小規(guī)模納稅人變更法人需要公告嗎？（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人變更法人需要公告嗎？

小規(guī)模納稅人變更法人不需要公告，小規(guī)模變更法人需要的手續(xù)：變更登記申請(qǐng)書、股東會(huì)決議、章程修正案、法定代表人任（免）職證明、定代表人履歷表及簽字備案書、董事會(huì)決議、公司代理人證明等手續(xù)。

變更法定代表人需提交的材料：

（1）公司變更登記申請(qǐng)書;

（2）股東會(huì)決議;

（3）章程修正案;

（4）法定代表人任（免）職證明;

（5）法定代表人履歷表及簽字備案書;

（6）董事會(huì)決議;

（7）新法定代表人不是董事會(huì)成員的，提交公司董事、監(jiān)事成員任職證明;

（8）法定代表人兼職總經(jīng)理的，提交總經(jīng)理任職證明;

（9）法定代表人是法人股派入代表的，提交派入職工代表證明。

（10）公司代理人證明。

注：具體辦理事宜請(qǐng)到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T去咨詢。

【第2篇】小規(guī)模納稅申報(bào)表如何填寫

作為會(huì)計(jì)人員，納稅申報(bào)是每個(gè)月必不可少的，特別是剛工作不久的會(huì)計(jì)人，納稅申報(bào)是第一個(gè)要解決的問(wèn)題，但是做好納稅申報(bào)可不簡(jiǎn)單。

每次納稅申報(bào)，都小心翼翼的，生怕自己數(shù)據(jù)填寫錯(cuò)誤，今兒和大家分享：最新小規(guī)模納稅申報(bào)表及填寫攻略，會(huì)計(jì)小伙伴們眼睛睜得老大了~詳細(xì)填寫方法＋納稅模板都有吶！

最新小規(guī)模納稅申報(bào)表及填寫攻略

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小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫流程

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【第3篇】小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算方法

小規(guī)模起征點(diǎn)由按月10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元），調(diào)整為按月15萬(wàn)元（按季納稅45萬(wàn)元），4月1日起執(zhí)行！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

除此，疫情期間，稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)，小規(guī)模納稅人如何計(jì)算繳納增值稅？尚天澤財(cái)稅小編，用幾個(gè)案例來(lái)解說(shuō)吧！

1、我是天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1季度我公司銷售貨物一共取得不含增值稅銷售額200萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)該如何計(jì)算繳納增值稅？

答：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。你公司2023年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)季度銷售額免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，你公司1季度應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為：200萬(wàn)元×1%=2萬(wàn)元。

2、我是一家小型公司，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司預(yù)計(jì)2023年4月份銷售貨物將取得不含增值稅銷售額50萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅？

答：可以。你公司預(yù)計(jì)4月份取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，超過(guò)月銷售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬(wàn)元×1%=0.5萬(wàn)元。

3、我是湖北省的一家超市，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定，每個(gè)季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬(wàn)元左右，預(yù)計(jì)2季度也將如此。請(qǐng)問(wèn)我超市2季度是否可以繼續(xù)享受免稅政策？

答：不可以。自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，自4月1日開(kāi)始，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入不再享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)免征增值稅政策。同時(shí)，你超市取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)季度銷售額45萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。

增值稅計(jì)算，基本上就是如下幾個(gè)公式：增值稅計(jì)算公式一：銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）

增值稅計(jì)算公式二：含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）=銷售額+銷售額*17%=銷售額+銷項(xiàng)稅（或進(jìn)項(xiàng)稅）

增值稅計(jì)算公式三：銷項(xiàng)稅額（或進(jìn)項(xiàng)稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%

計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

疫情期間小規(guī)模納稅人3-5月取得收入如何計(jì)算繳納增值稅？

增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷售額的口徑是什么？

答：小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后仍未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

問(wèn)：其他個(gè)人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅?/p>

答：個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。

其他個(gè)人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。

問(wèn)：新辦、注銷、停業(yè)的小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，是按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期享受還是按季享受優(yōu)惠？

答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，對(duì)于選擇按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，不論是季度中間成立、還是季度中間注銷、或是申請(qǐng)停業(yè)登記的，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度，銷售額均按照45萬(wàn)元判斷是否享受優(yōu)惠。

