【導(dǎo)語】風(fēng)險(xiǎn)納稅人注銷怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的風(fēng)險(xiǎn)納稅人注銷，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人注銷
某商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕惡?，收到稅?wù)六大風(fēng)險(xiǎn)提示，要求逐項(xiàng)自查。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：登記自然人信息是否異常（年齡，外地身份證，集中注冊(cè)等）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：登記地址有無異常（一地多照，注冊(cè)地址不真實(shí)等）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：退稅申請(qǐng)發(fā)起前12個(gè)月內(nèi)是否進(jìn)行過企業(yè)合并、分立。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：有無從風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象取得發(fā)票（走逃失聯(lián)納稅人、注銷納稅人、稽查立案納稅人、非正常納稅人、風(fēng)險(xiǎn)納稅人）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5：是否存在購銷匹配異常虛增進(jìn)項(xiàng)，未按規(guī)定確認(rèn)開票銷售收入；是否存在人為延遲確認(rèn)銷售收入；是否存在購銷匹配異常少計(jì)進(jìn)項(xiàng)；經(jīng)營是否存在異常。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6：雇傭員工是否真實(shí)；經(jīng)營是否存在異常、銀行賬號(hào)是否異常。
特別提示：企業(yè)須合規(guī)經(jīng)營，國家將嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為。
【第2篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)被處罰嗎
小規(guī)模納稅人要注意了！進(jìn)貨要記得要取得發(fā)票！
有銷無進(jìn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)大，稅局正在嚴(yán)查，不要抱有僥幸心理了。
不少老板和會(huì)計(jì)有這么一個(gè)誤區(qū)，覺得自己是小規(guī)模納稅人，沒有增值稅抵扣，因此，進(jìn)貨就可以不用取得發(fā)票。
然而事實(shí)是這樣嗎？
最近，不少小規(guī)模納稅人陸陸續(xù)續(xù)地收到了稅局的風(fēng)險(xiǎn)提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進(jìn)，未提供任何進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理！
稅務(wù)局開始嚴(yán)查有銷無進(jìn)的行為了，各位老板們趕緊自查自糾。
小規(guī)模有銷無進(jìn)存在的4大風(fēng)險(xiǎn)
一、涉嫌虛開發(fā)票
有不少人注冊(cè)多個(gè)小規(guī)模企業(yè)，沒業(yè)務(wù)，就用來開發(fā)票。目的是為了鉆小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅這個(gè)空子，目前，存在這些行為的小規(guī)模企業(yè)很多都被稅局盯上了。
有真實(shí)經(jīng)營的小規(guī)模，一定要及時(shí)索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，從而引來稅局的注意。
二、不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)
雖然小規(guī)模納稅人不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)文規(guī)定，公司若是沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的，這在無形中就給公司增加了運(yùn)營成本。
三、可能面臨罰款
公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，若不依法取得發(fā)票，根據(jù)發(fā)票管理辦法，會(huì)有面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。
四、無法保障自身權(quán)益
如果公司進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，那么后期貨物出現(xiàn)問題，也不能得到確定的保障，這對(duì)公司來說無疑是一個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
除此之外，小規(guī)模納稅人還存在這些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，也要提高警惕。
最近幾年，因?yàn)橐咔?，國家給小規(guī)模企業(yè)出臺(tái)了不少的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模在享受國家給的這些稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，要注意規(guī)避下面這幾個(gè)點(diǎn)：
1、開票額度預(yù)警
小規(guī)模納稅人開票限額在500萬以下，都知道開票超過500萬以上會(huì)被強(qiáng)制升為一般納稅人，但是很多人理解為1-12月累計(jì)開票額在500萬以下。但是根據(jù)《增值稅一般納稅人管理辦法》相關(guān)說明規(guī)定，是連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度，并不是年度內(nèi)，這個(gè)一定要區(qū)分好。
2、開票額卡在免征臨界點(diǎn)
國家頒布了從2023年4月1日起至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%稅率的免征增值稅（僅限普票，開專票恢復(fù)為3%）。取消了季度45萬免稅臨界點(diǎn)，相當(dāng)于連續(xù)12個(gè)月內(nèi)開票額500萬以內(nèi)，增值稅都是沒有的，但切記不要為了這個(gè)政策，故意卡點(diǎn)開票，以開票500萬為界，開個(gè)490萬就不開了，這樣就會(huì)明顯有問題。
3、開票異常
企業(yè)剛剛辦好，就大量開票；還有就是法人年紀(jì)偏大且無其他工作人員從事專業(yè)技術(shù)較高業(yè)務(wù)；只有對(duì)外開票，無費(fèi)用回款等。
4、不記賬
不管是企業(yè)還是個(gè)體戶，只要正常經(jīng)營的都需要依法建賬，即使沒有建賬標(biāo)準(zhǔn)，那么也應(yīng)該將正常的收支憑證、進(jìn)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。
5、無業(yè)務(wù)不報(bào)稅
很多企業(yè)覺得一年只有幾個(gè)月會(huì)產(chǎn)生業(yè)務(wù)，有些老板就覺得，既然沒業(yè)務(wù)的月份沒有收入就不報(bào)稅。這種行為是不可取的，即便沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的月份，零申報(bào)也是必須做的。
重要提醒：小規(guī)模納稅人虛開普票的15個(gè)特征，一定要注意！
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【第3篇】納稅服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些
一些住宿業(yè)企業(yè)：賬面處理看似“巧妙”，稅務(wù)處理可能違規(guī)
2023年11月11日 中國稅務(wù)報(bào) 版次：07 作者：楊紅波 張鎮(zhèn)高 李楚然
近期，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局在梳理當(dāng)?shù)刈∷迾I(yè)企業(yè)涉稅管理情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)一些住宿業(yè)企業(yè)賬面處理看似“巧妙”，但相關(guān)稅務(wù)處理可能已經(jīng)違規(guī)，需要引起足夠的重視。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：
網(wǎng)絡(luò)訂房不開票就不確認(rèn)收入
◎典型案例◎
a酒店是增值稅小規(guī)模納稅人。稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，酒店部分客人通過app或微信辦理訂房和結(jié)賬，未向酒店索要發(fā)票。2023年第一季度，a酒店實(shí)際開具發(fā)票金額100萬元，網(wǎng)上訂房未開發(fā)票金額12萬元，但在辦理季度申報(bào)時(shí)，酒店僅申報(bào)銷售收入100萬元，對(duì)于網(wǎng)上訂房的不開票收入，未申報(bào)銷售額。
◎分析及提示◎
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條規(guī)定，除財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，銷售額，指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。因此，a酒店網(wǎng)上訂房不開票收入未計(jì)入企業(yè)銷售收入，存在隱匿銷售收入的風(fēng)險(xiǎn)。
通過網(wǎng)絡(luò)訂房、結(jié)賬，已經(jīng)成為住宿業(yè)的一種趨勢(shì)。網(wǎng)上訂房不開票收入，屬于企業(yè)的銷售收入，企業(yè)應(yīng)如實(shí)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅收入，繳納相應(yīng)稅款。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：
以酒店裝修費(fèi)用直接抵減收入
◎典型案例◎
b酒店2023年實(shí)際銷售額達(dá)294萬元，但該年度僅申報(bào)營業(yè)收入224萬元，另有70萬元未開票收入未申報(bào)繳稅。b酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生裝修支出，經(jīng)與裝修公司協(xié)商，直接以住宿費(fèi)抵沖裝修款，因而未將該筆收入計(jì)入銷售收入。
