稅務注銷流程（12篇）

【第1篇】稅務注銷流程

一、概述

根據《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）文件規(guī)定，對稅務注銷業(yè)務推出“即辦”服務和“承諾制”容缺辦理，山西省電子稅務局推出“套餐式”辦理功能。

目前，“套餐式”服務功能僅支持納稅人狀態(tài)為“正常”、“停業(yè)”的納稅人辦理。

二、注冊及登錄

登錄國家稅務總局山西省電子稅務局

登錄方式①:通過國家稅務總局山西省稅務局門戶網站登錄。

山西省稅務局局門戶網站截圖

登錄方式②:使用域名網址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn

三、功能介紹1、注銷申請

（1）登錄成功后，在主界面點擊“稅務注銷登記”套餐進入。

（2）納稅人根據實際情況選擇注銷原因及相關信息后點擊“下一步”。

2、注銷預檢

根據納稅人信息，系統(tǒng)進行“即辦資格驗證信息”、“即辦條件驗證信息”、“其他條件驗證信息”三類監(jiān)控。

如果納稅人“即辦資格驗證信息”監(jiān)控未通過，“即辦條件驗證信息”、“其他條件驗證信息”監(jiān)控通過，提示“納稅人無即辦資格，請前往大廳辦理注銷登記！”

3、打印稅務事項通知書

若納稅人存在即辦資格，但“即辦條件驗證信息”監(jiān)控未通過，則可以打印“稅務事項通知書”。

若納稅人既存在即辦資格也有即辦條件，但“其他條件驗證信息”未通過，納稅人選擇不簽訂承諾書時，也可打印“稅務事項通知書”。

4、簽訂承諾書

對符合即辦條件但有未結事項的，納稅人可簽署《<清稅證明>承諾書》。點擊“承諾”可填寫承諾日期。

納稅人可簽署《<清稅證明>承諾書》，簽訂后將納稅人狀態(tài)設置為“清算”；對于承諾后，未按時提交相關資料辦理一般注銷流程的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用d級管理。

5、文書打印

“一照一碼”戶可打印《清稅證明》；非“一照一碼”戶打印《稅務事項通知書》（注銷稅務登記通知）。

6、注銷結果查看

對于符合即辦情形，且沒有未結事項的，直接進行注銷，納稅人狀態(tài)為“注銷”。

7、注意事項

一、注銷預檢

注銷預檢分“即辦資格驗證信息”、“即辦條件驗證信息”、“其他條件驗證信息”三類監(jiān)控。

1.納稅人即辦資格監(jiān)控：

a納稅信用級別為a級和b級的納稅人；

b控股母公司納稅信用級別為a級（推送信息）的m級納稅人；

c省級人民政府引進人才或經省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

d未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；

e未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

f納稅人是否領取過發(fā)票

g動態(tài)信用級別是否為高級

納稅人符合上述條件之一，納稅人即存在即辦資格。

2.納稅人即辦條件監(jiān)控：

（1）納稅人狀態(tài)監(jiān)控

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人的狀態(tài)是否為“正?！薄ⅰ巴I(yè)”、“清算”，如否，系統(tǒng)提示“該納稅人為xx狀態(tài)，不予受理”，流程不可繼續(xù)。

（2）無欠稅（滯納金）及罰款

①納稅人欠稅監(jiān)控（不含規(guī)費）

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人是否存在欠繳稅金，所需監(jiān)控的“欠繳稅金”包括稅收會計核算的欠繳稅金與罰款。

②社保費欠費監(jiān)控

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人是否存在欠繳社保費，此監(jiān)控需根據各省配置，判斷該條件是否為強制條件。

③納稅人規(guī)費欠費監(jiān)控

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人是否存在欠繳規(guī)費，此監(jiān)控需根據各省配置，判斷該條件是否為強制條件。

④納稅人是否存在呆賬監(jiān)控

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人是否存在未處理呆賬信息。

（3）未處于稅務檢查狀態(tài)

①監(jiān)控納稅人在風控系統(tǒng)中有無未終結的風險應對內容；

②監(jiān)控納稅人是否存在稅收違法行為處理流程未處理流程；

③是否有在查的案件；

④監(jiān)控納稅人是否存在已進行案源登記但尚未立案的事項；

⑤監(jiān)控納稅人是否存在未完成的納稅評估；

⑥監(jiān)控納稅人是否存在未完成的特別納稅調整；

⑦監(jiān)控納稅人是否存在未辦結的調查巡查。

（4）已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備

①納稅人是否存在未注銷的防偽稅控資格；

②其他稅控裝置監(jiān)控；

③監(jiān)控納稅人是否留存有未繳銷的發(fā)票。

3.納稅人其他未辦結事項監(jiān)控：

（1）分支機構監(jiān)控

系統(tǒng)監(jiān)控與納稅人有關聯(lián)的所有分支機構（或分店）的稅務登記狀態(tài)是否為“注銷”。

（2）未辦結事項監(jiān)控

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人是否存在未辦結事項，“未辦結事項”是指已受理、已啟動或已自動生成但未辦結的系統(tǒng)信息。