問(wèn)：保險(xiǎn)公司或者證券公司，為保險(xiǎn)、證券代理人匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，能否享受小微免征增值稅的政策？增值稅的免稅標(biāo)準(zhǔn)是否月銷售額一并調(diào)整為不超過(guò)15萬(wàn)元（按季納稅45萬(wàn)元）？

答：由保險(xiǎn)公司或者證券公司按規(guī)定代征增值稅的保險(xiǎn)、證券代理人屬于按期納稅的小規(guī)模納稅人，可以適用月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅優(yōu)惠政策。

問(wèn)：預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額是差額扣除前還是扣除后的銷售額？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)文件第五條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

因此，預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。

問(wèn)：在同一預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)？

答：同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過(guò)15萬(wàn)元。

【第4篇】小規(guī)模納稅人所得稅季報(bào)

（一）增值稅

（1）一般納稅人：符合條件的企業(yè)可以享受加計(jì)抵減政策。

（2）小規(guī)模納稅人：2023年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅項(xiàng)目免征增值稅；適用5%征收率的應(yīng)稅項(xiàng)目，月不超過(guò)15萬(wàn)元季度不超過(guò)45萬(wàn)元的免征增值稅，超過(guò)限額，全額按照5%征收增值稅。

（二）企業(yè)所得稅——小型微利企業(yè)

一般納稅人、小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)條件，自2023年1月1日至2023年 12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三）個(gè)人所得稅

（1）個(gè)體工商戶：2021.1.1～2022.12.31期間，對(duì)個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)：沒(méi)有減半征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。

（四）六稅兩費(fèi)

（1）2023年1月1日～2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況以及宏觀調(diào)控需要，確定對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（2）月度銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元），教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

【第5篇】可以給小規(guī)模納稅開(kāi)具專票嗎

一般納稅人不可以給小規(guī)模開(kāi)專票根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

1、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

2、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

3、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票;銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

所以銷售單位只要不在上述規(guī)定不得開(kāi)具專用發(fā)票的情形內(nèi)，是可以向其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。但在實(shí)務(wù)中，為了征管的管理要求，國(guó)稅局要求企業(yè)開(kāi)票前應(yīng)盡量明確對(duì)方是否為一般納稅人，避免開(kāi)具的專用發(fā)票對(duì)方一直未認(rèn)證而產(chǎn)生滯留數(shù)據(jù)。

【第6篇】本期應(yīng)納稅額減征額怎么算小規(guī)模

增值稅起征點(diǎn)僅適用于財(cái)稅36號(hào)文的附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定的個(gè)人，包括：個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。即：增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人。

納稅人達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅，不應(yīng)僅就超過(guò)增值稅起征點(diǎn)的部分計(jì)算繳納增值稅

增值稅起征點(diǎn)幅度如下：

按期納稅的，為月銷售額5000-20000元，含本數(shù)。

按次納稅的，為每次，日銷售額300-500元，含本數(shù)。

起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳，局和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2023年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元，含本數(shù)至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

以一個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，含個(gè)體工商戶及臨時(shí)稅務(wù)登記中的個(gè)人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的暫免征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人在季度中被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的，暫免征收增值稅。

【第7篇】小規(guī)模納稅人怎么抵扣

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人是增值稅繳納的時(shí)候的一種納稅人，一般來(lái)說(shuō)不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)出普通發(fā)票。但是有的時(shí)候與增值稅一般納稅人發(fā)生交易，交易方索要專票，小規(guī)模納稅人也可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)幫忙開(kāi)專票。那么小規(guī)模開(kāi)專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模開(kāi)專票可以抵扣嗎

答：小規(guī)模納稅人開(kāi)的專票是否可以抵扣呢?

答：小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

對(duì)于小規(guī)模納稅人開(kāi)的專票是不是可以抵扣，需要分為兩種情形來(lái)探討：

1、如果為購(gòu)買方代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國(guó)稅代開(kāi)專票，購(gòu)買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng)。

2、如果對(duì)方開(kāi)增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒(méi)有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

增值稅專用發(fā)票與普票的差別

取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票，購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是：專用發(fā)票對(duì)方拿去可以當(dāng)錢再用(少交稅);普通發(fā)票對(duì)方拿去只能記賬抵成本用。

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【第8篇】2023年小規(guī)模納稅人，開(kāi)普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實(shí)？

