【導(dǎo)語】個體稅務(wù)注銷要幾天怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個體稅務(wù)注銷要幾天，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個體稅務(wù)注銷要幾天
這是一篇有關(guān)清稅證明一般多久能拿的會計實務(wù)內(nèi)容，正文詳細(xì)介紹了財稅人員工作和學(xué)習(xí)過程中清稅證明一般多久能拿的相關(guān)財稅知識，我們相信能解決您關(guān)于清稅證明一般多久能拿的財稅學(xué)習(xí)和工作問題。
清稅證明一般多久能拿
一般需要2-3個月的時間，工商和稅務(wù)的流程可以同時進(jìn)行，首先工商局需要先過去備案注銷，然后登報，45天后才能提交正式的注銷資料過去，審批需要一周的時間。
稅務(wù)的話如果沒有國稅可以直接注銷地稅，時間也要15-20天的樣子，如果有國稅的話先要注銷國稅再注銷地稅。
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定確定公司所得稅清算處理的具體內(nèi)容：公司的全部資產(chǎn)（資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，并確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失）；債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用；依法彌補虧損，確定清算的所得；所得稅；可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息等。
在稅務(wù)局開完稅證明需要什么資料
一、向銀行提供單位證明，讓其調(diào)閱支付、代扣明細(xì)匯總打印;
二、要拿銀行代扣憑證、帶上單位公章、稅務(wù)登記證付本、申請書分別去國稅、地稅開具納稅證明;
三、《境外公司所得稅完稅證明》、《外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅情況證明單》辦理
辦理單位：當(dāng)?shù)刂鞴車惥?/p>
辦理程序：納稅人到國稅局各辦稅服務(wù)大廳全程服務(wù)窗口辦理。
所需材料：
1、 外國企業(yè)承包工程作業(yè)或提供各種形式勞務(wù)，需開具境外公司所得稅完稅證明的：
(1)納稅人書面申請報告(應(yīng)說明：a、境外公司名稱;b、支付金額;c、與境外公司結(jié)算情況)
(2)《外商承包工程作業(yè)稅收認(rèn)定表》或《外國企業(yè)提供勞務(wù)稅收認(rèn)定表》復(fù)印件
(3)已完稅憑證復(fù)印件(通用繳款書應(yīng)附申報表復(fù)印件)
2、從我國境內(nèi)取得租金、利息、專利權(quán)使用費等費用的外國企業(yè)，需開具境外公司所得稅完稅證明的：
(1)《代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅稅收認(rèn)定表》復(fù)印件
(2)已完稅憑證和納稅申報表復(fù)印件
3、
在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)將稅后利潤分給境外投資者，需開具《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅情況證明單》的：
(1)企業(yè)申請報告(應(yīng)說明：a、注冊資本;b、外方投資企業(yè)名稱;c、投資比率;d、開業(yè)時間;e、獲利年度)
(2)完稅憑證復(fù)印件
(3)分利所屬年度匯算清繳通知單復(fù)印件
清稅證明一般多久能拿？會計發(fā)展日新月異，每年都有大批會計從業(yè)者進(jìn)入行業(yè)，所以會計人要不斷學(xué)習(xí)才會不被淘汰，會計職業(yè)進(jìn)階才會更快更遠(yuǎn)，財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，上市公司cfo都是我們奮斗的目標(biāo)。
【第2篇】定期定額個體工商戶稅務(wù)注銷
隨著今年疫情影響實體經(jīng)濟(jì)的艱難發(fā)展，不少個體戶主們選擇及時止損，關(guān)掉店鋪。小天提醒不是關(guān)掉店鋪就萬事大吉了哦，您的營業(yè)執(zhí)照還在工商所備案呢，一不小心就會進(jìn)入異常，法人被拉進(jìn)黑名單，又影響您貸款、出行，小孩不能好好上學(xué)，還影響您之前的店鋪的繼續(xù)出租。麻煩事兒一堆一堆呢？
那問題來了，注銷的話，需要什么資料呢？流程麻不麻煩呢？往下看：
個體戶注銷分 稅務(wù)注銷和工商注銷
一、稅務(wù)注銷分為查賬類和定期定額類
查賬類需要申請注銷登記，需先到主管稅務(wù)局進(jìn)行清稅申報，并填報《清稅申報表》，稅務(wù)機關(guān)在結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件后，向納稅人出具《清稅證明》。
定期定額類推行個體工商戶承諾制稅務(wù)注銷。2023年底前，試點單位推行承諾制稅務(wù)注銷，即對在稅收征管系統(tǒng)中無欠稅（罰款）記錄等事項的定期定額個體工商戶，由其業(yè)主出具承擔(dān)未盡稅收事項清繳義務(wù)的承諾書，稅務(wù)注銷即時辦結(jié) 。
個體工商戶注銷登記一般適用以下3種情形：
1、依法終止納稅義務(wù)的；
2、被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
3、因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。
二、工商注銷
一般所需資料為
①營業(yè)執(zhí)照正副本原件。
②法人身份證原件及復(fù)印件一張。
③若已經(jīng)三證合一，則還需要稅務(wù)注銷通知書（清稅證明）。
備注：如不是個體工商戶的經(jīng)營者親自來辦理，需要提供委托書、委托人身份證原件及復(fù)印件，委托代理人身份證原件及復(fù)印件。
個體工商戶工商注銷有的在政務(wù)中心，有的在工商所，具體需咨詢。
最后政務(wù)中心或工商所會出具《準(zhǔn)予注銷通知書》。
希望對大家有所幫助，更多問題也可以咨詢我，我們提供成都地區(qū)免費咨詢服務(wù)！
【第3篇】個體工商戶稅務(wù)登記
本文目錄
個體工商戶怎樣報稅？
小本維修店個體工商戶怎樣報稅？
個體工商戶所得稅網(wǎng)上申報流程？
個體工商戶申報方式如何選擇？
個體工商戶怎樣報稅？
個體工商戶所得稅網(wǎng)上申報流程
(1)直接(上門)申報?式：沒有實?稅銀?絡(luò)劃稅、委托代征的納稅?可以??到主管國稅機關(guān)辦理納稅申報;
(2)稅銀?絡(luò)劃稅?式：凡?連市范圍內(nèi)(除委托代征和建帳的個體?商戶)所有繳納增值稅、消費稅的已辦理稅務(wù)登記的個體定期定額戶(達(dá)到增值稅起征點的)可實?稅銀?絡(luò)申報納稅。
(3)郵寄申報?式;
(4)其他申報?式。
以上具體申報?式的選擇由納稅?提出申請?主管國稅機關(guān)確定。
小本維修店個體工商戶怎樣報稅？
小本維修店個體工商戶，如果其營業(yè)收入沒有達(dá)到稅務(wù)機關(guān)定額征收的起征點，就按零申報向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行報稅。
如果小本維修店個體工商戶營業(yè)收入達(dá)到或超過稅務(wù)機關(guān)定額征收的起征點，就按一般納稅人進(jìn)行正常報稅，依法繳納稅款。因此，以上是小本維修店個體工商戶報稅的方法。
個體工商戶如何報稅？
個體戶可以通過自行申報，郵寄申報，數(shù)據(jù)電文申報等方式進(jìn)行申報報稅。
自行申報是指在規(guī)定的申報期內(nèi)，自己到主管稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所辦理納稅申報手續(xù)。
郵寄申報是指納稅人使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)的納稅申報方式。
數(shù)據(jù)電文申報是指納稅人以電話語音，電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞竭M(jìn)行納稅申報。
個體工商戶所得稅網(wǎng)上申報流程？
1、打開所在省市的官方稅務(wù)局網(wǎng)站,輸入相對應(yīng)的企業(yè)用戶名和密碼,然后點擊登錄.
2、找到申報繳納選項,選擇納稅申報項目以及個人所得稅明細(xì)申報項目分別進(jìn)行申報,如實填寫相關(guān)數(shù)據(jù),點擊提交繳款',完整的申報流程到此結(jié)束.