◎分析及提示◎
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條規(guī)定，銷售額，應(yīng)包括納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。b酒店以住宿收入抵沖裝修款，沒有把該部分收入及成本費(fèi)用分別核算，存在申報(bào)的銷售額與實(shí)際經(jīng)營情況不一致的風(fēng)險(xiǎn)。
住宿服務(wù)收入屬于營業(yè)收入，裝修費(fèi)則屬于營業(yè)支出，企業(yè)不得自行將裝修費(fèi)從增值稅應(yīng)稅銷售額中抵消，而是應(yīng)該分別進(jìn)行核算。對(duì)于符合規(guī)定的成本支出，可以在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：
掛賬消費(fèi)不及時(shí)確認(rèn)收入
◎典型案例◎
c酒店是增值稅一般納稅人，d企業(yè)為該酒店老客戶，住宿費(fèi)都是以簽單形式掛賬消費(fèi)，按年結(jié)算。2023年，d企業(yè)共消費(fèi)8萬元，c酒店為d企業(yè)開具相應(yīng)發(fā)票。但是，d企業(yè)直到2023年7月仍未結(jié)算，c酒店也未將該筆款項(xiàng)計(jì)入銷售收入，未及時(shí)申報(bào)繳納增值稅和企業(yè)所得稅。
◎分析及提示◎
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條的規(guī)定，除另有規(guī)定外，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九條的規(guī)定，除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。因此，即使c酒店還未實(shí)際收取款項(xiàng)，但在向d企業(yè)開具發(fā)票時(shí)，就應(yīng)確認(rèn)營業(yè)收入。同時(shí)，應(yīng)合規(guī)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)掛賬消費(fèi)和第三方待結(jié)算款，按規(guī)定計(jì)算繳納稅款。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：
免費(fèi)提供住宿未按規(guī)定計(jì)稅
◎典型案例◎
e酒店為增值稅一般納稅人，酒店內(nèi)設(shè)有4個(gè)接待房，免費(fèi)提供給來訪貴賓住宿，全年共免費(fèi)提供38間（次）接待房。對(duì)于該部分業(yè)務(wù)，e酒店一直未確認(rèn)收入。
◎分析及提示◎
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定，除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象外，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。因此，e酒店沒有將用于業(yè)務(wù)拓展等目的免費(fèi)提供的住宿作視同銷售處理，存在少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)。
日常經(jīng)營中，一些酒店會(huì)為法定代表人或股東提供免費(fèi)住宿、對(duì)外贈(zèng)送月餅或紅酒等，一些酒店還會(huì)開展?fàn)I銷活動(dòng)，贈(zèng)送免費(fèi)住宿、內(nèi)部餐飲或住宿招待。對(duì)于這些行為，酒店應(yīng)及時(shí)、合規(guī)按照視同銷售進(jìn)行處理，確認(rèn)收入并如實(shí)申報(bào)繳納增值稅、所得稅，履行納稅義務(wù)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五：
娛樂服務(wù)與住宿服務(wù)合并開具專票
◎典型案例◎
f酒店是增值稅一般納稅人，除提供住宿服務(wù)外，酒店內(nèi)還設(shè)有ktv。2023年6月，該酒店為g公司提供ktv娛樂服務(wù)、住宿服務(wù)，且將該公司消費(fèi)的ktv娛樂服務(wù)費(fèi)用并入住宿費(fèi)用開具增值稅專用發(fā)票。
◎分析及提示◎
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。f酒店未分別核算提供住宿服務(wù)、娛樂服務(wù)取得的收入，錯(cuò)誤地將娛樂服務(wù)取得的收入按住宿業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，可能會(huì)導(dǎo)致下游企業(yè)錯(cuò)誤抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。另外，這種錯(cuò)誤的收入歸集方式，會(huì)隱藏娛樂服務(wù)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)征依據(jù)，可能導(dǎo)致少申報(bào)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。
酒店同時(shí)提供住宿服務(wù)、娛樂服務(wù)取得收入應(yīng)分別核算并開具發(fā)票。因g公司購進(jìn)娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，該酒店向g公司提供娛樂服務(wù)的收入一般開具增值稅普通發(fā)票。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)六：
混淆住宿收入與房屋租賃收入
◎典型案例◎
h酒店與j企業(yè)簽訂房屋租賃合同，將部分閑置客房出租給j企業(yè)，但不提供配套服務(wù)（如清潔服務(wù)、安保服務(wù)等），全年收取租金20萬元。h酒店將20萬元租金收入按照住宿收入，以6%的稅率繳納增值稅，而未按出租房屋收入以9%的稅率繳納增值稅。
◎分析及提示◎
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。h酒店未分清住宿收入與房屋租賃收入，以低稅率申報(bào)高稅率項(xiàng)目收入，存在少納稅的風(fēng)險(xiǎn)。
不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)與住宿服務(wù)的增值稅適用稅率不同，酒店應(yīng)分別核算并按適用稅率進(jìn)行申報(bào)。如果涉及出租房產(chǎn)，還需如實(shí)申報(bào)房產(chǎn)稅和所得稅。
（作者單位：國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局）
【第4篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除
無論是新成立的公司還是已經(jīng)成立了有些年頭的公司，都必須依法每月或每季度都要繳稅，但是很多新企業(yè)在成立之后沒有經(jīng)營，也沒有按時(shí)報(bào)稅，這很容易導(dǎo)致自己的公司稅務(wù)異常從而被稅務(wù)系統(tǒng)拉進(jìn)“黑名單”。那么，公司的稅務(wù)異常原因通常有哪些呢？
公司稅務(wù)異常常有哪些原因？
1、納稅人逾期未申報(bào)
當(dāng)期逾期未進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)且未獲取延期申報(bào)審批的，應(yīng)盡早進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)，否則將影響下期的正常申報(bào)。況且，根據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定，無故逾期申報(bào)將會(huì)被處以罰款且補(bǔ)交相應(yīng)稅款滯納金。另外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將視情節(jié)輕重程度，可以責(zé)成相關(guān)納稅人整改，整改期間納稅人將無法開展領(lǐng)購發(fā)票等正常業(yè)務(wù)工作。
2、納稅人拖欠稅款
對(duì)于拖欠稅款的納稅人，行政機(jī)關(guān)可以依法對(duì)其故意損害國家稅收的行為行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，以防止稅收流失，保障稅收收入，捍衛(wèi)稅收制度。同時(shí)，還需要注意的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，而是要向人民法院提出申請(qǐng)，通過人民法院行使。
3、納稅人被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人
企業(yè)被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人后，將是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控的對(duì)象，不僅會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款，而且還會(huì)將企業(yè)的異常情況記錄在冊(cè)存入檔案、暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用，嚴(yán)重影響企業(yè)正常的經(jīng)營發(fā)展！總之，只要企業(yè)出現(xiàn)任何涉稅方面的問題，稅局都可能將其設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
出現(xiàn)稅務(wù)異常的處理方法：
1、企業(yè)提供稅務(wù)異常情況說明和解除稅務(wù)非正常狀態(tài)的正當(dāng)理由。
2、若未清繳，可通過申報(bào)表作廢功能作廢原有申報(bào)，再進(jìn)行重新申報(bào)；若已清繳，納稅人可通過申報(bào)錯(cuò)誤更正功能進(jìn)行更正。申報(bào)錯(cuò)誤更正后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)前后申報(bào)信息判斷應(yīng)補(bǔ)退金額。
①應(yīng)補(bǔ)退金額為正，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)差額稅款，納稅人在繳款期限內(nèi)通過繳款功能補(bǔ)交稅款即可，但如果超過繳款期限，則需要到大廳繳款。
②應(yīng)補(bǔ)退金額為負(fù)，即出現(xiàn)多繳納稅款情況，則請(qǐng)納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅流程。