2023年小規(guī)模納稅人，開(kāi)普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實(shí)？小規(guī)模納稅人開(kāi)普票免征增值稅政策，于2023年12月31日截止，因此很多人都比較關(guān)注2023年，增值稅是否能繼續(xù)享受普票減免政策，就在最近，網(wǎng)上都在流傳2023年增值稅繼續(xù)享受減免政策，那么情況是否屬實(shí)？

截止目前為止，稅務(wù)官網(wǎng)并沒(méi)有發(fā)布任何關(guān)于開(kāi)普票繼續(xù)增值稅減免的相關(guān)通告，所以一切都需要靜待佳音，等待稅務(wù)官網(wǎng)通告，以官網(wǎng)通告為準(zhǔn)。增值稅開(kāi)普票減免增值稅政策，對(duì)于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度是非常大的，出具這個(gè)稅收優(yōu)惠政策，主要還是因?yàn)橐咔樵颍瑢?dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國(guó)家為了扶持小微企業(yè)，所以才出具的這個(gè)增值稅減免政策。雖然目前疫情已經(jīng)放開(kāi)，但是各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展要想恢復(fù)如初還需要段時(shí)間，所以增值稅普票減免政策，也是有可能繼續(xù)減免的，但也有可能恢復(fù)到3%稅率。

說(shuō)到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)為了提高當(dāng)?shù)刎?cái)政收入，都有出具地方稅收優(yōu)惠政策，以此來(lái)吸引更多企業(yè)入駐，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，例如我們常聽(tīng)到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。核定征收最近幾年是非常的火，其超低的稅率，是企業(yè)以及個(gè)人節(jié)稅首選，都選擇注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體戶去開(kāi)展業(yè)務(wù)，雖然很多地區(qū)都已經(jīng)暫停了核定征收，但是依然還是有些地區(qū)可以享受核定征收的。

例如目前個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶，注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，最低0.5%稅率核定個(gè)稅，年開(kāi)票限額500萬(wàn)，行業(yè)基本不限制。

例如：以個(gè)體戶開(kāi)票500萬(wàn)，0.5%稅率核定個(gè)稅，需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：500萬(wàn)/1.03*3%=14.56萬(wàn)（普票免征）

附加稅：14.56萬(wàn)*6%＝0.87萬(wàn)（普票免征）

個(gè)稅：500萬(wàn)/1.03*0.5%＝2.42萬(wàn)

開(kāi)專票總納稅：17.85萬(wàn)，開(kāi)普票總納稅2.42萬(wàn)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶，享受核定征收，要求年開(kāi)票不能超過(guò)500萬(wàn)，超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人，就不再能享受核定征收政策，政策詳情，以及更多疑難問(wèn)題，詳情可以關(guān)注了解。

【第9篇】小規(guī)模納稅人公司

在稅收文件中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)三個(gè)概念，小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人，三個(gè)概念從外表上非常像，但小微企業(yè)≠小型微利企業(yè)≠小規(guī)模納稅人，對(duì)這三個(gè)概念進(jìn)行辨析和區(qū)分，有助于我們更好地辨別稅收政策的對(duì)象，從而可以幫助我們更加精確地運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。

小微企業(yè)

小微企業(yè)的概念來(lái)源于2023年，在工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文中，中小企業(yè)被劃分為中型、小型和微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

具體標(biāo)準(zhǔn)如圖所示：

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕77號(hào)文和國(guó)稅總局2023年6號(hào)公告，金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。目前，該政策已延續(xù)到2023年年底。這里的小型企業(yè)、微型企業(yè)指的就是按照工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文分類的企業(yè)類型。

2023年疫情期間，針對(duì)中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)有部分社保的優(yōu)惠，目前政策已到期。

小型微利企業(yè)

針對(duì)小型微利企業(yè)，大家比較熟悉的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)文，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。其中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，均按企業(yè)全年的季度平均值確定。

根據(jù)國(guó)稅總局2023年2號(hào)公告和2023年8號(hào)公告規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

總結(jié)起來(lái)，小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅分段計(jì)算，超額累進(jìn)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按2.5%的比例繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按10%的比例繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人，是增值稅政策中的概念。

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào)，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。對(duì)于年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

在增值稅政策中，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，如果銷售額是加稅合計(jì)金額，則增值稅應(yīng)納稅額=銷售額/（1+征收率）×征收率。一般情況下，小規(guī)模納稅人的征收率是3%，目前由于疫情政策，小規(guī)模納稅人可以按照1%的征收率繳納增值稅。

根據(jù)國(guó)稅總局2023年11號(hào)公告規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)公告規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