（3）土地增值稅清算監(jiān)控

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人是否存在未完成的土地增值稅清算。

（4）多繳稅金監(jiān)控（各省配置）

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人是否還存在多繳（包括預繳、應退未退）稅款。

（5）監(jiān)控納稅人是否存在未結報的稅收票證信息

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人是否存在未結報的稅收票證信息。

（6）納稅人是否存在未注銷的出口退稅資格

系統(tǒng)監(jiān)控納稅人是否存在未撤回的出口退（免）稅備案信息。

（7）委托協(xié)議終止監(jiān)控（提示）

系統(tǒng)監(jiān)控是否存在未終止的委托代征協(xié)議信息。

（8）社保費登記監(jiān)控（提示）

系統(tǒng)監(jiān)控是否存在未注銷的社保費登記信息。

（9）納稅人是否存在未繳銷的跨區(qū)域涉稅事項報告監(jiān)控。

（10）企業(yè)所得稅清算監(jiān)控。

（11）未申報監(jiān)控（含當月未申報）。

（12） 監(jiān)控納稅人的房土兩稅稅源信息是否均已終止納稅義務（提示）。

（13）監(jiān)控定期定額分月匯總申報按月是否已申報（提示）。

（14）監(jiān)控納稅人是否存在未報送財務報表（提示）。

（15）系統(tǒng)監(jiān)控是否有相同納稅人識別號的其他關聯(lián)主體狀態(tài)非“注銷”。

二、承諾書

1、未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用d級。

2、承諾期限不得超過6個月。

【第2篇】企業(yè)稅務注銷流程

注銷前辦理事項：

納稅人申報辦理稅務注銷前，應結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務證件，其中：(1)企業(yè)所得稅納稅人在辦理稅務注銷前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。(2)納稅人未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應在申報辦理稅務注銷前進行土地增值稅清算。(3)出口企業(yè)應在結清出口退(免)稅款后，申報辦理稅務注銷。

稅務注銷流程：

第一步，稅務大廳注銷增值稅防偽稅控系統(tǒng)，繳銷增值稅發(fā)票，取得《增值稅防偽稅控系統(tǒng)注銷登記表》；

第二步，申報注銷當期的所有稅種，包括但不限于企業(yè)所得稅（季度和年度）、增值稅、附加稅、印花稅、殘保金等。可以在稅務大廳進行現(xiàn)場申報，也可以在電子稅務局上自行申報；

第三步，在注銷業(yè)務的窗口提交《清稅申報表》；

第四步，企業(yè)專管員審查賬務，不同的稅務機關要求會有所不同，具體按照自己的企業(yè)專管員所需資料提供即可；

第五步，在大廳提交經專管員以及分管所所長的簽字蓋章后的《清稅申報表》，取得《清稅證明》和《稅務事項通知書》，注銷事項完結。

【第3篇】個體稅務登記注銷流程

我們

個體營業(yè)執(zhí)照怎么注銷？

1、窗口現(xiàn)場辦理

可通過口頭方式申請注銷，只需在登記機關出具的格式申請書上簽字確認，交回營業(yè)執(zhí)照即可。

登記機關對申請材料齊全、符合法定形式，能夠當場核準的，當場即準予注銷登記。

個體工商戶營業(yè)執(zhí)照遺失或毀損的，可通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)或本市市場主體信用公示系統(tǒng)進行公示公告聲明作廢，無需在報紙上登載聲明作廢公告，節(jié)約注銷費用。

2、全流程網上登記

全流程網上登記注銷和當初登記注冊流程一樣，使用u盾或數(shù)字證書在系統(tǒng)中填寫《個體工商戶注銷登記申請書》，下載pdf文件，電子簽名后提交，全程在網上辦理，無需到達窗口辦理。

注銷個體戶最快的方法？

1、準備好相關的文件材料，如申請人簽署的申請表；

2、攜帶稅盤、經辦人的身份證、公章等材料，去稅務大廳進行稅盤的注銷。

3、攜帶營業(yè)執(zhí)照、公章等材料，并填寫注銷申請，向稅務申請注銷，交納當月的增值稅及地稅附加。

4，填寫注銷申請等。

我們

【第4篇】辦理稅務注銷流程

我國創(chuàng)業(yè)，有一現(xiàn)象：注冊公司容易，注銷公司難。

當創(chuàng)業(yè)戰(zhàn)敗，想要合法退出市場時才發(fā)現(xiàn)注銷公司并不容易。

在我國，為什么注銷企業(yè)難？

客觀來說，企業(yè)經營牽涉到方方面面的債權債務關系，一旦要注銷，必然涉及相應的各種文書、文件及證明材料，這些材料都需要費心費力準備，有些還需要其他管理部門提供。程序繁雜，不排除控制風險的考量。

