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報預(yù)繳土地增值稅。
42、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
43、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計稅依據(jù)不匹配。
44、達到應(yīng)清算或可清算條件而未進行清算。
45、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。
46、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。
47、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報繳納土地增值稅。
七、契稅
48、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應(yīng)契稅。
49、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
50、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報繳納契稅。
51、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等未納入計算繳納契稅。
八、印花稅
52、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
53、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報印花稅。
54、投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅。
55、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。
56、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
57、稅率稅目適用錯誤風(fēng)險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
58、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結(jié)算時未按規(guī)定補貼印花稅。
九、城鎮(zhèn)土地使用稅
59、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時、準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。
60、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。
61、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時辦理義務(wù)終止。
62、企業(yè)同時擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。
63、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
64、跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
十、車船稅
65、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。
66、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。
十一、資源稅
67、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。
十二、車輛購置稅
68、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)重新申報免稅。
十三、殘疾人保障金
69、殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
70、個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人就業(yè)保障金申報信息不匹配。
【第12篇】一般納稅人運費稅率是多少合適
導(dǎo)讀：一般納稅人促銷服務(wù)費稅率是多少?促銷服務(wù)費也是服務(wù)費里面的一種，這個關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的繳納方式是怎樣的呢？請看下文會計學(xué)堂小編為大家簡單介紹的內(nèi)容，歡迎點擊閱讀！
一般納稅人促銷服務(wù)費稅率是多少?
促銷服務(wù)費稅率,增值稅一般納稅人的是6%,增值稅小規(guī)模納稅人的是3%
促銷費入會計什么科目
促銷費是為了銷售而發(fā)生的費用,所以促銷費計入銷售費用.
一般納稅人可以開服務(wù)費專用發(fā)票嗎?稅率是多少?
營改增以后所有發(fā)票都在國稅,可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票.如果營業(yè)范圍內(nèi)有咨詢服務(wù),可以開具增值稅專用發(fā)票,稅率6%.可以開,直接在稅控軟件上選擇相應(yīng)的開票項目,稅率自己會出來.
什么叫促銷服務(wù)費
公司近期已付清該筆款項.
其實,銷售服務(wù)費在基金合同中是有明確規(guī)定,只是并沒有引起普通投資者的注意.譬如建信貨幣基金,在其基金合同中就很清楚地寫明了銷售服務(wù)費則是用于支付代銷機構(gòu)的傭金、基金的營銷費用以及基金份額持有人服務(wù)費等. 并不是所有的基金都要收取銷售服務(wù)費,基金要不要收銷售服務(wù)費要取決于基金合同.一般來說,銷售服務(wù)費主要是不收申購費的部分債券型基金和貨幣型基金.至于收取方式,基本是在基金資產(chǎn)中按日計提.通常是收取的比例是每年0.25%.由于基金合同中規(guī)定的不同,每只基金也不盡相同.
一般納稅人促銷服務(wù)費稅率是多少?該怎么記賬呢？上文為大家介紹了這個可以計入到銷售費用，且一般納稅人是開6%的稅率發(fā)票，更多會計實操問題，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！
【第13篇】建安業(yè)一般納稅人稅率
建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率選擇“財政扶持”政策還是“核定征收”政策好呢？
建筑行業(yè)
隨著經(jīng)濟快速發(fā)展和人口增長，人們對房屋需求量越來越大，到去年全國建筑行業(yè)生產(chǎn)總值高達26億2020萬元，建筑行業(yè)利潤高，自然稅負就重。
建筑行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)范圍廣，涉及部分外包、制造成本部分外包、向散戶購買材料、水泥石砂低價購買等情況，不小心無法收1327回發(fā)票，后期工程完成后，卻發(fā)現(xiàn)成本票嚴重缺失，企業(yè)所得稅高的可怕。
因為建筑行業(yè)涉及的產(chǎn)業(yè)鏈比較廣，所以增值稅的稅率6%、9%、13%也會根據(jù)情況而不同，并且經(jīng)常無法獲得全額抵1935扣的發(fā)票，增值稅和所得稅的壓力都很大!該如何進行稅收籌劃?
目前國家在重慶、湖北、四川、河南、遼寧、上海、江蘇等地設(shè)立總部經(jīng)濟園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過享受一定比例的稅收扶持及個人獨資核定征收來緩解自身的稅收力。
那么，建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率是選擇財政扶持政策還是核定征收政策?