③應(yīng)補(bǔ)退金額為零，則系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行應(yīng)征數(shù)據(jù)調(diào)整，納稅人不需補(bǔ)交稅款或者辦理退抵稅流程。
3、辦稅服務(wù)廳接收申請(qǐng)材料，核對(duì)納稅人報(bào)送材料是否齊全、是否符合法定形式，符合的受理，不符合的駁回，并告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或者補(bǔ)受理的原因（部分區(qū)域需要提供租賃合同、租賃憑證或者場(chǎng)地使用證明及近3個(gè)月的水電費(fèi)單據(jù)）。
4、相關(guān)部門調(diào)查核實(shí)相關(guān)情況。
5、納稅人補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款。
6、辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在納稅人補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)。
7、對(duì)已宣布其稅務(wù)登記證件失效的納稅人收繳原稅務(wù)登記證件，并重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。
大家一定要按時(shí)申報(bào)納稅，不要拖延，更不要逃避，否則最終受到影響的也只會(huì)是自己和公司，如果公司經(jīng)營不下去也要及時(shí)按法律規(guī)定去注銷，否則拖得越久就越難辦理。如果嫌麻煩，可以尋找專業(yè)的代理公司來辦理。
【第5篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人強(qiáng)報(bào)稅
隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級(jí)，稅局對(duì)企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營，否則，很容易被劃定成“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！
警惕！16種行為會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，
一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照確定進(jìn)行納稅申報(bào)。
二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
四、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。
【第6篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么處理
對(duì)于公民而言，納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)就要繳納稅費(fèi)。企業(yè)作為納稅人也要根據(jù)國家的規(guī)定繳納稅費(fèi)。相信大多數(shù)人都不知道納稅分為無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)等級(jí)。那么，風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？小編整理了相關(guān)法律知識(shí)，供大家學(xué)習(xí)參考。
1、什么是納稅人
納稅人是“納稅義務(wù)人”的簡稱。亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位與個(gè)人。稅收制度的基本構(gòu)成要素之一。每一種稅都規(guī)定有相應(yīng)的納稅人。如產(chǎn)品稅以在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人為納稅人。又如國營企業(yè)所得稅以實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國營企業(yè)為納稅人;聯(lián)營企業(yè)先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。
2、怎么解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人
聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點(diǎn)人員查詢?cè)?，根?jù)稅局要求進(jìn)行相關(guān)處理。
首要的就是“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，你專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出。不要覺得冤枉，畢竟國稅局沒有收到開票方的申報(bào)稅額，所以受票方自然也不能抵。
企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，針對(duì)存在的問題積極加以整改，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅
遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后找專管員解鎖，才能恢復(fù)正常。
3、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人和原因
企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識(shí)忘繳或少繳了稅，或由于對(duì)稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;
企業(yè)納稅籌劃方案的失?。?/p>
1、違反稅收法律法規(guī)而少納稅，這可能造成的后果有罰款，多交滯納金，降低納稅企業(yè)的信譽(yù)等不良后果，不僅企業(yè)會(huì)受到稅務(wù)行政處罰，甚至相關(guān)財(cái)務(wù)人員也會(huì)被追究刑事責(zé)任。
2、稅法使用不當(dāng)，盲目交稅，多納稅款，增加不必要的稅務(wù)成本，而導(dǎo)致企業(yè)利潤的流失。
是企業(yè)可能和“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來，取得了“異常憑證”(所謂“走逃企業(yè)”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)找不著這家公司了，也不知道這個(gè)公司的)
以上內(nèi)容，希望對(duì)各位企業(yè)家有幫助。被納入了風(fēng)險(xiǎn)納稅人的行列就需要積極的去面對(duì)解決，遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后解鎖，才能恢復(fù)正常。
佛山鼎立信財(cái)稅咨詢有限公司成立于2023年，是一家經(jīng)市工商局、市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的財(cái)稅顧問服務(wù)機(jī)構(gòu)，并取得財(cái)政局頒發(fā)《代理記賬許可證》。專業(yè)提供佛山工商注冊(cè)、稅務(wù)代理、進(jìn)出口權(quán)、商標(biāo)注冊(cè)、各類許可證代辦等一站式工商稅務(wù)服務(wù)。
【第7篇】金稅盤提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
很多人都在問沒有進(jìn)項(xiàng)票直接開增值稅發(fā)票，這個(gè)有沒有問題，合理嗎？
給大家分享一個(gè)案例吧！下面簡稱a公司
a公司是一個(gè)銷售類的公司，7號(hào)的一天老板突然電話說讓開14萬的銷售增值稅發(fā)票，給老板說我們沒有取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票啊，老板說沒有關(guān)系，本月月底的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就可以開進(jìn)來了哈，我們先把發(fā)票開給對(duì)方，我們先收款。好吧，開了14萬的銷售專用發(fā)票出去。
8號(hào)早上9點(diǎn)半老板又來電話，說再開12萬的銷售發(fā)票，開開心心的打開稅款盤準(zhǔn)備開票，哦豁?。。。。《惪乇P提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人，開不了發(fā)票了，納尼！??！心里好慌怎么就成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人了，我啥也沒有干啊，就開了14萬的發(fā)票而已啊，怎么辦，怎么辦，心里好慌，我們還是一個(gè)新公司啊，才升為一般納稅人啊，~
馬上給稅務(wù)專管員打電話，專管員老師開始說是我們一個(gè)上流公司開給我們票，法人是在稅務(wù)黑名單里面，所以牽連我們公司，納尼??！這個(gè)是什么理由，這個(gè)和我們有什么關(guān)系呢？老師說這樣吧，我在查查是什么原因呢！你晚點(diǎn)在給我電話吧！
中午飯都吃不下了，等到下午1點(diǎn)準(zhǔn)備給老師電話，老師給我們說他們根據(jù)后臺(tái)查到是因?yàn)槲覀冞M(jìn)銷項(xiàng)不符，直接給蓉票兒系統(tǒng)鑒定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人！先去大廳申請(qǐng)解非吧。
等于是我們7號(hào)開了銷售票出去，那么8號(hào)早上9點(diǎn)過就被監(jiān)管了。
9號(hào)到大廳申請(qǐng)解非，然后又通知需要等到專門的部門審核提交資料。因?yàn)榉浅Ｖ遍_票，趕緊找到老師怎么處理，老師讓我們提供的資料有：
1、必須馬上把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開進(jìn)來
2、提供所開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的采購合同
3、提供所開銷售發(fā)票銷售合同
4、提供采購貨物的物流信息以及送貨單
5、提供銀行流水，證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性
在這個(gè)過程中，老師也給我們普及的知識(shí)，現(xiàn)在不在是人工操作了，是金稅四期了，是蓉票兒直接監(jiān)控的，而且銷售類的公司特別是新公司必須先進(jìn)后出，晚一天都不行，規(guī)定就是這樣的，特別是你們新公司又沒有庫存，這個(gè)肯定 一眼就可以看出來。所以你們以后一定要進(jìn)銷匹配的問題。 經(jīng)過半個(gè)月的流程過程終于解非了。
一天在群交流中，突然有個(gè)同行@我，所是公司也成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人了，問我怎么解決的呢?
