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小規(guī)模納稅人注銷流程(16篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):96

【導(dǎo)語(yǔ)】小規(guī)模納稅人注銷流程怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人注銷流程,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。

小規(guī)模納稅人注銷流程(16篇)

【第1篇】小規(guī)模納稅人注銷流程

在成都來(lái)說(shuō),有很多小規(guī)模納稅人。對(duì)于此類的中小企業(yè)公司來(lái)說(shuō),也會(huì)和一般納稅人一樣,在注銷的時(shí)候遇到同樣的問(wèn)題,公司注銷該怎么辦理?下面,就一起看下。

一、到公司主管工商局辦理<公司注銷備案>

所需資料

①公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②公司股東會(huì)決議(內(nèi)容就是注銷公司,成立清算小組)

③公司原始檔案

④到工商局領(lǐng)取表格(第一步和第二步可以同時(shí)辦理)

二、登報(bào)公告(登報(bào)45日后才能注銷公司)

所需資料:

①公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②法定代表人身份證復(fù)印件

③公告內(nèi)容(某某公司準(zhǔn)備注銷,請(qǐng)各債權(quán)債務(wù)人自見(jiàn)報(bào)的45日之內(nèi)到我公司的清算小組辦理債權(quán)債務(wù)等事項(xiàng))

三、登報(bào)45日后,再次到工商局辦理注銷申請(qǐng)

所需資料:

①公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件(正副本)

②稅務(wù)注銷證明文件

③公司股東會(huì)決議

④公司清算報(bào)告

⑤工商局領(lǐng)取的表格

⑥公司原始檔案

注銷難,其實(shí)難的是不知道該怎么去走這些流程,怎么去準(zhǔn)備這些材料,

怎么去相關(guān)部門(mén)提交對(duì)應(yīng)的資料等。把這些處理好了,其實(shí)注銷也就容易了。

【第2篇】小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票和普票納稅申報(bào)

01

季度收入小于9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

案例:某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年一季度提供生活服務(wù)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬(wàn)元,到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(提供生活服務(wù))上注明的不含稅銷售額2萬(wàn)元,預(yù)繳稅款0.06萬(wàn)元。

案例分析:在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù),屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入,適用征收率為3%,由于雖合計(jì)收入未超過(guò)9萬(wàn)元,但代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策,因此自開(kāi)普通發(fā)票6.18萬(wàn)元部分可以申報(bào)免稅收入,代開(kāi)2萬(wàn)元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬(wàn)元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=2萬(wàn)元

申報(bào)表填寫(xiě):根據(jù)開(kāi)具增值稅發(fā)票方式的不同,該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下:

02

季度收入大于9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

案例:某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年一季度提供生活服務(wù)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬(wàn)元,到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(提供生活服務(wù))上注明的不含稅銷售額5萬(wàn)元,預(yù)繳稅款0.15萬(wàn)元。

案例分析:在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù),均屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入,適用征收率為3%,由于合計(jì)收入超過(guò)9萬(wàn)元,因此不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬(wàn)元,

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬(wàn)元。

申報(bào)表填寫(xiě):根據(jù)開(kāi)具增值稅發(fā)票方式的不同,該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下:

03

混合經(jīng)營(yíng)納稅人申報(bào)

案例:某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年一季度提供生活服務(wù)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬(wàn)元,到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(提供生活服務(wù))上注明的不含稅銷售額5萬(wàn)元,預(yù)繳稅款0.15萬(wàn)元;銷售商品取得價(jià)稅合計(jì)收入1.03萬(wàn)元,未開(kāi)具發(fā)票。

案例分析:在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入,適用征收率為3%,銷售商品屬于貨物及勞務(wù),適用征收率為3%。

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬(wàn)元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬(wàn)元

企業(yè)取得未開(kāi)票收入=1.03/(1+3%)=1萬(wàn)元

由于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入超過(guò)9萬(wàn)元,銷售商品未超過(guò)9萬(wàn)元,因此銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)不可享受小微企業(yè)免稅,銷售商品可享受免稅政策,在申報(bào)表中分別填列。申報(bào)表填寫(xiě):根據(jù)開(kāi)具增值稅發(fā)票方式的不同,該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下:

04

自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票申報(bào)

案例:某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年一季度提供咨詢服務(wù),自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.03萬(wàn)元,自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅銷售額2萬(wàn)元。

案例分析:該納稅人本季度取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入合計(jì)3萬(wàn)元。其中:納稅人提供咨詢服務(wù)并自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入2萬(wàn)元,不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策,應(yīng)填列在申報(bào)表第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”,該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=2*3%=0.06萬(wàn)元;

由于納稅人本月收入合計(jì)小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn),因此該納稅人本期自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬(wàn)元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬(wàn)元。

申報(bào)表填寫(xiě):具體申報(bào)表填列方法如下:

溫馨提示:自開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人,申報(bào)方法、稅額計(jì)算以及小微政策享受方法均和代開(kāi)專票一致,二者唯一區(qū)別是:代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)需要預(yù)繳稅款,并在申報(bào)表中“本期預(yù)繳稅款”欄次中填寫(xiě)已預(yù)繳稅款額,而自開(kāi)專用發(fā)票時(shí)不需要預(yù)繳,而是在申報(bào)時(shí)一并繳納。

05

差額征稅企業(yè)申報(bào)

案例:某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得銷售含稅收入31.5萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)21萬(wàn)元,并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證,適用征收率5%。

案例分析:該納稅人本期允許差額扣除額=21萬(wàn)元;

差額后含稅銷售額=31.5-21=10.5萬(wàn)元;

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬(wàn)元。

申報(bào)表填寫(xiě):具體填列方法如下:

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》

(二) 《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》

【第3篇】小規(guī)模納稅人需要做賬嗎

關(guān)注“稅律筆談”公眾號(hào),可獲取更多實(shí)務(wù)觀點(diǎn)!