近年來，盡管國家層面屢屢強調簡化程序，比如《公司法》第188條規(guī)定，公司注銷只需向登記機關提供一份清算報告，就可以公告公司終止。2023年3月，企業(yè)簡易注銷登記改革開始在全國范圍內全面實行。然而，現(xiàn)實卻并不樂觀。

注銷企業(yè)難，為什么還建議企業(yè)如果不經營，一定要去注銷？

因為長時間不經營又不注銷，從工商局的角度，會被列入經營異常名錄及吊銷營業(yè)執(zhí)照，股東需承擔相應未依法清算的責任。從稅務局的角度，即使沒有繼續(xù)經營，但是申報納稅的義務仍然存在，逾期未申報，除了會被罰款，對法人、股東日后再次申辦企業(yè)也會造成障礙。

為了讓廣大創(chuàng)業(yè)者了解注銷、稅務注銷，小編為創(chuàng)業(yè)者整理了一個詳細的攻略，希望能夠幫到大家。

稅務注銷流程

(一)單位及查賬征收個體工商戶(以下簡稱納稅人)發(fā)生以下情形，應當向稅務機關申請稅務注銷。具體包括：

1.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的。

2.按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的。

3.被市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的。

4.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。

5.外國企業(yè)常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的。

6.境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的。

7.非境內注冊居民企業(yè)經國家稅務總局確認終止居民身份的。

(二)領取營業(yè)執(zhí)照后未開展經營活動，申請注銷登記前未發(fā)生債權債務或已將債權債務清算完成的有限責任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，符合下列情形之一的，可免予到稅務機關辦理稅務注銷，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。

1.未辦理過涉稅事宜的;

2.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的。

報送資料

辦理時限

(一)稅務機關自受理之日起20個工作日辦結。若在核查檢查過程中發(fā)生以下情形的，辦理時限中止，待相關事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算：

1.發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的;

2.需要進行特別納稅調整的;

3.國家稅務總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。

(二)對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，稅務機關提供即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。

1.納稅信用級別為a級和b級的納稅人;

2.控股母公司納稅信用級別為a級的m級納稅人;

3.省級人民政府引進人才或經省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);

4.未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

辦理結果

納稅人領取《清稅證明》或《稅務事項通知書》。

納稅人注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.納稅人申請稅務注銷前，應當結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務證件。

(1)納稅人應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

——企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經營，發(fā)生結束自身業(yè)務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理;

——按《公司法》《企業(yè)破產法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)或者企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)應當進行清算的所得稅處理;

——企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū))，應視同企業(yè)進行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè);

(2)納稅人未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應在申請辦理注銷前進行土地增值稅清算。

(3)出口企業(yè)應在結清出口退(免)稅款后，申請辦理注銷。

3. 依法終止納稅義務的納稅人，應當在向市場監(jiān)督管理機關或者其他機關辦理注銷登記之前申報辦理稅務注銷;被市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理稅務注銷。

4.非境內注冊居民企業(yè)經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷。境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷。

5.已在稅務機關進行社會保險費信息登記的，還應辦理注銷保險費繳費信息登記。

6.納稅人因住所、經營地點變動，按照相關規(guī)定，在工商行政管理部門作變更登記處理，涉及改變稅務登記機關的，辦理注銷的，與納稅人相關聯(lián)的資格類信息，可不做自動失效或取消處理(包括但不限于各種稅務行政許可、稅收優(yōu)惠資格、稅務認定資格等)。

7. 本事項適用容缺辦理。即符合容缺辦理條件的納稅人，在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用d級管理。

具體容缺條件是未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人：

——納稅信用級別為a級和b級的納稅人;

——控股母公司納稅信用級別為a級的m級納稅人;

——省級人民政府引進人才或經省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);

——未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

8. 符合市場監(jiān)管部門簡易注銷的納稅人，若未辦理過涉稅事宜的或者辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。

部分內容來源：國家稅務總局北京市稅務局

【第5篇】吸收合并稅務注銷流程

企業(yè)重組，特別是對于國有企業(yè)、上市公司等兼并重組事項，隨著資本市場的發(fā)展，變得較為頻繁。在企業(yè)所得稅政策中，企業(yè)重組的形式主要分為企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等。實務中如何選擇重組方式，即以何種形式完成企業(yè)重組，不僅影響企業(yè)內部管理的效率，也將影響重組標的資產的經營效率和效果。確定重組方式后，對于稅務處理方式的選擇也需要統(tǒng)籌考慮。

本文就吸收合并業(yè)務中，適用特殊性稅務處理時，被合并方虧損如何進行彌補的問題展開分析。

一、?問題由來?