以上是關(guān)于小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人三個(gè)概念的具體含義的辨析以及每類企業(yè)比較典型的稅收優(yōu)惠政策，在實(shí)際操作中，大家一定要正確辨別稅收政策的適用對(duì)象，合理享受優(yōu)惠。

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【第10篇】林木公司為小規(guī)模納稅企業(yè)

田東縣林木資源充足，大力培育以林木加工產(chǎn)業(yè)為代表的新興產(chǎn)業(yè)，致力打造田東縣的本土林木品牌已成為田東縣工業(yè)產(chǎn)業(yè)振興的重要一環(huán)。今年，田東縣投入粵桂協(xié)作資金500萬(wàn)余元建設(shè)田東縣林木初加工生產(chǎn)基地已于7月28日正式投入運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)。廣西林旺木業(yè)有限公司為首家入駐田東縣林木初加工生產(chǎn)基地的企業(yè)。

圖為田東縣林木初加工生產(chǎn)基地

田東縣林木初加工生產(chǎn)基地主要集中整合田東縣林木資源及傳統(tǒng)林木初加工的中小型企業(yè)，用于生產(chǎn)單板、方條、木心等林木初加工產(chǎn)品，為田東縣林木深加工園區(qū)提供充足的單板等初加工產(chǎn)品。改變我縣林木加工企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)能低、布局散等問(wèn)題，形成產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展優(yōu)勢(shì)，避免林木原材料外流而導(dǎo)致工業(yè)產(chǎn)值和稅源嚴(yán)重流失。田東縣林木初加工生產(chǎn)基地采用與村集體簽訂原木供應(yīng)合同，保障原木資源供給，同時(shí)按供給項(xiàng)目基地原木數(shù)量每方3元返還給各村集體的方式實(shí)現(xiàn)帶農(nóng)益農(nóng)的收益分配機(jī)制。

圖為田東縣林木初加工生產(chǎn)基地運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)

按照粵桂協(xié)作項(xiàng)目當(dāng)年建成、當(dāng)年收益的要求，今年田東縣林木初加工生產(chǎn)基地預(yù)計(jì)可給供應(yīng)原木的各村集體返還約22萬(wàn)元，項(xiàng)目返還收益可達(dá)到投入資金的4.3%，同時(shí)安排就業(yè)崗位100余人，實(shí)現(xiàn)粵桂協(xié)作項(xiàng)目當(dāng)年建成、當(dāng)年投產(chǎn)，當(dāng)年見(jiàn)效！

據(jù)測(cè)算，田東縣林木初加工生產(chǎn)基地每年預(yù)計(jì)年加工原木15萬(wàn)方，產(chǎn)出成品單板10.5萬(wàn)方，年產(chǎn)值可達(dá)1.5億元，實(shí)現(xiàn)年稅收約300萬(wàn)元，安排就業(yè)崗位約200人。明年，基地預(yù)計(jì)可給供應(yīng)原木的各村集體返還收益約53萬(wàn)元，項(xiàng)目返還收益可達(dá)到投入資金的10.4%。

【第11篇】小規(guī)模納稅人印花稅怎么報(bào)

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

【小規(guī)模納稅人優(yōu)勢(shì)】

一個(gè)季度補(bǔ)票不超過(guò)9萬(wàn)元可以免增值稅。

1、小規(guī)模納稅人自行開(kāi)票，開(kāi)具的是增值稅普通發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，前提條件是受票方是一般納稅人。

3、你公司為小規(guī)模納稅人不能做增值稅抵扣。

4、減免政策。

【申請(qǐng)條件】

只要賬證健全，有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的固定業(yè)戶，均可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

小規(guī)模納稅人如何申報(bào)印花稅?

印花稅和增值稅是沒(méi)有關(guān)系的，它是按照合同金額來(lái)計(jì)算繳納的。在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的國(guó)內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)以及中外合資企業(yè)、合作企業(yè)、外資企業(yè)、外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受應(yīng)納稅憑證的不同，納稅人可分別稱為合同的立合同人、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人、營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人、權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人。同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

當(dāng)事人的代理人有代理納稅的義務(wù)稅目稅率

(1)購(gòu)銷合同。包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同，按購(gòu)銷金額萬(wàn)分之三貼花。

(2)加工承攬合同。包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同，按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花。

(3)建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同。包括勘察、設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花。

小規(guī)模納稅人在金稅三期里可以不申報(bào)印花稅嗎?