作者:王泉/訴訟律師、桂亦威/訴訟律師|注會(huì)

【稅律筆談】按文

近期,律所同事詢問(wèn)“機(jī)器設(shè)備的使用權(quán)是否可以出資?”有律師斬釘截鐵回答“不可以,一定需要實(shí)物出資?!币灿新蓭熣J(rèn)為“法律沒(méi)有禁止使用權(quán)出資,只要可以評(píng)估,就可以出資。”筆者未經(jīng)檢索及思考,也認(rèn)為只要出租方開(kāi)具發(fā)票,確認(rèn)公允價(jià)值的,可以進(jìn)行出資。當(dāng)然,大部分熟悉《公司法》的律師也都認(rèn)為這是沒(méi)有爭(zhēng)議的話題,認(rèn)為出資必須實(shí)物,一定要有權(quán)利轉(zhuǎn)讓,才能出資。

但是,筆者經(jīng)檢索《公司法》、財(cái)會(huì)處理準(zhǔn)則、稅收文件,發(fā)現(xiàn)這個(gè)話題,真不是想象那么簡(jiǎn)答?;诜?、會(huì)計(jì)、稅法的規(guī)定,本文所提到的結(jié)論和觀點(diǎn),可能會(huì)讓部分篤定《公司法》結(jié)論的律師難以接受或者啟發(fā)新的思考。

【律師觀點(diǎn)】

一、設(shè)備使用權(quán)出資的法律處理

依據(jù)《公司法》第二十七條規(guī)定,“股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資”以及根據(jù)該條文釋義,“非貨幣資產(chǎn)必須具有合法性、可轉(zhuǎn)讓性和可評(píng)估性。合法性是指依法可以用于出資的財(cái)產(chǎn);可轉(zhuǎn)讓性是指可以進(jìn)行交易、轉(zhuǎn)讓;可評(píng)估性是指可以評(píng)估確定價(jià)值并以此作價(jià)。”

而設(shè)備使用權(quán)并非實(shí)物資產(chǎn),不具有可轉(zhuǎn)讓性。所以,有關(guān)設(shè)備使用權(quán)不能出資就成為了通說(shuō)觀點(diǎn),甚至是幾乎所有法律人士認(rèn)為沒(méi)有任何爭(zhēng)議的法律規(guī)定。有關(guān)設(shè)備使用權(quán)不能出資的觀點(diǎn),筆者也是持肯定意見(jiàn)的。筆者認(rèn)為法律只允許實(shí)物出資不允許使用權(quán)出資主要是考慮資本穩(wěn)定性,保護(hù)債權(quán)人利益。

但是,當(dāng)筆者從財(cái)稅角度考慮設(shè)備使用權(quán)出資,并深入研究時(shí),筆者發(fā)現(xiàn),該問(wèn)題沒(méi)有律師想象的那樣簡(jiǎn)單。有關(guān)設(shè)備使用權(quán)不能出資的觀點(diǎn),在財(cái)稅角度上,完全可以突破,甚至可以做到有法可依。

二、設(shè)備使用權(quán)出資的會(huì)計(jì)處理

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,“所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等?!薄百Y本公積項(xiàng)目包括資本溢價(jià)、接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積?!?/p>

我們先假設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景,企業(yè)若接受大股東的現(xiàn)金捐贈(zèng)、資產(chǎn)捐贈(zèng)或債務(wù)豁免業(yè)務(wù),從會(huì)計(jì)處理角度,其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)屬于控股股東對(duì)企業(yè)的資本性投入,應(yīng)作為權(quán)益性交易,相關(guān)利得計(jì)入資本公積。再切換回來(lái),股東若以設(shè)備使用權(quán)對(duì)公司進(jìn)行投入,考慮設(shè)備使用權(quán)也具有經(jīng)濟(jì)利益價(jià)值,符合會(huì)計(jì)上有關(guān)資產(chǎn)的定義,屬于會(huì)計(jì)上的資產(chǎn),該投入行為亦屬于資本性投入。會(huì)計(jì)上是可以對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬處理的。會(huì)計(jì)處理為:

借:使用權(quán)資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:資本公積-其他資本公積

因此,當(dāng)公司股東層面達(dá)成協(xié)議,由其中之一股東將設(shè)備使用權(quán)結(jié)合市場(chǎng)租賃價(jià)格,交付給公司使用時(shí),并確認(rèn)該項(xiàng)交付屬于資本性投入行為,不必計(jì)入公司負(fù)債。同時(shí),該股東向公司定期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。那么,在會(huì)計(jì)層面上,公司是可以將該設(shè)備使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn),同時(shí)貸記:資本公積-其他資本公積。

提到這里,若你作為法律專業(yè)人士,精通公司法,就能夠產(chǎn)生一個(gè)新的疑問(wèn)。此處的資本公積可以轉(zhuǎn)增資本嗎?

確實(shí),筆者也很疑惑,并檢索了《公司法》,發(fā)現(xiàn)《公司法》僅對(duì)資本公積金不能彌補(bǔ)虧損進(jìn)行規(guī)定,但并未對(duì)能夠用于轉(zhuǎn)增資本的資本公積進(jìn)行進(jìn)一步的區(qū)分。換句話說(shuō),按照《公司法》的規(guī)定,只要是資本公積金,都能轉(zhuǎn)增資本。

此時(shí),你會(huì)發(fā)現(xiàn)。會(huì)計(jì)上的處理方式,對(duì)《公司法》的限制性規(guī)定帶來(lái)了顛覆性的挑戰(zhàn)。依據(jù)《公司法》,設(shè)備使用權(quán)不能出資。依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,設(shè)備使用權(quán)屬于資產(chǎn),股東投入屬于資本性投入,計(jì)入資本公積金-其他資本公積金;再依據(jù)《公司法》,資本公積金可以轉(zhuǎn)增資本。

故,設(shè)備使用權(quán)可以通過(guò)股東投入記賬進(jìn)入資本公積金,再由資本公積金轉(zhuǎn)增資本的方式,間接實(shí)現(xiàn)法律上的出資。那么,《公司法》有關(guān)設(shè)備使用權(quán)不能出資的限制性規(guī)定又有何意義呢?