建筑行業(yè)涉及服務(wù)、商貿(mào)銷售等等，(6%稅率)對于服務(wù)類型來說，核定征收很適用。
個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。
(13%稅率)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，當(dāng)公司建材費用、材料費用、設(shè)計費用等不足的時候可在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，承接主體公司部分業(yè)務(wù)。例如可以在個人獨資企業(yè)完成建材的購買，然后銷售給主體公司。 個人獨資企業(yè)按照核定征收納稅，降低稅負稅率。
個人獨資企業(yè)在園區(qū)核定，只用繳納1%增值稅、0.06%附加稅、銷售采購經(jīng)營部0.25%~1.75%%的個稅就可完稅，綜合稅負3%以內(nèi)。不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。
案例解析：重慶江北建筑工程公司年利潤為2000萬元，而這2000萬是需要提出來給股東或者下面的包工頭的，正常繳稅是這樣的：企業(yè)所得稅：2000萬*25%=500萬，繳納分紅稅：1500萬*20%=300萬
最后剩下的純利潤只有1200萬了，800萬的稅確實心疼。那么這種情況下就可以在園區(qū)成立5家小規(guī)模個人獨資企業(yè)，以業(yè)務(wù)的方式合理分包這2000萬的利潤，每家平均400萬，并取得相應(yīng)的成本費用。那么建筑工程公司2000萬的利潤都有成本的，也就沒有其他的稅了。而5家個人獨資企業(yè)在園區(qū)內(nèi)所需繳納的稅費為：
增值稅：400萬/1.01*1%=3.96萬
附加稅：3.96萬*6%=0.24萬
個人經(jīng)營所得稅：8.4萬
每家總納稅額為12.6萬，綜合稅率為4%左右，5家個獨的總納稅額為63萬
稅收籌劃
(9%稅率)工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)
但對于大多數(shù)商貿(mào)銷售來說，核定征收就有些問題了。首先就是增值稅壓力，稅率13%，業(yè)務(wù)模式基本上是買進賣出，中間賺取差價，，賣出開的是13%的票，而買進的卻不一定，沒票或者3%的發(fā)票、13%的都有可能，那么中間的稅負807差需要公司自己解決，能取得13%是最好。
建筑材料等銷售性質(zhì)的業(yè)務(wù)可在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立有限公司作為中間經(jīng)銷商，可以選擇財政扶持政策有限公司稅收優(yōu)惠政策，針對增值稅、企業(yè)所得稅的扶持稅收優(yōu)惠政策：
增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持
財政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持
例：江蘇南京建筑建材貿(mào)易x公司年營業(yè)額為上億元，下游為一般納稅人y公司，上游為多家小規(guī)?；蛘咦匀蝗私M成，以下簡稱“上游”。x公司在上游買進上億的建筑建材，有上千萬都是無法取得全額進項的，而賣給b公司的時候需要開13%的增值稅出去，賺取上千萬的差價，那么x公司所需繳納：年增值稅繳納3000萬，所得稅繳納1050萬。
這種情況建筑建材公司就可以通過在園區(qū)設(shè)立有限公司，享受財政扶持政策。即所納的增值稅和企業(yè)所得稅的稅收獎勵扶持，比如現(xiàn)在在稅收園區(qū)內(nèi)注冊有限公司z。用z公司承接采購業(yè)務(wù)，然后再賣給x公司或者y公司。z公司正常查賬納稅，享受增值稅、企業(yè)所得稅扶持。
增值稅扶持可高達1050萬元
企業(yè)所得稅扶持可高達294萬元
除此之外，可選擇自然代開，建筑企業(yè)的部分材料是從個體戶和散戶那里購買的，數(shù)量一多，不能拿回相關(guān)發(fā)票就有點虧了。 在這種情況下，首先個人以自然人身份在散戶處購買材料，然后個人才能向建筑企業(yè)出售材料。 綜合稅率不超過3%。
合理節(jié)稅
總結(jié)：建筑企業(yè)不管選擇財政扶持政策還是核定征收政策都可以利用稅收優(yōu)惠的手段來降低和減少企業(yè)單位的稅務(wù)負擔(dān)，合理的稅務(wù)籌劃可以減少企業(yè)運營成本，在企業(yè)競爭壓力激烈的今天，面面俱到才有立足的機會，建筑企業(yè)稅負壓力大，合理進行稅務(wù)分析，相信我們企業(yè)之后會越來越好。
【第14篇】一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎
疫情期間，小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅5個點，減半征收2.5個點。那么一般納稅人可以享受小微企業(yè)政策嗎？
首先小微企業(yè)的定義是什么？小微企業(yè)只要符合3個條件就是小微企業(yè)：1.年度應(yīng)納稅所得額小于300萬。2.資產(chǎn)總額不超過5000萬。3.企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人。控制這3個指標，就是小微企業(yè)。是否是小微企業(yè)，跟小規(guī)模和一般納稅人，沒有關(guān)系。
所以，一般納稅人是可以享受小微企業(yè)政策的。
其次，一個企業(yè)有兩部分業(yè)務(wù)。一部分要求開增值稅專用發(fā)票，就用一般納稅人的公司。另外一部分不要求開增值稅專用發(fā)票的，開普票就可以的，就用小規(guī)模公司。這種操作，是允許的。也是一種常規(guī)的處理辦法。
最后，代賬是不是簡單的報稅？不是的，必須要有專業(yè)知識，專業(yè)能夠幫助老板節(jié)省很多錢！
【第15篇】新注冊企業(yè)一般納稅人