網(wǎng)上申報納稅要求
1、網(wǎng)上申報納稅的企業(yè)每月申報期都必須填寫《通用納稅申報表》.表中包括本申報期納稅人應(yīng)當(dāng)申報的全部稅種信息,如稅種名稱、稅目名稱、稅款所屬時期、稅率以及稅種是否代扣、委托等.網(wǎng)上報稅將各稅種以一定形式統(tǒng)一在一張綜合表中,并由系統(tǒng)根據(jù)各個稅種設(shè)定計算公式.
《通用納稅申報表》中需要納稅人填寫的數(shù)據(jù)是計稅依據(jù)和允許扣除項目,其他數(shù)據(jù)項目可由系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)定的公式自動計算出來,納稅人也可以修改.
2、網(wǎng)上報稅需填寫報送的其他納稅申報表如企業(yè)所得稅申報表、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表.其中,企業(yè)所得稅申報表是季度報表,必須與《通用納稅申報表》一并提交,且數(shù)字相符,申報才算成功.
3、網(wǎng)上報稅還需報送作為財務(wù)分析依據(jù)的財務(wù)報表,以驗證報表的平衡及勾稽關(guān)系.這些財務(wù)報表包括:
(1)資產(chǎn)負(fù)債表(月報);
(2)損益表(月報);
(3)應(yīng)上繳各稅及其他款項情況表;
(4)主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年報);
(5)利潤分配表(年報);
(6)現(xiàn)金流量表(年報).
4、采用網(wǎng)上報稅的業(yè)戶必須定期向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)申報資料:
(1)《通用納稅申報表》;
(2)《資產(chǎn)負(fù)債表》;
(3)《損益表》;
(4)其他需報送的資料.
納稅人在向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料時,要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章.按照上述列出的需報送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報送.
5、網(wǎng)上報稅需要辦理網(wǎng)上報稅手續(xù)才能使用,即要簽訂納稅人、稅務(wù)機關(guān)、納稅專戶開戶銀行三方協(xié)議,由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)的登陸密碼.
2022個體工商戶網(wǎng)上報稅流程？
1、登錄。個體工商戶登錄上海市工商行政管理局網(wǎng)站，憑個體工商戶營業(yè)執(zhí)照上的注冊號和經(jīng)營者姓名登錄用戶界面。
2、填寫年度報告書。個體工商戶登錄用戶界面后點擊“填寫驗照申報表”按鈕。
3、打印驗照申報表并提交書面材料。
4、驗照復(fù)核。個體工商戶攜帶驗照申報表和相關(guān)材料到指定工商所提交。
個體戶怎么申報？
和公司申報流程差不多，只是步驟簡單很多。
1.先登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)，以個人賬號登錄企業(yè)賬戶。
2.找到申報繳納選項，點擊納稅申報。
3.點擊納稅申報找到個人所得稅明細(xì)申報，點擊進(jìn)入后進(jìn)行申報。
4.個體工商戶按照實際業(yè)務(wù)填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，填寫完畢提交就表示申報成功。
個體工商戶申報方式如何選擇？
工商戶可以通過自行申報，郵寄申報，數(shù)據(jù)電文申報等方式進(jìn)行申報報稅。自行申報是指在規(guī)定的限期，自己到主管稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所辦理納稅申報手續(xù)的申報方式。郵寄申報是指納稅人使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)的納稅申報方式。數(shù)據(jù)電文申報是指納稅人以電話語音，電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞竭M(jìn)行納稅申報。
法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十六條納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
個體工商戶季度申報操作流程？
需攜帶報稅資料，到所屬區(qū)域的稅務(wù)局大廳柜臺進(jìn)行申報。但這里有兩種情況：
1.如果是定期定額征收的個體戶，若你的銷售額沒有超過定額，也沒有達(dá)到起征點，就不需要進(jìn)行申報；
2.如果你是自行申報的個體戶，每個季度都需要向國稅局申報，不管銷售額是不是超過起征點
【第4篇】個體戶怎么注銷稅務(wù)
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的時代，越來越多的人希望通過創(chuàng)業(yè)實現(xiàn)夢想，創(chuàng)業(yè)的類型也是有多種多樣的，可以選擇是個體戶，也可以是個人獨資企業(yè)或者是合伙企業(yè)。不過，創(chuàng)業(yè)并不是順風(fēng)順?biāo)?，因?jīng)營不善而創(chuàng)業(yè)失敗的人也不在少數(shù)。那么，如何注銷個體戶營業(yè)執(zhí)照？個體戶營業(yè)執(zhí)照注銷前不去清稅可以注銷嗎？
注銷個體營業(yè)執(zhí)照流程
1、申請人填寫《個體工商戶清稅申請表》，并到主管稅務(wù)機關(guān)辦理《清稅證明》（無主管稅務(wù)機關(guān)的個體工商戶免予提交稅務(wù)機關(guān)開具的《清稅證明》。）;
2、在工商局官網(wǎng)進(jìn)行申請預(yù)約注銷信息及日期；
3、攜帶預(yù)約單及齊全材料（身份證及復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照正副本原件、清稅證明等），到工商局辦理個體工商戶注銷手續(xù)；
4、工作人員對提交材料進(jìn)行審核，審核通過后即為注銷成功
根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條，納稅人應(yīng)先在原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理營業(yè)執(zhí)照注銷。
所以，如果要注銷個體戶，就需要取得清稅證明，稅務(wù)沒有處理完成之前是注銷不了的。
【第5篇】個體戶稅務(wù)不申報表
【導(dǎo)讀】：個體戶也要繳納增值稅個人所得稅附加稅等一些稅種,今天,會計學(xué)堂的小編先來講解個體戶申報稅務(wù)的流程,其次也會講解個體工商戶的納稅標(biāo)準(zhǔn),以便大家更好的理解,有需要的朋友就請接著往下看看吧.
個體戶申報稅務(wù)流程
答:1、申報無征稅、補稅、退稅、抵稅
該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)已足額繳納個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人只需要辦理申報事宜,不需要另行辦理征稅、補稅、退稅、抵稅等事宜.
第一步 納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》
第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份.
第三步 納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳.
第四步 納稅人留存一份申報表備查.
個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)
答:1、銷售商品的繳納3%增值稅,提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅.
2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加.
3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了.
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅或營業(yè)稅,城建稅、教育費附加也免征.
核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行,也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度.
開具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開具發(fā)票超過定額的,超過部分按規(guī)定補繳稅款. 如果達(dá)不到增值稅起征點的(月銷售額5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值稅、城建稅和教育費附加.
以上就是個體戶申報稅務(wù)的流程,有需要的同學(xué)可以通過上文的方法去操作,過程中有任何不明白的地方都可以通過會計學(xué)堂的官網(wǎng)提問,我們專業(yè)的老師會答復(fù)給您最完善的解答.