財稅（2009）59號文規(guī)定，對于企業(yè)合并適用特殊性稅務處理時，被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼，但在實務操作中，合并方何時以及如何彌補被合并方的虧損并未作出明確規(guī)定。對于這個問題，在實踐中也爭議頗多。我們將以案例形式對這個問題展開分析。

二、實際案例?

以2023年9月30日為合并基準日，a公司吸收合并b公司，b公司注銷。a公司2023年1-12月份實現(xiàn)利潤總額2000萬元，無以前年度可彌補虧損，b公司1-9月份實現(xiàn)利潤總額-150萬，合并基準日，b公司凈資產公允價值為1500萬元，截至2023年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。假設a、b公司企業(yè)所得稅匯算均不存在納稅調整， 且均不是高新技術企業(yè)，其中，b公司2016-2023年待彌補虧損金額（單位：萬元）如下：

三、觀點分析???

對于b公司2016-2023年度合計的虧損1000萬，在吸收合并的特殊性稅務處理中，按照財稅2023年59號文以及財稅2023年4號文的規(guī)定，可由合并企業(yè)每年彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)合并基準日凈資產公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=1500×6%=90萬。

前述文件只是籠統(tǒng)提及可彌補虧損限額的計算，但對于合并方何時以及如何彌補被合并方的待彌補虧損，并沒有予以明確，實務界對此有兩種觀點：

第一種觀點。在吸收合并前，b公司需要就1.1-9.30日的所得進行企業(yè)所得稅匯算清繳，當期新增的可稅前彌補的虧損150萬元和2016-2023年度的虧損1000萬元同受59號文公式的彌補虧損限額的限制，即2023年度a公司可以彌補b公司原虧損限額為90萬元，且使用的虧損金額并非是合并當期產生的虧損。若a公司以后期間均保持盈利，可以在每年可彌補虧損的限額內，按照虧損額可彌補的年限，進行順延彌補。

第二種觀點。b公司2023年1.1-9.30日的虧損，在合并方a公司計算2023年度應納稅所得時，將被合并方產生的虧損150萬元并入合并后的a公司企業(yè)所得中進行彌補，無需和以前年度虧損同受限額約束，即2023年度a公司應納稅所得額：2000（利潤總額）-150（b公司虧損）-90（每年可彌補虧損的限額）=1760萬元。若a公司以后期間盈利，可以在每年可彌補虧損的限額內，按照虧損額可彌補的年限，進行順延彌補。

四、問題小結?

兩種不同的觀點，差別在于合并當期被合并方的新增加的虧損額是否可以自然抵消合并方當期的應納稅所得，進而再繼續(xù)使用按照限額計算的待彌補虧損進行補虧。即問題的焦點在于是否應當將合并當期被合并方的所得作為一個獨立的期間，而根據《企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，“企業(yè)在一個納稅年度中間終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度?！笨梢?，被吸收合并方在注銷之前，應該算做是一個納稅年度進行匯算清繳?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》填報說明中明確，納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產、停業(yè)等情況的，“稅款所屬期間”應填報公歷當年1月1日至實際停止或法院裁定并宣告破產之日。因此，被合并方公司應當將1月1日至合并完成日作為一個獨立的納稅年度，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

另外，如果a公司2023年度的所得彌補b公司合并前1-9月份的虧損，將會導致a公司確認2023年度應稅所得數(shù)據上的混亂，屬于一種“錯配”。

從我們接觸到的具體實務來看，也印證了被合并方在合并當期發(fā)生的虧損，并不能直接彌補合并當期合并方的所得。同時，我們也呼吁國家稅務總局今后修訂重組有關的稅收文件時，能夠進一步明確具體操作方法，以便納稅人能夠有效地遵從稅收法規(guī)，各地稅務機關也可以保持統(tǒng)一的執(zhí)行口徑，從而降低征納雙方的稅收管理和納稅遵從的風險。

【第6篇】稅務注銷流程及時間

國家稅務總局近期發(fā)布通知，推出進一步優(yōu)化企業(yè)注銷流程的多項措施，改善稅務執(zhí)法方式，為納稅人辦稅再添新便利。

據介紹，此次國家稅務總局發(fā)布《關于深化“放管服”改革 更大力度推進優(yōu)化稅務注銷辦理程序工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕64號，以下簡稱《通知》），從擴大即辦范圍、簡化注銷前業(yè)務辦理流程、減少資料報送3個方面，對現(xiàn)有政策作出細化、補充和完善，推出更大力度優(yōu)化稅務注銷流程的系列舉措，將于今年7月1日起施行。