既然在金稅三期系統(tǒng)中未做印花稅的稅種登記，當(dāng)然也就沒(méi)有印花稅的應(yīng)申報(bào)業(yè)務(wù)。

如果發(fā)生印花稅業(yè)務(wù)，必須在納稅服務(wù)大廳做印花稅稅種登記后，才能自行購(gòu)買印花稅票，這個(gè)時(shí)候就需要進(jìn)行印花稅的納稅申報(bào)，如當(dāng)月未發(fā)生印花稅業(yè)務(wù)，可以做0申報(bào)。

雖然'一直沒(méi)有申報(bào)購(gòu)銷合同印花稅，實(shí)際也沒(méi)有簽定任何合同。'但在實(shí)際操作中，通常是按照購(gòu)進(jìn)和銷售的平均金額計(jì)算印花稅，即使沒(méi)有購(gòu)進(jìn)貨物金額，但應(yīng)該有銷售金額，也就是按照銷售額的一半，按照購(gòu)銷合同印花稅稅率計(jì)算交納印花稅。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908694.html

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人開(kāi)發(fā)票，納稅等問(wèn)題的分享，希望對(duì)您有幫助，如果您還想了解更多發(fā)票稅務(wù)知識(shí)，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷網(wǎng)站！

【第12篇】小規(guī)模納稅人如何變成一般納稅人

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達(dá)到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過(guò)渡到”一般納稅人有哪些關(guān)鍵點(diǎn)你知道嗎？小編這就給你一一道來(lái)！??！

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責(zé)令登記：

年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（500萬(wàn)元）的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行一般納稅人資格登記。

依法申請(qǐng)登記：

年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但財(cái)務(wù)核算清晰健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。

年應(yīng)稅銷售額是指：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

變更前期準(zhǔn)備

無(wú)論是年應(yīng)稅銷售額即將超標(biāo)、還是有計(jì)劃主動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準(zhǔn)備，例如：注意進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得事項(xiàng)、對(duì)采購(gòu)部門提前輔導(dǎo)、后續(xù)發(fā)票開(kāi)具的事項(xiàng)、無(wú)票支出籌劃、未來(lái)營(yíng)業(yè)規(guī)模的預(yù)測(cè)、稅負(fù)的測(cè)算、組織架構(gòu)的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過(guò)程注意事項(xiàng)

責(zé)令登記

1、超標(biāo)當(dāng)期納稅申報(bào)：

年超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月（或季度），仍按照3%征收率申報(bào)納稅。

2、申請(qǐng)變更納稅人身份時(shí)間：

在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)，申請(qǐng)變更納稅人身份。

在實(shí)際征管中，在月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后，主管稅務(wù)會(huì)查看納稅人申報(bào)表，發(fā)現(xiàn)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，會(huì)發(fā)送《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個(gè)例子：

a 公司是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)。a公司在超標(biāo)的季度（即第一季度）仍然按3%申報(bào)納稅，所屬申報(bào)期結(jié)束后（即4月15日后）主管稅務(wù)會(huì)通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時(shí)間：

納稅人可以選擇變更當(dāng)月或者次月起生效，注意生效當(dāng)月不再開(kāi)具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報(bào)：

一般納稅人身份生效的次月申報(bào)一般納稅人增值稅。

依法申請(qǐng)登記

納稅人可根據(jù)實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)申請(qǐng)變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時(shí)間以及生效后的納稅申報(bào)與上述“責(zé)令登記”的一致。但是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，主動(dòng)在季度中間變更為一般納稅人，注意申報(bào)一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報(bào)完成。

一般納稅人的賬務(wù)、稅務(wù)處理、征管都比較嚴(yán)格，除了上面的提到注意事項(xiàng)，從小規(guī)模納稅人升級(jí)到一般納稅人，還有很多事項(xiàng)需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學(xué)習(xí)，有必要時(shí)可以請(qǐng)專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”?。?！

【第13篇】小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表填寫

2023年4月1日后開(kāi)普票的小規(guī)模納稅人免征增值稅，第二季度的申報(bào)期已經(jīng)結(jié)束。在報(bào)稅期有小伙伴詢問(wèn)申報(bào)表的填寫，在這給大家講解下。