對(duì)于上述矛盾,筆者詢問(wèn)了在四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的審計(jì)人員,“資本公積金轉(zhuǎn)增資本是不是只有股本溢價(jià)可以轉(zhuǎn)增?其他資本公積金不可以轉(zhuǎn)增?”,但得到的答復(fù)是,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上沒(méi)有關(guān)于資本公積金不得轉(zhuǎn)增資本的規(guī)定。為此,筆者也檢索了大量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,并未發(fā)現(xiàn)其他公積金不能轉(zhuǎn)增資本,除了資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增資本。筆者又進(jìn)一步針對(duì)股東將設(shè)備使用權(quán)投入公司使用并開(kāi)具發(fā)票,并后續(xù)轉(zhuǎn)增資本的業(yè)務(wù)向?qū)徲?jì)人員進(jìn)行詢問(wèn),專業(yè)人士回復(fù)是他在實(shí)務(wù)中暫沒(méi)有接觸過(guò)此種業(yè)務(wù)模式,但是理論上是可行的。

綜上,《公司法》雖然直接限定了設(shè)備使用權(quán)的出資方式,但是,在理論上完全可以通過(guò)會(huì)計(jì)處理的方式,并依據(jù)《公司法》資本公積轉(zhuǎn)增資本的規(guī)定,來(lái)間接實(shí)現(xiàn)設(shè)備使用權(quán)的出資。法律之所以出現(xiàn)這種漏洞,個(gè)人覺(jué)得系制定《公司法》的人士,不理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,或者無(wú)法精確理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的要義。從而,導(dǎo)致法律約束的不完全。而制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的人,只懂會(huì)計(jì)、不懂法律,也沒(méi)有必要過(guò)多理會(huì)法律條文背后的適用邏輯。當(dāng)然,即使作為會(huì)計(jì)專業(yè)人士,也不一定會(huì)想到上述業(yè)務(wù)模式,畢竟,上述業(yè)務(wù)模式的間接出資方式在實(shí)務(wù)中是極其少見(jiàn)的。

三、設(shè)備使用權(quán)出資的稅務(wù)處理

1、設(shè)備使用權(quán)投資在股東層面上需要繳納增值稅、所得稅

依據(jù)稅法,股東將設(shè)備使用權(quán)作為資本性投入給公司使用,在增值稅及所得稅領(lǐng)域均視同銷售。從財(cái)稅的角度出發(fā),股東以非貨幣性資產(chǎn)投資,應(yīng)當(dāng)分解為兩種行為,其一是轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)(如果是使用權(quán)出資,就是出租非貨幣性資產(chǎn)),需要在增值稅層面繳納增值稅、所得層面繳納所得稅;其二是資產(chǎn)投資,形成長(zhǎng)期股權(quán)投資。如此,股東以設(shè)備使用權(quán)投資就存在三種情形:

(1)股東屬于自然人的

此種情形下,增值稅層面,自然人股東需要按3%征收率繳納增值稅;所得稅層面,自然人股東以取得的設(shè)備出租收入,繳納財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅。

(2)股東屬于法人企業(yè)的

此種情形下,增值稅層面,法人股東需要按3%(小規(guī)模納稅人)或13%(一般納稅人)繳納增值稅;所得稅層面,法人股東以取得的設(shè)備出租收入,納入企業(yè)所得,繳納企業(yè)所得稅。

(3)股東屬于非法人企業(yè)的(合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè))

此種情形下,增值稅層面,非法人股東需要按3%(小規(guī)模納稅人)或13%(一般納稅人)繳納增值稅;所得稅層面,非法人股東取得的設(shè)備出租收入屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)所得,按先分后稅原則,非法人股東投資人按分得的經(jīng)營(yíng)所得繳納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅。

2、設(shè)備使用權(quán)投資后,在被投資公司層面上形成的資本公積金,一般無(wú)需申報(bào)納稅

這里面牽涉會(huì)計(jì)層面對(duì)設(shè)備使用權(quán)出資的業(yè)務(wù)理解問(wèn)題。股東將設(shè)備使用權(quán)讓與被投資公司使用,可以解讀為股東將設(shè)備使用權(quán)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)給被投資公司使用;也可以解讀為股東將設(shè)備使用權(quán)資產(chǎn)作價(jià)投資給被投資公司使用。

對(duì)于后一種解讀,比較符合業(yè)務(wù)實(shí)際,會(huì)計(jì)記賬上可以操作,但是不符合《公司法》關(guān)于設(shè)備使用權(quán)不宜出資的規(guī)定。對(duì)于稅務(wù)上的理解,也是將其視為一般所有權(quán)資產(chǎn)投資,是一項(xiàng)資本性投入行為,不牽涉所得稅問(wèn)題。

對(duì)于前一種解讀,大股東無(wú)償將設(shè)備使用權(quán)資產(chǎn)贈(zèng)與給被投資公司使用,只要協(xié)議將業(yè)務(wù)作為資本性投入處理,會(huì)計(jì)上記賬為資本公積的,不計(jì)入企業(yè)的收入總額,也無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。詳見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問(wèn)題的公告》。