國家稅務總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新介紹說，稅務總局自2023年9月以來，通過推進清稅證明免辦、即辦服務、“承諾制”容缺辦理等措施，企業(yè)辦理稅務注銷大幅提速。

自2023年9月實行清稅證明免辦服務來，未辦理過涉稅事宜的納稅人若符合簡易注銷條件，可以直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷。但實踐中，還有此類納稅人主動到稅務機關辦理清稅。

為響應納稅人訴求，此次發(fā)布的《通知》擴大了即辦范圍，對此類情形及無欠稅（滯納金）及罰款、資料齊全的納稅人，稅務機關即時出具清稅文書。同時，對于無欠稅（滯納金）及罰款但資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理。

“處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理稅務注銷前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦納稅申報手續(xù)。此次簡化稅務注銷前業(yè)務辦理流程，較大程度提升了辦稅效率。”饒立新介紹，《通知》對非正常狀態(tài)期間未開展生產經營活動、無相關納稅義務的納稅人，增加了批量零申報相關規(guī)定。相關稅（費）種符合零申報情形的，經納稅人確認后，可進行批量零申報處理。

此外，《通知》對已實行實名辦稅的納稅人，還進一步簡化了相關證件、資料的報送要求，具體包括《稅務登記證》正本和副本、《臨時稅務登記證》正本和副本、《發(fā)票領用簿》，以及市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照決定等相關文件的原件和復印件，以后不需要再向稅務機關提供。（來源：新華社）

相關舉措將從今年7月1日起執(zhí)行。新規(guī)減少了哪些報送材料？如何辦理稅務注銷？稅務總局日前用10個問答給大家解釋清楚啦，一起來看看↓

1、為啥要推出優(yōu)化程序服務舉措？

2023年9月，針對企業(yè)“注銷難”問題，稅務總局制發(fā)了《關于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號，以下簡稱“149號文”），推行清稅證明免辦、即辦服務，創(chuàng)新推出“承諾制”容缺辦理，簡化資料和流程。這些措施實施以來，企業(yè)辦理稅務注銷大幅提速，納稅人獲得感進一步增強。隨著“放管服”改革深入推進，適應當前新形勢，為進一步優(yōu)化營商環(huán)境，稅務總局制發(fā)本《通知》，推出更大力度優(yōu)化企業(yè)注銷辦理程序的措施。

2、新的注銷規(guī)定有啥變化？

《通知》以149號文規(guī)定的框架為基礎，對其部分內容進行了細化、補充和完善，主要從擴大即辦范圍、簡化稅務注銷前業(yè)務辦理流程、減少資料報送3個方面推出更大力度優(yōu)化企業(yè)稅務注銷舉措。因此，各地稅務機關需將這兩個文件結合起來、一并落實，指導納稅人辦理稅務注銷業(yè)務。

3、新規(guī)定減少了哪些報送資料？

《通知》對已實行實名辦稅的納稅人，進一步簡化了相關證件、資料的報送要求，包括：

1.《稅務登記證》正（副）本、《臨時稅務登記證》正（副）本和《發(fā)票領用簿》。

2.市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照決定原件（原印件）。

3.上級主管部門批復文件或董事會決議原件（復印件）。

4.項目完工證明、驗收證明等相關文件原件（復印件）。

4、未辦理過涉稅事宜的納稅人，若需要取得清稅文書的，如何辦理稅務注銷？

根據149號文第一條規(guī)定，未辦理過涉稅事宜的納稅人若符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件，可以直接向市場監(jiān)管部門申請辦理簡易注銷登記，免予到稅務機關辦理清稅證明。實踐中還有一些未辦理過涉稅事宜的納稅人主動到稅務機關辦理清稅，要求取得清稅文書。為進一步優(yōu)化納稅服務，響應納稅人訴求，《通知》規(guī)定這類納稅人主動到稅務機關清稅的，稅務機關即時出具清稅文書。具體做法是，納稅人持加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照到注冊地稅務機關辦理，稅務機關即時出具清稅文書。

5、辦理過涉稅事宜，但未領用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務注銷？

一是對無欠稅（滯納金）及罰款、資料齊全的納稅人，稅務機關即時出具清稅文書。

二是對無欠稅（滯納金）及罰款、資料不齊（包括未辦結事項要求報送的資料不齊）的，可采取“承諾制”容缺辦理。例如，納稅人需要報送的財務報表資料、納稅申報資料、有多繳稅款需要提交退還多繳稅款資料等，如果納稅人不能及時提供這些資料但急需清稅文書的，可先作出承諾，稅務機關即時出具清稅文書，納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。納稅人若未履行承諾的，按照149號文規(guī)定，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用d級管理。

三是符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件的納稅人，也可以按149號文規(guī)定，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理簡易注銷登記，免予到稅務機關辦理清稅證明。