【第6篇】個體戶如何辦理稅務(wù)登記
一、個體戶營業(yè)執(zhí)照如何辦理？
個體戶營業(yè)執(zhí)照樣板
辦理費用：辦理個體戶營業(yè)執(zhí)照不要錢
所需材料：經(jīng)營者身份證、場地證明材料、工商號
經(jīng)營者身份證：身份證就不用說了吧，值得注意的是，商標(biāo)注冊身份證信息要跟這個經(jīng)營者的身份證要保持一致，也就是同一個人的。場地證明材料：房產(chǎn)證、租房合同、購房合同，都可以作為證明材料，但是個體戶執(zhí)照的得是網(wǎng)絡(luò)工作室的形式。（住宅、公寓都可以作為場地，這個限制較?。┕ど烫枺汗ど烫柧褪恰癮a縣xxx網(wǎng)絡(luò)工作室”的xxx，這個很有可能會重復(fù)，所以為避免重復(fù)，注冊之前，先想幾個商戶號備用。
營業(yè)執(zhí)照辦理：
1、在線辦理：現(xiàn)在每個省都有電子平臺可以辦理，像我們河南的“河南省企業(yè)登記全程電子化網(wǎng)上服務(wù)”，可以注冊登錄，選擇你場地證明材料所在地設(shè)立登記，先搜索自己的商戶號，然后沒有的話，按照流程指示填寫，輸入、上傳身份證、場地材料，提交審核?，F(xiàn)在線上人少，估計很快會審核，如果審核不通過可能會給你駁回或者打電話告訴你原因。審核通過之后會告知你幾個工作日之后去拿紙質(zhì)版的營業(yè)執(zhí)照。
2、線下辦理：這個東西線下辦理還是主力，尤其是3、4線的縣市，拿上身份證和場地證明材料，去當(dāng)?shù)氐墓ど趟?，找柜臺人員直接辦理，說出你提前準(zhǔn)備的商戶號，工商所的工作人員會現(xiàn)場辦理，這個資料全的話辦理很快，快的話當(dāng)天就能下證書，慢的話幾天也能下證書。
注意事項：不要相信那些說辦個體戶營業(yè)執(zhí)照的不需要記賬報稅的鬼話，個體戶也要記賬報稅。不要在某寶上代辦營業(yè)執(zhí)照，不用的話注銷很麻煩，如果不是在本地辦理還得去執(zhí)照當(dāng)?shù)刈N。也不要相信那些個體戶營業(yè)執(zhí)照會自動注銷的鬼話，據(jù)我所知，沒有這個政策，也不會有這個政策。如果能輕易注銷，我隨隨便便就把別人的營業(yè)執(zhí)照注銷了，那還不亂套了。
拿到營業(yè)執(zhí)照之后，需要當(dāng)?shù)氐膰?、地稅部門報到，需要你本人去，好像還需要拍個照，問你怎么報稅，你就搞個固定的就行，一年1萬的營業(yè)額，大概這樣的。我有點兒忘了具體流程，但是大致流程就是這樣的，非常簡單。
至于記賬報稅，這個是可以自己搞的，聽說很簡單，但是我嫌麻煩，就找了當(dāng)?shù)氐挠涃~報稅公司帶搞，一年500塊錢就搞定的，還需要做【國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)】的年報公示，這個就很簡單，自己注冊個賬戶，填寫就完事了，當(dāng)然你找代理商的話，他就幫你辦了，省事。（如果花錢找代理記賬報稅，也可以讓他帶你辦理營業(yè)執(zhí)照，這樣就沒有這么多疑惑，一次性就搞定了）
※：個體戶可以不用刻章子，當(dāng)然你要刻也行，章子要費用，個體戶也不需要開公戶，用法人的銀行賬戶就行。
好了，到這里就基本上沒啥事，也沒啥值得注意的了。
個體戶和公司的區(qū)別，有什么利弊和區(qū)別呢？
公司與個體工商戶在注冊資本、稅收、承擔(dān)的法律責(zé)任等方面存在著很大的區(qū)別。
所以，既然存在區(qū)別，那就存在差異，也就存在籌劃的空間！
（深圳公司注冊/報稅/年審/地址掛靠等疑問，可cue答主，隨時解惑）
首先辟個謠：
我之前聽人說：注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？
這里明確一下，這些純屬于謠言！
一、這些個體戶不需要記賬
個體戶要不要記賬報稅這個問題，《個體工商戶建賬管理暫行辦法》明確規(guī)定：
凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶,都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證, 并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。
符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：
1.注冊資金在20萬元以上的。
2.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬：
1.注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
2.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
個體工商戶可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者具備資質(zhì)的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。
補充一點，如果達(dá)不到這些要求的個體戶，目前還沒有要求必須要建賬。舉個例子就能明白，在一個小山村搞了一個個體小餐飲，一個月才賣1000多流水，你讓我記賬，可能嗎？
所以，不要接受各種忽悠，個體戶一定建賬！有些還是不需要的！
二、個體不免稅，但可籌劃
這是指的個體戶月收入10萬元以下可以免增值稅。
注意：這個季銷售額30萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。
除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，性質(zhì)都是一樣的。
個體戶本身規(guī)模較小，很多地方稅務(wù)部門監(jiān)管的往往采取核定征收 ，所以對于缺少成本費用的公司，采取個體戶、合伙企業(yè)、個人獨資等真還存在籌劃空間！
三、工商等核查是一樣的
首先，個體戶每年6月也必須年報！
不年報的人工商也會查你！
《個體工商戶條例》規(guī)定：
《個體工商戶條例》規(guī)定：
第十三條 個體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。
個體工商戶應(yīng)當(dāng)對其年度報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)。個體工商戶年度報告辦法由國務(wù)院工商行政管理部門制定。
第十四條 登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。
只要你注冊了工商實體，無論是公司還是個體，都是一樣的，工商的東西都一樣，就是個體等填寫的東西稍微少點！
為了大家更好的理解，公司與個體的差異，簡單總結(jié)一下：
一、注冊資本
個體戶在進(jìn)行工商注冊登記時，沒有注冊資本最低要求。注冊公司，現(xiàn)在也沒有了?？梢哉f這一點上雙方是平等的！
二、注冊流程
個體戶沒有銀行基本戶等問題。
公司要按照 工商核名-領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照-刻章-銀行開戶-稅務(wù)報到-買稅控機、領(lǐng)取稅控盤這一流程。
三、優(yōu)惠政策
個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少，公司可以享受國家和地區(qū)的各類優(yōu)惠政策。個體戶一般核定個稅，增值稅只要開發(fā)票就要繳納，這個優(yōu)惠一般不存在，當(dāng)然30萬以內(nèi)的還是可以免稅。
四、稅收
企業(yè)一般是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營業(yè)務(wù)來確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅種和稅率；
關(guān)注我們公眾號：上海亨立注冊公司流程！
【第7篇】個體稅務(wù)登記資料
回復(fù)意見：您好！您的訴求件已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： 1.請您先登陸國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局網(wǎng)站，選擇納稅服務(wù)－電子稅務(wù)局－通過實名用戶登錄電子稅務(wù)局 （未實名注冊請先行注冊）。 2.實名登錄后，個人辦稅模塊有一個“新辦納稅人套餐”按鈕，點擊進(jìn)入根據(jù)工商登記信息進(jìn)行新戶登記。 若還有其他關(guān)于的疑問，您可以撥打納稅服務(wù)熱線0597—12366。 感謝您對新羅稅務(wù)工作的參與和支持！ 國家稅務(wù)總局龍巖市新羅區(qū)稅務(wù)局 2023年5月26日(新羅區(qū)稅務(wù)局 回復(fù) 2020-05-26 09:08:19)
【第8篇】個體工商戶沒有稅務(wù)登記證
彬哥稅籌系列（二）
彬哥有個客戶甲公司是一家民營企業(yè)，從事綠化園林施工業(yè)務(wù)，在當(dāng)?shù)赜邢喈?dāng)規(guī)模，每年產(chǎn)值穩(wěn)定在十億元以上。甲公司發(fā)展有近十年歷史，有自己的綜合辦公樓，還設(shè)了會所，用于招待客戶及其他客人。甲公司主業(yè)仍聚焦綠化園林施工，除此之外，還成立了酒店、貿(mào)易公司、機械租賃公司等經(jīng)營主體來發(fā)展其他業(yè)務(wù)，初步形成多元化企業(yè)集團(tuán)。
甲公司在會所開展招待，通常自購菜品，專門聘請了專業(yè)廚師，精心烹飪美食。每年采購菜品高達(dá)百萬元。由于是自行到市場采購，沒有發(fā)票入賬。每年需要進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，按百萬元支出測算，則全額納稅調(diào)整100x25%=25萬元，如果獲得發(fā)票，假設(shè)營業(yè)收入足夠大，則招待費只需納稅調(diào)整100x40%x25%=10萬元。由于缺乏發(fā)票，增加15萬元納稅成本。
有什么辦法可以降低納稅成本？據(jù)了解，甲公司老板娘開有一家門店，以個體戶形式辦理工商登記，目前是定期定額征收，主要銷售煙茶酒等商品，除了供應(yīng)甲公司招待業(yè)務(wù)外，也對外銷售一部分。
可以考慮通過該門店來集中采購菜品，再由門店出售給甲公司，門店向甲公司開票，甲公司可以憑票列支菜品費用。門店由于核定征收，年收入180萬以內(nèi)，免增值稅，個稅稅率0.67%，綜合稅負(fù)率0.67%；年收入超180萬，增值稅率1%，個稅稅率最高1.5%，綜合稅負(fù)率在3%以內(nèi)。按照百萬菜品采購金額，門店稅務(wù)成本可以控制在1萬元以內(nèi)，甲公司獲得發(fā)票，減少納稅成本15萬元。整體納稅成本降低14萬元。
實施這個方案需要具備兩個條件：
1.注冊的個體工商戶實際存在。本身門店就是開門營業(yè)的，相當(dāng)在原來銷售煙茶酒品類基礎(chǔ)上，增加菜品銷售。而不是單純?yōu)榱私档投愗?fù)作為一個空殼主體存在。
2.個體工商戶本身經(jīng)營規(guī)模不大，就算承接采購任務(wù)，營業(yè)規(guī)模也不會增加太大，依然可以享受核定征收政策。
甲公司老板的另外一家酒店的財務(wù)經(jīng)理聞訊趕到，他們也經(jīng)常為了發(fā)票問題苦惱，餐飲是他們的主要業(yè)務(wù)，菜品也是自行采購，由于缺乏發(fā)票，納稅調(diào)整的成本也很高。如果通過菜品配送公司供貨，可以獲得發(fā)票，但由于存在稅金成本，供貨成本也提高，跟自行采購做納稅調(diào)整的成本相差不大。酒店作為系統(tǒng)內(nèi)成員單位，也可以參照甲公司，委托老板娘的門店采購，由門店提供發(fā)票列支成本。
各位小伙伴，還有什么其他更好的稅籌方案，請給彬哥留言。
【第9篇】個體工商戶辦理稅務(wù)登記
個體工商戶所得稅網(wǎng)上申報流程？
1、打開所在省市的官方稅務(wù)局網(wǎng)站,輸入相對應(yīng)的企業(yè)用戶名和密碼,然后點擊登錄.