3、設(shè)備使用權(quán)投資后形成的資本公積金日后轉(zhuǎn)增資本時(shí),個(gè)人股東層面需要繳納所得稅

依據(jù)國(guó)稅發(fā)【2010】54號(hào)文規(guī)定,“對(duì)以未分配利潤(rùn)、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本的,要按照‘利息、股息、紅利所得’項(xiàng)目,依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅?!?/p>

故,設(shè)備使用權(quán)投資形成的資本公積金屬于資本溢價(jià)外的其他資本公積金,在轉(zhuǎn)增資本時(shí),個(gè)人股東需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。至于法人股東,鑒于居民企業(yè)之間的分紅免稅,所以不牽涉所得稅的繳納問(wèn)題。

【第4篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人

二者定義:小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全,以及應(yīng)納稅額比較少,稅務(wù)申報(bào)存在一定問(wèn)題。

所謂營(yíng)改增小規(guī)模納稅人,即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)未超過(guò)500萬(wàn)元(≤500萬(wàn)元)的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定,應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶,應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位,包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。 所謂營(yíng)改增一般納稅人,即應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(>500萬(wàn)元)的納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

重點(diǎn)注意:除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人!一般納稅人和小規(guī)模納稅人,前者要同時(shí)達(dá)到銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)核算健全這兩個(gè)條件,稅務(wù)對(duì)一般納稅人的管控較為嚴(yán)格,后者無(wú)需受此限制,畢竟小規(guī)模納稅人整體財(cái)務(wù)制度不健全。

兩者主要區(qū)別:

1.在生產(chǎn)規(guī)模和銷售收入上面:修理、工業(yè)、修配這三個(gè)行業(yè)年收入在50萬(wàn)元以下,商業(yè)年收入在80萬(wàn)元以下的屬于小規(guī)模納稅人。公司財(cái)務(wù)制度健全,又有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,并且有坐班,而且具備一定會(huì)計(jì)資格的財(cái)務(wù)人員,屬于一般納稅人。

2.二者增值稅計(jì)算方法不同:小規(guī)模納稅人征收率3%;一般納稅人適用稅率17%或13%,其中需要減去外購(gòu)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額。

3.二者所用的發(fā)票種類不同:小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票,如果需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)按其適用的征收率(3%)換開(kāi);一般納稅人卻可以申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票,這是二者最重要的區(qū)別之一。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的優(yōu)缺點(diǎn)比較:

1、小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票,一般納稅人可以使用專用增值稅發(fā)票,這樣就能吸引更多有要求使用專用發(fā)票的客戶,成交機(jī)會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于小規(guī)模納稅人。

2、一般納稅人應(yīng)交增值稅是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,就是增值額*稅率,如果遇到利潤(rùn)比較低的商品,應(yīng)交增值稅就會(huì)大大減少,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于小規(guī)模納稅人。

3、一般納稅人從最初開(kāi)始門(mén)檻就比小規(guī)模納稅人高,需要企業(yè)具備一定的實(shí)力,至少在營(yíng)業(yè)收入上面要高達(dá)幾百萬(wàn)。等到企業(yè)壯大到一定程度之后,有利于成為上市公司以及大型企業(yè),也會(huì)提升企業(yè)的名氣,資源更加豐富,比小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢(shì)。

一般納稅人報(bào)稅與小規(guī)模報(bào)稅的區(qū)別:

1.銷售收入有區(qū)別:如果小規(guī)模納稅人想成為一般納稅人,必須滿足一定的硬性標(biāo)準(zhǔn)。

2.權(quán)限不同:小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票,而一般納稅人卻可以使用增值稅專用發(fā)票。

3.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人可以用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.適用稅率不同:一般納稅人適用17%或13%的稅率,而小規(guī)模納稅人只適用3%的稅率,簡(jiǎn)易征收。

5.稅負(fù)率不同:一般納稅人中工業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率一般超過(guò)5%,商貿(mào)企業(yè)大多低于3%,而小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率就是征收率。

6.一般納稅人不僅有使用增值稅專用發(fā)票的權(quán)利,同時(shí)也有索取增值稅專用發(fā)票的權(quán)利,而小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。

7.帳務(wù)處理的規(guī)范上不同:一般納稅人大部分企業(yè)擁有健全的財(cái)務(wù)制度,可以獨(dú)立申報(bào)納稅,稅務(wù)局對(duì)于一般納稅人的監(jiān)管比較嚴(yán)格。小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)制度不健全,大多不能獨(dú)立申報(bào)納稅,賬務(wù)處理沒(méi)有一般納稅人管控嚴(yán)格。

【第5篇】小規(guī)模納稅人資格查詢

為了大伙能夠輕松報(bào)稅,小編整理了小規(guī)模納稅人申報(bào)流程,申報(bào)表填寫(xiě)及注意事項(xiàng)~

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程:

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅,目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì),所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn):

1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后,方可正常申報(bào),未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。 (如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突,請(qǐng)以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn))

2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí),應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表,符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的,網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因,并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù),符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對(duì)通過(guò)后可正常反寫(xiě)。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào),則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款,攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。(具體到稅局?jǐn)y帶什么資料咨詢當(dāng)?shù)囟惥謽I(yè)務(wù))

季度申報(bào)完畢后,注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功,二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否反寫(xiě)成功,以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表:

1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn):

1.注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的收入,填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性。

2.如果可以享受小微政策,則直接將普通發(fā)票收入填寫(xiě)在第9行以下,1——8行不填寫(xiě)數(shù)據(jù)。注意代開(kāi)或者自開(kāi)增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上,一般填在第1-2行。

3.自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4.差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn)

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn)

【第6篇】小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅問(wèn)題匯總

1.小規(guī)模納稅人3%征收率享受免征增值稅優(yōu)惠政策具體是如何規(guī)定的?