6、辦理過涉稅事宜，且領用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務注銷？

此類納稅人辦理稅務注銷仍按現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。其中，符合149號文第二條規(guī)定條件的納稅人，可享受稅務注銷即辦服務。

7、依法破產的納稅人如何辦理稅務注銷？

此類納稅人可持人民法院出具的終結破產程序裁定書向稅務機關申請辦理稅務注銷，稅務機關即時出具清稅文書。對于納稅人仍存在的欠稅，稅務機關按照規(guī)定進行“死欠”核銷處理。

8、擬注銷的納稅人申請解除非正常管理狀態(tài)，稅務機關如何簡化補辦申報手續(xù)？

為提高辦稅效率，對于非正常狀態(tài)期間未開展生產經營活動、無相關納稅義務的納稅人，《通知》增加了批量零申報相關規(guī)定。具體做法是，稅務機關打印《批量零申報確認表》，納稅人確認后，對相關稅（費）種進行批量零申報處理。批量零申報涉及的相關稅（費）種具體包括：企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報、增值稅和消費稅以及相關附加稅（費）。

9、納稅人辦理稅務注銷前，“委托扣款協(xié)議書”如何終止？

辦理稅務注銷前，納稅人不必向稅務機關提出終止“委托扣款協(xié)議書”申請，稅務機關辦結稅務注銷后，系統(tǒng)自動終止“委托扣款協(xié)議書”。

10、新規(guī)從什么時候開始實施？

《通知》自2023年7月1日施行。

【第7篇】稅務登記注銷流程

提到公司注銷大家都會抵觸，但這也是不得不提的問題，不是任何一個成立的公司都可以大展宏圖，有些企業(yè)可能由于各種原因最好導致共你說無法繼續(xù)經營下去，這時候就要用上公司注銷了。公司注銷已經是被公認了的難，公司注銷之所以難稅務就占一大半，我們在公司注銷之前先看看稅務注銷的流程有哪些？

一、實行清稅證明免辦服務

顧名思義，向工商稅務機關申請簡單注銷的納稅人，只要符合沒有辦理涉稅事項和涉稅事項、不開發(fā)票、沒有稅款（滯納金）的條件，就可以免征稅服務。這項服務大大降低了企業(yè)注銷的難度。

二、優(yōu)化稅務注銷即辦服務

納稅人向稅務機關申請全面注銷的，稅務機關在辦理注銷手續(xù)時，應當進一步執(zhí)行限期關閉規(guī)定。

納稅人未處于稅務稽查狀態(tài)，沒有拖欠稅款（滯納金）和罰款，繳納增值稅專用發(fā)票和稅務管理專用設備，不誠實，有下列情形之一的，可以優(yōu)化即期清算服務，即納稅人辦理注銷稅務時，如果有信息不完整，但可以作出承諾，稅務機關可以立即簽發(fā)清稅憑證。

雖然公司的注銷很簡單，但是它不能任意注銷，現(xiàn)在越來越多的公司都注冊了，所以你不能想注冊，想注銷，在注銷之前有很多規(guī)定。

公司宣告破產或者分立、合并、解散的，經工商稅務機關依法查處并責令關閉，可以選擇撤銷。所以，確定工商稅務方面沒有任何的問題再去工商稅務機關申請注銷，否則一樣注銷不掉。

三、稅務注銷簡化服務

它簡化了取消的信息。對于實名納稅人，他們不再需要提供稅務登記證和個人身份證明。在稅務大廳里設立了一個特殊的取消窗口。優(yōu)化了內部工作的流程和責任到人的分配制度，創(chuàng)新的工作方式，能夠及時的處理納稅人各式各樣的問題。

公司注銷麻煩，稅務注銷就占一多半，所以在公司成立后就一定要處理好公司的稅務，這樣企業(yè)可能會越走越遠的，即使經營不下去了，在注銷的時候也不會太麻煩。最后提醒各位，如果公司不經營了請及時注銷公司千萬不要置之不理，不然可是攤上大事兒了！

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【第8篇】個體戶稅務注銷流程

坐標：天津

由于疫情好多實體店都受到影響，那接下來就介紹一下個體工商戶怎么注銷

具體的流程

解決稅務問題，做個清稅證明

在官網上申請預約注銷的信息和日期（需要在網上完成）

預約成功之后就會收到網上預約通知單，并且不因這個文件

帶上身份證原件以及網上預約通知單，營業(yè)執(zhí)照正副本去注銷

如果有異常的話，需要先解除異常，然后在注銷（比如一直沒有報過稅等情況）——可在企查查上查詢

如果有開立銀行對公賬戶，需要預約銀行辦理注銷銀行賬戶

有印章，也需要注銷印章

【第9篇】上海稅務注銷流程

吊銷是指發(fā)生法定的嚴重違法行為或不接受管理后，由主管機關依法依職權作出的一種行政處罰。正常情況下，公司被吊銷之后都會選擇吊銷轉注銷。但也有很多老板認為，公司都被吊銷了為什么還要注銷，注銷那么麻煩，就那樣放著唄。結果突然某天發(fā)現(xiàn)自己坐不了高鐵、不能再新注冊公司了，才意識到吊銷的嚴重性。

哪些情況容易造成公司被吊銷?