2、找到申報繳納選項,選擇納稅申報項目以及個人所得稅明細(xì)申報項目分別進(jìn)行申報,如實填寫相關(guān)數(shù)據(jù),點擊提交繳款',完整的申報流程到此結(jié)束.
網(wǎng)上申報納稅要求
1、網(wǎng)上申報納稅的企業(yè)每月申報期都必須填寫《通用納稅申報表》.表中包括本申報期納稅人應(yīng)當(dāng)申報的全部稅種信息,如稅種名稱、稅目名稱、稅款所屬時期、稅率以及稅種是否代扣、委托等.網(wǎng)上報稅將各稅種以一定形式統(tǒng)一在一張綜合表中,并由系統(tǒng)根據(jù)各個稅種設(shè)定計算公式.
《通用納稅申報表》中需要納稅人填寫的數(shù)據(jù)是計稅依據(jù)和允許扣除項目,其他數(shù)據(jù)項目可由系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)定的公式自動計算出來,納稅人也可以修改.
2、網(wǎng)上報稅需填寫報送的其他納稅申報表如企業(yè)所得稅申報表、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表.其中,企業(yè)所得稅申報表是季度報表,必須與《通用納稅申報表》一并提交,且數(shù)字相符,申報才算成功.
3、網(wǎng)上報稅還需報送作為財務(wù)分析依據(jù)的財務(wù)報表,以驗證報表的平衡及勾稽關(guān)系.
4、采用網(wǎng)上報稅的業(yè)戶必須定期向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)申報資料:
(1)《通用納稅申報表》;(2)《資產(chǎn)負(fù)債表》;(3)《損益表》;(4)其他需報送的資料.
納稅人在向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料時,要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章.按照上述列出的需報送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報送.
5、網(wǎng)上報稅需要辦理網(wǎng)上報稅手續(xù)才能使用,即要簽訂納稅人、稅務(wù)機關(guān)、納稅專戶開戶銀行三方協(xié)議,由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)的登陸密碼.
個體工商戶報稅流程是什么？
納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。
1、該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)多繳個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人可選擇申請當(dāng)期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時抵減， 納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)，納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份，納稅人提交以下資料給主管稅務(wù)機關(guān)。
2、多繳稅款屬自行申報的，多繳稅款所屬時期的納稅申報表復(fù)印件，多繳稅款屬代扣代繳的，扣繳義務(wù)人對納稅人多繳稅款所屬時期實際應(yīng)稅收入情況的書面證明。
3、證明已納稅的個人所得稅完稅憑證稅收繳款書、完稅證明、原件及復(fù)印件， 稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后作退稅或抵稅處理，納稅人從稅務(wù)機關(guān)退回申報表備查或下期抵稅申報。
4、個體工商戶報稅有個注意事項，定期定額戶委托銀行劃繳稅款的，應(yīng)確保其賬戶內(nèi)存款數(shù)額足以繳納當(dāng)期稅款，凡到期未按時申報納稅的 ，即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的，需到辦稅服務(wù)廳申報納稅或進(jìn)行網(wǎng)上申報并接受處罰。
【第10篇】個體工商戶稅務(wù)注銷
個體工商戶因為經(jīng)營不善，面臨倒閉，需要去公司局進(jìn)行注銷，那其中稅務(wù)注銷比較麻煩，也有很多人不懂這方面的知識。所以壹洽通平臺幫大家整理了一些小知識，來看看吧！
個體工商戶注銷稅務(wù)的流程：
一、需提供《注銷稅務(wù)登記申請審核表》1份
二、注銷稅務(wù)需要的資料：1.《稅務(wù)登記證》正、副本；2.上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議及復(fù)印件；3.工商局營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復(fù)印件。
三、結(jié)清稅款：指的是企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，多繳退稅，少繳補稅。
四、結(jié)存發(fā)票作驗舊、繳銷處理：指已開具完的發(fā)票存根交稅務(wù)部門查驗；繳銷指沒用完但已過期等原因不準(zhǔn)使用的發(fā)票交稅務(wù)部門做核銷處理（一般是剪角作廢）。
五、稅務(wù)機關(guān)通過以上審核（查賬），核準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記申請，在報送的《注銷稅務(wù)登記申請審批表》上簽署意見，經(jīng)系統(tǒng)錄入注銷登記信息，制作《稅務(wù)事項通知書》送達(dá)納稅人。
以上就是關(guān)于個體工商戶如何注銷稅務(wù)的流程，如果還有什么不懂的點，可以隨時咨詢壹洽通平臺。
【第11篇】個體戶稅務(wù)注銷
在稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)的時候，經(jīng)常會碰到一些個體工商戶在稅局開具發(fā)票，或者辦理領(lǐng)購發(fā)票業(yè)務(wù)時，由于沒有申報個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，不能在稅局開具發(fā)票和辦理領(lǐng)購發(fā)票。還有遇到一些個體工商戶在注銷稅務(wù)時，需要補申報幾年的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，有的甚至還需要補繳個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。
之所以有很多個體工商戶會發(fā)生這些事情，主要是因為個體戶都稅務(wù)知識缺乏了解。其實有很多個體工商戶以為營業(yè)執(zhí)照辦下來之后，不需要報稅和做賬，然后就沒關(guān)注過稅務(wù)方面的事情。有些個體戶因為需要開具發(fā)票，然后去稅局開具發(fā)票，才了解到個體戶也需要申報增值稅。但絕大部分個人工商戶只知道增值稅，并不知道個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。
在小規(guī)模納稅人還沒有出來增值稅稅收優(yōu)惠政策的時候，也就是小規(guī)模納稅人一個季度銷售額不超過30萬，免交增值稅的政策還沒出來時，很多個體戶的增值稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅都是核定征收的，也就是每年核定一次。核定征收的個體戶都是無需再申報增值稅和個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。當(dāng)增值稅的稅收優(yōu)惠政策出來之后，很多個體戶就取消了核定征收，改為查賬征收，這個時候就造成了很多不了解政策的個體工商戶，沒有去申報增值稅和個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。
而目前來說，新注冊的個體工商戶，稅局會自動核定了個體工商戶的增值稅和個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅種。由于增值稅需要啟用稅種才需要申報，如果沒有啟用稅種則不用申報增值稅。而個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅是必須要申報的。那小規(guī)模納稅人的增值稅是按季度申報，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅按季度申報和年度申報。增值稅是在電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報，而個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅需要下載第三方申報軟件，安裝后才可以申報。所以就造成了有些個體工商戶就知道申報增值稅，而不知道申報個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。因為在電子稅務(wù)局網(wǎng)上，增值稅是會提醒個體工商戶申報，而個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅不會有提示。
隨著稅局的系統(tǒng)越來越完善，稅局對企業(yè)的監(jiān)控也會變得越來越系統(tǒng)化。而企業(yè)在稅務(wù)方面，更需要做到對稅收政策的了解越來越到位，才可以更好地去避免稅務(wù)發(fā)生逾期報稅，以及享受稅收優(yōu)惠政策帶來的受益。
那小規(guī)模個體工商戶需要申報的稅種有哪些呢？
按月申報的有：個人所得稅。
按季度申報的有：增值稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。
個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅和個人所得稅申報是在同一個申報客戶端，也就是下面的這個申報扣繳端：