答:自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

2.公司是小規(guī)模納稅人,有一張2023年1月按1%開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票開(kāi)票有誤,需要紅沖重開(kāi),如何開(kāi)具發(fā)票?

答:增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前,已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

今年4月1日以后,也并非完全不能開(kāi)具1%征收率的發(fā)票,應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間當(dāng)時(shí)規(guī)定的征收率,開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。

3.公司是小規(guī)模納稅人,2023年9月有部分3%征收率的銷售收入開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)適用何種征收率?

答:選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

4.公司是小規(guī)模納稅人,2023年9月有部分3%征收率的銷售收入不開(kāi)增值稅專用發(fā)票,而享受免稅開(kāi)具普通發(fā)票,怎么開(kāi)?

答:增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。你公司升級(jí)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件后,在開(kāi)具普通發(fā)票時(shí),“稅率”欄次選擇“免稅”,不選擇3%、1%、0等征收率。

5.小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票是否仍可以享受免稅?

答:如納稅人選擇放棄免稅、對(duì)應(yīng)稅銷售收入開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,并

6.公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年三季度銷售貨物收入40萬(wàn)元,按規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策,請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)申報(bào)表?

答:三季度合計(jì)銷售額40萬(wàn)元,未超過(guò)45萬(wàn)元,在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)將免稅銷售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個(gè)體工商戶,應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目,無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

7.公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年三季度銷售貨物收入60萬(wàn)元,已超過(guò)45萬(wàn)元,全部適用3%征收率免征增值稅政策。請(qǐng)問(wèn)我公司在三季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

答:你公司三季度合計(jì)銷售額超過(guò)45萬(wàn)元,在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),享受免征增值稅政策的全部銷售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次,同時(shí)在填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí),準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”,填寫(xiě)對(duì)應(yīng)免稅銷售額等項(xiàng)目。

【第7篇】小規(guī)模納稅人查賬征收

一家小規(guī)模納稅人的公司,是查賬征收好還是核定征收好?這就需要先弄清楚兩種征收方式的不同是什么。

兩者之間最重要的區(qū)別,就是應(yīng)稅所得不同。

1、在查賬征收方式下,企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費(fèi)用-稅金-損失。

2、在核定征收方式下,核定應(yīng)稅所得率,企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額 * 應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額 / ( 1- 應(yīng)稅所得率) * 應(yīng)稅所得率。

比如說(shuō):

a公司年收入總額50萬(wàn),成本20萬(wàn),費(fèi)用9萬(wàn),相關(guān)稅金1萬(wàn),上一年度沒(méi)有損失。假設(shè)適用稅率為25%,應(yīng)稅所得率為10%。

1、按照查賬征收:企業(yè)所得稅=(50-20-9-1)*25%=5萬(wàn)。

2、按照核定征收:企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬(wàn)。

既然已經(jīng)知道了兩者的不同,那小規(guī)模公司應(yīng)該怎么選擇呢?

這其實(shí)并沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的答案,因?yàn)椴⒉皇钦f(shuō)核定征收就一定比查賬征收要好,需要根據(jù)公司自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)進(jìn)行具體考量和分析。

大致上,如果公司處于創(chuàng)業(yè)初期,或者是微利企業(yè),實(shí)際的盈利不多甚至是處于虧損,這種時(shí)候就比較適合采用查賬征收的方式。

這是因?yàn)?,公司?shí)際需要繳納的稅款,可能比核定征收的要低,所以核定征收就不劃算了。

舉例來(lái)說(shuō):

a公司按照查賬征收的方式,假設(shè)盈利3萬(wàn)元,繳稅1000元;盈利6萬(wàn)元,繳稅2000元;若虧損,則不用繳納企業(yè)所得稅。

b公司按照核定征收的方式,假設(shè)核定征收1000元的稅,則該企業(yè)盈利3萬(wàn)元,繳稅1000元;盈利1000元,也要繳稅1000元;即使虧損,也要繳稅1000元。

也就是說(shuō),如果公司本身盈利就少的話,還采用核定征收,顯然就是不合適的。

但如果是一些特殊行業(yè)的企業(yè),比如餐飲、住宿、建筑、娛樂(lè)等行業(yè),由于其行業(yè)固有特點(diǎn),可能無(wú)法在交易往來(lái)過(guò)程中取得各類發(fā)票,所以選擇核定征收,相對(duì)來(lái)說(shuō)就會(huì)既簡(jiǎn)單又劃算。

最后,還要注意的一點(diǎn)是,選擇核定征收還是查賬征收,還要看公司的財(cái)務(wù)核算制度健不健全,能不能正確核算成本費(fèi)用。

要是制度不健全、不能正確核算成本費(fèi)用的,那么就只能核定征收。

【第8篇】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人

實(shí)務(wù)中的一個(gè)咨詢案例:我是一家有限責(zé)任公司,注冊(cè)在陜西西安,2023年6月成立以來(lái),基本上未發(fā)生任何業(yè)務(wù),所以一直都是按照小規(guī)模納稅人進(jìn)行申報(bào),但在2023年2月份,公司簽訂了一單銷售貨物合同,收到第一筆開(kāi)票收入580萬(wàn)元(不含稅)。請(qǐng)問(wèn):

一、我公司是否應(yīng)該轉(zhuǎn)為一般納稅人?