問了是為什么成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人了，答：昨天開了9w多的銷售發(fā)票，所以就成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人。
在這里奉勸各位同行老板，銷售類的公司以后開票一定要先進(jìn)后銷。這個(gè)真的不是會(huì)計(jì)的死腦筋要求，而且稅務(wù)要求啊！
【第8篇】加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)納稅人的發(fā)票發(fā)放管理
一、物流企業(yè)常見合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
（一）物流企業(yè)作為開票方
1.應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目選擇問題
對(duì)于物流企業(yè)所提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，按“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，采用一般計(jì)稅方法的，適用6%的稅率，采用簡易計(jì)稅方法的，適用3%的征收率。
物流企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)后未按規(guī)定項(xiàng)目開具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。
2.應(yīng)稅收入金額核算問題
《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！惫?，物流企業(yè)提供不同應(yīng)稅服務(wù)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。
物流企業(yè)同時(shí)為客戶提供交通運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，其銷售收入金額未分別核算，合并計(jì)算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應(yīng)稅服務(wù)間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。
3.應(yīng)稅收入不入賬，不開票
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票?！惫剩锪髌髽I(yè)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)后，對(duì)于滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)收入，并開具發(fā)票。
實(shí)踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會(huì)與客戶選擇賬外結(jié)算，以致出現(xiàn)“假賬”“兩本賬”情況。
4.業(yè)務(wù)憑證與發(fā)票備注信息不一致
《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單?！惫?，物流企業(yè)在提供貨物運(yùn)輸服務(wù)并開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按運(yùn)輸合同、運(yùn)單等業(yè)務(wù)憑證的約定，將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。
物流企業(yè)如未予備注相關(guān)信息，會(huì)導(dǎo)致受票方無法憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.虛開增值稅專用發(fā)票
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>
物流企業(yè)未提供服務(wù)而開具發(fā)票，或是開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪的，需依法追究刑事責(zé)任
（二）物流企業(yè)作為受票方
1.運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票問題
《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號(hào)）第三條規(guī)定：“納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱代開單位）申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。”
實(shí)踐中，物流企業(yè)將運(yùn)輸服務(wù)委托給貨車司機(jī)，而后者在符合條件的情況下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但如果業(yè)務(wù)并非真實(shí)發(fā)生的，則可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情形。
2.成品油發(fā)票問題
《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>
對(duì)于物流企業(yè)提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應(yīng)注意以下問題：一是發(fā)票抬頭應(yīng)為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購的，對(duì)于由實(shí)際運(yùn)輸戶采購的，則不得抵扣；二是成品油須是實(shí)際承運(yùn)人用于完成的運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)于贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人使用的，則不應(yīng)予以抵扣。
3.通行費(fèi)發(fā)票問題
《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額……”
物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會(huì)選擇收集通行費(fèi)發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但予以抵扣的通行費(fèi)發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應(yīng)屬于開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)的合理線路范圍之內(nèi)。非因開展經(jīng)營業(yè)務(wù)而發(fā)生的通行費(fèi)發(fā)票，不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
4.機(jī)動(dòng)車發(fā)票問題
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
物流企業(yè)購置機(jī)動(dòng)車作為固定資產(chǎn)入賬，其所取得的機(jī)動(dòng)車發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)購置機(jī)動(dòng)車的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票所對(duì)應(yīng)的購置車輛未在物流企業(yè)使用且沒有報(bào)廢、處置的記錄，則機(jī)動(dòng)車發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。
5.維修費(fèi)發(fā)票問題
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>
物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修而支出費(fèi)用，其所取得的維修費(fèi)發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對(duì)應(yīng)記錄，則維修費(fèi)發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。無法與企業(yè)車輛實(shí)際維修情況對(duì)應(yīng)。
6.輪胎、零部件發(fā)票問題
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>
物流企業(yè)采購輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)采購輪胎、車用零部件應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購記錄、庫存清單以及領(lǐng)用記錄不相對(duì)應(yīng)，則該發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。
（三）電子發(fā)票管理
納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部?國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下簡稱《通知》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。
物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。
二、合規(guī)監(jiān)管要點(diǎn)
【第9篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人什么意思
稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)格，最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。
還是先自查為妙，等到直接被打入黑名單就涼涼了
一、有這 16 種行為，就會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，如下：
1、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
3、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
4、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
6、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
7、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
11、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
12、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
14、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
15、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
16、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址的。
二、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的限制
1、稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；
2、將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購和開具；
3、將企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，深查往年賬務(wù)問題；
4、對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查；
5、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；
6、將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財(cái)務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機(jī)。
三、風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？
1、聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；
2、配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3、將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實(shí)；看資料是否真實(shí)有效、齊全；
4、核實(shí)清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5、稅務(wù)局會(huì)根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險(xiǎn)。
常在河邊走，哪有不被查？現(xiàn)在稅查越來越嚴(yán)，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅，出現(xiàn)自己企業(yè)稅務(wù)上解決不了的問題，盡可咨詢武漢正啟邦解決問題！
【第10篇】抄稅時(shí)顯示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人，如何補(bǔ)救？最嚴(yán)稽查年！會(huì)計(jì)還要小心這6種情況，會(huì)計(jì)小主們抓緊學(xué)習(xí)收藏吧。
01
警惕！16種行為
會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。小易總結(jié)了16種常見的情況，會(huì)計(jì)和老板們請(qǐng)自行對(duì)照：
警惕：16種行為會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
1
沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
2
財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
3
不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
4
偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5
利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
6
利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
7
利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8
不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9
出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10
稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等等。
11
違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
12
在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，虛開發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13
稅局要求開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
14
通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
15
企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
16
企業(yè)地址被列為“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。
02
10大懲罰措施！
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人后果嚴(yán)重！
一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為'風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