個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅季度申報填寫的申報表是以下的表格：
個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅年度申報填寫的申報表是以下的表格：
【第12篇】個體戶稅務(wù)登記
有這么一個群體，他們無處不在，
他們奔波于大街小巷，涉及我們的衣食住行等諸多方面。
他們就是個體戶，比如門口的包子鋪、小區(qū)的水果店，比如技術(shù)精湛的tony老師、心靈手巧的手工藝者，再比如很多自媒體博主、帶貨主播，都常常是個體戶的形式。
前不久就有朋友問我，說自己是個體戶，收入還不錯，但從來沒有記過賬也沒有報過稅，擔(dān)心未來會不會有什么稅務(wù)上的麻煩。
當(dāng)把個體戶跟稅收聯(lián)系起來時，很多朋友都可能會滿臉黑人問號：
咦，原來個體戶是需要交稅的嗎？
那，個體戶也能享受稅收優(yōu)惠嗎？
可是，不懂財務(wù)的個體戶又要怎么去記賬報稅呢？
個體工商戶數(shù)量相當(dāng)龐大（比如絕大多數(shù)外賣小哥），
而且隨著靈活就業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，個體戶將會越來越普遍。
那么，作為個體戶，或者想開個小店的朋友，我們需要知道哪些稅務(wù)知識和稅收優(yōu)惠呢？
今天這篇，我們就來聊聊這個話題。
一、個體工商戶與稅務(wù)
個體工商戶，指的是在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。
這么說過于抽象，我們舉個例子：
從門口提供早餐的包子店，到地鐵口月入三萬不差你5塊錢的雞蛋灌餅店主，
從樓下賣水果的水果攤，tony老師的理發(fā)店，再到隔壁老張開的雜貨鋪、小超市，都常常是個體戶的模式。
可以說，個體戶提供的產(chǎn)品或服務(wù)涉及到我們生活的方方面面。
而且，個體戶的規(guī)模和重要性可能遠(yuǎn)超你的想象，
早在去年末，全國市場主體突破1.5億規(guī)模時，個體工商戶則突破了1億大關(guān)，
個體工商戶不僅數(shù)量龐大，而且在就業(yè)方面也堪稱中堅力量——
全國7億多人的就業(yè)基本盤，個體工商戶帶動了近3億。
在經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力的當(dāng)下，充滿韌性的1億多個體戶，依舊為經(jīng)濟(jì)基本盤提供了足夠底氣。
小微企業(yè)以及個體工商戶提供了絕大多數(shù)就業(yè)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民日益增長的物質(zhì)文化需求的重要支撐。
但是我們要知道一點，個體戶不比大公司，
個體戶大多是個人或小作坊的形式，勢單力薄，經(jīng)常在稅務(wù)方面吃啞巴虧。
有的人是因為能力不足，請不起或者不會分辨財會是否靠譜，
還是一部分是對稅務(wù)的意識不足：咦，我門口擺個攤，還需要交稅？
曾經(jīng)就有過這么一個教訓(xùn)：
某工商戶從12年開始注冊，18年申請注銷。
結(jié)果因為幾年間沒有報稅，更沒有記賬，一直處在一個非正常戶的狀態(tài)。
66個月，需要補交稅款51810，
本來個體戶們做的都是小本生意，結(jié)果一下子要補交這么多錢，不可謂不心疼。
個體戶們往往更脆弱，一個小小問題可能造成現(xiàn)金流的緊張。
而關(guān)于個體戶稅務(wù)問題的坑也非常多：
比如未按規(guī)定設(shè)置賬簿，被罰2000，
未按期申報納稅，被認(rèn)定為非正常戶！
未按規(guī)定保存發(fā)票，被罰！
去年，深圳市場監(jiān)督管理局發(fā)布行政處罰，已有一萬多家個體戶因不辦理稅務(wù)登記且逾期不改，被吊銷營業(yè)執(zhí)照。
范圍涉及之廣，包括但不限于水果餐飲、便利超市、美容美發(fā)等多個行業(yè)。
所以不管企業(yè)大小，稅務(wù)問題永遠(yuǎn)是個大問題。
接下來我就跟大家分享一下，個體戶不得不重視的稅務(wù)問題：
二、個體戶需要交哪些稅
通常，個體工商戶會涉及到以下三種稅：
增值稅，附加稅費，以及個人所得稅。
我們一項一項來看。
1、增值稅
個體戶一般是小規(guī)模納稅人（也有部分是一般納稅人，不多），而對于小規(guī)模納稅人而言，月銷售額未超過15萬元（以季度為納稅期，對應(yīng)季銷售額不足45萬），是免征增值稅的。
對于，超過月銷售額超過15萬（或季度45萬）的朋友，先恭喜生意興隆。
小規(guī)模納稅人的增值稅一般采取簡易征收方式，稅率（征收率）常見3%和5%。
一般納稅人的稅率稍高一些，稅率常見6%、9%和13%，視具體行業(yè)而定。
注意：不需要交稅并不是說不需要申報，應(yīng)稅額為0也要進(jìn)行零申報。
2、附加稅費
個體戶一般涉及的附加費有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加以及地方教育稅附加，
這三項附加可以享受最高減征50%，另外，作為附加稅費，
當(dāng)增值稅免征時，這三項附加稅費也將一并免征（稅局代開增值稅專票的除外）。
3、個人所得稅
根據(jù)《工商個體戶個人所得稅計稅方法》第四條規(guī)定：
個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。
以及《企業(yè)所得稅法》的第一條規(guī)定：
在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
翻譯一下，個體戶是不需要交企業(yè)所得稅的，只需繳納個人所得稅，按經(jīng)營所得適用5%-35%的5級超額累進(jìn)稅率。
關(guān)于稅種，可能有人會有問題：為什么個體戶不用交企業(yè)所得稅呢？
稅種介紹完了，那么稅基該怎么算呢？
我們接下來就來看，如何確定應(yīng)納稅額。
三、個體戶的稅費怎么算？
對于個體戶，在稅費方面常見有三種征收方式：
定期定額征收、核定征收率征收，以及查賬征收。
1、定期定額征收
定期定額征收，常見于對賬簿、憑證不健全或者沒有記賬能力，稅務(wù)機關(guān)無法查實其營業(yè)額的小型個體工商戶應(yīng)納的增值稅、營業(yè)稅和所得稅等其他稅種合并，按期核定，分月預(yù)征。
2、核定征收率征收
即根據(jù)納稅人的收入額，按照核定的征收率進(jìn)行征收，具體征收率隨地區(qū)或行業(yè)而不同。
對于個體工商戶而言，可以到電子稅務(wù)局—我的信息—稅費種認(rèn)定信息中查看個稅核定情況：
當(dāng)實際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營額時，以應(yīng)納經(jīng)營額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額；
反之實際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營額時，以實際銷售額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額。
3、查賬征收
對于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的情況，更多的適用查賬征收，即自行申報繳納額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實后，再進(jìn)行多退少補。
應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費用
應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本-費用）*適用稅率-速算扣除數(shù)
其中，成本是指個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。比如原材料費用、采購商品的進(jìn)貨款等。
費用是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。比如經(jīng)營活動中產(chǎn)生的水電費、租金、交通費，以及招待供應(yīng)商餐飲、煙、酒等。
注意：從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的個體、農(nóng)村合作社、農(nóng)場等屬于免稅行業(yè)，都可以提供發(fā)票；無論是個體還是企業(yè)，不要為一時的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無法提供正規(guī)發(fā)票采購、或不索取發(fā)票，從而放任白條收入入賬，導(dǎo)致最后撿了芝麻丟了西瓜，開具發(fā)票是義務(wù)，索取發(fā)票是權(quán)益。
三種常見的征收方式中，前兩種是屬于核定征收，
落實到具體的個體戶層面，核定征收和查賬征收還是看賬簿是否規(guī)范。
一般來說，個體戶通常規(guī)模較小，比如一年到頭可能就賺幾萬塊的情況，這時你讓人花幾千塊請個會計，這好像不大合適啊。
舉個例子，比如你開了個包子鋪，賣包子雞蛋油條豆?jié){，當(dāng)人來人往的時候，同樣10塊錢，誰能記得住是賣了仨包子還是倆包子一杯豆?jié){，這個角度看也正是核定征收輔助納稅的功能。
但個體戶也并非不能查賬征收，比如你要是做大了，開了十幾幾十家連鎖店，月營收幾十上百萬，但你還惦記著核定征收的好，這也不合適啊。
這種情況如果做得太過分，就很像之前一些頂流主播的操作：開一堆個獨，“分拆”業(yè)務(wù)搞核定征收，但薇婭、雪梨的所付出的代價，應(yīng)該不用我再科普了吧？
合規(guī)納稅，總還是沒錯的。
四、個體戶可以不記賬嗎？
上面我們介紹了個體戶的稅費怎么算，
那么，雖然大多數(shù)個體戶經(jīng)營會比較瑣碎，
但是，個體戶可以不記賬嗎？
1、個體戶可以不記賬嗎？其實并不可以。
政策上有明文規(guī)定，個體戶是需要建賬報稅的。
根據(jù)《征管法實施細(xì)則》第22條：
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起１５日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
以及《征管法》第62條：