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào)《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定:自2023年5月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。(小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額不再區(qū)分行業(yè),統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元以下,也就是說(shuō),如果超過(guò)500萬(wàn)元,便不再符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn))

根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條第一款規(guī)定:增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除本辦法第四條規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》規(guī)定:、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))第二條所稱“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,含未取得銷售收入的月份或季度。

綜上所述,因?yàn)橘F公司2023年6月成立至2023年2月份取得第一筆銷售收入,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為9個(gè)月,開(kāi)票收入580萬(wàn)元,符合連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)了500萬(wàn)元應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人的規(guī)定,所以,貴公司應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。

二、我公司應(yīng)該在何時(shí)轉(zhuǎn)為一般納稅人?如何辦理?如果不辦理會(huì)怎樣?

根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第八條規(guī)定:納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);未按規(guī)定時(shí)限辦理的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第六條、第七條規(guī)定:納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下:

(一)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》(附件1),如實(shí)填寫(xiě)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等信息,并提供稅務(wù)登記證件;

(二)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記;

(三)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致,或者不符合填列要求的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

第七條年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人符合本辦法第四條第一項(xiàng)規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明(附件2)。

綜上所述,稅務(wù)總局令第43號(hào)對(duì)小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)該在何時(shí)辦理以及如何去辦理一般納稅人登記做了規(guī)定。它給的時(shí)間要求是:超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)。到底是2月份還是1季度呢?要看貴公司選擇的是按月報(bào)稅,還是按季度報(bào)稅。

如果貴公司選擇的是按月報(bào)稅,就應(yīng)該在2月所屬申報(bào)期結(jié)束后的15內(nèi)去辦理相關(guān)手續(xù)。

如果貴公司選擇的是按季度報(bào)稅,就在1季度所屬的申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)去辦理相關(guān)的手續(xù)。

另外如果貴公司不辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

三、2月份“一不小心”就超過(guò)了500萬(wàn),2月份應(yīng)該如何計(jì)稅?還能繼續(xù)適用3%征收率嗎?

根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第九條的規(guī)定:納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

綜上所述,稅務(wù)總局令第43號(hào)明確納稅人應(yīng)自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,而且可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票(備注:因?yàn)樵瓉?lái)小規(guī)模納稅人,不能自開(kāi)專票,所以,在變?yōu)橐话慵{稅人之后,就可以去領(lǐng)專票了,此情況目前已發(fā)生變化,國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第33號(hào)規(guī)定,自2023年2月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。)財(cái)政部稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。另外本辦法所稱的生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

如果貴公司是按月納稅,在2月份所屬申報(bào)期結(jié)束后15日規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理登記手續(xù),比方說(shuō)選擇3月18日辦理登記手續(xù),那么貴公司可以選擇3月1日作為一般納稅人生效之日,也可以選擇4月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日,如果貴公司選擇在3月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,那么貴公司2月份的交易依然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

如果貴公司選擇4月1日后按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,貴公司2月份以及3月份的交易依然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

如果貴公司是按季度納稅,在(季度)所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理登記手續(xù)(在2023年第1季度申報(bào)期結(jié)束以后)比方說(shuō)選擇在4月20日辦理登記手續(xù),那么貴公司可以選擇4月1日作為一般納稅人生效之日,也可以選擇5月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日,如果貴公司選擇在5月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,那么貴公司1季度內(nèi)均可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。如果貴公司選擇5月1日后按照一增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,那么貴公司1季度內(nèi)以及二季度的4月份均可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

最后,我們來(lái)做個(gè)總結(jié):

(1)連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)了500萬(wàn)元,應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人,這個(gè)“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,含未取得銷售收入的月份或季度。

(2)對(duì)小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)該在何時(shí)辦理以及如何去辦理一般納稅人登記做了規(guī)定。它給的時(shí)間要求是:超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi),這塊需要區(qū)分按月納稅和按季納稅。另外如果公司達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)不去辦理,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

(3)納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅,生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。此處需要注意的是,選擇當(dāng)月1日還是次月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,對(duì)公司的計(jì)稅方式,增值稅稅負(fù)會(huì)有一定的影響,公司要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),做選擇上的合理安排。

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【第9篇】小規(guī)模納稅人有哪些

我們知道,小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同,所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同,可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票,二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金,工業(yè)6%,商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ,(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件:

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的:年銷售額在100萬(wàn)元以上的,可以認(rèn)定為一般納稅人,100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定:

1)一般納稅人:銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模:只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率:

1)一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物,還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模:商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣,小規(guī)模6%或4%,一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人不能夠開(kāi)增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人,而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同,應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同,稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人,防止觸犯法律。

【第10篇】小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么報(bào)

10月季報(bào),小規(guī)模納稅人申報(bào)表及抄報(bào)稅順序?qū)嵅?/p>

10月大征期內(nèi)放了7天長(zhǎng)假,因此納稅征期截止時(shí)間延長(zhǎng)至10月26日。

總體納稅申報(bào)流程是:抄報(bào)稅—納稅申報(bào)—反寫(xiě)監(jiān)控

企業(yè)在納稅申報(bào)截止時(shí)間之前,不管上月有沒(méi)有開(kāi)具過(guò)發(fā)票,或者有沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)過(guò)發(fā)票,都是要在報(bào)稅系統(tǒng)中進(jìn)行抄報(bào)反寫(xiě)工作處理的。抄報(bào)反寫(xiě)成功后,系統(tǒng)就會(huì)顯示開(kāi)票截止日期更新到11月15日。接著我們做增值稅納稅申報(bào)處理,最后才是反寫(xiě)監(jiān)控!