1.不參加年檢公告，或者逾期之后仍然不做年檢的。

2.公司登記中隱瞞真實情況、弄虛作假或者成立后無特殊原因超過6個月未開業(yè)的

3.擅自改變主要登記事項或者經營過程中超出登記經營范圍。

4.不按照規(guī)定辦理注銷登記。

其中不參加年檢公告以及逾期不做年檢是比較常見的吊銷營業(yè)執(zhí)照情況。

什么叫做注銷?

公司注銷是指當一個公司宣告破產，被其它公司收購、規(guī)定的營業(yè)期限屆滿不續(xù)或公司內部解散等情形時，向登記機關申請注銷，終止公司法人資格的過程。

公司注銷常見的原因有哪些?

1.公司依法宣告破產;

2.章程規(guī)定營業(yè)期限屆滿且不續(xù);

3.章程或法律規(guī)定的解散事由出現(xiàn);

4.因合并、分立解散;

5.公司被依法強制解散，或者吊銷轉注銷。

公司被吊銷不注銷有哪些影響

1.工商黑名單限制三年，法定代表人三年內不能成立新公司，不能擔任其他企業(yè)的法定代表人、負責人

2.稅務方面會限制終身，稅務不僅僅限制法人和負責人，股東、監(jiān)事、財務負責人等高級管理人員名下其他公司也不能正常報稅，并且不能參與國有企業(yè)招投標。

3.個人信用記錄不良將納入征信系統(tǒng)。限制高消費，甚至不能乘坐飛機和高鐵，限制出行。

由此可見，并不是公司被吊銷了就萬事大吉了，被吊銷之后轉注銷才是一勞永逸的方法。

公司被吊銷執(zhí)照之后還能恢復嗎?

如果公司是工商部門按照法律規(guī)定，法定程序吊銷的，那么就不能恢復。但是如果認為吊銷營業(yè)執(zhí)照的具體行政行為違法或者錯誤，是可以申請復議或行政訴訟的，如果行政行為撤銷，那么營業(yè)執(zhí)照就可以恢復。

如果您的名下有公司被吊銷，也可以聯(lián)系我們進行處理；

公司執(zhí)照被吊銷了怎么辦理注銷呢？

執(zhí)照吊銷后，辦理注銷的程序如下：1.成立清算組。公司被吊銷后應在十五日內成立清算組，開始清算。

2.注銷公告。清算組應當自成立之日起十日內通知債權人，并于六十日內在報紙上公告3.辦理稅務注銷。公司被吊銷之后應在十五日內，辦理稅務注銷程序

4. 銀行賬戶注銷。攜帶稅務注銷回執(zhí)單、吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定書、公司印章、法定代表人身份證復印件、經辦人身份證原件及復印件、授權委托書、銀行開戶許可證、印鑒卡前往公司賬戶所在的銀行辦理銀行賬戶注銷。

5.公司公章注銷。攜帶、吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定書、公司在公安部門備案的印章、法定代表人身份證復印件、經辦人身份證原件及復印件、授權委托書前往印章登記的公安機關注銷公章。

6.工商注銷。在登報公告期滿后，可辦理工商注銷程序。攜帶刊登公告的報紙、清算報告、稅務注銷回執(zhí)單、股東會或董事會決議、吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定書、填寫注銷申請單，在工商部門審核通過之后，出具準予注銷通知單，完成工商注銷。

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【第10篇】個體稅務注銷流程

個體戶注銷的時候，稅務是比較麻煩的，但是不能不注銷，因為個體戶還是公司在不經營的狀態(tài)下都是要注銷的。

注銷稅務登記的流程：

1、納稅人需提供的證件、資料：

（1）《稅務登記證》正、副本；

（2）清理、核銷發(fā)票，《發(fā)票領購簿》、發(fā)票專用章（無購票記錄的不需提供）；

（3）《注銷稅務登記申請審批表》（一式3份，個體2份）；

（4）國稅局注銷單復印件（共管戶提供，本項由各縣級局根據具體情況制定）；

（5）主管部門或審批機關的批準文件；

（6）工商部門注銷決定（《營業(yè)執(zhí)照》被吊銷者提供）；

（7）稅務機關要求提供的其他資料。

個體戶注銷國稅流程：

1.持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;