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
兩條法規(guī)說得很明白了，領(lǐng)取15天內(nèi)，無論是否經(jīng)營，都要設(shè)置賬簿，記賬和報稅都是必須的。
實務(wù)上，如果不記賬也不報稅，而且還超過6個月未經(jīng)營的，會被列入非正常用戶，再之后甚至?xí)B營業(yè)執(zhí)照一并吊銷。
不過話說回來，實務(wù)上罰款的情況多不多？
其實也不多，個體戶容納了相當(dāng)一部分的就業(yè)，國家為了民生問題，一般不會為難做小生意的平頭老百姓。
但是，如果能做到規(guī)范的，盡量做到規(guī)范比較好。
那么，個體戶該如何記賬報稅呢？
2、個體戶怎么記賬報稅？
根據(jù)《征管法實施細(xì)則》第22條：
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起１５日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
具體記賬方式可參考《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）細(xì)節(jié)規(guī)定。
報稅有兩種方式：上門申報或者網(wǎng)上申報。
上門申報是在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)指定服務(wù)廳，報送相關(guān)資料進(jìn)行納稅申報的方式；
網(wǎng)上申報，則是在電子稅務(wù)局和自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，自助申報。
記賬報稅可以自己做，也可以找人來做，
如果確實自己記賬存在困難的，個體工商戶是可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者具備資質(zhì)的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)的。
五、2023年，這些優(yōu)惠記得享受
個體戶主要繳納三種稅：增值稅，附加稅費，以及個人所得稅。
由于個體戶本身受經(jīng)濟(jì)波動影響較大，以及這兩年的特殊情況，各稅種都是有不少優(yōu)惠政策的：
1、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠
根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號第一條規(guī)定：
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
之前是適用3%征收率的繼續(xù)按1%征收，現(xiàn)在是直接免了。雖然只免普票，但優(yōu)惠力度也是相當(dāng)之大了。
另外，小規(guī)模納稅人每月15萬（季度則為45萬）的也依舊有效，
如果下游需要開出3個點的票，或者適用5個點的項目，在這月度15萬（季度45萬）額度內(nèi)也是免增值稅的。
增值稅免了，三項附加稅費（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育稅附加）作為附加稅也會隨之免征。
2、個人所得稅
根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號第二條規(guī)定：
對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
100萬以內(nèi)減半征收，不區(qū)分征收方式，很干脆直接的優(yōu)惠了。
3、其他稅費和殘保金
根據(jù)財稅〔2022〕10號規(guī)定，到2024年底，個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（即“六稅兩費”）。
根據(jù)財稅〔2016〕12號規(guī)定：
按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。
另外，除了專門照顧個體戶的優(yōu)惠，也可以關(guān)注下針對全體納稅人或者所在行業(yè)的優(yōu)惠政策。不了解優(yōu)惠政策而多繳稅相對來講是小事，可萬一影響到經(jīng)營，那就后悔也來不及了。
六、作為個體戶，你可能需要知道這些問題1、個體戶可以登記為一般納稅人嗎？
是可以的。
個體工商戶會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、定額定額征收執(zhí)行期的期限是多少？
根據(jù)國家稅務(wù)總局令第16號第五條規(guī)定：
定額執(zhí)行期的具體期限由省稅務(wù)機關(guān)確定，但最長不得超過一年。定額執(zhí)行期是指稅務(wù)機關(guān)核定后執(zhí)行的第一個納稅期至最后一個納稅期。
3、未達(dá)起征點的個體戶若已達(dá)起征點怎么辦？
根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕183號第六條規(guī)定：
未達(dá)到起征點的定期定額戶月實際經(jīng)營額達(dá)到起征點，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)，并繳納稅款。未達(dá)到起征點的定期定額戶連續(xù)三個月達(dá)到起征點，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申報，提請重新核定定額。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并下達(dá)《核定定額通知書》。
4、一般企業(yè)如何利用個體戶進(jìn)行稅務(wù)籌劃？
個體戶相關(guān)的稅務(wù)知識，不僅對個體戶很重要，對企業(yè)也有指導(dǎo)意義。
企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時，客戶關(guān)于發(fā)票的需求是各不相同的，
有的客戶只是要發(fā)票，有的會指名要專票，有的甚至連票都不要。
那么如何解決上面這一關(guān)于“票”的問題呢。
其實很簡單，針對這三大類客戶，你需要有三大主體來對應(yīng)。
一是一般納稅人，有了一般納稅人的主體，這時你所需要開專票的業(yè)務(wù)，尤其是需要開13個點的，你就可以通過這個一般納稅人來處理；
二是小規(guī)模納稅人，客戶無所謂專票普票，但又明確需要開發(fā)票時，你就可以走這個小規(guī)模納稅人；
三是個體戶，有些客戶甚至連票都不需要的情況下，比如自然人，如果當(dāng)?shù)卣咴试S你甚至還可以走個體戶的核定征收。
想著做大做強后開公司搞集團(tuán)的個體戶朋友們，也可以參考上面的思路，說不定啥時候就用上了呢。
個體戶作為基數(shù)最大、且極具活力的群體，
要跟稅收打交道是必然的，但同樣，稅收優(yōu)惠也將不會缺席。
這篇我們就是專門為個體戶介紹了相關(guān)的稅務(wù)知識，以及相關(guān)的稅收優(yōu)惠。
須知，賬要記，稅要交，這是義務(wù)；
但該享受的優(yōu)惠一定要爭取，這是所有人應(yīng)有的權(quán)利；
如果有什么不理解或者需要咨詢額問題，歡迎互相交流探討，能幫的一定幫。
【第13篇】個體稅務(wù)注銷流程
個體戶注銷的時候，稅務(wù)是比較麻煩的，但是不能不注銷，因為個體戶還是公司在不經(jīng)營的狀態(tài)下都是要注銷的。
注銷稅務(wù)登記的流程：
1、納稅人需提供的證件、資料：
（1）《稅務(wù)登記證》正、副本；
（2）清理、核銷發(fā)票，《發(fā)票領(lǐng)購簿》、發(fā)票專用章（無購票記錄的不需提供）；
（3）《注銷稅務(wù)登記申請審批表》（一式3份，個體2份）；
（4）國稅局注銷單復(fù)印件（共管戶提供，本項由各縣級局根據(jù)具體情況制定）；
（5）主管部門或?qū)徟鷻C關(guān)的批準(zhǔn)文件；
（6）工商部門注銷決定（《營業(yè)執(zhí)照》被吊銷者提供）；
（7）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
個體戶注銷國稅流程：
1.持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記;
2.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
3.注銷稅務(wù)登記由主管區(qū)局(所)辦理。
4.對查賬征收的國、地稅共管戶，如企業(yè)所得稅由地稅局控管的，應(yīng)要求納稅人先辦理國稅注銷登記，然后到地稅辦理注銷登記;如企業(yè)所得稅由國稅局控管的，地稅局先辦理注銷登記。
5.對定期定額征收的國、地稅共管戶，應(yīng)要求納稅人先辦理國稅注銷登記，然后到地稅辦理注銷登記。
【第14篇】個體稅務(wù)申報流程
誰應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳？
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。
什么時候辦理？
在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。
在哪辦理？
1.自然人電子稅務(wù)局web端；
2.自然人電子稅務(wù)局扣繳端；（注意只能報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》）
3.經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。
怎么辦理？
只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》，但要選擇一處進(jìn)行匯總申報，填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
經(jīng)營所得匯算清繳稅款如何計算
公式：
應(yīng)補（應(yīng)退）稅額=[收入總額-（成本+費用）-損失-符合條件的捐贈]×稅率-速算扣除數(shù)-已預(yù)繳稅額-減免稅額
溫馨提示：