后果嚴(yán)重：10大懲罰措施
1
對(duì)檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
2
將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。
3
對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。
4
納稅人申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。
5
對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
6
對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。
7
針對(duì)問題，要求納稅人拿出整改措施。
8
進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。
9
對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。
10
列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
小易說：稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)，會(huì)計(jì)和老板一定不能心存僥幸，如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？小易推薦代賬小主用暢捷通易代賬，在報(bào)稅前進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)，提前知曉涉風(fēng)險(xiǎn)、梳理涉稅疑點(diǎn)、規(guī)范企業(yè)稅務(wù)處理，提高代賬價(jià)值。
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03
成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人
如何補(bǔ)救？
被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異?！痹?。
2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅管員會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。
對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對(duì)待企業(yè)的工商財(cái)稅問題，及時(shí)并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報(bào)。
04
2019最嚴(yán)稽查！
還要小心這6種情況
除了上文所說的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！小易整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！
1、不及時(shí)報(bào)稅
未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅局關(guān)注。
2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開票金額
無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。
3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格
免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。
私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。
4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)
因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。
這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。
5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。
不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。
6、出口騙退稅的企業(yè)
國稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。
因此，提醒各位財(cái)務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！
05
附：增值稅、企業(yè)所得稅
稅局2023年稽查重點(diǎn)！
一、2019增值稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
最新：2019增值稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
1
符合一般納稅人條件，未認(rèn)定為一般納稅人
2
作為一般納稅人，會(huì)計(jì)制度不健全
3
一般納稅人選擇計(jì)稅方法不當(dāng)
4
征稅范圍界定不清
5
適用稅率選擇錯(cuò)誤
6
大量開具發(fā)票與經(jīng)營范圍不一致
7
利用大額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)現(xiàn)金支付
8
進(jìn)行發(fā)票不符合規(guī)定，不符合四流一致
9
銷售收入不完整，沒有及時(shí)入賬
10
視同銷售行為，未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額
11
開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入
12
發(fā)生銷貨退回，銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理不符合稅法規(guī)定
13
收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用
14
將外購的材料改變用途，對(duì)外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅
15
向甲方收取的各種價(jià)外費(fèi)用未按規(guī)定納稅
16
折扣條件下（商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣）的行為銷售額確認(rèn)不符合稅法規(guī)定
17
應(yīng)繳納增值稅收入的未按規(guī)定繳納增值稅
18
增值稅混合銷售行為未依法納稅
19
兼營的納稅人，未按規(guī)定分別核算貨物、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額
20
處置自己使用過的固定資產(chǎn)及其他自己使用過的貨物未計(jì)稅，或計(jì)稅方法不正確
21
用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)額的專用發(fā)票，開票單位與收款單位不一致，或票面記載內(nèi)容與實(shí)際入庫（購入）不一致
22
與購進(jìn)與銷售應(yīng)稅貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
23
購進(jìn)材料、電、汽、勞務(wù)、服務(wù)等用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
24
混用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不合理
25
存在滯留票及失控票
26
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)進(jìn)及轉(zhuǎn)回不合理
27
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)不正確
二、2019企業(yè)所得稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
最新：2019企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
1
收入不完整（隱瞞收入、私設(shè)小金庫等）
2
收入的確認(rèn)方法不正確
3
實(shí)現(xiàn)收入入賬不及時(shí)（存在大量的預(yù)收或其他應(yīng)付等）
4
視同銷售收入未做納稅調(diào)整
5
營業(yè)外收入稅務(wù)處理不正確
6
利用虛開發(fā)票或虛列人工成本等虛增成本，工資費(fèi)用的扣除不符合相關(guān)規(guī)定
7
使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用
8
在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整
9
達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅
10
發(fā)生的職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整
11
支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整
12
擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤
13
超標(biāo)準(zhǔn)列支營業(yè)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)和廣告費(fèi)
14
超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷
15
超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，未進(jìn)行納稅調(diào)整
16
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支持的租金和特許權(quán)作用費(fèi)進(jìn)行了稅前扣除
17
從非金融機(jī)構(gòu)供款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整
18
已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未做納稅調(diào)整
19
自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠郑醋黾{稅調(diào)整
20
利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
21
開班費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整
15
以融資租賃方式租如固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整
來源：財(cái)務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、稅務(wù)師、國家稅務(wù)總局、百望呼叫中心、財(cái)務(wù)經(jīng)理人、稅臺(tái)，由暢捷通易代賬整理發(fā)布。
【第11篇】國稅提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
以下為一般納稅人企業(yè)的80個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示：
1、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。
2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。
3、既有適用簡易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計(jì)稅方法混淆不清。
4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。
5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
6、發(fā)票開具金額大于申報(bào)金額。
7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由。
9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。
10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。
11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營情況不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。
15、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。
16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)與購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)（fob）金額不相符（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）。
18、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過列支限額未作納稅調(diào)整。
19、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)。
20、錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
21、申報(bào)時(shí)，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
23、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。
24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。
25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。
27、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。
28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
31、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。
33、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。
34、支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
35、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。
36、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。
37、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
38、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。
40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
41、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。
42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。
43、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。
44、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
45、請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
47、申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。
48、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。
49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報(bào)納土地增值稅。
50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。