一、稅務(wù)ukey版抄報(bào)稅流程

1、一般納稅人抄報(bào)方法

2、小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

二、金稅盤(pán)抄報(bào)稅辦法

1、金稅盤(pán)一般納稅人抄報(bào)方法

2、金稅盤(pán)小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

三、金稅盤(pán)v3.0版本抄報(bào)稅方法

四、小規(guī)模納稅人10月季報(bào)填寫(xiě)變化

1、增值稅納稅申報(bào)表填表順序說(shuō)明

2、小規(guī)模納稅人10月季報(bào)申報(bào)表填寫(xiě)變化

篇幅限制,一般納稅人的增值稅申報(bào)表填寫(xiě)變化,在此不詳細(xì)展示了。10月征期里有什么納稅申報(bào)疑問(wèn)的,可以在下方留言討論哦!

【第11篇】小規(guī)模納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)

為深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署,更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理,形成了針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解:享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費(fèi)優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的,免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2023年第11號(hào))

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》(2023年第5號(hào))

增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入;增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))

增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度,享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2023年第10號(hào))

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元(按季納稅6萬(wàn)元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù),免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【享受條件】

月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元(按季納稅6萬(wàn)元)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號(hào))

摘自《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編》

【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅率是多少

近期內(nèi),有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅來(lái)年是不是從1%完全恢復(fù)為3%不少小伙伴都相對(duì)比較關(guān)注。2023年3月,受始料未及的疫情直接影響,國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)遭受極大打擊,為了能確保各個(gè)行業(yè)正常的發(fā)展,我國(guó)及時(shí)出臺(tái)了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,比如說(shuō)全國(guó)的小規(guī)模納稅人增值稅全都按照1%收取,制度截止期2023年12月31日。該制度的施行,也的確幫助小微企業(yè)及個(gè)體戶度過(guò)了難關(guān)。除了這一些制度,我國(guó)也出臺(tái)了專門(mén)針對(duì)于一般納稅人的有限公司及集團(tuán)公司,減稅政策制度,不過(guò)這一些企業(yè)只靠這一些制度是難以滿足需求的,有的企業(yè)依然稅負(fù)負(fù)擔(dān)極大,還是的憑借一些科學(xué)合理的稅收籌劃。

我國(guó)專門(mén)針對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅減免時(shí)間是截止到2023年12月31日,也就是說(shuō),2023年1月1日小規(guī)模納稅人增值稅稅率將要變?yōu)?%。

【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊(cè)第26步:小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)!

老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個(gè)稅種”中有分享到增值稅這個(gè)稅種,簡(jiǎn)單點(diǎn)來(lái)說(shuō)就是一個(gè)商品在交易的過(guò)程中產(chǎn)生的價(jià)值,就是增加價(jià)值的部分需要繳納增值稅。

那么今天老賬人就來(lái)分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)。

首先,我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念:

小規(guī)模納稅人:每一年公司的銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,也就是應(yīng)稅年銷售額是在500萬(wàn)元以下,并且會(huì)計(jì)體系核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人:納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的,如果是小規(guī)模納稅人就可以申請(qǐng)按統(tǒng)一的3%稅率來(lái)開(kāi)增值稅發(fā)票。

其實(shí),國(guó)家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易,可能會(huì)有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰,且生存壓力大的情況,所以采取500萬(wàn)營(yíng)收額作為一刀切的方式來(lái)定義小規(guī)模納稅人的標(biāo)志。

因此,小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點(diǎn):

第一,每月10萬(wàn)或每季30萬(wàn)以下,可以免征增值稅;

第二,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能做增值稅抵扣;

第三,如果營(yíng)業(yè)額超過(guò)第一條規(guī)定額度,要全額繳納增值稅。

所以對(duì)于第三種的情況下,不論企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有增值,都需要繳納增值稅。

這個(gè)時(shí)候聰明的老板們就會(huì)好好利用好這些概念,打好自己的心里算盤(pán)。

當(dāng)然,現(xiàn)在國(guó)家也為小規(guī)模的的發(fā)票問(wèn)題也逐漸開(kāi)放了小規(guī)模申請(qǐng)專票的窗口。

而且在2023年11月稅務(wù)總局對(duì)外公布的增值稅法征求意見(jiàn)稿中,其中第五條非常值得細(xì)品,核心點(diǎn)是增值稅起征點(diǎn)為季銷售額30萬(wàn)元。

因?yàn)橹暗牟莅钢惺菦](méi)有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的,所有企業(yè)都適用這個(gè)30萬(wàn)免征額小規(guī)模的概念。

同時(shí),這個(gè)30萬(wàn)不僅針對(duì)企業(yè),還針對(duì)個(gè)人,而個(gè)人包括個(gè)體工商戶。

除此之外,增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè),包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。

總的來(lái)說(shuō),既然現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人有扶持的政策,那么就是要好好利用起來(lái),同時(shí)讓自己的企業(yè)更加地順風(fēng)順?biāo)?,揚(yáng)帆直上。

更多創(chuàng)業(yè)知識(shí),請(qǐng)多關(guān)注老賬人!

【第14篇】小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)成本

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小規(guī)模納稅人萬(wàn)能公式

1 收到貨款: 借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-客戶

2支付貨款: 借:應(yīng)付賬款------供應(yīng)商

貸:銀行存款

3取現(xiàn) : 借 庫(kù)存現(xiàn)金

貸:銀行存款

4支付上季度增值稅: 借:應(yīng)交稅金----未交增值稅

貸:銀行存款

5支付上季度附加稅: 借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款—地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

6支付本月社保: 借:管理費(fèi)用—社保

其他應(yīng)收款—個(gè)人社保

貸:銀行存款

7支付手續(xù)費(fèi): 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)

貸:銀行存款

8利息收入: 借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入

9員工借支: 借:其他應(yīng)收款---員工名字

貸:銀行存款/現(xiàn)金

10報(bào)銷費(fèi)用: 借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 油費(fèi) 路橋費(fèi) 租金 水電費(fèi) 快遞費(fèi)等(公司運(yùn)營(yíng)的各種雜費(fèi))