1.取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
2.從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)匯總計算個人所得稅；合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額采取“先分后稅”原則計算。
個人所得稅稅率表
經(jīng)營所得適用
案例解析·怎么算
張某于2023年10月創(chuàng)辦陽陽工作室（個人獨資企業(yè)），2023年10月~12月取得收入100萬元，成本費用為80萬元。其中，列支張某工資1.8萬元、家庭消費性支出2萬元，業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)列支1.2萬元，張某當(dāng)年無其他所得，實際繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險0.5萬元和0.4萬元，符合條件的專項附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬元。假設(shè)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為按季申報，請問張某如何辦理2023年度的預(yù)繳申報和匯算清繳申報？
解析
01
2023年1月19日之前（節(jié)假日征期延后）辦理2023年第四季度預(yù)繳申報時：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第7號文件對《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》第8行的填表說明，因陽陽工作室在納稅年度中間開業(yè)，張某應(yīng)預(yù)繳個人所得稅：
第四季度減除費用：0.5×3=1.5（萬元）；
應(yīng)納稅所得額為：100-80-1.5-0.9=17.6（萬元）；
應(yīng)預(yù)繳個人所得稅：17.6×20%-1.05=2.47（萬元）。
02
2023年3月31日之前辦理2023年度匯算清繳申報時：工作室列支投資者張某工資、家庭消費支出、業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)準(zhǔn)列支應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，納稅調(diào)整增加額5萬元（1.8+2+1.2）。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第7號文件對《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》第42行的填報說明，投資者減除費用為6萬元。
專項附加扣除在匯算清繳時可以扣除。
2023年度應(yīng)納稅所得額：（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5（萬元）；
應(yīng)繳納個人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45（萬元）；
應(yīng)退個人所得稅=2.47-2.45=0.02（萬元）。
申報指引·怎么報
為方便您直觀的了解匯算清繳的操作方式，小編特意以上述案例為例分別整理了自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）和自然人電子稅務(wù)局（web端）的操作介紹，繼續(xù)往下看：
扣繳端操作
01
登錄“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）”-“經(jīng)營所得”-“年度匯算申報”。
02
點擊“修改”按鈕，填寫收入、成本費用及納稅調(diào)整增加額信息，完成后點擊“確定”。
以上述案例為例，您需要在“收入總額”中填寫“1000000”；“營業(yè)成本”中填寫“800000”。
03
雙擊第一行，錄入允許扣除的個人費用及其他扣除，完成后點擊“保存”。
述案例為例，您需要在“基本養(yǎng)老保險”中填入5000，“基本醫(yī)療保險”中填入4000，“贍養(yǎng)老人”中填入6000。
04
保存后，返回首頁面，確認(rèn)無誤，點擊“提交申報”。
05
提交申報后，您就可以進(jìn)行稅款補繳或申請退稅了！
web端操作
01
點擊“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得（b表）”。
02
選擇申報年度，點擊“確定”。
03
點擊“被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼”框，選擇“單位所在省（市一級）”，錄入“統(tǒng)一社會信用代碼”，選中對應(yīng)企業(yè)，點擊“確認(rèn)添加”。
04
點擊“下一步”。
05
點擊下拉按鈕，依次錄入“收入信息”和“成本費用”，點擊“下一步”。
以上述案例為例，您需要在“收入總額”中填寫“1000000”；“營業(yè)成本”中填寫“800000”。
06
點擊下拉按鈕，錄入納稅調(diào)整增加/減少額。
以上述案例為例，您需要在“業(yè)務(wù)招待費”中調(diào)增12000，“用于個人和家庭的支出”中調(diào)增20000，“投資者工資薪金支出”中調(diào)增18000。
依次錄入其他稅前減免事項。需要特別注意的是，如果您沒有綜合所得，那么還需要在進(jìn)行經(jīng)營所得匯算清繳時，填報專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
依次錄入其他稅前減免事項。需要特別注意的是，如果您沒有綜合所得，那么還需要在進(jìn)行經(jīng)營所得匯算清繳時，填報專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
以上述案例為例，您需要在“基本養(yǎng)老保險”中填入5000，“基本醫(yī)療保險”中填入4000，“贍養(yǎng)老人”中填入6000。
個人取得
多處經(jīng)營得申報方法：（c表）
最近老板收到稅務(wù)局短信，說其有多處經(jīng)營所得，提醒做匯總申報。
老板把這個事情交給了會計。
按照規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
很多納稅人知道在哪里填寫b表，就是自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）就可以填寫b表，但是c表卻不知道在哪里填寫了。
c表是不能通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報的，你在一個扣繳端只能看到本單位的經(jīng)營所得，沒法看到其他單位的。只有通過自然人電子稅務(wù)局（web端）可以申報。
一、經(jīng)營所得c表適用范圍
如果您2023年從兩處及以上取得經(jīng)營所得，需分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》，再選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
二、經(jīng)營所得c表報送渠道
01
自然人電子稅務(wù)局web端
請輸入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務(wù)局”，進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端辦理經(jīng)營所得c表申報。
02
辦稅服務(wù)廳
建議您盡量通過自然人電子稅務(wù)局web端辦理，若在遠(yuǎn)程辦稅中遇到問題，也可攜帶申報表及相關(guān)資料前往經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。
三、經(jīng)營所得計算案例
張某創(chuàng)辦的個人獨資企業(yè)a在2023年實現(xiàn)收入總額500萬元，成本費用為300萬元，張某在該企業(yè)列支工資4萬元，其它納稅調(diào)整增加額為21萬元。
同時，張某創(chuàng)辦的獨資企業(yè)b位于乙地，2023年實現(xiàn)收入總額100萬元，成本費用為80萬元。張某在該企業(yè)列支工資8萬元，無其它納稅調(diào)整事項。
此外，張某創(chuàng)辦的獨資企業(yè)c位于丙地，2023年實現(xiàn)收入總額300萬元，成本費用為260萬元，無其它納稅調(diào)整事項。
張某2023年度繳納的基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療4.4萬元，符合條件的專項附加扣除為3.6萬元。
假設(shè)張某無綜合所得，2023年度經(jīng)營所得應(yīng)該如何納稅申報呢？
01
分企業(yè)分別辦理匯算清繳，填b表
1.來源于企業(yè)a經(jīng)營所得的納稅申報
假設(shè)專項扣除和專項附加扣除在該企業(yè)扣除：
來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得=500-300+4+21=225萬元
應(yīng)納稅所得額=225-6-4.4-3.6=211萬元
適用稅率35%，速算扣除數(shù)為65500元
應(yīng)交個人所得稅=211*35%-6.55=67.30萬元
張某應(yīng)于2023年3月31日前向甲地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。
2.來源于b企業(yè)經(jīng)營所得的納稅申報
來源于b企業(yè)的經(jīng)營所得=100-80+8=28萬元
應(yīng)納稅所得額=28-6=22萬元
適用稅率20%，速算扣除數(shù)為10500元
應(yīng)交個人所得稅=22*20%-1.05=3.35萬元
張某應(yīng)于2023年3月31日前向乙地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》。
3. 來源于企業(yè)c經(jīng)營所得的納稅申報