52、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。
53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納土地增值稅。
54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。
55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。
56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。
57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。
59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。
60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。
62、投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。
63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。
64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
65、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。
66、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。
67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。
68、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。
69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。
70、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
71、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
72、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
73、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
74、未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
75、掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。
76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。
77、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。
78、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。
79、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
80、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。
【第12篇】納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1月16日，國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，國家稅務(wù)總局總審計(jì)師兼收入規(guī)劃核算司司長蔡自力表示：
下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)鞏固打擊成果，不斷深化六部門聯(lián)合打擊機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，順暢行政執(zhí)法和刑事司法銜接，嚴(yán)查狠打各類涉稅違法犯罪行為，堅(jiān)決不讓稅費(fèi)支持政策“紅包”落入不法分子“腰包”’，切實(shí)保護(hù)守法經(jīng)營企業(yè)正當(dāng)利益。
年終倒計(jì)時(shí)，金稅四期即將于2023年底投入使用！
而電商行業(yè)、直播文娛行業(yè)位列稅務(wù)稽查重點(diǎn)聚焦八大行業(yè)榜首的一二。
01
電商企業(yè)要避開哪些雷區(qū)
巽豐財(cái)稅特別提醒：隱瞞收入、虛開發(fā)票、刷單虛構(gòu)收入、私戶走賬是電商企業(yè)最容易被稅務(wù)檢查的四大重點(diǎn)。
1、隱瞞收入不報(bào)
巽豐財(cái)稅特別提醒：《中華人民共和國電子商務(wù)法》：“電商平臺(tái)有義務(wù)保留至少3年的交易數(shù)據(jù)，并依法同步給稅務(wù)機(jī)關(guān)?！彪娚绦袠I(yè)的所有參與經(jīng)營者都應(yīng)當(dāng)依法納稅。
大數(shù)據(jù)時(shí)代，凡有交易必定留痕，隱都隱不住：
1、網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)：淘寶、天貓、抖音、京東等網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)的交易流水?dāng)?shù)據(jù)
2、企業(yè)開戶銀行的資金流水查詢結(jié)果
3、稅收管理系統(tǒng)顯示企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)
......
2、虛開（及接受虛開）發(fā)票
巽豐財(cái)稅特別提醒：
交易實(shí)質(zhì)與發(fā)票開票信息一致，替他人代開，也屬于虛開發(fā)票行為。
資金流向要清晰，付款與交易一致；不管公司賬戶還是個(gè)人賬戶，一旦被檢測(cè)到資金流向異常，將引起稅務(wù)稽查。
物流信息與交易實(shí)質(zhì)一致，歸根到底不能存在虛假交易的“證據(jù)鏈”！
五流要一致：資金流、發(fā)票流、物流、合同流、信息流。
3、刷單虛增銷量虛構(gòu)業(yè)務(wù)
巽豐財(cái)稅特別提醒：
《中華人民共和國電子商務(wù)法》：電子商務(wù)經(jīng)營者不得以虛構(gòu)交易、編造用戶評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。
刷單將面臨市場(chǎng)監(jiān)管總局處罰，罰款50-200萬，而且還會(huì)被列入失信“黑名單”，商家被所有電商平臺(tái)禁入。
如果無法提供證據(jù)，刷單行為產(chǎn)生的銷售額可能存在需要依法正常繳納稅金及滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
4、私戶資金往來頻繁無票據(jù)支出多
巽豐財(cái)稅特別提醒：
企業(yè)對(duì)員工有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，私戶、支付寶或微信發(fā)工資，無形當(dāng)中就把員工個(gè)人的稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了公司 ，得不償失。
02
電商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
電商企業(yè)合規(guī)要趁早：
只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，那么歷史原罪就會(huì)一直在。
近年被曝光的稅收處罰案來看，保底起碼查3年。
電商公司應(yīng)該未雨綢繆，早做籌劃，逐步走向規(guī)范化。
1、重構(gòu)商業(yè)模式 調(diào)整戰(zhàn)略方向
巽豐財(cái)稅合規(guī)建議：
重構(gòu)商業(yè)模式，調(diào)整戰(zhàn)略方向，發(fā)掘出新的市場(chǎng)需求，創(chuàng)造出新的消費(fèi)群體，新的盈利能力，開發(fā)出新的產(chǎn)品與服務(wù)，形成良性商業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)。
2、設(shè)立合理的防火墻加強(qiáng)公司治理
巽豐財(cái)稅合規(guī)建議：
合理的股權(quán)構(gòu)架能夠保障創(chuàng)始人保有絕對(duì)控制權(quán)，實(shí)現(xiàn)良好的收益效應(yīng)，最大程度降低稅收負(fù)擔(dān)。
3、把財(cái)稅合規(guī)有效提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度
巽豐財(cái)稅合規(guī)建議：
財(cái)稅合規(guī)是企業(yè)合規(guī)的第一要?jiǎng)?wù)貫，應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營全盤，把財(cái)稅合規(guī)有效提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，回歸業(yè)務(wù)真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)，不給自己“埋坑”， 更不能“踩坑”。
通過建立健全為風(fēng)險(xiǎn)防范提供制度支撐的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅合規(guī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程協(xié)同管理。抵御不確定風(fēng)險(xiǎn)，是求得生存與發(fā)展的保障。
1、收入成本合規(guī)化，根據(jù)不同平臺(tái)的要求，成立多個(gè)公司，入駐各個(gè)平臺(tái)開店，盡可能符合稅收優(yōu)惠條件。
2、費(fèi)用合規(guī)化，特別關(guān)注：返現(xiàn)費(fèi)用、促銷費(fèi)用、刷單費(fèi)用、用工費(fèi)用的合規(guī)?；貧w業(yè)務(wù)本質(zhì)，不要把個(gè)人的納稅風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，不要自己給自己挖大坑。
4、相互賦能 資源互補(bǔ)
電商企業(yè)積極尋找資源互補(bǔ)的戰(zhàn)略合作伙伴，相互賦能，擁抱第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮專業(yè)管理能力與投融資能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游合作，形成良性的發(fā)展生態(tài)。讓抱團(tuán)取暖成為一種力量，就可以抵御風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)盈利增長。
03
巽豐財(cái)稅合規(guī)產(chǎn)品
巽(xun)豐財(cái)稅特色服務(wù)：
全面盡調(diào)分析企業(yè)商業(yè)模式，從業(yè)務(wù)本質(zhì)出發(fā)，識(shí)別分析企業(yè)財(cái)稅問題、企業(yè)內(nèi)部管理問題，找出不合規(guī)的行為，為電商企業(yè)量身制訂切實(shí)可行的解決方案，并指派專家安全輔導(dǎo)落地實(shí)施方案。
1、巽豐財(cái)稅主要合規(guī)產(chǎn)品
頂層設(shè)計(jì)：
是企業(yè)戰(zhàn)略方向，要先做好頂層設(shè)計(jì)跟財(cái)稅規(guī)劃，財(cái)稅貫穿著企業(yè)的經(jīng)營全盤。
商業(yè)模式設(shè)計(jì)：
通過整合企業(yè)上下游及內(nèi)部資源，為企業(yè)設(shè)計(jì)一個(gè)具有獨(dú)特核心競爭力的高效商業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)，該系統(tǒng)是企業(yè)不斷滿足客戶需求持續(xù)保持贏利、不斷提升價(jià)值的整體解決方案。
股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)：
面對(duì)企業(yè)存在股權(quán)架構(gòu)不合理、股權(quán)之爭、資本望而卻步、股權(quán)訴訟、股權(quán)糾紛等難點(diǎn)痛點(diǎn)。
結(jié)合客戶的戰(zhàn)略意圖及相關(guān)股東的決策意圖，設(shè)計(jì)符合客戶未來發(fā)展戰(zhàn)略的股權(quán)架構(gòu)及擬定相關(guān)的法律文書。
稅收規(guī)劃：
為企業(yè)業(yè)務(wù)開展前或納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行稅收測(cè)算和規(guī)劃，跟蹤業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)實(shí)際情況不斷優(yōu)化稅收規(guī)劃方案，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)和節(jié)約稅收占用成本。
管理會(huì)計(jì)：
面對(duì)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)體系弱、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)大、人才匹配低、人力成本高等難點(diǎn)痛點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的需求，為企業(yè)提供具備財(cái)稅專業(yè)管理職能的管理會(huì)計(jì)，助力企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理、降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長。
財(cái)稅梳理：
以服務(wù)于企業(yè)的商業(yè)模式為前提，緊隨著企業(yè)業(yè)務(wù)形態(tài)做全流程的梳理籌劃，科學(xué)合理利用稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)存在的問題提出整改方案，并全程輔導(dǎo)企業(yè)落地實(shí)施。
財(cái)務(wù)危機(jī)處理：
企業(yè)遇到財(cái)稅危機(jī)時(shí)，幫助其識(shí)別和評(píng)估危機(jī)事件，從專業(yè)合規(guī)角度幫助企業(yè)化解危機(jī)。
財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)：
從企業(yè)業(yè)務(wù)出發(fā)，為客戶設(shè)計(jì)全方位財(cái)務(wù)管理體系，包括采購、生產(chǎn)、銷售、資產(chǎn)管理、資金使用、投融資等全產(chǎn)業(yè)鏈條落地執(zhí)行。
平臺(tái)企業(yè)管理設(shè)計(jì)：
致力于協(xié)助企業(yè)整合某細(xì)分行業(yè)上下游資源，為平臺(tái)企業(yè)提供一站式的財(cái)稅管理、 風(fēng)控管理、供應(yīng)鏈金融等解決方案，助力平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。
平臺(tái)企業(yè)管理設(shè)計(jì)：
致力于協(xié)助企業(yè)整合某細(xì)分行業(yè)上下游資源，為平臺(tái)企業(yè)提供一站式的財(cái)稅管理、 風(fēng)控管理、供應(yīng)鏈金融等解決方案，助力平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。
【第13篇】怎么樣會(huì)被風(fēng)險(xiǎn)納稅人
隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級(jí)，稅局對(duì)企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營，否則，很容易被劃定成“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！
警惕！16種行為
會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，
一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照確定進(jìn)行納稅申報(bào)。
二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
四、偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。
10大懲罰措施！
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人后果嚴(yán)重！
一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為'風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