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款—員工名字

11商品入庫(kù)(小規(guī)模) 借:庫(kù)存商品(價(jià)稅合一)—明細(xì)1

庫(kù)存商品(價(jià)稅合一)—明細(xì)2

貸:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商

12銷售商品(小規(guī)模) 借:應(yīng)收賬款—客戶

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3%

13結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

庫(kù)存商品 附庫(kù)存明細(xì)表

14 計(jì)提本月工資: 借:管理費(fèi)用—工資

貸:應(yīng)付職工薪酬 附工資表

15發(fā)放上月工資: 借:應(yīng)付職工薪酬

貸:現(xiàn)金/銀行存款

其它應(yīng)收款—個(gè)人社保

16計(jì)提本月折舊: 借:管理費(fèi)用-折舊

貸:累計(jì)折舊

17計(jì)提本季度營(yíng)業(yè)稅金 借:業(yè)務(wù)稅金及附加

(季度收入超過(guò)30萬(wàn)) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅金-地方教育費(fèi)附加

18補(bǔ)貼收入(季度計(jì)提) 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(季度總額)

(季度收入不超30萬(wàn)) 貸:營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入

19計(jì)提企業(yè)所得稅(季末計(jì)提) 借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅

----------------

一般納稅人(工業(yè))

1 收到貨款: 借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-客戶

2支付貨款: 借:應(yīng)付賬款------供應(yīng)商

貸:銀行存款

3取現(xiàn) : 借 庫(kù)存現(xiàn)金

貸:銀行存款

4支付上月增值稅: 借:應(yīng)交稅金----未交增值稅

貸:銀行存款

5支付上月附加稅: 借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款—地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

6支付本月社保: 借:管理費(fèi)用—社保

其他應(yīng)收款—個(gè)人社保

貸:銀行存款

7支付上月個(gè)人所得稅 借:應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅

貸 銀行存款

8支付手續(xù)費(fèi): 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)

貸:銀行存款

9利息收入: 借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入

10員工借支: 借:其他應(yīng)收款---員工名字

貸:銀行存款/現(xiàn)金

11報(bào)銷費(fèi)用: 借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 油費(fèi) 路橋費(fèi) 快遞費(fèi)等(公司運(yùn)營(yíng)的各種雜費(fèi))

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款—員工名字

12 支付租金: 借:制造費(fèi)用-租金

貸:現(xiàn)金或銀行存款

13 支付水電費(fèi): 借:制造費(fèi)用-水電費(fèi)

貸:現(xiàn)金或銀行存款

14購(gòu)入原材料: 借:原材料

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商

15計(jì)提本月工資 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

管理費(fèi)用-工資

貸:應(yīng)付工資

16生產(chǎn)領(lǐng)用原材料: 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

貸:原材料

17結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用: 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用

貸:制造費(fèi)用-水電費(fèi)

制造費(fèi)用-租金

制造費(fèi)用-工資

18完工入庫(kù): 借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

19銷售商品: 借:應(yīng)收賬款—客戶

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

20結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

21計(jì)提3月折舊 借:管理費(fèi)用—折舊

貸:累計(jì)折舊

22

【第15篇】小規(guī)模納稅人的條件是什么?

國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定,年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元(含)以下的,為小規(guī)模納稅人。

增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小增值稅納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)是納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平。

具體政策如下:

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人是計(jì)稅方法的區(qū)別

一般納稅人計(jì)稅,按照一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,實(shí)行銷項(xiàng)稅額減除進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算稅率,一般稅率為6%、9%和13%。而小規(guī)模納稅人計(jì)稅只能按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算,稅率為征收率,一般征收率為3%或者5%。

二、符合年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)的可以成為小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500萬(wàn)元及以下。

年應(yīng)稅銷售額:連繼不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

其中:納稅申報(bào)銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額?;椴檠a(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月或當(dāng)季的銷售額,不計(jì)入稅款所屬期銷售額。銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)右扣除項(xiàng)目的納稅人,年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額,不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額。

三、可以登記為小規(guī)模納稅人

并不是所有年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的單位都要登記為一般納稅人。凡事得有個(gè)例外不是嘛。小規(guī)模納稅人的判別標(biāo)準(zhǔn)也不例外。

對(duì)于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅登記

四、必須登記為小規(guī)模納稅人

有些事情可以選擇,但是有些事和人,我們沒(méi)的選擇,必須執(zhí)行。那就是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人,換句通俗的話就是咱們自然人個(gè)人,必須登記為小規(guī)模納稅人。

五、銷售額不達(dá)標(biāo),會(huì)計(jì)核算水平要求達(dá)標(biāo)可以成為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

會(huì)計(jì)核算健全是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

六、一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換規(guī)定

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)模納稅人。

稅務(wù)小知識(shí),與你共分享。

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【第16篇】小規(guī)模納稅人怎么繳納增值稅

小規(guī)模納稅人報(bào)什么稅?

報(bào)以下稅種:

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅,其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率,與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加,水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅,消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說(shuō),這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%,新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,但是,根據(jù)企業(yè)所處行業(yè),也會(huì)有不同的稅率。例如:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

小規(guī)模納稅人注銷流程(16篇)

在成都來(lái)說(shuō),有很多小規(guī)模納稅人。對(duì)于此類的中小企業(yè)公司來(lái)說(shuō),也會(huì)和一般納稅人一樣,在注銷的時(shí)候遇到同樣的問(wèn)題,公司注銷該怎么辦理?下面,就一起看下。一、到公司主管工商局辦理…
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友情提示:

1、開(kāi)小規(guī)模公司不知怎么填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫(xiě),填寫(xiě)近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的!
2、填寫(xiě)多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。

同行公司經(jīng)營(yíng)范圍

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