來源于c企業(yè)的經(jīng)營所得=300-260=40萬元
應(yīng)納稅所得額=40-6=34萬元
適用稅率30%，速算扣除數(shù)為40500元
應(yīng)交個人所得稅=34*30%-4.05=6.15萬元
張某應(yīng)于2023年3月31日前向丙地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》。
02
張某將三處經(jīng)營所得合并計算：
匯總經(jīng)營所得=225+28+40=293萬元
匯總應(yīng)納稅所得額=293-6-4.4-3.6=279萬元
適用稅率35%，速算扣除數(shù)為65500元
應(yīng)交個人所得稅=279*35%-6.55=91.1萬元
已繳個人所得稅=67.30+3.35+6.15=76.8萬元
應(yīng)補繳個人所得稅=91.1-76.8=14.3萬元
張某應(yīng)于2023年3月31日前選擇甲乙丙三地其中一處主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
四、經(jīng)營所得c表申報操作指引
為方便您直觀的了解匯算清繳的操作方式，以上述案例為例，特意整理了web端的操作介紹。您通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端。然后，按照以下流程進(jìn)行操作：
01
點擊“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得（c表）”
02
選擇申報年度，點擊“確定”
03
確認(rèn)投資單位信息
以上述案例為例，系統(tǒng)會自動帶出您所有被投資單位的應(yīng)納稅所得額和已繳稅款。
04
核對各投資單位應(yīng)納稅所得額、應(yīng)調(diào)整的各項扣除費用和適用的稅收優(yōu)惠，系統(tǒng)會自動為您計算出應(yīng)補稅款或應(yīng)退稅款。
需要特別注意的是，您可以在經(jīng)營所得匯算清繳時扣除投資者減除費用，但是每人每年減除費用的上限為6萬元。以上述案例為例，如果您有多個被投資企業(yè)在申報b表時均扣除了6萬元的投資者減除費用，則需要在c表申報時，在“應(yīng)調(diào)整的個人費用及其它扣除”模塊“投資者減除費用”欄次對多減除的部分進(jìn)行調(diào)增。
05
提交申報后，您就可以進(jìn)行稅款補繳或申請退稅了！
01
哪些單位需要進(jìn)行經(jīng)營所得個稅的匯繳？
1.個體工商戶；
2.個人獨資企業(yè)投資者；
3.合伙企業(yè)個人合伙人；
4.承包承租經(jīng)營者個人；
5.其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人。
政策規(guī)定：
1.《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）規(guī)定：
納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。
在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
02
所有的經(jīng)營所得都需要匯算清繳嗎？
1.實行定額征收的納稅人，年終不再進(jìn)行匯算清繳。
2.對于查賬征收的經(jīng)營所得需要進(jìn)行匯算清繳。
03
經(jīng)營所得匯算清繳使用哪個納稅申報表？
匯算用的是b表，a表是平時預(yù)繳用。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》：該表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》：該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》：該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。
個人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用）
04
經(jīng)營所得匯算清繳能在網(wǎng)上辦理嗎？
（一）自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）
1.適用對象：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)；
2.適用報表：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
3.操作步驟：登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）--點擊“生產(chǎn)經(jīng)營”--點擊左側(cè)的“年度匯繳申報”。
（二）自然人電子稅務(wù)局（web端）
（95113服務(wù)網(wǎng)【導(dǎo)航】欄目即可進(jìn)入）
1.適用對象：被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人；
2.適用報表：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
3.操作步驟：登陸自然人電子稅務(wù)局（web端）--點擊“經(jīng)營所得（b表）”，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行操作和信息填寫，確認(rèn)申報信息后點擊“提交申報”。
步驟：登陸自然人電子稅務(wù)局（web端）--點擊“經(jīng)營所得（b表）”，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行操作和信息填寫，確認(rèn)申報信息后點擊“提交申報”。
來源：老李聊財稅
免責(zé)聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝。
【第15篇】個體稅務(wù)注銷需要什么資料
個體工商戶在經(jīng)營的過程中，可能由于種種原因不再繼續(xù)經(jīng)營。我們都知道公司不再經(jīng)營之后是需要注銷的，那么個體戶需要注銷嗎？個體戶注銷應(yīng)該怎么做？
個體戶注冊時需要辦理營業(yè)執(zhí)照、處理稅務(wù)問題，那當(dāng)然個體工商戶注銷也是需要準(zhǔn)備好相應(yīng)材料之后，才能成功注銷相應(yīng)營業(yè)執(zhí)照?！?/p>
注銷個體戶所需材料：
1、個體戶營業(yè)執(zhí)照正本與副本。
2、公章與刻章備案登記卡。
3、個體戶組織代碼機構(gòu)的正本和副本，還有ca證書。
4、國稅、地稅的稅務(wù)登記證書。
5、如果公司成立之初有相關(guān)的章程也需要準(zhǔn)備好相關(guān)章程。
6、如果個體戶有繳納社保，還需要準(zhǔn)備好社保的相關(guān)資料。
7、還要準(zhǔn)備相關(guān)的租賃合同，租賃憑證和承租的發(fā)票。
8、個體戶近三年來的財務(wù)報表。
9、個體戶近三年來的記賬憑證。
10、個體戶繳稅的憑證、單據(jù)、銀行流水。
11、還有已經(jīng)核銷的發(fā)票及未核銷的發(fā)票。
準(zhǔn)備好上述材料，提交相關(guān)單位后，就可以進(jìn)行相應(yīng)注銷流程了。在進(jìn)行注銷的過程中，我們需要重點關(guān)注稅務(wù)注銷，先注銷國稅，之后再進(jìn)行地稅的注銷。
如果之前沒有在稅務(wù)機構(gòu)備案，也沒有開過發(fā)票，注銷時間大概是2-3天。如果有備案且開過發(fā)票，稅務(wù)正常且不欠繳稅款的情況下，通常一個月左右可以辦理下來。
相關(guān)注銷流程完成之后，也就表示個體工商營業(yè)執(zhí)照成功注銷了。不過在實際注銷過程中，注銷流程相較復(fù)雜，還可能由于某些原因?qū)ёN失敗，建議大家還是選擇正規(guī)的代理機構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)注銷。
本號提供公司注銷、異常解非等工商財稅服務(wù)，關(guān)注獲取稅收優(yōu)惠政策、免費咨詢服務(wù)，如有幫助別忘了評論點贊收藏一條龍哦~
【第16篇】新辦個體戶稅務(wù)
企業(yè)注冊后，需要進(jìn)行記賬報稅，那個體戶注冊后，需要進(jìn)行記賬報稅嗎？這是很多創(chuàng)業(yè)者都會有的疑問，或者容易忽略的地方。有關(guān)問題還有：注冊個體戶是否可以少繳稅？個體戶也會被工商稅務(wù)抽查嗎？假如你對此不太了解，今成都薯片科技告訴你注冊個體戶后多長能報稅？一定要看完，很有用。
所謂個體戶，是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法從事工業(yè)、商業(yè)、建筑、交通、餐飲、服務(wù)等活動的個體工人。依照《稅收征管法》，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起十五日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立帳簿。因此，無論是公司還是個要記賬。
當(dāng)然，與公司不同，個體經(jīng)營者雇傭會計來做這項工作顯然是不合理和不劃算的，那么如何解決這一矛盾呢？
最簡單的方法就是找我們成都薯片科技代理記賬報稅。相對于花時間精力處理，或者花大價錢請人處理，這是最簡單最經(jīng)濟(jì)的方法。
一方面，我們成都薯片科技擁有一支資深的會計團(tuán)隊，能夠提供高質(zhì)量的代理記賬和報稅服務(wù)；另一方面，成本不高，一個月一兩百塊就能解決這個問題。
需要注意的是，不要以為個體戶不會被抽查。
事實上，個體戶在每年工商年報后的雙隨機抽查中占很大比例:很多個體戶不知道自己需要年報，或者因為之前沒有記賬而隨意填寫數(shù)據(jù)，被列入異常經(jīng)營名單。而不在規(guī)定期限內(nèi)申報納稅、提交納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。
所以和公司注冊一樣，個體戶注冊后也需要記賬報稅。如有必要，可找我們成都薯片科技代為辦理！