一、對(duì)檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
二、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。
三、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。
四、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。
五、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
六、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。
七、針對(duì)問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。
九、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。
十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
成了'風(fēng)險(xiǎn)納稅人'
如何補(bǔ)救？
被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異?！痹颉?/p>
2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅管員會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。
對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對(duì)待企業(yè)的工商財(cái)稅問題，及時(shí)并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報(bào)。
2019最嚴(yán)稽查！
還要小心這6種情況
除了上文所說的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！小編整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！
1、不及時(shí)報(bào)稅
未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅局關(guān)注。
2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開票金額
無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。
3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格
免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。
私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。
4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)
因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。
這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。
5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。
不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。
6、出口騙退稅的企業(yè)
國稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。
因此，提醒各位財(cái)務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！
【第14篇】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估
6.1 應(yīng)對(duì)由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體措施
1、改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)，以獲取更可靠和更相關(guān)的審計(jì)證據(jù)或獲取額外的佐證信息，例如，更多地通過企業(yè)外部的獨(dú)立來源獲取審計(jì)證據(jù)（例如：通過函證），或者增加某些資產(chǎn)的實(shí)物觀察或檢查程序。
2、調(diào)整實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排，盡量在期末或臨近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
3、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，例如，擴(kuò)大樣本規(guī)模或?qū)嵤└鼮閺V泛和更為深入的分析程序，計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)可能有助于我們對(duì)電子交易或會(huì)計(jì)文檔實(shí)施更廣泛的測(cè)試。
4、由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)上升，我們可以向具有發(fā)現(xiàn)和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)的人員尋求幫助。
6.2 對(duì)認(rèn)定層次的考慮
針對(duì)我們?cè)u(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施，可能因識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素或條件的類型及其組合，以及可能受影響的各類交易、賬戶余額、披露及認(rèn)定的不同而不同。
以下是具體應(yīng)對(duì)措施的示例：
1、出其不意地或在沒有預(yù)先通知的情況下進(jìn)行實(shí)地查看或執(zhí)行特定測(cè)試。例如，在沒有預(yù)先通知的情況下觀察某些存放地點(diǎn)的存貨，或出其不意地在特定日期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、要求在報(bào)告期末或盡可能臨近期末的時(shí)點(diǎn)實(shí)施存貨盤點(diǎn)，以降低企業(yè)在盤點(diǎn)完成日與報(bào)告期末之間操縱存貨余額的風(fēng)險(xiǎn)。
3、改變審計(jì)方案。例如，在發(fā)出書面詢證函的同時(shí)口頭聯(lián)系主要的客戶及供應(yīng)商，或者向某一組織中的特定人員發(fā)出詢證函，或者尋求更多或不同的信息。
4、詳細(xì)審閱期末調(diào)整分錄，并調(diào)查性質(zhì)或金額異常的分錄。
5、對(duì)于重大且異常的交易，尤其是在期末或臨近期末時(shí)發(fā)生的交易，調(diào)查其涉及關(guān)聯(lián)方的可能性，以及支持交易的財(cái)務(wù)資源的來源。
6、使用分解的數(shù)據(jù)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。例如，按地區(qū)、產(chǎn)品線或月份的銷售收入和銷售成本與我們的預(yù)期進(jìn)行比較。
7、詢問涉及識(shí)別出的由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的人員，了解其對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的看法，以及所實(shí)施的控制能否應(yīng)對(duì)和如何應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)。例如，在和企業(yè)會(huì)計(jì)部門人員會(huì)談以獲取或更新我們對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解時(shí)，我們可以詢問員工是否在常規(guī)交易處理、對(duì)交易處理中異常情形的解決或控制的應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)任何異常（例如：跟蹤和解決輸入編輯錯(cuò)誤報(bào)告上的項(xiàng)目），或管理層在發(fā)起、記錄、處理或報(bào)告交易時(shí)的異常參與。
8、當(dāng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)被審計(jì)單位的一個(gè)或多個(gè)子公司、分支機(jī)構(gòu)或分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，與其討論所需執(zhí)行工作的范圍，以應(yīng)對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是由在這些組成部分中，以及各組成部分之間進(jìn)行的交易和活動(dòng)中產(chǎn)生的。
9、如果專家（包括管理層的專家和我們的所內(nèi)專家）的工作對(duì)于某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（其由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)估為高水平）格外重要，應(yīng)針對(duì)該專家的部分或全部假設(shè)、方法或發(fā)現(xiàn)實(shí)施額外程序以確定該專家的發(fā)現(xiàn)是否不合理，或聘請(qǐng)其他專家實(shí)現(xiàn)該目的。
10、實(shí)施審計(jì)程序以分析所選擇的以前已審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表賬戶的期初余額，從事后的角度評(píng)價(jià)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷的特定事項(xiàng)（如銷售退回的準(zhǔn)備）是如何得以解決的。
11、對(duì)企業(yè)編制的賬目或其他調(diào)節(jié)表實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，包括考慮期中執(zhí)行的調(diào)節(jié)。
12、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，例如數(shù)據(jù)采集以測(cè)試總體中的異常項(xiàng)目。
13、測(cè)試計(jì)算生成的記錄或交易的完整性。
14、從企業(yè)以外的來源獲取額外的審計(jì)證據(jù)。
6.3 具體應(yīng)對(duì)措施——由于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)
針對(duì)我們?cè)u(píng)估的由于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施舉例如下：
6.3.1 收入確認(rèn)
1、針對(duì)收入項(xiàng)目，使用分解的數(shù)據(jù)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，例如，按照月份、產(chǎn)品線或業(yè)務(wù)分部將本期收入與具有可比性的以前期間收入進(jìn)行比較。利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可能有助于發(fā)現(xiàn)異常的或未預(yù)期到的收入關(guān)系或交易；
2、向企業(yè)的客戶函證相關(guān)的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議，因?yàn)橄嚓P(guān)的會(huì)計(jì)處理是否適當(dāng)，往往會(huì)受到這些合同條款或協(xié)議的影響，并且這些合同條款或協(xié)議所涉及的銷售折扣或其相關(guān)期間往往記錄得不清楚。例如，商品接受標(biāo)準(zhǔn)、交貨與付款條件、不承擔(dān)期后或持續(xù)性的賣方義務(wù)、退貨權(quán)、保證轉(zhuǎn)售金額以及撤銷或退款等條款在此種情形下通常是相關(guān)的；
3、向企業(yè)的銷售和營銷人員或內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的銷售或發(fā)貨情況，以及他?們所了解的與這些交易相關(guān)的異常條款或條件；
4、期末在企業(yè)的一處或多處發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察發(fā)貨情況或準(zhǔn)備發(fā)出的貨物情況（或待處理的退貨），并實(shí)施其他適當(dāng)?shù)匿N售及存貨截止測(cè)試；
5、對(duì)于通過電子方式自動(dòng)生成、處理、記錄的銷售交易，實(shí)施控制測(cè)試以確定這些控制是否能夠?yàn)樗涗浀氖杖虢灰滓颜鎸?shí)發(fā)生并得到適當(dāng)?shù)赜涗浱峁┍ＷC。
6.3.2 存貨數(shù)量
1、檢查企業(yè)的存貨記錄，以識(shí)別在企業(yè)存貨盤點(diǎn)過程中或結(jié)束后需要特別關(guān)注的存貨
存放地點(diǎn)或存貨項(xiàng)目；
2、在不預(yù)先通知的情況下對(duì)特定存放地點(diǎn)的存貨數(shù)量盤點(diǎn)，或在同一天對(duì)所有存放地點(diǎn)實(shí)施存貨告知的情況下執(zhí)行某些地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤，或在同一時(shí)間執(zhí)行存貨盤點(diǎn)監(jiān)盤；
3、要求企業(yè)在報(bào)告期末或臨近期末的時(shí)點(diǎn)實(shí)施存貨盤點(diǎn)，以降低企業(yè)在盤點(diǎn)日至報(bào)告期末之間操縱存貨數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)；
4、在觀察存貨盤點(diǎn)的過程中實(shí)施額外的程序，例如，更嚴(yán)格地檢查包裝箱中的貨物、存貨堆放方式（如堆為中空）或標(biāo)記方式、液體物質(zhì)（如香水、特殊的化學(xué)物質(zhì)）的質(zhì)量特征（如純度、品級(jí)或濃度）。利用專家的工作可能會(huì)在此方面有所幫助。
5、按照存貨的等級(jí)或類別、存放地點(diǎn)或其他分類標(biāo)準(zhǔn)，將本期存貨數(shù)量與前期進(jìn)行比較，或?qū)⒈P點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較；
6、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)進(jìn)一步測(cè)試存貨實(shí)物盤點(diǎn)記錄的編制。例如，按標(biāo)簽號(hào)進(jìn)行檢索以測(cè)試存貨的標(biāo)簽控制，或按照項(xiàng)目的順序編號(hào)進(jìn)行整理以檢查是否存在漏記或重復(fù)編號(hào)。
6.3.3 管理層估計(jì)
1、聘用專家作出獨(dú)立的估計(jì)，并與管理層的估計(jì)進(jìn)行比較；
2、將詢問范圍延伸至管理層和會(huì)計(jì)部門以外的人員，以印證管理層完成或作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的計(jì)劃的能力和意圖。
6.4 具體應(yīng)對(duì)措施——由于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)
應(yīng)對(duì)措施因企業(yè)具體情況的不同而不同。在通常情況下，對(duì)評(píng)估的由于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施，將針對(duì)特定的賬戶余額和特定類別的交易。盡管上述兩類應(yīng)對(duì)措施中的部分措施也可能適用于這種情形，但其工作范圍應(yīng)針對(duì)識(shí)別出的與侵占資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的特定信息。
應(yīng)對(duì)我們?cè)u(píng)估的由侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序舉例如下：
1、在期末或臨近期末進(jìn)行現(xiàn)金或有價(jià)證券監(jiān)盤；
2、 直接向企業(yè)的客戶詢證所審計(jì)期間的交易活動(dòng)（包括賒銷記錄、銷售退回情況、付款日期等）；
3、分析已注銷賬戶的恢復(fù)使用情況；
4、按照存貨存放地點(diǎn)或產(chǎn)品類型分析存貨短缺情況；
5、將關(guān)鍵存貨指標(biāo)與行業(yè)正常水平進(jìn)行比較；