2.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

3.注銷稅務登記由主管區(qū)局(所)辦理。

4.對查賬征收的國、地稅共管戶，如企業(yè)所得稅由地稅局控管的，應要求納稅人先辦理國稅注銷登記，然后到地稅辦理注銷登記;如企業(yè)所得稅由國稅局控管的，地稅局先辦理注銷登記。

5.對定期定額征收的國、地稅共管戶，應要求納稅人先辦理國稅注銷登記，然后到地稅辦理注銷登記。

【第11篇】個體工商戶稅務注銷流程

近些年，因為網上購物的沖擊性，線下門店的數(shù)量有一定的減少，好多個體工商戶選擇不會再從事生產經營活動，這時就需要辦理公司注銷手續(xù)。我國有關法律也對個體工商戶營業(yè)執(zhí)照的公司注銷進行了詳盡的明文規(guī)定。那么，個體戶營業(yè)執(zhí)照注銷需要準備的材料及其流程具體是怎樣的?

一、需要的材料：

(1)營業(yè)執(zhí)照正副本原件

(2)個體工商戶公司注銷登記申請報告(在工商局領取)

(3)稅務部門提供的稅務登記證公司注銷證明

(4)經營者身份證掃描件，經營者不能到場的提供委托書及其受托人身份證掃描件

二、辦理流程：

(1)去國地稅把稅務登記證公司注銷

(2)取得稅務注銷證明后再去工商局辦理注銷執(zhí)照，公司注銷之后執(zhí)照正副本工商局取回，給你一張公司注銷通知單就算是公司注銷完成。

佛山金泉財稅提醒各位，個體戶在不能經營時，是需要按規(guī)定的程序來辦理營業(yè)執(zhí)照的公司注銷的，詳細情況下是需要嚴格基于法律規(guī)定的程序和要求來進行辦理的，如果不滿足企業(yè)注銷或者營業(yè)執(zhí)照注銷條件，那么是不能辦理營業(yè)執(zhí)照的公司注銷的。所以金泉財稅作為多年專注公司注銷，公司代理記賬相關業(yè)務的服務機構，再次提醒企業(yè)們可千萬要注意呢。

【第12篇】稅務登記證注銷流程

登錄網上稅務局，點擊右側“我要辦事”中的“稅務登記”菜單，點擊“稅務注銷”后的[辦理]按鈕，進入辦理頁面。

第一步：填寫表單

在“納稅人經辦人”中選擇經辦人（若經辦人沒有選擇項的，請在網上稅務局辦稅人員中維護）和選擇“注銷原因”，錄入“注銷原因說明”后，點擊[查驗]按鈕。

第二步：查驗

系統(tǒng)完成查驗后，會根據查驗結果給出對應的處理方式，提示即辦或一般注銷流程辦理建議，提示界面舉例如下：

辦理流程如下：

1. 【在線即辦】符合即辦資格和即辦條件，且不存在其他未結事項的（即界面中“即辦資格驗證信息”存在一條監(jiān)控通過，“即辦條件驗證信息”和“其他條件驗證信息”不存在紅色監(jiān)控），系統(tǒng)提示符合即辦注銷要求，下方會出現(xiàn)[提交]按鈕。

（1）申請?zhí)峤?。點擊該按鈕，進行在線辦理稅務注銷。

（2）簽名。插入ca證書，輸入正確的ca密碼，點擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。

系統(tǒng)將自動進行稅務登記注銷，同時提示制作清稅證明（注銷通知書）。

（3）清稅證明（注銷通知書）下載。點擊“確定”，跳轉到“清稅證明（注銷通知書）下載”界面，輸入稅號和身份證號后，點擊“下載證書”可下載。

點擊[下載通知書]，樣式如下：

該通知書也可至“網上稅務局首頁——稅務注銷預檢——清稅證明（注銷通知書）下載”界面進行下載。

2.【承諾即辦】符合即辦資格和即辦條件，但存在其他未結事項的（即界面中“即辦資格驗證信息”存在一條監(jiān)控通過，“即辦條件驗證信息”不存在紅色監(jiān)控，“其他條件驗證信息”存在紅色監(jiān)控），納稅人可按“承諾制”容缺辦理注銷，系統(tǒng)下方會出現(xiàn)[查看《即辦<清稅證明>承諾書》]按鈕，點擊該按鈕，查看、打印該承諾書。如需辦理注銷的，請攜帶該承諾書和相關資料至主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

承諾書式樣如下：

3.【一般注銷流程辦理】不符合即辦資格或即辦條件的（即界面中“即辦資格驗證信息”任一條監(jiān)控均未通過，或“即辦條件驗證信息”存在紅色監(jiān)控），按一般注銷流程辦理。如有未結事項，系統(tǒng)將在頁面中顯示[查看《稅務事項通知書》]按鈕，可查看并打?。ň唧w通知書樣式同上）。如需辦理注銷的，請攜帶相關資料至主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

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