一、國(guó)稅總局從2023年4月1日至2023年12月31日，總的政策和填報(bào)表述見(jiàn)下截圖。（目前大多數(shù)小規(guī)模納稅人是季度報(bào)一次稅，即7月15日前申報(bào)4月至6月開(kāi)票、收入稅費(fèi)。）

在申報(bào)表的填寫前主要注意三點(diǎn)：

季度收入沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)（含專票開(kāi)票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開(kāi)票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開(kāi)票軟件開(kāi)出的發(fā)票是免稅的原因。）

季度收入超過(guò)45萬(wàn)（含專票開(kāi)票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開(kāi)票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開(kāi)票軟件開(kāi)出的發(fā)票是免稅的原因。）

免稅發(fā)票票樣見(jiàn)如下：

二、案件與申報(bào)表的填寫（真實(shí)申報(bào)案例）

1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，開(kāi)增值稅專用發(fā)票含稅收入61600元（不含稅收入為59805.82元），開(kāi)增值稅普票30000元（免稅、單價(jià)和金額是含增值稅的）。

注：專票+普票收入為：59805.82+30000=89805.82元，未超過(guò)季度45萬(wàn)，但專票是不免稅的。

申報(bào)表填寫如下：

框紅色1的位置是填寫專票的不含稅金額，59805.82元。

框紅色2的位置是填寫普票的含稅金額，30000元。（因未超過(guò)季度45萬(wàn)，所以普票是填在10欄次-其中小微企業(yè)免稅銷售額。

2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，開(kāi)增值稅普票552197.42元。

注：開(kāi)普票：552197.42元，超過(guò)季度45萬(wàn)。

申報(bào)表填寫如下：

框紅色的位置是填寫本季度的收入金額，552197.42元。

三、會(huì)計(jì)分錄注意點(diǎn)

1、案例1

開(kāi)具專票，（假如已收款）

借：銀行存款61600元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 59805.82元

應(yīng)交增值稅 1794.18元

開(kāi)具普票的

借：銀行存款30000元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000元

注1：免征增值稅不用做價(jià)稅分離

注2：因是免稅且發(fā)票單價(jià)金額是含稅的，免稅部份不需要做入“其他收益-政府補(bǔ)貼”

【第14篇】個(gè)體工商戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)。作為一名會(huì)計(jì)，以后不管去到哪個(gè)公司，都可以派上用場(chǎng)喲！

定義區(qū)分

何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個(gè)體戶？

還別說(shuō)，很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說(shuō)了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：

一、小規(guī)模納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元（2023年4月份修正）；2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元；2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

四大區(qū)別

因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見(jiàn)上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開(kāi)始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

那么到底注冊(cè)公司好？

還是個(gè)體戶好？

注冊(cè)個(gè)體戶沒(méi)有強(qiáng)制要求刻章，沒(méi)有要求開(kāi)對(duì)公賬戶…聽(tīng)說(shuō)還可以不記賬？免稅？避開(kāi)工商、稅務(wù)部門的審查？你聽(tīng)誰(shuí)說(shuō)的？聽(tīng)誰(shuí)！

一、“不記賬”之說(shuō)

個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問(wèn)題，已經(jīng)說(shuō)過(guò)多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。

當(dāng)然《辦法》里也說(shuō)了：個(gè)體戶可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。

二、“免稅”之說(shuō)

這是指的個(gè)體戶月收入15萬(wàn)元以下可以免增值稅。

注意：這個(gè)季銷售額45萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶！是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶還是公司。

換句話說(shuō)，如果你是個(gè)體戶，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒(méi)有一毛錢關(guān)系。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅，稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，性質(zhì)都是一樣的。

敢問(wèn)，個(gè)體戶哪兒免稅了？

三、“免于檢查”之說(shuō)

首先，個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！

《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。

此外，一些開(kāi)小餐館的個(gè)體戶，天天有人來(lái)檢查食品安全；一些開(kāi)民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問(wèn)題…

四、“行政審批流程較少”之說(shuō)第一，個(gè)體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問(wèn)題。

并且，個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！

《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

敢問(wèn)個(gè)體戶是比公司好到哪里？照你這樣說(shuō)，是注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！

1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊(cè)公司吧！

2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的

如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。

因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內(nèi)變更。

3、個(gè)體戶開(kāi)分店有條件

想開(kāi)分店？你以為像公司成立分公司那么容易?。?/p>

一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！

4、個(gè)體戶拉不來(lái)投資人和合伙人

個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶沒(méi)有股份之說(shuō)，莫非你要人家“友情贊助”你呀！