對于新注冊的公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，可以根據(jù)貴公司的具體情況參考以下內(nèi)容進行選擇：
一、從您的客戶那里思考：
一般大型企業(yè)客戶要求供應(yīng)商具有一般納稅人資格，以便其公司可以扣除進項稅。也就是說，如果您的客戶需要增值稅專用發(fā)票，那么您必須確定一般納稅人。
二、考慮來自您的供應(yīng)商：
一般納稅人可以抵扣進項稅額，只要購買的原材料和固定資產(chǎn)取得合法票據(jù)，就可以抵扣進項稅額。所以，你是否選擇成為一般納稅人，首先要看你的上游能否拿到進項發(fā)票，也就是增值稅專用發(fā)票。拿不到就不要做一般納稅人。
三、 不管是哪一種企業(yè)，你的企業(yè)所得稅都必須每年結(jié)算和繳納。如果您沒有獲得法律賬單，則無法計算費用。只有銷售收入沒有銷售成本，利潤會非常高。
四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別是什么？
五、新注冊的公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者都在苦苦掙扎，請看以下建議：
1.看比例。如果公司投資規(guī)模較大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果公司月銷售額估計在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人。自2023年1月1日起，享受增值稅免征政策。
2.看買家。如果您的采購商預(yù)計未來主要是大客戶，他們很可能不會接受3%增值稅專用發(fā)票。建議直接認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.見推論。如果貴公司的成本費用構(gòu)成增值稅專用發(fā)票比例較高，全額扣除進項稅，經(jīng)計算估計增值稅負擔(dān)低于3%，建議選擇識別一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)。如果是16%稅率的行業(yè)，而且是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅負擔(dān)較高。建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看折扣。看你的行業(yè)能不能賣增值稅優(yōu)惠政策。例如，軟件企業(yè)多繳稅負返還等增值優(yōu)惠政策。如果可以享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
六、一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互換嗎？
1. 原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
2. 新規(guī)：我國將把工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標準由50萬元和80萬元提高到500萬元，并允許在一定時期內(nèi)注冊一般納稅人將企業(yè)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多的企業(yè)以較低的稅率享受計稅優(yōu)惠。
因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮增加購票支出時，比較對象不僅要考慮增值稅稅率的差異，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率。結(jié)合這些之后，您可以提出對您的業(yè)務(wù)最有利的選擇。
【第16篇】開通一般納稅人
一般納稅人公司和小規(guī)模納稅人公司，都有著各自的優(yōu)勢。那么新注冊公司，可以直接注冊一般納稅人公司嗎？有什么要求呢？
小規(guī)模納稅人的標準：增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。一般納稅人的認定標準：指年應(yīng)征增值稅銷售額(包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)，超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。
新注冊公司可以直接注冊一般納稅人公司嗎?只要符合以下要求，完全可以直接注冊一般納稅人公司。1、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;2、能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確的稅務(wù)資料。也就是說，新注冊公司可以選擇小規(guī)模納稅人，也可以選擇成為一般納稅人。 但是，如果公司注冊下來后，年(指的是連續(xù)12個月內(nèi)或者四個季度)應(yīng)稅銷售額超過500萬元，必須向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。 登記為一般納稅人時，需要向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》，并提供注冊地址、稅務(wù)登記證件等材料。
注冊一般納稅人公司有什么好處呢?1、能開具除了3%以外稅率的增值稅專用發(fā)票，以供應(yīng)客戶的需求。2、可以享受免、抵、退稅。3、可以很好地完善財務(wù)管理制度，提高市場競爭力和增加企業(yè)利潤。4. 有效地降低企業(yè)的稅負及稅收風(fēng)險。當(dāng)然，新注冊公司是選擇成為一般納稅人，還是成為小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)自身的實際情況來確定。
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