6、對(duì)于發(fā)生減計(jì)的永續(xù)盤存記錄，復(fù)核其支持性文件；
7、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)將供貨商名單與企業(yè)的員工名單進(jìn)行對(duì)比，以識(shí)別地址或電話號(hào)碼相同的數(shù)據(jù)；
8、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)檢查工資單記錄中是否存在重復(fù)的地址、員工身份證明、納稅識(shí)別編號(hào)或銀行賬號(hào)；
9、檢查人事檔案中是否存在只有很少記錄或缺乏記錄的檔案，如缺少績效考評(píng)的檔案；
10、分析銷售折扣和銷售退回等，以識(shí)別異常的模式或趨勢(shì)；
11、向第三方函證合同的具體條款；
12、獲取合同是否按照規(guī)定的條款得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)；
13、復(fù)核大額和異常的費(fèi)用開支是否適當(dāng)；
14、復(fù)核企業(yè)向高級(jí)管理人員和關(guān)聯(lián)方提供的貸款的授權(quán)及其賬面價(jià)值；
15、復(fù)核高級(jí)管理人員提交的費(fèi)用報(bào)告的金額及適當(dāng)性。
【第15篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許清卡
01
留抵退稅金額10萬元以上的企業(yè)
稅務(wù)局將重點(diǎn)核查
昆玉稅務(wù)局在積極推進(jìn)增值稅期末留抵退稅工作過程中，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，在保障退稅、優(yōu)化服務(wù)的同時(shí)主動(dòng)研判分析，積極防控風(fēng)險(xiǎn)。
統(tǒng)籌兼顧把方向。法制科與稅源管理科召開碰頭會(huì)，研究風(fēng)險(xiǎn)防控方式方法、思維走向，確定了兩部門聯(lián)動(dòng)、管理先行、風(fēng)險(xiǎn)提效的工作思路。及時(shí)組建風(fēng)險(xiǎn)防控團(tuán)隊(duì)，系統(tǒng)梳理轄區(qū)留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、精準(zhǔn)排查風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、提前介入預(yù)防化解，既統(tǒng)籌把握退稅進(jìn)度、提高退稅速度，又確保退稅質(zhì)效、有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。
02
稅務(wù)總局等六部門明確
2023年，這樣查企業(yè)！
2023年稅務(wù)局怎么查企業(yè)？我們結(jié)合稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局的最新動(dòng)態(tài)，給大家進(jìn)行了一些總結(jié)：
一、從嚴(yán)從重打擊騙取留抵退稅違法行為：
1、快速選案。
建立稅務(wù)總局、駐各地特派辦和省市區(qū)稅務(wù)局多層次、立體化的案源管理體系，力求對(duì)騙取退稅的企業(yè)早分析、早發(fā)現(xiàn)、早立案、早查處。
2、從嚴(yán)檢查。
統(tǒng)籌調(diào)度全系統(tǒng)稽查力量，加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)和內(nèi)外協(xié)調(diào)，聚焦不法企業(yè)以隱匿收入、虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等手段騙取留抵退稅的違法行為，從嚴(yán)從快查辦，依法從重處罰。特別是對(duì)團(tuán)伙式、跨區(qū)域、惡意造假等騙取留抵退稅違法行為，聯(lián)合公安等部門嚴(yán)厲打擊、嚴(yán)懲不貸。
3、分類處理。
對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦，按規(guī)定將其納稅信用等級(jí)直接降為d級(jí)，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時(shí)依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
4、加強(qiáng)曝光。
稅務(wù)總局和各省市區(qū)稅務(wù)局持續(xù)開展典型案件公開曝光工作，有力震懾不法企業(yè)，向全社會(huì)釋放對(duì)騙取留抵退稅嚴(yán)查重處、“違法必嚴(yán)懲”的強(qiáng)烈信號(hào)。
二、嚴(yán)肅查處稅務(wù)人員不作為、慢作為、亂作為甚至內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊等違法違紀(jì)行為：
1、建機(jī)制。
稅務(wù)總局、各特派辦、省、市、縣稅務(wù)局均成立督察工作組，建立健全同頻共振、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，上下結(jié)合、分級(jí)負(fù)責(zé)，有力推進(jìn)政策落實(shí)監(jiān)督。
2、劃重點(diǎn)。
聚焦政策執(zhí)行、責(zé)任落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控、稽查辦案、問題整改等重要環(huán)節(jié)，明確14類45項(xiàng)督察要點(diǎn)，依托稅收大數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和執(zhí)法問題線索，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對(duì)、早處置。
3、強(qiáng)監(jiān)督。
聚焦稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員履職盡責(zé)情況，著力查處典型問題。加大對(duì)騙取留抵退稅案件的一案雙查力度，嚴(yán)肅查處各類違紀(jì)違規(guī)行為。
4、盯整改。
對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況一盯到底，確保問題整改徹底，并舉一反三，持續(xù)深化整改成效。
5、嚴(yán)問責(zé)。
對(duì)落實(shí)留抵退稅消極懈怠、工作拖拉、推諉扯皮、失職失責(zé)的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)出現(xiàn)區(qū)域性大規(guī)模騙取留抵退稅案件的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)稅務(wù)干部和不法分子內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅的一律嚴(yán)肅處理。
三、多地稅務(wù)局也明確一些檢查重點(diǎn)，企業(yè)注意對(duì)照避雷：
將已辦理留抵退稅、期末留抵稅額較大和異常放棄留抵退稅等情況作為數(shù)據(jù)分析重點(diǎn)，聚焦“暴力虛開”“虛假抵扣”“隱瞞收入”等騙取留抵退稅的違法犯罪行為。
國家稅務(wù)總局西藏拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局更是明確具體如何打擊騙稅行為：
1、對(duì)已經(jīng)辦理退稅的納稅人按照一定比例展開抽查：
對(duì)納稅人退稅全流程進(jìn)行再梳理、再掃描，聚焦利用虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)和其他欺騙手段，尤其是重點(diǎn)抽查存在“留抵稅額突增”、“銷售收入急劇減少”、“期末留抵退稅額長期滯留”、“紅字作廢異?！钡痊F(xiàn)象的企業(yè)。
2、聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題：
通過金稅三期系統(tǒng)、一戶式2.0系統(tǒng)，電子抵賬系統(tǒng)等，調(diào)取企業(yè)的申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、貨物品名、存貨等方式數(shù)據(jù)排查比對(duì)企業(yè)是否存在涉稅疑點(diǎn)，重點(diǎn)聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題，運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)分析，篩選涉嫌騙取留抵退稅案源線索，并結(jié)合與企業(yè)財(cái)務(wù)人員約談進(jìn)一步了解企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，再次排查企業(yè)是否涉嫌存在騙取留底退稅的情形，對(duì)已排查選取的企業(yè)開展重點(diǎn)立案檢查。
3、對(duì)已經(jīng)立案檢查的企業(yè)：
通過翻閱賬簿憑證資料、業(yè)務(wù)相關(guān)合同資料、銀行資金流水資料以及業(yè)務(wù)上下游的相關(guān)涉稅資料一一核對(duì)，調(diào)取納稅申報(bào)、發(fā)票開具、取得情況分析進(jìn)銷情況；對(duì)公司相關(guān)人員實(shí)施稅務(wù)詢問調(diào)查筆錄和約談等措施了解公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)流程及具體的業(yè)務(wù)；核實(shí)了該公司業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
03
5月13日起，千萬別碰這10條紅線！
老板和會(huì)計(jì)立刻對(duì)照自查！
留抵退稅有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示提醒如下：
一、申請(qǐng)退稅前，建議您自查以下退稅條件及涉稅風(fēng)險(xiǎn)：
1、是否同時(shí)符合以下退稅條件：
（1）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；
（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2、你目前的增值稅留抵稅額是否真實(shí)？是如何形成的留抵？
3、是否存在隱匿未開票收入的情形比如個(gè)人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報(bào)；
4、通過注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；
5、是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；
6、是否存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)倒掛的情況比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進(jìn)貨而沒有銷售等；
7、是否存在虛增進(jìn)項(xiàng)的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票騙取退稅等；
8、是否存在虛假申報(bào)的情形比如紅字沖減收入進(jìn)行虛假申報(bào)；
9、是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；
10、是否存在用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、簡易征收等的增值稅未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。
二、申請(qǐng)退稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果：
第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng)，準(zhǔn)予留抵退稅。
第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的，不予留抵退稅。
第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)或相關(guān)未處理事項(xiàng)的，將暫停辦理留抵退稅，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查，對(duì)未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。
三、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查存在騙取留抵退稅情形的，將做以下處理：
1、對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改。
2、對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦：
（1）按規(guī)定將其納稅信用直接降為d級(jí),限制發(fā)票領(lǐng)用；
（2）依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查；
（3）依法追繳其騙取的留抵退稅款，并處以罰款;
（4）涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
【第16篇】納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與權(quán)益維護(hù)
近期納稅人關(guān)注最多的12個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各位老板謹(jǐn)記！
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一
關(guān)注納稅人利用自然人代開、小規(guī)模免稅來虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二
關(guān)注納稅人利用小汽車“高買低賣”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三
關(guān)注納稅人去年12月份集中取得費(fèi)用發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四
關(guān)注納稅人存在成本費(fèi)用與取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票差額較大疑點(diǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五
關(guān)注納稅人在辦理增值稅留抵退稅過程中存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)銷倒掛等有騙取留抵退稅嫌疑的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)六
關(guān)注納稅人比如建筑勞務(wù)企業(yè)收入大但是沒有人工申報(bào)個(gè)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)七
關(guān)注納稅人會(huì)計(jì)賬目上的工資薪金支出與《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》所得項(xiàng)目為工資薪金的“收入額”差異過大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)八
關(guān)注制造業(yè)納稅人用電總量（電費(fèi)）與銷售額嚴(yán)重不配比的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)九
關(guān)注納稅人實(shí)收資本或資本公積增加但是未申報(bào)印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十
關(guān)注納稅人自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓但是未申報(bào)個(gè)人所得稅和印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十一
關(guān)注納稅人列支大額咨詢費(fèi)等非貨物類項(xiàng)目但明顯不符合經(jīng)營常規(guī)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十二
關(guān)注納稅人相關(guān)聯(lián)的個(gè)人卡資金流水異常大但是企業(yè)申報(bào)收入明顯偏低的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