5、個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大

個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。

你開(kāi)一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。

6、個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少

因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶的要求，國(guó)家自然也沒(méi)有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。

所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎？那好吧！我注冊(cè)公司？

那么注冊(cè)公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% （1%），建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

注：本文針對(duì)部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p>

來(lái)源丨廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)、清遠(yuǎn)稅務(wù)、建筑業(yè)營(yíng)改增中心、會(huì)計(jì)家、大白學(xué)會(huì)計(jì)

【第15篇】小規(guī)模納稅人查賬征收

一家小規(guī)模納稅人的公司，是查賬征收好還是核定征收好？這就需要先弄清楚兩種征收方式的不同是什么。

兩者之間最重要的區(qū)別，就是應(yīng)稅所得不同。

1、在查賬征收方式下，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費(fèi)用-稅金-損失。

2、在核定征收方式下，核定應(yīng)稅所得率，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額 * 應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額 / ( 1- 應(yīng)稅所得率) * 應(yīng)稅所得率。

比如說(shuō)：

a公司年收入總額50萬(wàn)，成本20萬(wàn)，費(fèi)用9萬(wàn)，相關(guān)稅金1萬(wàn)，上一年度沒(méi)有損失。假設(shè)適用稅率為25%，應(yīng)稅所得率為10%。

1、按照查賬征收：企業(yè)所得稅=(50-20-9-1)*25%=5萬(wàn)。

2、按照核定征收：企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬(wàn)。

既然已經(jīng)知道了兩者的不同，那小規(guī)模公司應(yīng)該怎么選擇呢？

這其實(shí)并沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的答案，因?yàn)椴⒉皇钦f(shuō)核定征收就一定比查賬征收要好，需要根據(jù)公司自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)進(jìn)行具體考量和分析。

大致上，如果公司處于創(chuàng)業(yè)初期，或者是微利企業(yè)，實(shí)際的盈利不多甚至是處于虧損，這種時(shí)候就比較適合采用查賬征收的方式。

這是因?yàn)?，公司?shí)際需要繳納的稅款，可能比核定征收的要低，所以核定征收就不劃算了。

舉例來(lái)說(shuō)：

a公司按照查賬征收的方式，假設(shè)盈利3萬(wàn)元，繳稅1000元；盈利6萬(wàn)元，繳稅2000元；若虧損，則不用繳納企業(yè)所得稅。

b公司按照核定征收的方式，假設(shè)核定征收1000元的稅，則該企業(yè)盈利3萬(wàn)元，繳稅1000元；盈利1000元，也要繳稅1000元；即使虧損，也要繳稅1000元。

也就是說(shuō)，如果公司本身盈利就少的話，還采用核定征收，顯然就是不合適的。

但如果是一些特殊行業(yè)的企業(yè)，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂(lè)等行業(yè)，由于其行業(yè)固有特點(diǎn)，可能無(wú)法在交易往來(lái)過(guò)程中取得各類發(fā)票，所以選擇核定征收，相對(duì)來(lái)說(shuō)就會(huì)既簡(jiǎn)單又劃算。

最后，還要注意的一點(diǎn)是，選擇核定征收還是查賬征收，還要看公司的財(cái)務(wù)核算制度健不健全，能不能正確核算成本費(fèi)用。

要是制度不健全、不能正確核算成本費(fèi)用的，那么就只能核定征收。

【第16篇】個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎

個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎？個(gè)體戶發(fā)生購(gòu)銷行為要不要交印花稅？為什么說(shuō)個(gè)體戶會(huì)越來(lái)越“吃香”？......日前關(guān)于個(gè)體工商戶的條例又有新規(guī)出臺(tái)，不少粉絲經(jīng)常會(huì)問(wèn)這塊的問(wèn)題。今天就讓小博給大家詳細(xì)解答下這3個(gè)問(wèn)題吧。

圖源：pexels

一、個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎？

先說(shuō)結(jié)論，個(gè)體工商戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。

現(xiàn)實(shí)工作中，個(gè)體戶設(shè)立登記時(shí)，會(huì)默認(rèn)為增值稅小規(guī)模納稅人，但可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格，建立健全會(huì)計(jì)核算就可以辦理，不再需要其他輔助條件。

沒(méi)有主動(dòng)登記為一般納稅人身份的個(gè)體戶，年（連續(xù) 12 個(gè)自然月）不含稅銷售額超過(guò) 500 萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能強(qiáng)制要求納稅人（特指?jìng)€(gè)體戶中的小規(guī)模納稅人）登記為一般納稅人。

二、個(gè)體戶發(fā)生購(gòu)銷行為要不要交印花稅？

咱來(lái)看一下關(guān)于個(gè)體戶，發(fā)生的購(gòu)銷行為到底要不要交印花稅？

在印花稅稅目表里，有說(shuō)到“動(dòng)產(chǎn)買賣合同（不包括個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同）”，這個(gè)也挺為難的，10多個(gè)字，包括了好多層意思：但是不用著急，咱們一點(diǎn)點(diǎn)來(lái)看。

第一：個(gè)人是指誰(shuí)

1、以前的印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則也只說(shuō)了條例第一條所說(shuō)的單位和個(gè)人，沒(méi)有直接說(shuō)個(gè)體戶是不是個(gè)人。

2、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則里面說(shuō)明了：個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

3、從《民法典》的角度，第二章自然人中的第四節(jié)講了“個(gè)體工商戶”這也就說(shuō)明“個(gè)體工商戶屬于個(gè)人”。因此，讓你從另一個(gè)層面理解：“在這個(gè)印花稅的層面，個(gè)體工商戶交的是個(gè)人所得稅的，我們可以歸到個(gè)人里來(lái)”。

第二：材料是不是“動(dòng)產(chǎn)”

確實(shí)有不少同學(xué)問(wèn)翅兒“材料是動(dòng)產(chǎn)嗎？” 來(lái)，咱們繼續(xù)看，到底什么是不動(dòng)產(chǎn)？

《民法典》第115條規(guī)定,物包括不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的劃分,是以物是否能夠移動(dòng)并且是否因移動(dòng)而損壞其價(jià)值作為劃分標(biāo)準(zhǔn)的。

動(dòng)產(chǎn)是指能夠移動(dòng)而不損害其價(jià)值或用途的物,不動(dòng)產(chǎn)則是指不能移動(dòng)或者若移動(dòng)則損害其價(jià)值或用途的物。

常見(jiàn)的不動(dòng)產(chǎn)包括土地(耕地、建筑用地、林地、草原、水面、荒山、荒地、灘涂等)、建筑物及構(gòu)筑物、林木、與不動(dòng)產(chǎn)尚未分離的出產(chǎn)物(如農(nóng)作物)。除不動(dòng)產(chǎn)以外的財(cái)產(chǎn)均是動(dòng)產(chǎn),如機(jī)器設(shè)備、車輛、動(dòng)物、生活日用品等?，F(xiàn)在你能明白了吧？不過(guò)還沒(méi)完哈，咱們接著看衍生的問(wèn)題！

第三：沒(méi)有簽訂合同不用交？

來(lái)，咱們直接看文件——交不交不是只看有沒(méi)有簽訂合同。

所以：個(gè)體戶買材料不交印花稅！

三、為什么說(shuō)個(gè)體戶會(huì)越來(lái)越“吃香”？

截至2023年8月，我國(guó)登記在冊(cè)的個(gè)體工商戶已達(dá)上億戶，占市場(chǎng)主體總量的三分之二，個(gè)體戶已成為重要的市場(chǎng)主體之一，也越來(lái)越受創(chuàng)業(yè)者的追捧。

與公司相比，個(gè)體戶的辦理注冊(cè)手續(xù)不要太簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)靈活方便。最重要的是，個(gè)體戶的稅負(fù)相對(duì)較低，享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。

以下是個(gè)體戶的6大優(yōu)勢(shì)，也是個(gè)體戶“火了”的原因：

1、個(gè)體戶不用繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅；

2、個(gè)體工商戶享受每年500w內(nèi)增值稅免稅額度；

3、個(gè)體戶注冊(cè)簡(jiǎn)單，注冊(cè)周期短，一周內(nèi)基本可以完成工商和稅務(wù)登記；

4、個(gè)體戶不需要開(kāi)公戶，可直接用個(gè)人卡收款；

5、開(kāi)票范圍廣、不管是各種建筑材料還是咨詢費(fèi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)等等都可以開(kāi)票的，能夠幫助企業(yè)或者個(gè)人解決各種缺票的問(wèn)題。

6、有些地方還能享受個(gè)稅核定征收，核定個(gè)稅率低，一般在1%左右（看行業(yè)）

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